当前位置：文档之家 › 马工程教材《公共财政概论》-第九章 非税收入 PPT

马工程教材《公共财政概论》-第九章 非税收入 PPT

  • 格式：ppt
  • 大小：1.19 MB
  • 文档页数：20

下载文档原格式

  / 20

合集下载

财政学第九章课件.ppt

财政学第九章课件.ppt

能力的标准。
标 准 辅 助
准
但也存在两个问题
能力标准的两层含义
横向公平
纵向公平
负税能力相同，税负相同
负税能力不同，税负不同
排斥特权阶层和区别对待
排斥平均主义或人头税
二、效率原则
（
税收成本与税收收入的比率
一
）
征税机关在征
纳税人为履行
税 税过程中发生的
纳税义务发生的
收 费用。
费用。
的
行 政 效
征收成本＋奉行成本 税收行政效率==
2.供给弹性为0，税负不能 转嫁。
P
D
P1
E’
完全前转
P0
E
0
P S’ S P0
Q0
S
E D Q
特例：
3.需求完全弹性，税负不能 4.供给完全弹性，税负可以
转嫁。
完全前转。
P P0
E’ 0
P
E
S’ S D
P1完全E’ P0前转
Q0
S’
E
S
D
Q
第四节 税收效应
政
和 行 为 方 式 造 成 的 影 响
方面。
个人所得税是调节收入分配的最有力工具。
应纳消费税额＝10×30% ＝3万元
【解释】该单位支付总价款10万元，化妆品厂再从 中支付消费税金3万元。
化妆品厂在核算利润时需要从10万元销售收
入中扣除3万元消费税金。
税收与价格分类法举例（2）
• 价外税举例： 某厂销售一批货物给另一厂商，实现不含税的销
售收入1200万元。增值税率为17%。计算该厂本 笔业务的增值税销项税额。
不含税价格＝成本＋利润
价内税课征的侧重点为厂家或
马工程教材《公共财政概论》PPT第八章税收ppt课件

马工程教材《公共财政概论》PPT第八章税收ppt课件


先行性原则：税收筹划 应在纳税义务发生之前 进行，不得事后调整。
税收筹划的方法与技巧
• 方法 • 合理利用税率差异：利用不同地区、不同行业的税率差异进行税收筹
划。 • 规避税法漏洞：根据税法中的漏洞和空白进行税收筹划。 • 税负转嫁：通过转移税负的方式，将税负转嫁给其他企业或个人。 • 技巧 • 延期纳税：将纳税义务延期，获得资金的时间价值。 • 提前扣除：在税法允许的范围内，提前扣除应纳税款。 • 转移定价：通过关联企业之间的转移定价，实现税收筹划。
税收信息化的内容与技术
税收信息化的内容
税收信息化包括税务管理信息系统、纳税人信息系统 、税收征收信息系统、税收执法信息系统、税收服务 信息系统等五个方面的内容。
税收信息化的技术
税收信息化需要应用信息技术，如计算机技术、网络 技术、数据库技术、多媒体技术等，实现税务信息的 采集、处理、存储、传输和应用的全过程。
税收的原则与种类
税收原则
税收应遵循公平、透明、效率、稳定的原则， 确保税收的合理分配和有效使用。
税收种类
根据征税对象和政策目的的不同，税收可分为 流转税、所得税、财产税等不同类型。
中国主要税种
中国目前的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
02 税收制度
税收制度的概念与内容
税收制度的概念
税收管理的原则与方法
要点一
原则
依法治税、公平公正、廉洁高效、科学管理、服务社会 。
要点二
方法
实行分类管理、信息化管理、风险管理、社会化管理等 。
税收管理的体制与运行
体制
我国实行分税制财政管理体制，各级税务机 关在财政部门的领导下，分别负责征收不同 税种的税收。
运行
马工程课件《公共财政概论》-2024鲜版

马工程课件《公共财政概论》-2024鲜版

施。
预算调整
根据财政收支的实际情况，对 预算进行必要的调整，以保证
预算的合理性。
预算监督
对预算的编制、执行和调整进 行全过程的监督，确保预算的
公开、透明和合规。
18
税收管理
税制设计
根据国家的经济、社会政策和财 政需要，制定合理的税收制度和
政策。
税收征收
依法进行税收的征收和管理，确 保税收的及时、足额入库。
2024/3/28
8
公共财政收入
02
2024/3/28
9
税收收入
01
02
03
税收种类
包括流转税、所得税、财 产税、资源税和行为税等。
2024/3/28
税收原则
税收的征收应遵循公平、 效率、适度等原则。
税收制度
介绍税收制度的构成，包 括纳税人、征税对象、税 率、纳税环节、纳税期限 等。
10
非税收入
马工程课件《公共财政 概论》
2024/3/28
1
contents
目录
• 公共财政概述 • 公共财政收入 • 公共财政支出 • 公共财政管理 • 公共财政政策 • 公共财政改革与发展趋势
2024/3/28
2
公共财政概述
01
2024/3/28
3
公共财政的定义与特点
定义
公共财政是指国家（或 政府）为市场提供公共 产品和服务的分配活动
财政支出效益评价指标包括经济效益指标、 社会效益指标和环境效益指标等。
2024/3/28
16
公共财政管理
04
2024/3/28
17
预算管理
01
02
03
04
预算编制
非税收入PPT课件

