银行存款收付业务课件

人行广州分行有关部门负责人称，2007年以来， 我国股市持续繁荣，财富效应明显，加上物价水平
不断攀升，使居民投资理财、资产保值意识逐步增 强，导致储蓄存款持续向股市分流。2007年12月受 加息、股市调整等影响，居民存款意愿有所回升， 当月新增储蓄存款916亿元，同比多增837亿元，扭 转了累计负增长的局面。
▲ 稳定原则就是力求资金来源保持相对的稳定， 提高存款巩固率，增加可用资金的原则。
▲ 对称原则是指银行在筹集资金时，应根据资金 营运的要求，选择筹资方式，决定期限和数量 的原则。
目标
▲ 在大力组织存款的基础上，扩大存款的增长率 ，提高存款的稳定率，增加存款的运用率，降 低存款的成本率。
三、企业存款及其分类
第三章
商业银行存款的 组织与管理
第一节 商业银行存款概述
一、商业银行存款的性质 商业银行存款就是银行接受客户存入的
货币款项，存款人可随时或按约定时间支取 款项的一种信用业务。
性质：
1、从存款者角度讲，存款是一种授信行为，是一 种金融资产。
2、从银行角度讲，存款是一种受信行为，是一种 负债，是经营资金的主要来源。
2、市场定位的差距
银行之间由于市场定位的偏颇，在相互 竞争的过程中，人为地刺激客户的不良欲望， 从而形成金融同业无序竞争的局面。
3、服务上的差距
4、大众传播及公共关系的差距
5、经营管理和规范市场的差距
粗放的经营管理已经造成银行机构在人 财物上的大量浪费，扩张规模、提高费用、 扩大资产的冲动以及资产质量的日益下降， 构成了存款增长的潜在威胁。
要支柱和经济基础； 存款的数量制约着商业银行放款的规模，影响
商业银行调节经济的广度和深度； 存款是商业银行签发信用流通工具和信用创造

利息＝本金×天数×利率＝存款计息积数×利率 计算积数时有两种工具可选择，一是计息余额表，二是乙种分户账。
⑵账务处理 活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制三联式利息
清单，以一联将利息转入单位账户内，一联作收账通知交存款单位。营 业终了，根据利息支出科目汇总传票，办理转账，其会计分录如下。
结计利息时： 借：利息支出
【操作规程】 （一）账户设置 ⒈库存现金 “库存现金”是资产类科目，核算银行库存的人民币和外币现金。 收入现金时借记本科目，贷记相关科目；支出现金时，借记相关科目， 贷记本科目。 ⒉活期存款 “活期存款”是负债类科目，用于核算商业银行吸收单位（包括企 业、事业单位、机关、社会团体等）存入的活期存款。银行吸收单位存 入的活期存款时，借记相关科目，贷记本科目；反之，借记本科目，贷 记相关科目。本科目应按存款种类和存款单位设置明细科目。 ⒊利息支出 “利息支出”科目属于损益类科目，用来核算银行在进行存款、借 款以及发行金额债券等业务中按国家规定的适用利率向债权人支付的利 息。预提或实际支付利息时，借记本科目，贷记相关科目。年末结转利 润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
借：活期存款——××存款户 贷：库存现金
办理记账手续后，会计人员在支票上加盖名章交出纳部门。出纳部门 审核后凭支票进行配款，登记“现金付出日记簿”，对号将现金交取款人。
⒉存折账户的账务处理 ⑴存入现金的核算 存款户存入现金时，应根据存款金额和款项来源填制存款凭条连同 存折及现金一并交出纳部门。出纳部门审核凭证并核对存折无误后办理， 其核算手续与支票账户同。
【课内思考】银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务 产生的利息支出是否用“利息支出”科目进行核算？
提示：银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及 再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融企业往来支出” 科目中进行核算，不在“利息支出”科目核算。

第三章 商业银行存款业务核算
第一节 概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算
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第一节 概述


