内部控制六大业务流程及管控

内控六大岗位职责说明书一、前言内控是企业经营管理的重要组成部分，对于保障企业的稳定运营和可持续发展起着关键作用。

为了确保内控工作的有效实施和各岗位职责的明确，特制定本内控六大岗位职责说明书。

二、内控总负责人内控总负责人是内控工作的核心岗位，其职责主要包括：1. 确立内控工作目标：制定企业内控工作的发展目标和规划，确保内控工作与企业战略目标相一致。

2. 制定内控政策和流程：建立企业内控制度，制定内控政策和流程，确保企业各项工作按照规范进行。

3. 负责内控培训和宣传：组织内控培训工作，提升员工内控意识和能力，并负责内控相关信息的宣传工作。

4. 监督内控执行情况：监督各部门内控工作的执行情况，及时发现问题并提出改进措施。

5. 内控风险管理：负责评估和管理企业内控风险，确保风险得到合理的控制。

三、风险控制岗风险控制岗位是内控工作的重要环节，其职责主要包括：1. 风险评估和预警：进行风险评估和预警工作，发现和识别潜在风险，并提出风险管控建议。

2. 建立风险控制措施：根据风险评估结果，建立相应的风险控制措施和制度，确保风险得到有效控制。

3. 监测风险控制效果：对已实施的风险控制措施进行监测和评估，确保风险得到持续控制和改进。

4. 提供风险报告和分析：定期向内控总负责人提供风险报告和分析，为决策提供参考依据。

四、内部审计岗内部审计岗位是保障内控工作有效运行的重要环节，其职责主要包括：1. 制定审计计划：根据企业内控需求，制定年度内部审计计划，并组织实施。

2. 审计内控流程：对企业各项内控流程进行审计，发现问题并提出改进建议。

3. 审计报告编制：编写内部审计报告，对审计结果进行总结和归纳，并向管理层提出改进建议。

4. 监督内部控制执行：监督内部控制的执行情况，确保内控的有效实施。

五、合规风控岗合规风控岗位是确保企业合规操作和风险控制的重要保障，其职责主要包括：1. 制定合规政策和流程：建立企业合规制度和流程，确保企业各项工作符合法律法规和相关规定。

行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，只限于经济活动，即资金活动。

比如行政审批权的控制就不在其中。

其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系,包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动.不同于企业内部控制五要素，事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面.单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。

业务层面:包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。

行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分，一般来说，单位应当制定的制度包括:经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国(境)管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则。

支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公;重大事项:基建、工程修缮、信息化、大宗采购。

2.通用行政类：人事、财务、后勤等。

3。

通用业务类：业务印刷、宣传活动。

4。

个性化业务类：医疗、执法办案。

5。

专项资金类:财政补贴基金、专项资金。

行政事业单位内部控制规范一、单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项.）1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( ）。

A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

二、判断题(请判断每小题的表述是否正确,认为表述正确的请选择“对",认为表述错误的，请选择“错"。

）1。

行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生.（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题（每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。