非税收入PPT课件


.
36
土地年租金
• 望政发【2010】20号文件《望奎县国有土 地年租金征收管理暂行办法》
• 土地年租金是指国有土地使用权出让金的 分散缴费形式，由土地使用者按法律、法 规或上级政策规定逐年向县人民政府缴纳 的土地有偿使用费用
.
37
年租金收缴范围
• 1、商服用地 • 2、工矿仓储用地 • 3、住宅用地
非税收入管理股对执收执罚单位送达票据进行审核与核算， 并将手续完备票据送交国库股进行缴库
.
20
非税收入收费票据由望奎县财政局票据站负 责管理，任何单位不得擅自印制和发放
.
21
执收执罚单位未使用规定的收费、罚没 《缴款书》的，交费或者被罚的单位和 人有权拒绝交收入、罚款或者交付财物。
.
22
非税收入管理股负责受理举报案件， 经查实后，按照有关规定，对举报人 给予奖励并为其保密；对违反非税收 入管理规定进行收费、罚没活动的， 要依据相关文件规定，配合相关部门 对直接负责的主管人员和其他直接负 责任人员• 政府非税收入票据 • 基金专用票据 • 罚没票据 • 捐赠票据 • 社会团体票据 • 非税收入一般缴款书 • 单位内部往来结算票据
.
32
罚没票据管理
• 1、申报 • 2、领购 • 3、结报 • 4、督查和管理
.
33
望奎县非税收入违规行为处罚处 分细则
依据《中华人民共和国行政处罚法》、《财 政违法行为处罚处分条例》和《黑龙江省行 政事业性收费和罚没票据管理办法》制定 （望政发【2013】12号）《望奎县非税收入 违规行为处罚处分细则》
.
7
国有资产有偿使用收入
• 指国家机关、事业单位、代行政府职能的 社会团体、党团组织按照国有资产管理规 定，对其固定资产和无形资产出租、出售 、出让、转让等取得的收入。
财政学课件第九章税收原理课件

财政学课件第九章税收原理课件


感谢您的观看
THANKS
税收公平原则
税收负担必须在纳税人之 间公平分配，具有相同纳 税能力的人应缴纳相同的 税款。
税收效率原则
以最小的税收成本取得最 大的经济利益和社会利益， 包括税收行政效率和税收 经济效率两个方面。
02
税收制度
税收制度的概念与构成要素
税收制度的概念
税收制度是指一国政府为了实现税收 职能，在税收分配过程中遵循的法律 原则、法律准则、法律程序和税收组 织形式构成的税收法律规范的总称。
税收负担归宿是指最终承担税款的主 体，即税收负担的最终落脚点。
税收负担的分布
1 2
税收负担分布的公平性原则
税收负担的分布应遵循公平性原则，即相同经济 条件的人应承担相同的税负，经济条件不同的人 承担不同的税负。
税收负担分布的影响因素
影响税收负担分布的因素主要包括纳税人的支付 能力、经济效率、社会公平和财政收入等。
税收公平的原则
税收公平原则要求税制设计应遵 循比例原则，即税收负担应与纳 税人的经济能力成比例，避免对 弱势群体的歧视和过度负担。
税收效率的概念与原则
税收效率的概念
税收效率是指政府征税应尽可能减少对经济和社会的不良影响，促进资源的有效 配置和经济社会的增长。
税收效率的原则
税收效率原则要求税制设计应遵循中性原则，即税收应对经济活动不产生过度干 预，保持市场机制的正常运作。
税收制度的改革
01
税收制度的改革是指对现有税收 制度的调整和完善，以适应经济 社会发展的需要。
02
税收制度的改革可以从多个方面 入手，如优化税制结构、降低企 业税负、加强税收征管等。
03
税收负担
税收负担的概念与衡量
马工程教材《公共财政概论》PPT-第七章 财政收入总论[25页]

马工程教材《公共财政概论》PPT-第七章 财政收入总论[25页]


