【优质】浅析我国企业内部控制审计现状及相关建议-word范文 (4页)

浅析企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是企业管理的重要组成部分，其目的是保障企业的财务稳定和经营持续发展。

但是，目前许多企业在内部控制方面存在着一些问题，需要采取改进措施。

一、现状分析1. 内部控制意识不足：许多企业没有充分认识到内部控制的重要性，在会计处理和财务管理过程中存在着很多薄弱环节。

同时，许多员工对内部控制制度也没有形成正确的理解，缺乏有效的执行意识。

2. 控制制度不健全：目前许多企业实施的内部控制制度往往抽象、缺乏可操作性，没有考虑到具体的业务情况。

不同业务的内控制度没有形成系统，导致控制层次不够分明、职责分工不明确，制度执行的效果不佳。

3. 内部监督机制不够完善：许多企业没有建立健全的内部监督机制，对内部控制制度的实施缺乏有效的监督和考核。

与此同时，监督人员的监督能力和执行力也有待提高。

4. 控制方案过于单一：目前很多企业采取的内部控制手段主要是财务审计、内部审核，以及简单的内部控制流程。

这种单一的控制手段不能完全覆盖企业内部的各个环节。

二、改进措施1. 加强内部控制意识教育：企业需要加强员工在内部控制制度方面的培训和指导，提高员工内部控制意识，从而形成有效的执行意识。

2. 完善内部控制制度：企业应根据自身实际业务情况，对内部控制制度进行完善，把握业务流程、流程环节、内部控制点和流程管理等方面的特点，形成操作性强、具体明确的内控制度。

4. 多元化控制手段：针对现有内部控制手段单一的情况，企业需要适时采用多种手段来进行内部控制，包括安排定期的内部审计、财务复核、风险评估、内审等互相配合的手段。

总之，企业内部控制的现状需要引起足够的重视，企业需要努力加强内部控制建设。

只有通过完善内部控制制度、增强内部控制意识，建立健全的内部监督机制和采用多元化的控制手段，才能实现企业内部控制的高效运转。

浅析企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是一种管理机制，其目的是通过制定操作规程、监控经营活动、及时发现并纠正错误，确保企业经营活动的安全性、有效性及合法性。

在现代企业管理中，内部控制已被广泛认可作为企业管理的基础之一。

然而，目前许多企业的内部控制仍然存在不足，本文将从下面三个方面浅析现状及改进措施：1.现状分析（1）控制标准不统一，导致内控流程复杂企业内部控制标准和流程的制定和实施，往往由不同的部门或个人来完成。

这种对内部控制标准和流程的分散制定易导致标准和流程不统一，控制措施重复或遗漏的问题。

（2）内部控制实施效果不理想对于一些中小企业，由于缺乏专业人员或财务管理意识不够强，内部控制的实施效果是有限的。

尤其在某些非常规经营活动中，内部控制达不到预期效果。

例如，由于员工行为的不规范，导致数据造假、财务纠纷等问题。

（3）控制缺失，易导致经营风险某些企业的内部控制不完善，因为管理制度缺失、操作过程不规范等原因，无法有效控制企业的经营风险。

在经济环境不稳定和市场竞争加剧的情况下，企业经营风险加大，如果没有有效的内控措施，可能导致企业丧失竞争力。

2.改进措施（1）加强内部控制标准的制定企业应该制定统一的内部控制标准和流程，并对控制流程进行细化拆分。

此外，企业还应该为各个部门和岗位制定相应的控制流程，并加强内部人员对内控制度的培训和普及。

（2）提高内控执行效果企业应该不断完善内部控制体系，重视内部控制的贯彻执行。

对于那些不遵守控制规定或者作出违反控制规定的人，应该及时予以纠正和处理。

同时，应该通过建立诚信、公开、公正和透明的企业文化，引导员工自觉遵守内控规定。

（3）控制缺失，加强信息化建设企业应该建立全面、细致、科学的信息化管理体系，建立规范、完整的信息流和数据流，完美内部控制流程。

此外，企业还应该加强与外界的信息交流和沟通，及时了解市场变化和竞争信息，为企业制定未来发展战略提供数据支持。

3.结语企业内部控制是保障企业稳健发展的重要保障措施。

浅析我国企业内部控制审计现状及相关建议近年来，我国经济进入新常态，市场整体的经济状况运行状况不佳，造成上市公司的舞弊和财务造假动机增加，这对会计师事务所的执业能力提出了更大的挑战，为了加强审计行业整体的执业质量，我国自2012 年开始实施《内部控制审计指引》并要求上市公司必须进行内部控制自我评价和聘请第三方独立机构对内部控制进行审计，积极提倡上市企业构建内部控制体系，提高经营管理水平。

