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税收基础1

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第 1 页 共 4 页 一.单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.年应纳税所得额在30万元以下的小型微利企业，其企业所得税税率（ ）

A.18% B.15% C.20% D.25%

2.某小型微利企业上年发生亏损5万元，本年盈利8万元，则本年应纳企业所得税为（ ）

A.0.99万元 B.0.54万元 C.0.6万元 D.0.75万元

3.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气按低税率计征增值税，低税率为（ ）

A.17% B.13% C.3% D.7%

4.实木地板应征消费税的税率是（ ）

A.5% B.10% C.20% D.3%

5. 个人将其所得通过中国境内非盈利的社会团体.国家机关向教育.公益事业和遭受自然灾害地区的捐赠，可从其应纳税所得额中扣除，但捐赠额不超过应纳税所得额的（ ）

A．12% B.25% C.30% D.35%

6.企业发生年度亏损可以用下一年度税前所得进行弥补的可逐年延续弥补，但延续弥补期最长不超过（ ）

A.3年 B. 4年 C.5年 D.10年

7.某演员在一次演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（ ）

A.7600元 B.6400元 C.9600元 D.8000元

8.稿酬所得，一律按应纳税额减征（ ）。

A.20% B.30% C.40% D.50%

9.下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）

A．民间借贷利息

B．个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C．在商店购买商品获得的中奖收入

D．所在单位自行发给的补贴.津贴

10.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购热水瓶用于职工福利

11. 下列所得中，不属于稿酬所得的是（ ）。

A.文学作品发表取得的所得

B.书画作品发表取得的所得

C.摄影作品发表取和的所得

D.文学作品手稿原件公开拍卖所得

12.下列各项中，属于劳务报酬的是（ ）

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作权的使用权取得的报酬

C.将外国小说翻译出版取得的报酬

D.受托从事文字翻译所得的报酬

13.个人财产转让所得，按次计征，应纳税所得额为（ ）。

A.转让财产所得

B.转让财产收入减除财产原价

C.转让财产收入减除合理费用

D.转让财产收入减除财产原价和合理费用 第 2 页 共 4 页 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（ ）

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.彩票中彩所得

15.下列各项所得中，可以实行加成征收的有（ ）

A.利息所得

B.表演所得

C.工资.薪金所得

D.中奖所得

16. 纳税人在计算应纳税所得额时，不能作为税金从收入总额中扣除的是（ ）

A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.城市维护建设税

17.依个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属的征税项目是（ ）。

A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息、红利所得D.其他所得。

18.下列暂不征收个人所得税的是（ ）。

A.财产租赁所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.股票转让所得

19.我国个人所得税的征收方式是（ ）

A.个人自行申报 B.由税务机关上门征收 C.代扣代缴 D.代扣代缴和个人自行申报

20. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为人民币18000元，则其每月应纳个人所得税为（ ）元

A.2295 B.3065 C.2265 D.1465

二.多项选择题（每题2分，共10分） 1.下列所得中那些适用超额累进税率（ ）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位的承包承租经营所得

D.财产转让所得

2.下列（ ）税种属于直接税。

A.企业所得税 B.个人所得税 C.增值税 D.消费税

3.构成税制的基本要素（ ）

A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节

4.属于《企业所得税法》中列举的不征税收入的是（ ）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.政府性基金

5.在会计利润的基础上，应调整减少应纳税所得额的项目有（ ）。

A.查补的消费税 B.非公益救济性捐赠支出

C.国库券利息收入 D.多列无形资产摊销费

第 3 页 共 4 页

四. 计算题（第1题6分；第2题12分；第3题16分；第4题20分）

1.某县城甲企业2012年3月份缴纳增值税100万元，同时缴纳消费税50万元，营业税30万元。请计算该企业应纳城市维护建设税税额。（城市维护建设税税率为5%）

2. 某市汽车制造厂是一般纳税人，6月份购销业务如下：

（1）购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共计600万元

（2）销售汽车取得销售收入（含税）8000万元

（3）兼营汽车租赁业务取得收入20万元，

（4）兼营汽车运输业务取得收入50万元。

该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。

请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。（该厂汽车适用消 消费税税率是8%；城市维护建设税税率7%）

3.中国公民王某全年度取得收入情况如下： (1) 每月工资30000元。

(2) 2月份其作品出版获得稿酬40000元，4月份该作品加印又获得稿酬15000元。

(3) 参加商业演出，获得报酬30000元。

(4) 博彩中奖100000元。

要求：计算王某全年度应交纳的个人所得税额。

4.公司2011年生产经营情况如下:

（1）主营业务收入400万元。 第 4 页 共 4 页 （2）出租房屋租金收入20万元。

（3）转让特许权使用费取得收入30万元。

（4）购买公司债券利息收入10万元。

（5）主营业务成本200万元。

（6）产品销售费用40万元，其中广告宣传费23万元

（7）缴纳消费税.城建税和教育费附加共计30万元

（8）发生管理费用35万元，其中业务招待费3万元

（9）经批准向企业职工集资100万元，支付年息13万元，同期向银行贷款利率为10%

（10）通过民政部门向灾区捐赠5万元。

要求：计算该公司2011应纳企业所得税

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税收基础教案1

税收基础教案1

组织教学（2分钟）

1.师生问好

2.检查出勤

新课导入（3分钟）

看书第二页的两幅图，两幅图中，学生得到了助学金和免交学费的优惠政策，这都体现了我们上学期我家财政政策的哪方面内容/

新课讲授（60分钟）

一、税收与经济生活的关系

想一想：我们生活中那些情景涉及到税收？

学生回答后，总结出税收是取之于民，用之于民

时政要闻：阅读第三页时政要闻，回答问题，财政收入除了税收还包括什么？

二、税收的基本特征和原则

（一）税收的基本特征

1、强制性

2、无偿性

3、固定性

（二）税收的原则

看书第五页，表1-1，以老师提问学生回答方式，分析表中体现的税收原则。

1、 税收财政原则

2、 税收公平原则

税收效率原则

4、税收行政原则

时政要闻：书上第六页，学生自读，回答问题岳阳楼地区税局在税收工作中体现了哪些税收原则？

实践案例：读案例，分析我国成品油存在的问题。

课堂小结（10分钟）

学生总结为主，老师进行补充。

布置作业（5分钟）

扩展阅读：“月饼税”要注重税收公平。写出至少300字的体会。

考试要点解析与练习(一 税收基础知识)

考试要点解析与练习(一 税收基础知识)

项目一 税收基础知识

一、税收的概念（了解）

1.税收的定义

税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。

2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点）

（1）税收与国家的关系

税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。

（2）税收与经济的关系

经济决定税收，税收能调节、影响经济。

（3）税收与财政的关系

税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。

（4）税收与法律的关系

税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。

3.税收的本质（关联知识点）

（1）税收的主体是国家和政府；

（2）国家征税凭借的是国家的政治权利；

（3）国家征税的目的是为了实现其职能；

（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。

二、税收的特征（了解）

税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即： ——

欢迎下载 2 （1）强制性（保证）

（2）无偿性（核心）

（3）固定性（两者的必然结果）

这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。

【关联知识点】：税收的职能

（1）组织收入职能（最基本的职能）

（2）调节经济职能

（3）社会管理职能

三、税收的分类（了解）

——

欢迎下载 3 税收的分类:

税收分类

标准 按征税对象划分 按税收管理和使用权限划分 按税收与价格的关系划分 按计税标准划分 按税负是否转嫁划分

税收

税收基础知识试题附答案1

税收基础知识试题附答案1

税收基础知识试题附答案1

更多试题可以查询全民竞赛网

1.税收产生的经济条件是（ ）

A.剩余产品的出现

B.公共需要的出现

C.私有制的存在

D.国家公共权力建立

标准答案：C

2.改变我国历史上租税合一的贡、助彻制度的赋税制度是（ ）

A.先秦的“九赋”

B.春秋战国时期的“初税亩”

C.秦朝的“田赋”

D.宋朝的“田均税法”

标准答案：B

3.从税收发展的形式看，我国税收经历的三种形态是（ ）

A.力役、实物、货币；

B.实物、力役、货币；

C.田赋、人头税、工商税

D.人头税、田税、工商税

标准答案：A

4.在一定社会范围内，为保证人口或劳动力再生产和物质资料再生产得以顺利进行的外部条件的需要是指（ ）

A.私人需要

B.公共需要

C.物质需要

D.精神需要

标准答案：B

5.下列特征中不属于税收“三性”特征的是（ ）

A.强制性

B.公平性

C.无偿性

D.固定性

标准答案：B

6.下列税种中，属于中央税的是（ ）

A.营业税

B.消费税

C.增值税

D.印花税

标准答案：B

7.我国确定纳税人采用的原则是（ ）

A.属人原则

B.属地原则

C.属地兼属人原则

D.实质重于形式的原则

标准答案：C

8.在适用同一层次的法律过程中，就其适用性和法律效率而言，（ ）

A.普通法优于特别法

B.特别法优于普通法

C.普通法等于特别法

D.视其规定内容而作具体划分

标准答案：B

9.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（ ）执行。

A.《税收征收管理法》

B.《全国税政实施细则》

C.《进出口关税条例》

D.《税收代理试行办法》

标准答案：A

10.根据税收法律制度的规定，属于超率累进税率的是（ ）

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.土地增值税

标准答案：D

税收基础知识重点

税收基础知识重点

税收基础知识重点

税收基础知识重点

第一章：税收的定义和分类

1. 税收的概念

税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2. 税收的分类

（1）按税种分类

- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。常见的间接税有增值税、消费税、关税等。

- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

（2）按征收主体分类

- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类

- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。

- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则

1. 合法性原则

税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2. 公正性原则

税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。

3. 简易性原则

税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。

4. 效率性原则

税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。