第一节 财政收入概述
一、财政收入的概念
（三）财政收入形式分类 所谓财政收入形式，实际上就是政府利用什么 名称、采用什么方式取得财政收入的问题。
各种财政收入形式的有机组合，便构成了一个国家 的财政收入体系。
财政收入体系既是政府与其他社会主体之间理财关 系的具体体现，又从收入的角度反映出一国政府社会经 济活动的范围。
100 614
37 535
1 196
30 739
186 724
34.6
2013
129 210
110 531
52 269
1 713
35 253
218 445
36.7
2014
140 370
119 175
54 114
2 008
39 828
236 320
36.7
2015
152 269
124 922
42 338
比上一年增长／% — 1.2 1.2 22.0 10.2 19.6 18.7 16.8 14.2 15.9 17.0 22.3 15.4 14.9 21.6 19.9 22.5 32.4 19.5
GDP／亿元 3 678.7 4 100.5 4 587.6 9 098.9 18 872.9 61 339.9 71 813.6 79 715.0 85 195.5 90 564.4
《公共财政概论》
第七章 财政收入总论
• 第一节 财政收入概述
目
• 第二节 财政收入规模
录
• 第三节 财政收入结构
第一节 财政收入概述
一、财政收入的概念
财政收入，亦称政府收入或公共收入，是指政府 为履行职能而筹集的一切资金的总和。从根本上说， 财政收入产生于社会公共利益的需要，是为了满足社 会共同需要而由政府筹集的收入。
非税收入核算及票据管理PPT学习教案

非税收入核算及票据管理PPT学习教案

➢ 资金统一由财政国库管理部门一个口子进出，不需要行政事业 单位对政府非税收入严格划分预算内外性质，仅需单位制票时 填清收费项目名称(代码)，而资金性质由财政非税收入管理部 门按照有关政策规定划分和办理缴入国库和财政专户相关业务 。
➢ 避免了行政事业单位因政策掌握不准确，资金性质划分不清导
第20页/共59页
❖《收费许可证》由市物价局和非税收入管理局核发，其证件有效期 三年，每年进行一次年审。 ❖《行政罚没许可证》由市非税收入管理局和市政府法治办核发，有 效期三年。 ❖《财政票据购领证》由市非税收入管理局核发。
第24页/共59页
第25页/共59页
2.非税收入的项目、标准、对象、范围、频次的检查
➢非税收入项目和标准的检查。 ❖收费项目和标准每年都会发生增减变动。因此，要注意搜集这方面 的 发文，掌握准确的、及时的、符合规定的非税收入信息。 ❖检查中要注意政府宣布取消的项目，调整的标准是否还在征收，再 有就是将一项收费分解为重复收费。
财政部门在政府非税收入管理方面进行了深入探索，并积 极付诸实践，根据新形势下非税收入管理的需要，建立了“单位开票、 银行代收、财政统管、政府统筹”的管理体制，实行收缴分离管理制 度，基本实现了以征收委托和票据管理为源头，征缴管理为重点，稽 查监督为保障的程序严密、制约有效、精细管理的非税收入征管体系。
各执收单位收取行政性收费事业性收费政府性基金各执收单位收取行政性收费事业性收费政府性基金附附加加罚没收人其他非税收入罚没收人其他非税收入含主管部门收取的集中收入以政府名含主管部门收取的集中收入以政府名义接受的捐赠收入彩票公益金非经营性单位直接收取的广告收人义接受的捐赠收入彩票公益金非经营性单位直接收取的广告收人无主财物等无主财物等国有资产收益国有资产收益国有资产出租收入除外国有资产出租收入除外社会团体及其社会团体及其他组织依靠政府行政职能使用公共资源或垄断资源收取的服务性收他组织依靠政府行政职能使用公共资源或垄断资源收取的服务性收费除内部招待所国有资产出租收入等应税收入依法使用税务服务费除内部招待所国有资产出租收入等应税收入依法使用税务服务票据外均使用财政部门印制的非税收入票据
马工程《公共财政概论》PPT8 税收