内部控制审计是指是指审计人员以系统、规范的方法对企业的内部控制的设计和运行情况进行检查，收集充分适当的审计内控证据，并以积极方式对企业的内部控制进行评价，提供合理保证。

内部控制审计有利于增加投资者对于企业经营管理的了解，也可以提高企业对于内部控制的重视程度，改善企业的内部控制状况，提高企业的经营管理水平。

近年来，虽然国家对于内部控制审计进行了相关文件规范，但由于事务所内存在对内控审计认识不足等问题造成内控审计工作仍旧存在一定问题。

一、我国企业内部控制审计存在的问题( 一) 对内部控制审计的认识不足完善的内部控制可以保障企业资源的有效运营，因此内部控制审计报告可以增加企业的预期投资者对于企业经营管理的认识，而我国内部控制审计起步较晚，大部分的会计师事务所在内控审计上都缺乏足够的实践，审计人员往往比较熟悉的是财报审计，而内部控制只在识别重大错报风险时涉及到，并且所内的审计人员大部分都是由财务人员出身，其业务开展的思维往往还停留在财务报表审计的模式里，造成审计人员对于内部控制审计的认识不够，以财务报表审计方法和理念应用在内部控制审计上，造成内控审计工作混乱、内部控制审计报告质量不佳等情况出现。

内控审计人员缺乏相关的专业素质知识必然影响审计工作的效率和结果，虽然颁布的内控审计指引文件为内控审计的执行提供了一定的帮助，建立了执行内控审计工作的原则等总括资料，但如果审计人员不加强对于内部控制审计的目标、程序、理论知识等等的了解，都会造成内控审计工作的执行工作出现问题，增加审计人员的执业风险。

《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言国有企业作为我国经济的重要支柱，其内部控制的健全与否直接关系到国家经济安全与稳定。

近年来，随着经济全球化的深入发展，国有企业面临着日益复杂的经营环境与挑战。

因此，对国有企业内部控制的现状、问题及对策进行研究，对于提升企业治理水平、防范风险具有重要意义。

二、国有企业内部控制现状目前，我国国有企业的内部控制体系已初步建立并不断完善。

大多数企业已根据相关法律法规及企业自身情况，制定了较为完善的内部控制制度。

在资金管理、财务管理、风险管理、项目管理等方面都进行了严格的规范和控制。

此外，一些企业还引进了先进的内部控制管理理念和手段，如信息化管理、风险评估等，使内部控制更加科学、高效。

三、国有企业内部控制存在的问题尽管国有企业的内部控制体系已经取得了一定的成效，但仍存在一些问题。

首先，部分企业对内部控制的认识不足，缺乏足够的重视，导致内部控制制度执行不力。

其次，一些企业的内部控制制度不够完善，存在漏洞，难以有效应对复杂多变的经营环境。

此外，部分企业缺乏有效的监督机制，导致内部控制的执行效果不佳。

四、问题产生的原因分析问题的产生主要源于以下几个方面：一是企业文化建设不足，缺乏对内部控制的重视和认同；二是制度设计不够科学，未能充分考虑企业的实际情况和经营环境的变化；三是监督机制不健全，缺乏独立的内部审计机构和专业的审计人员；四是外部环境的变化，如经济周期、政策调整等，对企业的内部控制提出了新的挑战。