一、存款业务的意义和种类 二、存款账户管理 三、会计科目的设置
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一、存款业务的意义和种类
（一）存款业务的意义 1、定义：存款是商业银行以信用的方 式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动， 是商业银行重要的负债业务和信贷资金 的主要来源。即存款是一项负债。 2、意义：见教材42页。 （二）存款业务的种类（见教材42页）
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（三）对帐


随时对帐----银行对支票户一般采 用两联式套写帐页登记账务的对账 联或微机打印的对帐单。 定期对帐 ---- 每季度末，银行应向 所有存、贷款户填送两联“余额对 帐单”与单位对帐。
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（四）活期存款利息计算

1、计息时间的规定



单位活期存款除活期财政性存款和应解汇款等有 特殊规定的存款不计付利息外，其他存款一般均应 计付利息。 活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日， 即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。 计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20 日为止。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算 至支取的前一日为止。结计出来的利息在 21日入帐。

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二、存款账户的管理

见教材44页。
4
三、会计科目的设置
（一）“吸收存款”科目 “吸收存款”核算银行吸收的除同业存放款项 以外的其他各种存款，包括单位存款（企事业、 机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、 特种存款、转贷款资金和财政性存款等。 “吸收存款”科目属于负债类科目。 期末余额在贷方，反映银行企业吸收的除同业存 放款项以外的其他各项存款余额。

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存款利率
基准存款利率由人民银行发布，各商业银行遵照执行。商业银 行法第三十一条：商业银行应当按照中国人民银行规定的存款 利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。 6月8日，央行下调利率并且首次允许各家银行将存款利率执 行1.1倍的上限标准。
调整时间 2008.10.09 2008.10.30 2008.11.27 2008.12.23 2010.10.20 2010.12.26 2011.02.09 2011.04.06 2011.07.07 2012.06.08 2012.07.06 活期存款 0.72 0.72 0.36 0.36 0.36 0.36 0.4 0.5 0.5 0.4 0.35 三个月 3.15 2.88 1.98 1.71 1.91 2.25 2.6 2.85 3.1 2.85 2.6 半年 3.51 3.24 2.25 1.98 2.2 2.5 2.8 3.05 3.3 3.05 2.8 定 期 一年 3.87 3.6 2.52 2.25 2.5 2.75 3 3.25 3.5 3.25 3 存 款 二年 4.41 4.14 3.06 2.79 3.25 3.55 3.9 4.15 4.4 4.1 3.75 三年 5.13 4.77 3.6 3.33 3.85 4.15 4.5 4.75 5 4.65 4.25 五年 5.58 5.13 3.87 3.6 4.2 4.55 5 5.25 5.5 5.1 4.75
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对公业务—开户流程
单位活期存款开户是商业银行根据客户的要求为其在账户管理系 统中开设一个独立账户的业务，该账户是今后客户办理现金存取 及各类转账结算业务的唯一识别代码．其工作流程如下：
开户 行受 理申 请
开户 行审 核
人民 银行 审核

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㈡开户实行双向选择 ❖ 存款人可以自主选择银行开立银行账户，除
国家法律、行政法规和国务院规定外，任何 单位和个人不得强令存款人到指定银行开立 银行账户。 ㈢实行开户许可证制度 ❖ 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和 预算单位开立专用存款账户应凭当地人民银 行分支账户的开立和使用
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㈡准确、及时地办理存款业务，提高服务质量
❖ 银行在办理存款业务时，应当做到手续简便、迅速 及时、方便客户；按照支付结算原则和账务处理程 序的要求，准确、及时地传递会计凭证，处理有关 业务，以保证存款业务核算质量。
㈢发挥银行反映和监督职能，维护存款人的合法权益
❖ 各单位、各部门的经济活动，可以通过银行所核算 的各项业务活动和财务收支的资料得到反映，对企 业的资金使用进行必要的监督，保证单位或个人对 存款的支配权。对单位存款应坚持“谁的钱进谁的 账，由谁支配”的原则，除国家有专门规定外，禁 止银行代任何单位或个人扣款，禁止银行擅自停止 存款人对存款的支取。
❖ 1．人民币存款。是指单位及城乡居民等存入的人 民币款项所形成的存款。
❖ 2．外币存款。是指单位或及城乡居民等存入的外 币款项所形成的存款。
4
二、存款账户的管理
❖ 银行账户一经开立，银行就必须加强对账户的管理， 监督开户单位正确使用账户。
㈠银行账户按存款人分为单位银行账户和个人银行账 户
❖ 存款人以单位名称或商号开立的银行账户为单位银 行账户；存款人以自然人名称开立的银行账户为个 人银行账户。个人银行存款账户是由存款人申请， 经银行确认的可以办理支付结算业务的储蓄存款账 户；单位银行存款账户只能选择一家银行的一个营 业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行 开立基本存款账户。
7
三、吸收存款业务核算的基本要求