马工程《公共财政概论》PPT8 税收


第一节 税收概述
一、税收的概念 （三）税制要素
6.处罚：为了保证税法的严肃性，法律要对纳税人的违法行 为给予一定的经济处罚和刑事处罚。纳税人违反税法的行为包 括偷税、欠税、骗税、抗税等。
偷税是指纳税人有意识地采取一些非法手段不交或少交税款 的行为。
欠税是指纳税人不按规定的纳税期限缴纳税款的行为。 骗税又称出口骗税，是指纳税人利用假报出口的欺骗手段， 骗取国家出口退税款的行为。 抗税是指以暴力、威胁的方法拒不缴纳税款的行为。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
2. 按课税标准分类 课税标准是国家征税的实际依据。 （1）从价税。以课税对象的计税价格为课税标准的 税收，多使用比例税率。 （2）从量税。以课税对象的实物单位数量(数量、重 量、容量等)为课税标准的税收，多使用定额税率。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
3. 按税收与价格的关系分类 从价税中有价内税和价外税之分，这种划分主要是看计税价格中 是否应包含税金。 （1）价内税。是指计税价格中含有税金的一类税收，我国的消费 税就是价内税。 包含消费税税金的组成计税价格计算公式： 组成计税价格＝(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) （2）价外税。是指计税价格中不含有税金的一类税收，我国的增 值税就是价外税。 增值税的计税依据：应税销售额＝含税销售额/(1＋增值税税率)
（3）定额税率：定额税率是指按课税对象一定的实 物单位直接规定一个固定税额。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （三）税制要素
4.税率 全额累进税率：是指把计税依据划分为若干个等级， 由低到高分别规定税率，计税依据的全部数额按照与之 对应的一个税率纳税。 超额累进税率：是指把计税依据的数额划分为若干个 等级，由低到高分别规定税率，计税依据中的不同等级 部分分别按照与之对应的税率计算税额，一定量的计税 依据可以同时适用几个等级的税率。
20马工程教材 《公共财政概论》PPT-第八章 税收

20马工程教材 《公共财政概论》PPT-第八章 税收


第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
4.按税收收入是否规定专门用途分类 （1）一般税。一般税是收入没有指定的用途，可以 为政府的一般预算支出筹资的一种税收。如我国征收的 增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。 （2）特定目的税。特定目的税又称特定用途税，是 指税款有指定用途而不可挪作他用的一类税收。如教育 附加费。
第一节 税收概述
二、税收原则 （一）公平原则
公平原则强调税收负担要做到公平合理。公平原则具体体现在 两个方面：一是横向公平，具有相同纳税能力的人应该负担相同 的税收。二是纵向公平，纳税能力不同的人应当缴纳不同的税收 ，纳税能力较强的纳税人应当缴纳更多的税收。
最能反映人们的纳税能力的指标：收入是流量，最能反映人们 当期的经济状况，此外人们纳税要向政府支付现金，财产只有变 现或有收益才能给人们带来现金流，而这又属于人们收入的一部 分。
一、税收概念与分类 （二）税收的形式特征
与国家的其他收入相比，税收具有如下形式特征： 1.强制性：税收的强制性是指国家在取得收入时凭借的 是政治权力，而非产权或债权。 2.无偿性：由于国家征税依据的是政治权力，所以通过 税收取得的收入是不需要偿还的，它是一种无偿的征收 ，不需要像公债那样需要事后偿还给债券认购人。 3.固定性：税收的固定性是指国家在征税以前要通过立 法预先规定征税的数额与课税对象之间的数量比例(即 税率)，不得临时或随意变更征税的税率。
① 减税、免税。减税就是减征部分税款；免税即免交全部税款。 ② 起征点、免征额。起征点是指税法中规定的课税对象开始被征税 的起点，课税对象的数额达不到起征点不对其征税，超过了起征点要 对课税对象的全部数额征税；免征额是指税法规定的课税对象中可免 予征税的数额，课税对象的数额超过了免征额，国家只对超过免征额 的部分征税。
马工程教材《公共财政概论》PPT-第九章 非税收入

马工程教材《公共财政概论》PPT-第九章 非税收入

第一节 政府性收费
三、政府性收费管理 政府性收费制度改革，是为规范政府收入机制所采取的重大改革举措，是涉及经济、政策和制度的系统工程，应统筹协调，稳步推进。基本改革思路是：在对现有的政府性收费进行清理整顿的基础上，用税收取代一些具有税收特征的收费，通过进一步深化财税改革和完善财政管理制度，初步建立起以税收为主，少量的、必要的政府收费为辅的科学规范的政府公共收入体系。
第三节 国有资本经营收入
二、我国国有资本经营收入的形式 （1）国有资本投资收益 （2）国有企业计划亏损补贴 （3）产权转让收入
第三节 国有资本经营收入
三、国有资本经营收入管理 将国有资本经营收入管理纳入公共财政预算管理体系，建立国有资本经营预算制度，是建设和完善公共财政收入体系的题中应有之义。 按照“完善各类国有资产管理体制，改革国有资本授权经营体制，加快国有经济布局优化、结构调整、战略性重组，促进国有资产保值增值，推动国有资本做强做优做大，有效防止国有资产流失”的改革要求和总体部署，完善我国国有资本经营预算制度，改善国有资本经营收入管理。
第一节 政府性收费
一、政府性收费的概念 （二）政府性收费的特征 1.征收主体是履行政府某种管理职能的部门或单位。 2.使用方向的特定性。 3.征收上的有偿性、自愿性和不固定性。 4.资金管理方式的特殊性。
第一节 政府性收费
二、政府性收费存在的理由 （1）需要税收之外的其他财政收入补偿公共产品的提供成本。 （2）需要通过政府性收费消除某些“负外部性”。 （3）需要以适量的政府性收费等非税收入作为公共财政收入的补充。
思考题
1. 请说明政府收费不同于税收的性质和特殊作用。 2. 怎样理解政府性收费存在的理由和必要性？ 3. 作为专项收入的政府性基金为什么要加以适当控制？ 4. 将国有资本经营收入纳入财政收入体系的理论依据是什么？ 5. 国有资本经营收入怎样实现“社会分红”？ 6. 请思考我国社会保险基金收入制度改革的基本构想。
《非税收入征收管理》课件