五、对策与建议针对国有企业内部控制存在的问题，提出以下对策与建议：1. 加强企业文化建设，提高员工对内部控制的重视和认同。

通过宣传教育、培训等方式，增强员工的内部控制意识，使内部控制成为企业的自觉行为。

2. 完善内部控制制度。

根据企业的实际情况和经营环境的变化，不断优化和调整内部控制制度，确保制度的科学性和有效性。

同时，加强制度的执行力度，确保各项制度得到有效执行。

3. 建立有效的监督机制。

浅谈国有企业内部审计的现状及建议国有企业是国家所有制的重要代表，其在国家经济中扮演着重要的角色。

内部审计作为国有企业内部控制的重要组成部分，对于监督和管理企业运营、保障企业利益具有重要作用。

国有企业内部审计存在诸多问题，不少国有企业内部审计工作存在不合理、低效、缺乏独立性等问题，如何改进国有企业内部审计工作，成为当前亟待解决的重要问题。

一、国有企业内部审计的现状1.审计独立性不足许多国有企业内部审计机构并未真正做到独立审计，审计人员往往受到管理层的影响，其审计结果可能受到干扰，难以客观、公正地评价企业内部运营情况。

2.审计方法滞后许多国有企业内部审计工作还停留在以传统的审计方法和手段，未能及时跟上信息技术、数据分析等先进审计手段的应用，导致审计效率低下，审计质量不高。

3.审计目标不明确部分国有企业内部审计工作仍停留在助长形式主义，审计目标不明确，审计工作成果难以真正为企业决策提供有力支撑。

4.缺乏跨部门合作许多国有企业内部审计机构与其他部门的协作不足，导致审计工作的全面性、系统性不足，错过了审计的全面性、系统性，也无法发挥出其对企业运营的真正监督作用。

1.加强审计独立性国有企业内部审计机构应加强独立性建设，强化审计人员的独立性意识，确保审计人员能够客观、公正地履行审计职责。

国有企业内部审计机构要依法独立开展审计工作，不受其他组织和个人的干扰。

2.引入现代审计技术国有企业内部审计需要引入现代审计技术，应用数据分析、信息技术等工具，提高审计效率，提升审计质量。

加强对审计人员的技能培训，提高审计人员的信息化和专业化水平。

3.明确审计目标国有企业内部审计机构应更加明确审计目标，审计工作要贴合企业的战略目标和风险特征，提高审计工作的针对性和实效性。

国有企业内部审计是国有企业内部控制的一个重要环节，对于国有企业的发展和经营管理具有重要意义。

在当今社会变革的大背景下，国有企业内部审计也需要与时俱进，改革创新。

75513 审计论文当前我国企业内部控制审计存在的问题及对策分析一、加强企业内部控制审计的重要性（一）企业内部审计的涵义企业内部审计，就是指企业内部设立独立的审计机构或审计人员，专门针对本企业的财务收支等系列经济活动的真实性、合法性和有效性进行审核和评价，并提出有针对性和建设性的建议的监督活动。

一般说来，现代企业内部控制审计主要有三方面的内容：一是风险预估，即企业审计部门对企业各方面的经济活动进行审查，找出薄弱环节和问题环节，尽早发出警报预警，避免更大的损失；二是监督与再控制，即企业审计部门对企业内部控制制度的执行状况以及内部控制的健全性和有效性等进行监督与再控制，并尽可能提出建设性意见；三是咨询职能，企业内部审计是相对独立、客观的确认和咨询活动，可针对企业中存在的不合理的事项进行及时制止，并提供企业各项事宜的咨询。

（二）加强企业内部控制审计的重要性企业内部控制审计是企业进行有效的内部管理所必须实施的一种独立、客观的自我监督和自我管理机制，其根本目的是为企业提供价值增值服务、提高企业经营管理效率与质量。

加强企业内部控制审计，一方面有利于确保企业经营方针和经营目标的顺利实现，确保企业生产经营顺利开展，以提高企业经济效益，另一方面有利于明确企业经济责任，确保国家各项审计工作的顺利实施。

二、当前我国企业内部控制审计存在的问题分析随着我国社会主义市场经济的发展，传统的事后审计监督的滞后性越来越突出，而过程审计和预警审计越来越受到企业管理者的青睐。

当前，我国企业内部控制审计中存在着诸多问题：（一）对企业内部审计认识不到位对于企业内部审计的认识程度直接影响到企业审计的过程。

企业管理者对于内部审计的认识程度越深，内部审计管理工作也必然做的越好。

在实际的企业经营运作中，多数企业经营管理者往往高度重视企业产品的生产和营销工作，而对内部控制审计的认识不是很到位，对内部审计在企业经营管理中的作用和意义也缺乏充分了解，甚至部分企业经营管理者将其看做是可有可无的，内部审计也不过是做做样子应付检查。