详细描述
Microsoft Visio是一款专业的数据流图绘制工具，提供了丰富的形状、模板和符号，支持创建各种类 型的图表，包括流程图、组织结构图、网络图等。Visio还支持导入和导出多种格式的文件，方便与其 他软件进行协作。
Lucidchart
总结词
在线绘图工具、易于使用
详细描述
Lucidchart是一款在线绘图工具，提供了丰富的模板和符号 ，支持绘制各种类型的图表，包括流程图、组织结构图、数 据流图等。Lucidchart还支持实时协作和版本控制，方便团 队成员共同编辑和修改图表。
数据流图定义
使用图形化方式展示系统 中数据的流动和处理过程 。
主要数据流
包括客户请求、交易处理 、结果反馈等。
数据流图示例
展示一个简单的存取款流 程，包括客户在ATM机上 输入信息、系统处理请求 、数据库更新等步骤。
数据流图分析
数据流图特点
直观、易于理解，能够清晰地展 示系统的数据处理流程。
数据流图分析内容
绘制分层数据流图
总结词
分层数据流图的构建
详细描述
根据顶层数据流图，进一步绘制分层数据流图，将各个业务功能细化为具体的处 理过程和数据流程。分层数据流图应清晰地展示数据的传递和处理过程，以及各 层之间的数据接口。
数据流图的优化与完善
总结词
数据流图的优化策略
详细描述
在绘制完分层数据流图后，需要对数据流图进行优化和完善。优化过程包括简化流程、调整数据流向、合并或拆 分功能等，以提高数据流图的清晰度和可维护性。同时，需要确保数据流图与实际业务处理流程的一致性。
SmartDraw
总结词
功能丰富、适合初学者使用
详细描述
SmartDraw是一款功能丰富的绘图软件，提供了各种类型的图表模板和符号，支持绘 制流程图、组织结构图、数据流图等。SmartDraw还提供了智能布局和自动对齐功能 ，使得绘图更加方便快捷。同时，SmartDraw还提供了丰富的导出和分享选项，方便

THANKS
感谢观看
03
现金收付业务的操机、验钞机等 设备正常工作，准备好 零钱和发票等必要物品
。
确认收款金额
向客户确认收款金额， 确保金额正确无误。
收取现金
仔细检查现金真伪，清 点无误后放入收银机。
开具收据
根据客户要求开具收据 ，确保收据信息完整、
准确。
付款操作规范
01
02
03
付款内部控制
预算控制
实施预算管理制度，对付款进行预算控制， 防止超预算或无预算的支出。
支付凭证审核
对付款凭证进行严格审核，确保凭证的真实 性、完整性和准确性。
审批流程控制
规范审批流程，确保各级审批人员严格履行 职责，防止不合规的付款操作。
定期对账
与供应商定期对账，确保实际付款与记录相 符，及时发现和处理差异。
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核对凭证
仔细核对付款凭证，确保付款 金额、收款单位等信息准确无
误。
支付现金
从银行提取现金或使用公司备 用金进行支付，确保现金充足
、安全。
出示凭证
向收款方出示付款凭证，等待 收款方核对并接收现金。
登记入账
将付款信息登记入账，确保账 目清晰、准确。
04
现金收付业务的内部控制
收款内部控制
明确职责分工
特点
直接、快速、灵活，但需 注意安全和合规问题。
现金收付业务的重要性
确保企业资金流动顺畅
现金收付业务是企业经济活动中的重 要环节，能够保证企业资金的及时流 入和流出，维持企业的正常运营。
保障企业财务安全
规范、合法的现金收付管理可以降低 财务风险，避免不必要的损失。
提高企业竞争力
高效的现金收付管理有助于降低成本 、提高资金使用效率，从而增强企业 的市场竞争力。