《非税收入征收管理》课件

提高征收效率和透明度
非税收入作为财政收入的补充，可以弥补税收收入的不足，增加财政收入。
弥补税收收入不足
应对经济波动
优化财政收入结构
非税收入具有灵活性，可以根据经济形势的变化进行调整，保障财政收入的稳定增长。
合理配置非税收入和税收收入的比重，优化财政收入结构，提高财政可持续性。
03
02
01
03
提高公共服务和民生保障水平
非税收入征收管理的重要性
1
2
3
通过制定明确的征收标准和程序，规范非税收入征收行为，防止乱收费、乱罚款等不规范现象。
确保非税收入的合法性和合规性
统一非税收入征收标准，避免因收费不公而导致的市场竞争扭曲。
维护市场公平竞争
加强征收管理，减少征收环节和成本，提高征收效率；同时，公开征收标准和程序，增加透明度，防止腐败和权力寻租。
将非税收入用于提供公共服务和民生保障，提高人民生活水平。
01
支持重点领域和项目建设
通过非税收入征收，可以筹集资金支持重点领域和项目建设，促进经济发展。
02
调节经济和社会关系
通过非税收入的征收和减免政策，调节经济和社会关系，促进社会公平和和谐发展。
非税收入征收管理流程
根据国家法律法规和政策规定，确定非税收入的征收项目，明确征收范围和对象。
非税收入管理方面的法律法规建设滞后，缺乏系统性和完整性，导致实际操作中无法可依。
法律法规不健全
非税收入管理涉及多个部门和多方利益，管理体制上存在权责不明、协调不畅等问题。
管理体制不完善
非税收入的征收和使用缺乏有效的监督机制，导致监管不力、违规操作得不到及时纠正。
监督机制不健全
部分管理者和执法人员思想观念落后，缺乏对非税收入管理的重视和认识，影响工作开展。

马工程教材《公共财政概论》PPT-第一章 公共财政与公共财政思想


第一节 公共财政概述
三、中国特色社会主义公共财政
（四）开放包容、推动构建人类命运共同体的大 国财政
新时代的中国财政，是具备了国际视野和融入世界发展 潮流的开放型财政，是促进全球治理体系和国际秩序变革的大 国担当财政，是促进世界多极发展与和平发展的包容财政，是 推动构建人类命运共同体而勇立潮头的责任担当财政。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（二）改革开放之后公共财政思想 中国的公共财政在理论创新和改革实践的推动下，
在吸收中外学者财政理论研究成果的基础上不断发展。
1.建立社会主义公共财政体系的基本理论 公共财政是市场经济体制下的政府财政，是指国家（政府） 集中一部分社会资源，用于为公众（和市场）提供公共产品和公 共服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。 宗旨是满足社会公共需要，是按社会公共利益来进行的一种 社会集中性分配。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（三）新时代的公共财政思想
习近平新时代中国特色社会主义思想从全局和 战略的高度深刻阐述了加快建立现代财政制度和深 化财税体制改革的目标要求与主要任务。
第二节 公共财政思想
三、新中国成立以来的财政思想演进
（三）新时代的公共财政思想 新时代公共财政思想对于财政工作的引领体现在：
（二）公共财政与国家财政的关系
公共财政是国家财政的一种具体表现形式和运行方式。公 共财政与国家财政可以被描述为“被包容”与“包容”、“个 性”与“共性”、“特殊”与“一般”的关系。
公共财政是在资本主义生产方式确立以后，实行了市场经 济体制的国家普遍采用的财政模式，它虽然必定和某个具体的 国家相联系，也具有国家的阶级属性，但是更多的是强调它是 一种与市场经济体制相伴随行的财政模式和运行方式。