浅析我国内部控制审计存在的问题及改进措施一、内部控制审计的定义内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效做出鉴定的一种现代审计方法。

内部控制审计不仅是内部控制的再控制，更是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要，具有现实和长远的意义。

二、我国当前内部控制审计手段与方法存在的问题随着我国市场经济的发展，内部控制理论与实践经历了一个漫长的时期，对内部控制审计的研究正处于摸索的阶段。

目前，我国很多企业尤其是中小型企业，并未意识到内部控制审计的重要性，甚至对内部控制的概念存在诸多误解。

很多企业内控审计薄弱或没有内控审计，导致企业一方面经济业务繁多，而内部控制审计机制缺乏或有效性低下；另一方面，内控审计思想散见于各部门、各组织的相关文件中，呈现出比较混乱的局面。

（一）内部控制审计建立模式不合理20世纪90年代以后，企业为了加强自身管理的需要，内部控制审计机构在隶属层次上形成两种模式：一种模式是受董事会或监事会领导；另一种模式是受总经理领导。

这两种模式在一定程度上增强了内部控制审计机构的独立性和权威性。

前者使内控审计以相对独立的身份受董事会或监事会之托对经营者的业绩进行监督，但会造成经营者对内控审计的误解，从而不同程度引发审计风险；后者作为总经理的参谋和助手，为企业实现经营目标服务，但是在审计过程中，不可避免地受本单位利益的限制，涉及企业经营活动有关的风险，特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部控制审计往往无能为力，从而引发审计风险。

（二）内部控制审计方法落后目前我国内部控制审计的主要方法是制度基础审计，这种审计方法的弊端日渐突出，已不能适应当今复杂的经营环境。

由于过分依赖企业内部控制制度测试---这本身就蕴藏着很大风险，而且因为制度本身是固定的，但每个企业面临的环境和情况却不尽相同，所以，仅仅依靠制度基础审计，无法因地制宜地发现企业经营的症结以及舞弊现象，可能会使审计结论与实际情况不符，导致审计风险。

国有企业内部控制现状、问题及对策国有企业内部控制现状、问题及对策国有企业是指由国家所有或国家控股的企业，它们在国家经济体制中具有重要地位和作用。

然而，随着中国市场经济的快速发展，国有企业面临了许多内部控制方面的现状和问题。

本文将分析国有企业内部控制的现状和问题，并提出相应的对策。

一、国有企业内部控制的现状国有企业的内部控制现状主要体现在以下几个方面：1. 控制环境薄弱：国有企业中普遍存在组织结构不完善、管理层职责不清晰、决策权力过于集中等问题。

