存款业务(银行会计PPT课件

1、基本存款帐户。
是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的 账户。 它是各单位在银行必须开立的账户。 是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。 开立基本账户的单位，必须是独立经济核算的单位。 凡符合开户条件的单位，均可按规定在当地的一个银行的 一个营业机构开立一个基本账户。
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2、一般存款帐户。
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（2）利息计算的基本公式：
利息=本金×存期×利率
其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之 间可以换算，换算公式为：
月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 位活期存款由于存取次数频繁，其余额经 常发生变动，计算利息可采用积数法，其公 式为：
❖ 利息=季度计息积数×日利率 ❖ 计息积数=存款余额×存款天数 ❖ 目前活期存款计息方法有下列两种：
第三章 负债业务
吸收存款是商业银行的基本职能，是商业 银行的主要业务活动之一，即负债业务。商业 银行作为一个信用机构，是以增加负债来增加 资产的，没有存款就没有贷款。加强存款业务 的核算，对于有效吸收社会闲散资金，满足社 会再生产和流通对资金的需要，具有重要的意 义。
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存款业务概述
❖ 银行存款可以按不同的标准划分为不同种类。
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3、专用存款账户：
•是对开立基本账户的单位，按照国家有关规定所提取的各 项专用资金，以及其他具有特定用途的资金而开设的账户。 •例如，存款人拥有的基本建设资金、更新改造资金、特殊 用途需要专门管理的资金，均可在银行开立专用账户。
4、临时存款账户：
•是存款人因临时经营活动而需要开立的账户。 •通过该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办 理现金收付。
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1、存入现金的核算。 单位缴存现金，应填写两联现金送款单，连同
现金交银行出纳部门，经出纳人员点收现金无误后， 登记“现金收入日记簿”，并将一联送款单加盖 “现金收讫”章退还存款单位，另一联送款单给会 计部门入帐。会计分录为：
借：现金
贷：单位活期存款 ——××单位 银行可按存款单位和存款种类设置明细帐。
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会计科目的设置
❖ 单位活期存款 ❖ 单位定期存款 ❖ 活期储蓄存款 ❖ 定期储蓄存款 ❖ 应付利息 ❖ 应交税费
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二、单位活期存款业务的核算 单位活期存款的存取款项，有现金和转帐两种
形式。现金存入或提取是存款收支的一种形式；转 帐结算是通过同城或异地的各种结算方式，进行款 项收支另一种非现金结算方式。转帐结算在以后的 章节介绍，现在介绍现金存取款的核算方法。
余额表计息法 分户账计息法
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余额表计息法：
❖ 即在计息余额表上结计利息，这种方法适用于存款 余额变动频繁的存款账户。
❖ 每日不论余额是否变动，均需将当日最后余额抄到 余额表内，每10天小计1次。每张余额表的日期是 按当月21日至下月20日排序的，这是为了与结息期 取得一致而设计的，每张余额表的最后都设置相应 的总计栏。
❖ 到结息日，将当期计息余额表末栏内因可能误记而 加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日利率 即得应计利息。
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分户账计息法：
❖ 即在分户账上结计利息，这种方法适用于存款余额 变动不多的存款户。
❖ 采用这种方法，一般在账页的余额后面设有“日数” 与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后，计算 一次变动前余额的积数：
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3、单位活期存款利息的核算 （1）计息时间的规定：单位活期存款按季度计算 利息，每季末月20日为结息日，如3月20日。计息 时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。 计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的 前一日为止。
比如，一笔存款4月1日存入，6月18日支取， 计息时间为：30+31+17=78天
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二、存款账户的开立和管理 银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金 收付结算的人民币活期存款账户。它按存款人分为 单位结算账户和个人结算账户 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款 账户、专用存款账户、临时存款账户。
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存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。 按用途可分为以下几种：
➢该账户对基本账户起补充作用，也叫辅助账户。 ➢该账户不能办理现金支取。 ➢是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存 和现金缴存的账户；以及与开立基本存款账户的单位不在同一地点的 附属非独立核算单位开立的账户。
例如： 由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位比较远，通过主管单 位的基本账户办理资金收付有困难，因此银行对这些企业或单位经过审 核同意 ，可就近在其所在地区银行开立一般存款户。
积数＝本次变动前的余额×该余额的实际存在天 数
❖ 然后填写分户账中该余额的“日数”与“积数”两 栏。
❖ 将这一季度的积数相加，得出累计积数，即可计算 利息：
利息＝累计积数×日利率
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单位定期存款利息计算
❖ 单位定期存款利息，其存期按对年、对月、对日计 算，对年按360天，对月按30天，如有零头天数的 按实际天数。如过期支取，其过期部分按支取日挂 牌公告的活期存款利率计息。
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存款业务概述
一、存款的种类
1、按存款的期限划分：短期存款；长期存款
2、按存款的来源途径划分：企业存款，个人储蓄存款 和财政性存款
3、按缴存法定准备金的范围划分：财政性存款和一般 性存款
4、按存款的性质划分：原始存款和派生存款
存款一般有单位存款（单位活期；定期）和储蓄存款（活期； 定期：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取）
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支取现金，单位应签发现金支票，注明款项的 用途并加盖预留在银行的印鉴。银行会计部门应认 真审查支票的内容，核对印鉴，确定支票的真伪， 审核无误后，以支票作为记帐凭证，登记单位存款 分户帐。会计分录为：
借：单位活期存款——××单位 贷：现金
记帐后的支票交出纳部门，登记“现金支出 日记簿”，然后将现金交取款人。
❖ 存款一般有单位存款（单位活期；定期）和储蓄存 款（活期；定期：整存整取、零存整取、存本取息、 整存零取）
❖ 所谓存款账户，是在会计科目下，按照单位、个人 或款项性质进行具体分类的名称。它是银行办理存 款、贷款、结算和现金出纳的工具，各单位只有在 银行开立存款账户，才能通过银行办理资金的收付 业务；否则，银行不受理。