马工程教材 《公共财政概论》PPT-第八章 税收


第一节 税收概述
三、税收的微观经济效应 （二）税收对劳动力供求的影响
1.税收对劳动力供给的影响。无论是工薪所得税还 是社会保险税，都是对劳动者的工薪收入课征的，其结 果必然是降低劳动者的实际工资率或净收入。
（1）税收对劳动力供给的收入效应。指对工薪课征 的税收所产生的增加劳动者劳动时间从而增加劳动力供 给的影响。劳动者可支配收入减少将迫使其不得不减少 闲暇和其他商品的消费，增加劳动力的供给。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （三）税制要素
税收制度是国家规定的税收法规、条例和征收办法的总称 。税收制度由纳税人，课税对象，纳税期限与纳税环节，税 率，附加、加成和减免，处罚等基本要素构成。
1.纳税人：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。但纳税人和负税人不是同一个概念。负税人是最终 负担税款的单位或个人，负税人并不一定是税法中规定的纳 税人。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
5.按税种的隶属关系分类 税收是政府的财政收入来源，而现代国家的政府一般都 要分为中央政府和地方政府（个别国家如新加坡例外），所 以税收也有一个隶属于哪级政府的问题。 （1）中央税。隶属于中央政府、专门为中央政府预算筹资 的税收称为中央税。 （2）地方税。隶属于地方政府、专门为地方政府预算筹资 的税收称为地方税。 （3）共享税。可以在中央政府和地方政府之间共享的这类 税收称为共享税。
第一节 税收概述
一、税收的概念 （四）税收的分类
4.按税收收入是否规定专门用途分类 （1）一般税。一般税是收入没有指定的用途，可以 为政府的一般预算支出筹资的一种税收。如我国征收的 增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。 （2）特定目的税。特定目的税又称特定用途税，是 指税款有指定用途而不可挪作他用的一类税收。如教育 附加费。

《非税收入管理培训》课件


推进非税收入管理信息化建设
01
建设非税收入管理信息系统
利用信息技术手段，建立覆盖全国的非税收入管理信息系统，实现非税
收入的信息化、网络化管理。
02
提升非税收入数据分析和应用能力
通过对非税收入数据的收集、整理和分析，为政府决策提供科学依据，
提高非税收入管理的科学化水平。
03
加强信息安全保障工作
建立健全信息安全管理制度和技术防范措施，确保非税收入管理信息系
开展绩效评估
对非税收入的使用进行绩效评估 ，通过评估结果来优化非税收入 的使用和管理，提高非税收入的 使用效益。
提高非税收入使用效益
优化非税收入使用结构
根据国家发展战略和公共财政需要， 合理安排非税收入的使用方向和结构 ，提高非税收入的使用效益。
加强资金监管
建立健全非税收入使用的监管机制， 确保非税收入用于公益事业和公共基 础设施建设等符合国家发展战略的领 域，防止资金滥用和违规使用。
非税收入是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配的一种形式 。各级政府应该加强对非税收入的管理，确保非税收入的合理征收和使用。
非税收入特点
非税收入具有灵活性
非税收入具有非普遍性
非税收入由各级政府、事业单位等组 织依法取得，其规模和用途可以根据 实际情况进行调整，具有较大的灵活 性。
非税收入的征收和使用通常针对特定 的群体或项目，而不是普遍征收和使 用，因此其使用范围具有限制性。
优化资源配置
促进资源合理配置
通过加强非税收入管理，可以更好地发挥市场在资源配置中的作 用，促进资源的合理配置。
优化公共服务和产品供给
规范非税收入管理有助于优化公共服务和产品的供给，提高公共服 务的质量和效率。

第9章 非税收入 《财政学教程》PPT课件


（二）政府非税收入概念的提出
• 政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、 国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团 体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、 国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准 公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公 共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组 成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的 一种形式。
（一）政府性基金的内涵
• 政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根 据法律、国家行政法规规定并经国务院或财政 部批准，为支持某项事业发展，向公民、法人 和其他组织征收的具有专项用途的资金，以及 参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特 定用途的财政资金。
（二）政府性基金的特点
1.具有典型的非补偿性 2.专款专用性 3.临时性
1.行政性收费与事业性收费的区别
（1）从收费主体来看，行政性收费的收费主体一般主要 是国家机关，事业性收费的收费主体一般主要是事业 单位。
（2）从收费行为上来看，一般情况下，行政性收费的收 费行为具有强制性，缴费者是没有选择权的，而事业 性收费则正好相反。
（3）从收费目的性质上来区别，这一原则区别是划分两 类收费的充分必要条件。行政性收费的目的性质是要 加强管理，事业性收费的目的性质是要提供服务。
（三）非税收入与预算外资金的关系
• 预算外资金是按照财政资金的预算管理方式对 政府收入进行的划分，是相对于预算内管理的 资金来说的。
• 非税收入是按照财政资金取得的形式对政府收 入进行的划分，是不在税收条款规定之内的收 入。从我国现有的财政统计口径上看，非税收 入包括一般预算的非税收入、政府基金预算的 非税收入和预算外财政专户管理的非税收入。
二、政府非税收入的特点
（一）灵活性。 （二）不稳定性。 （三）非普遍性。 （四）资金使用上的特定性。