在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。

下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。

采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。

采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。

在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。

同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。

生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。

在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。

为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。

同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。

此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。

销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。

在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。

为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。

同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。

此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。

财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。

在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。

为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。

弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）许国才编着目录1．1资金与授权批准控制 ....................................1．1．1资金支付业务流程 ...............................1．1．2资金授权审批流程 ...............................1．2现金和银行存款控制 ....................................1．2．1借出款项审批流程 ...............................1．2．2银行账户核对流程 ...............................第2章企业内部控制流程—采购.................................2．1．请购审批与预算控制...................................2．1．1请购审批业务流程 ...............................2．1．2采购预算业务流程 ...............................2．2采购与采购验收控制 ....................................2．2．1采购业务招标流程 ...............................2．2．2供应商的评选流程 ...............................第3章企业内部控制流程—存货.................................3．1存货与授权批准控制 ....................................3．1．1存货采购请购流程 ...............................3．1．2存货采购管理流程 ...............................3．2存货验收与保管控制 ....................................3．2．1外购存货验收流程 ...............................3．2．2存货存放管理流程 ............................... 第4章企业内部控制流程—销售.................................4．1销售与授权审批控制 ....................................4．1．1销售业务审批流程 ...............................4．1．2销售定价业务流程 ...............................4．2销售发货与合同控制 ....................................4．2．1销售发货业务流程 ...............................4．2．2赊销业务管控流程 ............................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.............................5．1工程项目与授权批准控制 ................................5．1．1工程项目业务流程 ...............................5．1．2工程项目审批流程 ...............................5．2工程项目评价与发包控制 ................................5．2．1项目评价分析流程 ...............................5．2．2项目发包控制流程 ............................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.............................6．1资产管理与审批控制 ....................................6．1．1固定资产管理流程 ...............................6．1．2固定资产计提折旧审批流程.......................6．2资产取得与验收控制 ....................................6．2．1固定资产请购流程 ...............................6．2．2固定资产租赁流程 ............................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.............................7．1无形资产审批与业务控制 ................................7．1．1外购资产请购审批流程...........................7．1．2无形资产业务流程 ...............................7．2资产取得与验收控制 ....................................7．2．1无形资产投资预算流程...........................7．2．2无形资产交付验收流程........................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.........................8．1长期股权管理与审批控制 ................................8．1．1长期股权投资管理流程...........................8．1．2投资项目减值准备审批流程.......................8．2投资分析与决策控制 ....................................8．2．1投资评估分析流程 ...............................8．2．2投资决策审批流程 ............................... 第9章企业内部控制流程—筹资.................................9．1筹资与授权审批控制 ....................................9．1．1筹资业务管理流程 ...............................9．1．2筹资授权批准流程 ...............................9．2筹资决策与审批控制 ....................................9．2．1筹资决策管理流程 ...............................9．2．2重大筹资方案审批流程........................... 第10章企业内部控制流程—预算................................10．1预算与授权批准控制 ...................................10．1．1预算工作业务流程 ..............................10．1．2预算业务授权流程 ..............................10．2预算编制与审批控制 ...................................10．2．1预算编制业务流程 ..............................10．2．2预算草案编报流程 .............................. 第11章企业内部控制流程—成本费用............................11．1成本费用核算与控制 ...................................11．1．1成本费用核算流程 ..............................11．1．2成本费用控制流程 ..............................11．2成本费用目标与预测控制...............................11．2．1成本费用目标确定流程..........................11．2．2成本费用预测方案制定流程...................... 第12章企业内部控制流程—担保................................12．1担保与评估审批控制 ...................................12．1．1担保业务管理流程 ..............................12．1．2担保业务风险评估流程..........................12．2担保监督与披露控制 ...................................12．2．1担保项目跟踪监督流程..........................12．2．2担保项目信息披露流程.......................... 第13章企业内部控制流程—合同................................13．1合同与审批控制 .......................................13．1．1合同管理流程 ..................................13．1．2合同谈判流程 ..................................13．2合同订立登记控制 .....................................13．2．1合同签订流程 ..................................13．2．2合同登记流程 .................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包............................14．1业务外包与审批控制 ...................................14．1．1核心业务外包申请流程..........................14．1．2非核心业务外包申请流程 ........................14．2项目计划及资质控制 ...................................14．2．1项目计划书审核流程 ............................14．2．2承包方资质审查流程 ............................ 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制......................15．1对子公司业务层面的控制...............................15．1．1子公司重大投资审核流程 ........................15．1．2子公司投资项目评估流程 ........................15．2母子公司合并财务报表控制.............................15．2．1母子公司合并抵销分录编制流程..................15．2．2母子公司合并财务报表编制流程.................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露..................16．1财务报告编制准备及其控制.............................16．1．1年度财务报告方案编制流程......................16．1．2重大影响交易会计处理流程......................16．2财务报告编制及其控制 .................................16．2．1年度财务报告编制流程..........................16．2．2合并会计报表编制范围变更流程.................. 第17章企业内部控制流程—人力资源............................17．1人力资源规划与需求控制...............................17．1．1战略规划业务流程 ..............................17．1．2员工需求分析流程 ..............................17．2人员招聘培训与离职控制...............................17．2．1职位分析流程 ..................................17．2．2招聘管理流程 .................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统............................18．1信息系统与审批控制 ...................................18．1．1信息系统战略规划流程..........................18．1．2重要信息系统政策制定流程......................18．2系统开发与维护控制 ...................................18．2．1信息系统自行开发流程..........................18．2．2信息系统开发招标流程.......................... 第19章企业内部控制流程—衍生工具............................19．1衍生工具与审批控制 ...................................19．1．1衍生工具业务审批流程..........................19．1．2衍生工具业务风险评估流程......................19．2衍生工具交易与监督检查控制...........................19．2．1衍生工具交易记录审查流程......................19．2．2衍生工具交易检查执行流程...................... 第20章企业内部控制流程—企业并购............................20．1企业并购与审批控制 ...................................20．1．1潜在并购交易审核流程..........................20．1．2并购交易管理控制流程..........................20．2并购交易准备与控制 ...................................20．2．1并购意向书编制流程 ............................20．2．2并购意向书审核流程 ............................ 第21章企业内部控制流程—关联交易............................21．1关联方界定及其控制 ...................................21．1．1关联方名录编审流程 ............................21．1．2关联交易记录审查流程..........................21．2关联交易与披露控制 ...................................21．2．1重大关联交易审核流程..........................21．2．2关联交易事项询价流程.......................... 第22章企业内部控制流程—内部审计............................22．1审计与检查汇报控制 ...................................22．1．1内部审计流程 ..................................22．1．2后续审计流程 ..................................22．2审计督导与质量控制 ...................................22．2．1内部审计督导流程 ..............................22．2．2自我质量控制流程 ..............................第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2现金和银行存款控制1．2．1借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2采购与采购验收控制2．2．1采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2存货验收与保管控制3．2．1外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1销售与授权审批控制4．1．1销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2销售发货与合同控制4．2．1销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1工程项目与授权批准控制5．1．1工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2工程项目评价与发包控制5．2．1项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1资产管理与审批控制6．1．1固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。

