税务基础知识

一.怎样进行验资

在你进行工商登记之前，一个重要的步骤就是验资。你必须拿到验资报告，才能进行工商登

记。首先，向具有法定资格的验资机构提出申请，附上申请报告，向验资机构领取并填写下

列表格：

1． 国内企（事）业验资申请书。

2． 资本金证明或银行资信证明。

3． 兴办企业集资入股章程。

还必须准备好以下几份材料：证件；企业章程；投资单位提供资本金证明；投资单位上月末

资产负债表；个人集资协议书和化名册。

二．怎样进行工商登记

工商登记主要包括营业执照、广告、商标等有关生产经营活动的登记注册。开办一个公司或

商店，最首要的就是营业执照的注册登记。营业执照是工商局（工商行政管理机关）根据工

商行政管理法规，向申请从事生产经营活动的个人或团体核发的，允许其从事所申报的生产

经营活动的一个凭证，它注明了企业名称、住所、法定代表或负责人姓名、注册资金、经济

性质、经营方式、经营主营和兼营范围。

申办营业执照，首先要确定委托人。委托人受申请人委托，全权负责申办营业执照过程中的

一切活动。申请人必须出具委托书，委托书必须由全体股东签字。然后拿公司章程、企业名

称预先审核申请书。向工商局申请报批企业名称。企业名称的拟定必须合法：第一、要求名

称和经营范围贴切。第二、名称在一定的地域范围内不能重复或类似。 如果你所申报的企业

名称经工商局核准同意，两三天之后，就可以向工商局领《企业名称预先核准通知书》。通知

书上注明了申请人名称和预先核准的公司名称，该名称保留期为六个月。在保留期内，不得

从事经营活动，不得转让，这样第一步工作就完成了。

第二个步骤是准备上报下述材料：企业章程；公司董事长签署的设立登记申请书；具有法定

资格的验资机构出具的验资证明；股东的法人资格证明或自然人身份证明；有关委派、选举

或聘用的证明；公司法定代表人任职文件和身份证明；企业名称预先通知书；公司住所证明。

并填好公司设立登记申请书（一式两份）。公司设立登记申请书需要填写的内容有。公司名称、

税务基础知识

前言

根据国家税务总局国税办函［2009］172号文的要求，自2009年起，税务人员执法资格考试与税务系统新录用公务员初任培训工作结合进行。执法资格考试内容为初任培训的“行政执法知识模块”和“税收政策知识模块”。指定教材为总局新修订的《法律基础知识·税务版》和《税收基础知识》（财经出版社2009年版）。执法资格统一考试时间为11月27日星期五的上午10：00—11：30。

执法资格考试属新录用公务员的上岗考试，目的是检查新录用公务员通过初任培训是否掌握了基本的税收业务知识和行政执法知识，是否了解了基层各主要工作环节的基本工作流程与操作要求，是否熟悉基层各主要岗位的执法要求与公务员执法过程中的法律责任。使新录用人员适应基层税收工作的基本要求，并为今后的工作轮岗奠定基础。

为了帮助新录用人员顺利通过执法资格考试，我们为大家作一次考前辅导，供大家在复习中参考。

一、以前年度命题分析

考试题型：单选题、多选题、案例分析题、计算题共四类（仅供参考）。

计算题2题，国税1题、地税1题。国税的计算题为增值税的计算。涉及进项税抵扣时限的要求、外购材料进项税的抵扣、外购设备进项税的抵扣及相关运费的抵扣。销项税计算涉及一般纳税人取得的不含税收入、销售给宾馆的含税收入、发往外省分支机构的视同销售。另外涉及出售已使用固定资产的计税问题，最后要求计算企业本期应纳的增值税。计算题的每一步骤全部以ABCD选项的形式命题。

案例分析题2个，偏重于行政执法知识的1题，偏重于税收基础知识的1题。与税收基础知识相关的题目涉及稽查工作要求、税务处罚要求、强制执行要求。具体涵盖的知识点有：双人下户检查、罚款适用的法定程序、扣押货物商品的权限、扣押其他财产的范围、税收征管过程中各种违法行为的处罚规定、纳税人的未缴税款如何处理。

单选题共30个其中涉及税收基础知识的约12个，多选题共24个其中涉及税收基础知识的约10个。单选题和多选题中涉及的主要知识点，大体可以分为四类即：税收基础理论知识、征管法及税收征管查的相关知识、增值税与消费税的基本知识、企业所得税的基本知识。在题量上征管法及税收征管查的相关知识占的比重最大，其他三类题型比重接近。

税收基础知识测试题

一、 选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分）

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 得分

答案

1、下列哪个税种不是由地税部门征收（ ）

A．营业税 B． 企业所得税 C． 个人所得税 D． 增值税

2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（ ）

A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％

3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（ ）

A．300元 B． 400元 C．

450元 D． 500元

4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（ ）

A． 33％ B． 27％ C． 18％ D． 17％

5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（ ）

A． 1260元 B． 15660元 C．14400元 D．12600元

6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（ ）

1.什么是税收

税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。

2.税收的特征

税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

3.税收职能和作用

税收的职能主要有以下三个方面：

(1)财政职能。组织国家财政收入是税收的基本职能。由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。目前在我国占全部财政收入的95%以上。

(2)经-济职能。税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。

(3)监督管理职能。税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。

在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在：

(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。

(2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。