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企业内部控制应用指引第7号-采购业务[企业内部控制应用指引第7号-采购业务]企业内部控制配套指引讲解第七讲第七谈订货业务大家好，这一讲我们学习采购业务。
采购是一个商业性质的有机体为维持正常运转而寻求从体外摄入的过程。
我们先来看一个案例：2000年8月，在山东莱州金仓矿业有限公司会议室里，正在举办钢球招标订货可以，源自山东省内的4家生产厂家纷纷打出自己的技术资料、质量普遍认可书、业绩证明和报价，经过数轮的投标，价格下降了37％，共节约资金15万。
通过价格比价订货，并使物资订货价格下降了10％－12％，仅当年就节约资金350万。
莱州市的很多工业企业特别是国有企业把加强采购管理作为从严治企，增强企业市场的竞争力，全面推行比价采购和招标采购制度。
按照规定，所有采购计划由供应部门汇总，生产、审计、供应等部门审核，分管领导签批，供应部门根据批准的计划填列采购物资价格申请单，申请单包括物资名称、规格型号、数量单价等，审计部门根据市场动态，对申请单进行审核，为制定采购价格提供依据，经经理（厂长）办公会研究同意后方可实施。
对购进的物资，必须由质检部门进行严格的质量检查，对质量不合格的产品要求退货，而所有采购物资的支付款项，未盖审计专用章的，财务部门一律拒绝付款。
这些企业利用多种信息渠道，广泛收集采购物资的质量、价格等市场信息，进行比质比量，确定的选择合理的供应商。
这种比价采购制的实施，有利于将原来集中的权利分散化，隐蔽的权利公开化。
除了金仓公司外，中策啤酒有限公司对大麦的比价采购一举节约了90多万元。
2000年上半年该市对14家国有企业涉及的统计物资抽查看，有51％的物资品种降低了采购成本，与原先相比节支率达到5．8％，不仅如此，比价采购制的实施，还将原先集中的权利分散化，隐蔽的权利公开化。
仅2000年上半年，莱州市属工业企业成本费用利润率提高了0．63个百分点，实现管理效益1400多万元。
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一章总则第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。
第六条企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
立信锐思内控指引系列培训之采购业务知识一、什么是采购业务？采购业务是指企业为了生产经营活动而购买物品、设备、劳务等的过程。
采购业务是企业内部控制体系中的一个重要环节，对于确保企业正常运营和降低风险具有至关重要的作用。
二、采购业务的流程1. 采购需求确认：根据生产经营需求，确认所需物品的种类、数量和质量要求等，并制定采购计划。
2. 供应商选择：根据采购计划和采购要求，选择合适的供应商，并进行谈判和比价。
3. 合同签订：与供应商签订合同，明确交货时间、价格、质量要求及其他条款。
4. 采购执行：监督供应商按照合同要求交货，验收物品并办理入库手续。
5. 付款处理：根据合同约定，按时支付货款。
三、采购业务的风险与控制1. 风险：供应商资质不合格、价格虚高、供货质量不过关等。
控制：建立完善供应商评估和管理体系，加强对供应商的资质审核与监督，明确价格谈判原则，建立采购价目表，严格按照合同要求验收物品。
2. 风险：采购人员遇到利益冲突，存在贪污受贿的可能。
控制：建立内部审批制度，规范采购人员的行为，提高内外部信息透明度，加强对采购人员的培训教育，建立奖惩机制。
3. 风险：采购过程中存在偷逃税款的风险。
控制：建立稽核制度，对采购过程进行监督和复核，加强税务合规培训，确保税款按时缴纳。
四、采购业务中的关键控制点1. 采购需求确认：确保采购需求的真实性、合理性和准确性。
2. 供应商选择：谨慎选择合适的供应商，进行充分的调查和审核。
3. 合同签订：合同条款要明确、合理，避免存在漏洞，加强与法务部门的沟通与协调。
4. 采购执行：确保供应商按时交货、货物质量过关，加强对供应商的监督与管理。
5. 付款处理：核对发票和付款申请的真实性，确保付款金额和财务凭证的一致性。
立信锐思希望通过此次培训，使员工全面了解采购业务的流程、风险与控制，并能够在实践中运用所学知识，提高内控水平，降低企业风险，为企业的发展做出贡献。
我们相信，通过不断学习和培训，员工将能够更好地理解和掌握采购业务知识，为企业的可持续发展提供有力支撑。
企业内部控制应用指引第7号----采购业务一、目标、定义1、采购定义：《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。
2、采购目标：企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
二、企业采购主要风险（问答题）1、企业采购业务至少应当关注下列风险：1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
如供应商选择，职责分离问题，供应商选择问题。
供应商品质管理，成本控制，服务能力，按时交货能力，财务状况，信用状况等等问题；还有供应商日常管理问题。
2、采购业务内部控制应遵循的原则：1）相互牵制原则；2）成本效益原则；3）岗位责任原则；4）协调配合原则。
三、采购业务一）采购业务流程采购业务流程主要涉及编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。
如下图所示。
↓→←←→→→二）购买环节关键控制点：1、集中采购观念；2、采购业务人员定期轮岗制度；3、重要和技术性较强的采购业务组织专家论证；4、请购制度：归口管理部门、请购和审批程序、采购需求审核、采购预算比对、采购计划；5、供应商评估和准入；6、采购方式选择；7、定价机制：最高采购限价；8、采购合同签订与跟踪报告；9、验收制度；10、采购业务记录。
企业内部控制应用指引第7号——采购业务第一节总则一、采购应用指引的目的及依据为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本应用指引。
二、采购应用指引的基本目标1. 保证存活的采购与生产、销售一致。
2. 保证采购的存货品质优良。
3. 保证货款支付或负债增加真实性与合理性。
4. 合理揭示企业应享有的购货折扣与折让。
5. 防止采购环节中违法乱纪行为的发生。
6. 保证及时、准确地提供存货采购的会计信息。
三、采购业务内部控制的风险与关键控制点（一）企业至少应当关注涉及采购业务的下列风险：1.采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
2.采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
3.请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。
4.采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失。
5.验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。
6.款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。
（二）采购业务内部控制的关键控制点（1）采购付款岗位责任制。
（2）采购付款授权批准责任制。
（3）请购控制程序。
（4）定货报价控制程序。
（5）验收控制程序。
第二节采购内控的各环节一、采购的业务环节采购与付款业务的内部控制涉及许多业务环节。
这些业务环节及其控制的主要内容是：1．请购根据生产经营需要和储备情况，由仓储或需用部门提出请购单，经领导批准后，交采购供应部门办理。
2．订购采购供应部门收到批准的请购单后，应与采购计划进行核对，并深入车间、仓库或销售部门进行调查，确定采购的具体品种、规格、数量，指定采购人员组织采购，大宗货物采购应与供货企业签订合同，并将合同副本分送会计部门及请购部门，以便检查合同的执行情况。
企业内部控制应用指引第7号－－采购业务
【法规类别】企业综合规定
【发文字号】财会[2010]11号
【发布部门】财政部中国证券监督管理委员会审计署中国银行业监督管理委员会中国保险监督管理委员会
【发布日期】2010.04.15
【实施日期】2010.04.15
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
企业内部控制应用指引第7号－－采购业务
（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号 2010年4月15日）
第一章总则
第一条为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
第三条企业采购业务至少应当关注下列风险：
（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
第四条企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。
第二章购买
第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低。
