商业银行存款业务管理22页PPT

定期存款
• 业务特点
– 存款人：居民（个人）、企事业单位 – 一本通（多币种） – 可凭存折/卡/证实书进行交易 – 帐户性质（整整/定活/通知/协议/零整/存本取息/教育
储蓄等） – 功能：存取款、帐户资料维护（冻结/挂失）、预约到
期转存 – 利息支付：按国家公布的利率、帐户余额及存期计算
利息（利息=余额×存期×利率）。个人帐户需收利息 税（20%）；企业帐户不收利息税。
• 帐户性质 – 利用TT码（业务类别码）来区分 – 根据JJ+TT区分不同的会计核算科目
存款帐户
• 帐户信息 – 帐户的状态 – 余额（当前余额、冻结余额、浮动余额等） – 约定信息（转存资料等） – 未登记明细 – 冻结明细 – 交易历史明细（由公共PB统一管理）
业务管理要求
• 开户 – 齐全的身份资料（如身份证、营业执照等）
支票存款
• 业务特点
– 存款人：居民（个人）、企事业单位 – 单帐户单币种 – 可凭支票或卡进行交易 – 帐户性质（钞/汇户/结算户/资本金户/协定存款等） – 功能：存取款、帐户资料维护（冻结/挂失）、支票资
料维护、预约转存 – 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存款积数
计算利息（利息=余额×天数×利率）。个人支票户在 销户或每年6月30日付息，需收利息税（20%）；企业 支票户在销户或每季末的20日付息，不收利息税。
储蓄存款
• 业务特点
– 存款人：居民（个人） – 一本通（多币种） – 可凭存折或卡进行交易 – 帐户性质（区分钞/汇户） – 功能：存取款、帐户资料维护（冻结/挂失等）、预约
转存 – 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存款积数
计算利息（利息=余额×天数×利率）。销户或每年6 月30日付息，需收利息税（20%）

第三章 商业银行存款业务核算
第一节 存款业务概述 第二节 单位存款的核算 第三节 储蓄存款业务的核算
2022/3/22
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学习目标：
熟悉商业银行存款业务的种类和管理规定； 掌握单位存款业务的核算； 掌握储蓄存款的种类与核算程序； 掌握活期存款利息的核算方法，熟悉定期存
款利息的核算方法。
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（二）存款业务的分类
3、按存款期限的不同： 活期存款 定期存款
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（二）存款业务的分类
活期存款是存入时不确定存期，可以随 时支取的存款，其利率较低，主要包括 单位活期存款和个人活期储蓄存款；
定期存款是在存款时约定存期，到期支 取的存款，其利率较高，主要包括单位 定期存款和个人定期储蓄存款。
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（一）存款帐户的种类
➢ 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
➢ 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款 账户：
设立临时机构、 异地临时经营活动、 注册验资。
➢ 存款人可以通过本账户办理转账结算和按照国 家现金管理的规定办理现金收付。
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第一节 存款业务概述
一、存款业务的意义和种类 二、银行存款账户的开立与管理 三、存款业务核算的要求 四、会计科目的设置
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一、存款业务的意义和种类
（一）存款业务的意义
1、定义：存款是商业银行以信用的方式
吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是 商业银行重要的负债业务和信贷资金的 主要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材39页。
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人行广州分行有关部门负责人称，2007年以来， 我国股市持续繁荣，财富效应明显，加上物价水平
不断攀升，使居民投资理财、资产保值意识逐步增 强，导致储蓄存款持续向股市分流。2007年12月受 加息、股市调整等影响，居民存款意愿有所回升， 当月新增储蓄存款916亿元，同比多增837亿元，扭 转了累计负增长的局面。
▲ 稳定原则就是力求资金来源保持相对的稳定， 提高存款巩固率，增加可用资金的原则。
▲ 对称原则是指银行在筹集资金时，应根据资金 营运的要求，选择筹资方式，决定期限和数量 的原则。
目标
▲ 在大力组织存款的基础上，扩大存款的增长率 ，提高存款的稳定率，增加存款的运用率，降 低存款的成本率。
三、企业存款及其分类
第三章
商业银行存款的 组织与管理
第一节 商业银行存款概述
一、商业银行存款的性质 商业银行存款就是银行接受客户存入的
货币款项，存款人可随时或按约定时间支取 款项的一种信用业务。
性质：
1、从存款者角度讲，存款是一种授信行为，是一 种金融资产。
2、从银行角度讲，存款是一种受信行为，是一种 负债，是经营资金的主要来源。
2、市场定位的差距
银行之间由于市场定位的偏颇，在相互 竞争的过程中，人为地刺激客户的不良欲望， 从而形成金融同业无序竞争的局面。
3、服务上的差距
4、大众传播及公共关系的差距
5、经营管理和规范市场的差距
粗放的经营管理已经造成银行机构在人 财物上的大量浪费，扩张规模、提高费用、 扩大资产的冲动以及资产质量的日益下降， 构成了存款增长的潜在威胁。
要支柱和经济基础； 存款的数量制约着商业银行放款的规模，影响
商业银行调节经济的广度和深度； 存款是商业银行签发信用流通工具和信用创造

