税收基础知识

税收基础知识重点

税收基础知识重点

第一章：税收的定义和分类

1. 税收的概念

税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。

2. 税收的分类

（1）按税种分类

- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。常见的间接税有增值税、消费税、关税等。

- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

（2）按征收主体分类

- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。

（3）按征税对象分类

- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。

- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。

第二章：税收的基本原则

1. 合法性原则

税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。

2. 公正性原则

税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。

3. 简易性原则

税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。

4. 效率性原则

税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。

税法入门知识

主讲人：翟继光

本课程具有以下三个特征：

第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；

第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；

第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。

第一节 税收基础知识

一、什么是税收？

从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。

马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。

二、我国有哪些税收？

根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和第二节 个人所得税的计算

本篇主第一节 税收基础知识

第四节 增值税的计算 第三节 企业所得税的计算

第五节 营业税的计算

第六节 消费税的计算

第七节 车船税的计算

第八节 房产税、契税和印花税的计算

第九节 土地税的计算

第十节 税收征管基础知识 行为税。其中：

所得税包括个人所得税和企业所得税。

商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。

财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。

三、每种税收的纳税人是谁？

（1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税；

税收基础知识知识竞赛题库及答案

税收基础知识知识竞赛题库及答案

税收自诞生以来，一直让征税者困惑的是，依据什么收税，既要征收到足够税款维持政府运营，还不能让老百姓太反感以至于揭竿而起。以下是店铺为大家整理的税收基础知识知识竞赛题库及答案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

一、判断题(共80题)

1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。( )

2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。( )

3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。( )

4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。( )

5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。( )

6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。( )

7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。( )

8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( )

9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。( )

10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。( )

11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。( )

12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( )

13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。( ) 14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。( )

15、税务人员徇私做弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。( )

第一章 税收基础知识

一、单项选择题

1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2．采用超额累进税率征收的税种是( )。

A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．企业所得税

3．下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有( )。

A．增值税 B．消费税 C．个人所得税 D．车辆购置税

4．税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。

A．国有资产所有权 B．国家对纳税人提供的服务

C．政治权力 D．人权

5．国家对取得的( )收入具有偿还的义务。

A．税收 B．财政货币发行 C．国债 D．规费收入

6．税收作为取得财政收入的手段，属于( )。

A．生产范畴 B．交换范畴 C．分配范畴 D．消费范畴

7．税收的三性包括( )。

A．强制性、无偿性、固定性 B．自愿性、固定性、无偿性

C．强制性、无偿性、波动性 D．无偿性、自愿性、波动性

8．税收采取的是( )方式。

A．强制征收 B．有偿筹集 C．自愿缴纳 D．自愿认购

9．国家征税的目的在于( )。

A．为制止违法行为的发生 B．增加企业收入

C．减少货币发行 D．筹集必要的资金

10．负有代扣代缴义务的单位和个人是( )。

A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．征税人

11．从价计征的税收，以( )为计征依据。

A．重量 B．体积 C．计税金额 D．数量

12．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为( )。

项目一 税法与税务会计概述

2 A．免征额 B．起征点 C．免税额 D．减税额

13．一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是( )。