这些问题导致了内部控制环境薄弱，容易出现权力滥用、腐败和其他不正当行为。

2. 内控意识淡薄：国有企业中普遍存在内控意识淡薄的情况。

员工对内部控制的认识和重视程度不高，缺乏对风险的敏感性和预防性思维。

这使得企业对风险的管理和控制能力有限。

3. 信息披露不透明：国有企业在财务报告、内部控制信息和决策信息等方面披露不透明。

这种信息不对称严重阻碍了企业内部控制的有效运行。

4. 利益冲突严重：国有企业中存在着各种利益冲突，尤其是在权力和利益分配方面。

这些利益冲突容易导致不正当的决策和行为，威胁企业的内部控制。

二、国有企业内部控制面临的问题基于以上现状，国有企业内部控制面临以下问题：1. 缺乏有效的内部控制制度：国有企业中普遍缺乏完善的内部控制制度和规范。

缺乏内部控制制度的约束使得企业容易出现权力滥用、违规操作等问题。

2. 控制环境不健全：国有企业中的控制环境通常较为薄弱，管理层职责不清晰，决策权力过于集中。

这使得企业的内部控制面临较大的风险。

3. 内控意识淡薄：国有企业员工对内部控制的意识和重视程度不高，缺乏对风险的敏感性和预防性思维。

这使得企业难以及时发现和应对风险。

4. 信息披露不透明：国有企业中的信息披露问题较为突出，财务报告和决策信息的公开度不高，导致信息不对称，阻碍了内部控制的有效运行。

5. 利益冲突严重：国有企业内部常存在各类利益冲突，尤其是在权力和利益分配方面。

《国有企业内部控制现状、问题及对策》篇一一、引言随着中国经济的持续发展和国有企业改革的不断深化，内部控制在企业管理中的地位日益凸显。

内部控制作为企业规范管理、防范风险的重要手段，对于保障国有资产安全、提高企业经营效率具有不可替代的作用。

本文旨在分析当前国有企业内部控制的现状、存在的问题，并提出相应的对策，以期为国有企业的健康发展提供参考。

二、国有企业内部控制现状1. 内部控制体系逐步完善。

近年来，随着政策法规的推动，国有企业开始重视内部控制体系建设，逐步形成了以风险管理为基础，以内部控制为核心的管理体系。

2. 内部控制意识逐渐增强。

企业管理人员和员工对内部控制的认识不断提高，内部控制理念逐渐深入人心。

3. 内部控制手段多样化。

企业运用信息化手段，如建立内控管理系统、风险预警系统等，提高内部控制的效率和效果。

三、国有企业内部控制存在的问题1. 内部控制制度不完善。

部分企业内部控制制度建设滞后，制度执行不力，导致内部控制效果不佳。

2. 风险管理意识不足。

部分企业缺乏对风险的敏感性和应对能力，风险管理制度不健全，难以有效防范和应对风险。

3. 信息化水平不高。

虽然部分企业运用了信息化手段，但整体来看，信息化水平仍有待提高，信息系统建设不完善，数据共享和业务协同存在障碍。

四、对策建议1. 加强内部控制制度建设。

企业应完善内部控制制度，明确岗位职责和权限，确保制度的执行力和有效性。

同时，要加强制度执行的监督和检查，确保制度得到有效执行。

2. 提高风险管理意识。

企业应加强风险管理知识的培训和学习，提高员工的风险管理意识和能力。

同时，要建立健全风险管理制度，完善风险评估、预警和应对机制，提高企业应对风险的能力。

3. 推进信息化建设。

企业应加大信息化投入，提高信息化水平。

建立完善的信息系统，实现数据共享和业务协同，提高内部控制的效率和效果。

同时，要加强信息系统的安全保障，确保数据安全和系统稳定运行。

4. 加强内部审计和监督。

目前国有企业内部控制审计存在问题及对策建议思考目前国有企业内部控制审计存在的问题及对策建议思考国有企业开展内部控制管理有利于提高经营管理水平、决策的科学性、国有资产安全以及增强风险防范能力，是实现可持续发展目标的重要方法。

而内部控制审计是则是对内部控制管理的再控制，对国有企业是否建立了科学、有效的内部控制制度，内部控制体系运行是否规范，能否及时预防和发现错误及舞弊行为等情况进行再监督，确保国有企业内部控制目标的实现。

笔者多年从事内部审计工作，在工作实践和与其他企业同行交流中，深感国有企业的内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。

内部控制管理如果仅靠各部门和相关人员的自主执行是远远不够的，常常会因为相关部门和相关人员的不作为或串通作弊而失效。

因此，探索开展内部控制审计工作方法，及时、高效、准确评价内部控制的健全性和有效性、评价相关部门和人员执行内部控制制度情况显得尤为重要。

一、内部控制审计的作用（一）内部控制审计是对国有企业内部控制管理监督的重要手段。

对国有企业开展开展内部控制审计，可以有效评估企业内部控制制度的健全性、遵循性和有效性，及时发现企业在内部控制管理中存在的问题，使企业的内部监督更加系统化、规范化，保证内部控制工作的顺利进行，保证国有资产的保值增值。

（二）内部控制审计是防范国有企业经营风险的重要途径。

通过开展内部控制审计可以审查国有企业风险管理措施、方法和程序是否合理，内部控制系统是否能够控制和防范经营风险。

当企业在经营过程中出现新的风险时，通过内部控制审计可以及时进行识别，从而通过对风险分析，提出解决方法，起到有效防范化解风险的作用。

（三）内部控制审计是提升国有企业经营管理水平的有效方法。

通过开展内部控制审计可以及时发现内部控制制度的薄弱环节，发现企业经营管理中的热点、难点、疑点问题及薄弱环节，通过加强内控制度建设、规范工作流程和方法，堵塞管理漏洞，引导企业规范经营，维护企业利益，提升企业经营管理水平。