企业存款案例
总结词
企业存款是指企业在银行开设的用于日常经营和资金管理的账户。
详细描述
企业存款案例可以介绍一家公司如何在其银行账户中进行工资发放、报销、采购等操作。此外，还可以介绍企业 存款的一些特殊功能，如资金归集、电子回单等，以及企业如何利用这些功能提高资金使用效率和财务管理水平 。
互联网存款案例
场的稳定和消费者的权益。
存款的创新产品
智能存款
联合存款
智能存款是一种新型的存款产品，通 过智能算法和数据分析，为客户提供 个性化的存款服务，具有较高的收益 和灵活性。
联合存款是一种由多家银行共同参与 的存款产品，通过集合资金实现规模 效应，为客户提供更加优惠的利率和 服务。
结构性存款
结构性存款是一种将固定收益与金融 衍生品相结合的存款产品，客户在承 担一定风险的同时，可以获得更高的 收益。
《银行存款》ppt课件
目 录
• 银行存款概述 • 银行存款的运作方式 • 银行存款的风险与防范 • 银行存款的未来发展 • 银行存款的实际应用案例
01
银行存款概述
银行存款的定义
01
银行存款是指企业或个人在银行 或其他金融机构开设账户，并存 入货币资金的行为。
02
银行存款是现代经济中最重要的 支付手段和信用工具之一，也是 企业进行资金管理的重要方式之 一。
存款的监管政策
监管政策概述
为了保障金融市场的稳定和消费者的权益，监管部门制定 了一系列针对银行存款的监管政策。
监管政策的主要内容
包括对银行存款机构的资质要求、业务规范、风险管理等 方面的规定，以及对存款利率、服务质量等方面的监管要 求。
监管政策的影响
监管政策的实施对银行存款业务的发展产生了深远的影响 ，促进了银行业务的规范化和创新发展，同时也为消费者 提供了更加安全、便捷的金融服务。

05
银行卡收单业务的监管政策
收单业务的监管机构和法规体系
监管机构
中国人民银行、中国银监会、国 家工商行政管理总局等。
法规体系
包括《银行卡条例》、《支付结 算管理办法》、《非银行支付机 构网络支付业务管理办法》等。
收单业务监管政策的主要内容
资质要求
收单机构需具备相应的业务资 质，并取得相应的支付业务许
特约商户提交合作 申请，收单机构进 行资质审核；
收单机构为特约商 户安装POS等终端 设备，进行系统对 接和测试；
收单机构按照约定 向特约商户支付结 算款项，并从中获 取手续费收入。
银行卡收单业务的意义
促进消费增长
银行卡收单业务为消费者提供了 便捷的支付方式，刺激消费需求
，促进经济增长。
提升金融服务水平
推进实名制和信息披露
监管部门将推进实名制和信息披露制 度，提高收单业务的透明度和公正性 。
加强跨境支付监管
随着跨境支付市场的快速发展，监管 部门将加强对跨境支付的监管，规范 市场秩序。
创新监管方式
监管部门将探索和创新监管方式，利 用大数据、人工智能等技术提高监管 效率和准确性。
06
银行卡收单业务的未来展望
。
银行卡收单业务的发展趋势
银行卡收单业务将向移动化、智 能化和综合化方向发展，移动支 付的普及将进一步推动银行卡收
单业务的转型。
随着大数据、人工智能等新技术 的应用，银行卡收单业务将更加 智能化，能够更好地满足消费者
的支付需求。
未来，银行卡收单业务将与更多 的行业、场景和支付方式进行融 合，形成更加综合的支付生态圈
务而产生的风险。
操作风险
由于收单机构内部管理和流程 控制不当而产生的风险。