销售业务流程销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险控制措施销售计划管理销售计划缺乏或不合理，导致产品结构和生产安排不合理1.根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度、月度销售计划；2.定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划；客户开发与信用管理潜在市场需求开发不够；缺乏合理的资信评估1.在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。

2.建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。

销售定价定价或调价不符合价格政策1.应根据有关价格政策、确定产品基准定价。

定价或调价需经审核批准；2. 在执行基准定价的基础上，授予销售部门一定限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。

3.销售折扣、销售折让应经审核批准。

订立销售合同未经授权对外订立销售合同；条款违背企业销售政策1.订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录；2.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度；3. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同发货未经授权发货1. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。

2.仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。

3.应当以运输合同明确运输方式，确保货物的安全发运。

4. 做好发货各环节的记录，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度；收款销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程1. 结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收2. 建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管中存在舞弊理3. 加强赊销管理客户服务客户服务水平低，影响公司品牌形象1. 结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度2. 设专人或部门进行客户服务和跟踪。

3. 建立产品质量管理制度，加强相关部门之间的沟通协调。

内部控制六大业务流程及
管控
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。

业务层面的内部控制单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制和行政执法控制。

1预算业务控制1.1 综述本手册旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。

本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。

“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。

（一）主要职责分工（1）各职能股室各职能股室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本股室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。

（2）计财装备股计财装备股是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制度，报预算工作小组审定后，督促各职能股室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能股室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能股室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能股室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。

（3）预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。

负责审定预算业务内部管理制度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能股室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。

内部监控工作开展步骤及业务流程图一、内部监控工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部监控流程图（一）预算管理内部监控流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。

单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。