利息＝本金×天数×利率＝存款计息积数×利率 计算积数时有两种工具可选择，一是计息余额表，二是乙种分户账。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。

2021/6/20
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• 4.3 电子银行系统IC卡均设置初始使用口令，系 统特定工作人员应该对口令进行更改，不要设置 相同的付款口令与审批口令，并定期更换IC卡的 使用口令。
• 4.4 系统特定工作人员应妥善保管IC卡（每次付 完款后应立即放入保险柜中），不得违反电子银 行系统管理制度使用IC卡。
清账户时，可不受其起点限制。
2021/6/20
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• 2.3 转帐支票的收款人应填写对方单位的准确全称。转
帐支票正面盖本公司全印鉴。收款单位取得转帐支票时， 认真审核支票上填写的收款单位、签发日期、金额、用途、 印鉴等，确认无误后在支票背面的被背书栏内加盖收款单 位全印鉴，并填写好银行进帐单，连同该支票交给收款单 位的开户银行委托银行收款。
• 4.2 财务部网上银行的支付及管理由出纳员、资金调度 负责人和财务负责人三重审核。出纳员负责网上银行的付 款流程，资金调度负责人负责网上银行的审核，财务负责 人负责网上银行复核提交。为了保证公司资金的安全可靠， 杜绝付款、审核及复核由一人进行，出纳员、资金调度负 责人和财务负责人的IC卡应分别保管，不得同放一处。。
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管理内容与要求
1.银行存款结算方式 银行存款结算方式主要有：银行汇票、商业 汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款和 异地托收承付等。我公司一般采用的结算方 式是支票和汇兑。
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2 .支票
• 2.1 支票包括现金支票和转账支票。现金支票主要是用于我公司向银 行支取现金，一般不向外单位签发。转账支票适用于同城或票据交换 地区的款项结算，在该范围内结算款项时，一般采用转帐支票。
• 5.3 每日按时编制银行存款日报表。
2021/6/20

39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
商业银行存款业务管理
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！

（三）银行营业网点虚拟化趋势（2）
2、银行营业网点虚拟化的特征 （1）无人化。即以人为主的银行网点
被无人化的电子机器群甚至单机构成的 网点所取代。 （2）无形化。即传统物理形式的网点 将逐渐减少甚至不再有固定网点。
（三）银行营业网点虚拟化趋势（3）
3、与银行虚拟化发展相关的两个问题 （1）货币虚拟化是银行机构虚拟化的基本前提。 电子货币是信息技术孕育出的新型货币形式，
（一）银行经营智能化（2）
1、业务处理自动化
表现为计算机系统取代传统的手工操作， 以电子化方式自动处理日常业务。
包括：电子计算机、数据库、网络通讯、 电子自动化金融机具（ATM等）和商业结算 机具（POS等）联网组成的电子银行业务处 理系统。
优点：任何形式的系统终端，都可以通过 计算机系统自动完成记帐、转帐、核算、审 核、储存等一系列复杂的业务处理过程。
商业银行定义
传统定义：商业银行是融通短期资金的 金融机构。
创新中的商业银行：商业银行是以获取 利润为目标，以经营金融资产和负债为手 段的综合性、多功能的金融企业。
商业银行和一般企业的区别：商业银行 处于社会再生产过程中的分配环节，经营 具有一般使用价值的特殊商品——货币和 货币资本。
（一）商业银行的产生（1）
（一）银行经营智能化（3）
发展过程： 1960 年代初实行后台业务处理电子化； 1970 年代实行前台业务处理电子化； 1980 年代开始进行电子化系统网络建设，成立
总行集中的业务电子化处理中心，使分行的业务 系统与总行的业务处理中心联接；
1990 年代，一方面在后台进行系统整合集成， 提高自动化层次；
允许外国在国内建立金融服务公司并按竞争 原则运行；
外国公司享受与国内公司同等的进入市场的 权利；