互联网存款业务概述
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。

资金划拨 结算与报告
04
银联代收代付业务安全保障
安全保障措施
数据加密传输
风险交易监控
多重身份验证 数据备份与恢复
风险控制措施
限额管理 根据用户风险承受能力和交易历史设 定交易限额，防止大额损失。
黑名单管理
将可疑或不良用户列入黑名单，禁止 其进行交易。
反洗钱监控
对可疑资金流动进行监控，及时上报 可疑交易。
通过银联网络，向指定 账户发起收款或付款指令。
交易成功后，银行将交 易结果通知商户或用户， 并完成资金清算。
02
银联代收业务
代收业务概述
代收业务是指银行或支付机构接 受客户委托，在约定的时间和范 围内，代替客户收取或支付资金
的服务。
代收业务主要应用于电商、物流、 教育、医疗等行业的资金结算和 支付场景。
内部审计
定期进行内部审计，检查业务操作合 规性及风险控制效果。
应急处理措施
应急响应小组
成立专门的应急响应小组，负责处理各类紧 急事件。
事件上报机制
建立完善的事件上报机制，确保问题及时被 发现和处理。
业务连续性计划
制定业务连续性计划，确保在重大事故或灾 难情况下，业务能迅速恢复。
定期演练
定期进行应急演练，提高应对突发事件的能 力。
代收业务能够提供便捷、高效、 安全的资金结算和支付服务，提
高企业运营效率，降低成本。
代收业务优势
01
便捷性
02
高效性
03
安全性
04
降低成本
代收业务办理流程
03
银联代付业务
代付业务概述
代付业务定义 代付业务背景
代付业务优势
01

单击添加标题
现金收入业务
现金收付业务的 内部控制
现金收付业务概 述
现金支付业务
现金收付业务的 审计
现金收付业务的概念
现金收付业务是指企业或个人 在经营活动中，通过现金形式 进行收付的交易活动。
现金收付业务包括现金收入、 现金支出、现金结存等环节。
现金收付业务是企业或个人经 营活动中的重要环节，直接影 响企业的现金流量和经营效益。
审计的概念和目标
审计目标：发现并纠正错误 和违规行为，提高现金收付 业务的效率和准确性
审计概念：对现金收付业务 进行审查和评估，确保其合 规性和有效性
审计范围：包括现金收付业 务的所有环节，如收款、付
款、记账、对账等
审计方法：包括抽样审计、 全面审计、内部审计、外部
审计等
审计程序和方法
审计实施阶段：对现金收付 业务进行现场检查，收集相 关证据
内部控制的监督与评价
内部审计：定期对现金收付业务进行审计，确保内部控制的有效性 外部审计：聘请第三方审计机构对现金收付业务进行审计，提高内部控制的可信度 风险评估：定期对现金收付业务进行风险评估，及时发现并纠正内部控制存在的问题 绩效考核：将内部控制的执行情况纳入绩效考核体系，提高员工对内部控制的重视程度
审计报告：包括 审计发现的问题 、审计建议等
审计报告和结论
审计目的：确保现金收付业务的合规性和准确性 审计范围：包括现金收入、支出、结存等环节 审计方法：采用抽样审计、实地检查等方式 审计结果：发现存在的问题和改进建议 审计结论：对现金收付业务的总体评价和改进建议
现金支付的核对
核对现金支付金额与实际支付金额是否一致 核对现金支付日期与实际支付日期是否一致 核对现金支付方式与实际支付方式是否一致 核对现金支付凭证与实际支付凭证是否一致