马工程版《公共财政概论》期末复习知识点总结第6-11章

马工程版《公共财政概论》期末复习知识点总结第6-11章第六章社会保障支出第一节社会保障概述一、社会保障的含义和内容（一）社会保障的概念及概念要素根据国际劳工组织批准的社会保障公约，社会保障包括9个方面的内容：医疗、疾病、失业、老龄、工伤、家庭、生育、残疾和遗属津贴，几乎涉及了一个人“从摇篮到坟墓”的全过程。

从中国国情出发，可以对社会保障的概念作如下定义：社会保障是与社会主义市场经济体制基础相适应，国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会安全制度。

四个方面的概念要素：（1）社会保障的责任主体是国家和社会。

（2）社会保障的实施以法律法规为支点。

（3）社会保障的最终目的是稳定社会。

（4）社会保障的目标是满足公民的基本生活需要。

（二）社会保障的内容1.社会保险社会保险是政府参照保险市场原则为社会成员提供的生活保证，是社会保障制度的核心组成部分。

社会保险主要包括：（1）养老保险（2）医疗保险（3）失业保险（4）工伤保险（5）伤残保险（6）疾病、生育保险（7）丧葬补助2.社会救助社会救助是政府通过财政拨款，为贫困的社会成员提供的生活保证。

社会救助与社会保险的异同：同：同属于社会保障，两者都具有强迫性，且都是为了保障社会成员最基本的生活需要的目的服务的。

异：（1）社会救助具有无偿性，贫困者不用为接受政府的救助而支付任何费用，而在社会保险方式下，受保人先得缴纳一定的费用才能获得相应的生活保证；（2）社会救助的对象是贫困者，因而是一种事后补救，而社会保险的对象是所有的劳动者，因而是一种防患于未然的预防性措施。