4）贷款定价方法
（1）目标收益率பைடு நூலகம்价法
税前产权资本（目标）收益率=（贷款收益-贷款 费用）/应摊产权成本
贷款收益=贷款利息收益+贷款管理手续费
贷款费用=借款者使用的非股权资金的成本+办 理贷款的服务和收贷费用
应摊产权成本=银行全部产权资本对贷款的比率 ×未清偿贷款余额
（2）基准利率定价法
贷款利率=基准利率+借款者的违约风险溢价+长 期贷款的期限风险溢价
（3）现金调拨临界点的测定
现金调拨临界点=平均每天正常支出量×提前时间+保险库存量
（4）银行保持现金适度量的措施 （5）严格库房安全管理措施
3）存款准备金的管理
（1）满足法定存款准备金要求 ①滞后准备金计算法 ②同步准备金计算法 （2）超额准备金的管理 ①存款波动 ②贷款的发放与收回 ③其他因素对超额准备金需要量的影响
4.3 金融资产和长期股权投 4.3.1 金融资产的管理
1）金融资产的含义
金融资产是银行资产的重要组成部分。金融工 具是进行投资、筹资和风险管理的工具，金融工具 形成一个银行的金融资产，并形成其他单位的金融 负债或权益工具的合同
2）金融资产的分类
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ①交易性金融资产
（1）商业银行贷款减值 （2）可供出售金融资产减值
4.3.2长期股权投资的管理
1）长期股权投资的定义和特点
（1）长期股权投资的定义：长期股权投资（Long-term Investment on Stocks）是指通过投资取得被投资单位 的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期 持有，以期通过股权投资达到控制被投资单位，或对 被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立 密切关系，以分散经营风险。长期股权投资的形成， 应分为企业合并和非企业合并两种情况确定。

互联网存款业务概述
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。

存款保险制度的作用
存款保险制度可以增强公众对银行的 信心，减少银行挤兑的风险。同时， 通过建立风险分散机制，可以将单个 银行的经营风险分散到整个保险体系 中，降低金融体系的风险集中度。此 外，存款保险制度还有助于保护消费 者权益，规范银行业务操作，提高金 融市场的透明度和竞争性。
存款保险制度的实施
存款保险制度的实施主体通常是政府 或监管机构。具体实施方式包括建立 专门的保险基金、制定保险费率和赔 付限额等。在实践中，各国根据自身 国情选择适合的存款保险制度模式， 以最大程度地发挥其作用。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期存款；按照存款对象可分为 个人存款和单位存款；按照存款币种可分为人民币存款和外汇存 款。
存款业务的重要性
存款业务是商业银行资金来源的主要渠道之一，是银行开展其他业务的基础。通过吸收存款，银行可以扩大信贷规模，提高盈 利能力。同时，存款业务也有助于降低银行经营风险，提高资金流动性。
商业银行存款业务概要课 件
• 商业银行存款业务简介 • 商业银行存款业务运作 • 商业银行存款业务创新 • 商业银行存款业务监管 • 商业银行存款业务未来展望01商业行存款业务简介存款业务定义
存款业务是商业银行的主要业务之一，是指银行吸收客户资 金，并按照约定的利率和期限还本付息的金融活动。
存款准备金制度的调整
央行可以根据宏观经济形势和金融市场变化情况，适时调整存款准备金率。一般来说，当 经济过热或通货膨胀压力增大时，央行会提高准备金率以收缩流动性；反之，当经济形势 不佳或通货紧缩时，央行会降低准备金率以刺激经济增长。
存款保险制度
存款保险制度定义
存款保险制度是指国家通过立法或行 政手段，对金融机构的存款进行保险 ，以保障存款人的利益和维护金融稳 定。