3.社会福利广义的社会福利与社会保障是同义语狭义的社会福利是社会保障的组成部分。

狭义的社会福利可以划分为三个层次：公共福利、专项福利、区域性福利。

4.社会优抚社会优抚是指国家和社会为确保军人等处置特殊事情的人员及其家属的一定生活水平，赐与的厚待、抚恤和妥帖安置措施的总和。

5.社会互助社会互助是指在当局引导和支持下，社会整体和社会成员自愿构造和参与的扶危济困活动。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
有专款专用的特点。
三大特征：
资金的财政性 政府的主体性 用途的特定性。
第二节 政府性基金
一、政府性基金的概念与分类
（三）政府性基金的分类
1.按征收对象是否特定划分，分为两大类：一类基 本面向所有社会成员征收；另一类面向特定行业或阶层 征收。
2.按收入归属划分，分为三类：一是中央政府独有 的政府性基金收入；二是地方政府独有的政府性基金收 入；三是中央和地方政府分享的政府性基金收入。
3.按支出用途划分。
第二节 政府性基金
二、中国政府性基金的发展沿革
随着公共财政制度改革的深入，国家不断改进完 善政府性基金预算制度，持续加强政府性基金管理， 并加大政府性基金预算调入一般公共预算的力度，标 志着政府性基金进入了一个相对稳定的完善阶段。
第二节 政府性基金
三、我国政府性基金的改革方向
第一节 政府性收费
三、政府性收费管理
具体改革措施是：
准确界定政府性收费 明确政府性收费的管理主体 规范政府性收费的范围和标准 强化对政府性收费的预算管理 建立政府性收费的法律体系和监督检查机制 将部分政府性收费改为税收
大家应该也有点累了，稍作休息
大家有疑问的，可以询问和交流
第二节 政府性基金
一、政府性基金的概念与分类
第四节 社会保险基金收入
二、我国社会保险基金收入的类型
我国社会保险基金分为五种类型，即所谓“五项 保险”——养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保 险和生育保险。
作为最大保险项目的养老保险和医疗保险，采取 “社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式。
第四节 社会保险基金收入
三、我国社会保险基金收入概况与改革设想
表9-3 2013—2017年中国五项社会保险基金总收支情况 单位：亿元，%
第四节 社会保险基金收入
三、我国社会保险基金收入概况与改革设想
改革的基本设想：精简归并“五项保险”，把生育保险和 基本医疗保险合并实施，实行“四项保险”制；
降低社会保险缴费率，尤其是养老保险缴费率，切实减轻 企业和个人缴费负担；
第三节 国有资本经营收入
二、我国国有资本经营收入的形式
（1）国有资本投资收益 （2）国有企业计划亏损补贴 （3）产权转让收入
第三节 国有资本经营收入
三、国有资本经营收入管理
将国有资本经营收入管理纳入公共财政预算管理体 系，建立国有资本经营预算制度，是建设和完善公共财 政收入体系的题中应有之义。
按照“完善各类国有资产管理体制，改革国有资本 授权经营体制，加快国有经济布局优化、结构调整、战 略性重组，促进国有资产保值增值，推动国有资本做强 做优做大，有效防止国有资产流失”的改革要求和总体 部署，完善我国国有资本经营预算制度，改善国有资本 经营收入管理。
第三节 国有资本经营收入
一、国有资本经营收入的含义与属性
国有资本经营收入是指国有资本经营、转让、清算等形 成的财政收入，它反映的是经营和使用国有财产取得的收入， 是政府非税收入的又一个重要组成部分。
国有资本经营收入之所以能够成为财政收入的一部分，根 本依据在于国家（政府）是国有资本（国有资产）的终极所有 者，按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，国家拥有依法 取得和通过财政支出形成的国有资产的完整的所有权。
第四节 社会保险基金收入
一、社会保险基金收入的含义
社会保障是一项由政府主导和举办的需要缴费的社 会福利计划，有独立的收入来源。
在现代国家，社会保障实行国家、企业（用人单位） 和个人责任共担的原则，采取社会保险基金征缴方式筹集 资金，主要来自参保单位和参保个人的缴纳。资金由政府 的社会保障机构统一征缴和统一管理，并专款用于全体社 会成员的社会保障项目。
从改革方向和发展趋势来看，未来中国政府性基金 的征收应限于那些设立的目的是为了解决社会发展过程 中所出现的特定问题的项目。
本着“推进全口径政府预算管理，全面反映政府收 支总量、结构和管理活动”的改革精神，严格控制政府 性基金项目的设立，强化政府性基金预算与一般公共预 算的统筹衔接，逐步把政府性基金纳入一般公共预算。 基金的征收管理和使用实现法治化和规范化。
（一）政府性基金的含义
政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据 法律、行政法规和国家有关文件规定，为支持公共事 业发展和特定基础设施建设，向公民、法人和其他组 织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
第二节 政府性基金
一、政府性基金的概念与分类
（二）政府性基金的特征 政府性基金既具有一般财政资金的共性，又具
第一节 政府性收费
一、政府性收费的概念
（二）政府性收费的特征
1.征收主体是履行政府某种管理职能的部门或单位。 2.使用方向的特定性。 3.征收上的有偿性、自愿性和不固定性。 4.资金管理方式的特殊性。
第一节 政府性收费
二、政府性收费存在的理由
（1）需要税收之外的其他财政收入补偿公共产品的 提供成本。
马工程教材《公共财政概论》-第九章 非税收入
• 第一节 政府性收费
目
• 第二节 政府性基金录ຫໍສະໝຸດ • 第三节 国有资本经营收入
• 第四节 社会保险基金收入
第一节 政府性收费
一、政府性收费的概念
（一）政府性收费的含义
政府性收费是一种行政性收费，是政府为提供特定社 会产品和服务，参与国民收入分配和再分配的一种形式， 包括行政性收费和事业性收费两部分。
（2）需要通过政府性收费消除某些“负外部性”。 （3）需要以适量的政府性收费等非税收入作为公共 财政收入的补充。
第一节 政府性收费
三、政府性收费管理
政府性收费制度改革，是为规范政府收入机制所采 取的重大改革举措，是涉及经济、政策和制度的系统工 程，应统筹协调，稳步推进。基本改革思路是：在对现 有的政府性收费进行清理整顿的基础上，用税收取代一 些具有税收特征的收费，通过进一步深化财税改革和完 善财政管理制度，初步建立起以税收为主，少量的、必 要的政府收费为辅的科学规范的政府公共收入体系。
丰富社会保险基金收入来源渠道，拓宽社会保险基金投资 渠道，推进基金市场化、多元化、专业化投资运营；
逐步提高国有资本收益上缴公共财政的比例，更多用于保 障和改善民生；
划转部分国有资本充实社会保险基金； 积极探索做实社保基金个人账户的途径和方式，实现社会 保障事业的可持续发展。