行政单位会计报表

（财务管理表格）行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。

具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。

2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。

（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。

（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。

（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。

如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。

单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。

（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。

（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。

单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。

（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。

如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。

第十五章行政单位会计报表§15－1 行政单位编制会计报表的意义和种类一、意义行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。

其意义：1.为单位领导、上级主管部门、财政部门提供信息；2.分析预算执行和资金使用情况；3.分析预算执行过程中存在的问题，提出改进措施；4.加强预算监督与管理，合理安排和使用财政资金。

二、种类1.按内容分：资产负债表、收入支出总表、支出明细表以及附表和报表说明2.按时间分：月报、季报、年报。

3.主从分：主表和附表。

4.按级次分：本级会计报表和汇总会计报表。

三、要求1.数字准确；2.内容完整；3.报送及时；4.手续齐备。

§15－2 行政单位年终清理结算和结账一、年终清理结算P2581.清理和核对预算收支2.清理结算各项应缴款项例60，12月30日，将应缴预算款、应交财政专户款全部上交。

凭证：201212080借：应缴预算款10 000应交财政专户款21 300贷：银行存款31 3003.清理结算各项往来款项例61，12月30日，支付税务局代扣的税款和昌大昌货款、支付原来源不清款。

凭证：201212081借：暂存款——市昌大昌超市1000贷：银行存款1000凭证：201212082借：暂存款——代扣个人所得税10 000贷：银行存款10 000凭证：201212083借：暂存款——不明来源款项6000贷：银行存款6000例61，12月30日，清理本月电费12000元。

凭证：201212084借：经费支出——基本支出12 000贷：暂付款——电力公司电费10000银行存款20004. 清理核对各项货币资金5. 清理核对各项财产物资二、年终结账1.年终转账P259例62，12月31日，清理，将收、支全部转入结余（包括：经常性、专项）凭证：201212085借：拨入经费——拨入经常性经费 1 322 000——拨入专项经费 6 060 000预算外资金收入125 200其他收入1309 100贷：结余——经常性结余 2 756 300——专项结余 6 060 000 凭证：201212086借：结余——经常性结余 2 333 800——专项结余 6 222 500贷：经费支出——经常性经费支出 1 263 800——专项经费支出 6 160 500拨出经费——拨经常性经费100 000——拨入专项经费62 000结转自筹基建970 0002.结清旧账3.记入新账§15－3 行政单位会计报表的编制一、资产负债表（教材P260）⒈格式：资产（+支出）=负债+净资产（+收入）⒉编制⑴期初数：根据上期末编制（不同之处修改上期满足本期）；⑵期末数：A）调账：将收、支结转到“结余”中。

行政事业单位会计如何编制财务报表？行政事业单位会计，需要的报
表是财务报表和预算会计报表。

那么行政事业单位会计的报表该如何填制呢？刚接触到行政事业单位会计的财务人员可能对报表的填制不是很清楚，今天在这里汇总了2023年新行政事业单位会计财务报表格式，附会计报
表填写说明，详细内容如下文！
一、2023年新行政事业单位会计财务报表格式
1、资产负债表（会政财01表）
2、收入费用表（会政财02表）
3、净资产变动表（会政财03表）
4、现金流量表（会政财04表）
预算收入支出表
预算结转结余变动表
财政拨款预算收入支出表
二、行政事业单位会计报表填写说明
1、资产负债表填制说明
2、收入费用表编制说明
上述的内容就到这里了。

2023年新行政事业单位会计财务报表格式
及填写说明的内容，就到这里了。

第二节行政单位财务报表编制一、资产负债表（一）资产负债表的定义资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。

资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。

二、资产负债表的基本内容与格式（一）资产负债表的基本内容1．表头表头提供了编报行政单位的名称、报表的名称、报表所反映的日期、金额单位及币种的内容。

2．表体表体列示了资产、负债及净资产三部分的内容，并按照“资产=负债+净资产”的关系将三个部分联系起来3．附注附注反映了一些在基本内容中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息，对主体内容起补充说明的作用。

（二）资产负债表的格式如表8-1所示（三）资产负债表的填列方法表8-1 资产负债表财行政01表编制单位：年月日单位：元第一部分本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。

第二部分本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。

1.资产类项目（1）“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。

本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列；期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。

（2）“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。

本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列；期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。

（3）“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。

本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。

（4）“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。

本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。

什么是事业单位会计报表一、资产负债表1.资产负债表是反映事业单位在某一特定日期〔财务〕状况的报表。

按照"资产+支出=负债+净资产+收入'的平衡公式设置。

左方为资产部类，右方为负债部类，左右两方总计数相等。

2.事业单位应先编出本单位的资产负债表，然后与经审核无误的所属下级单位汇总的资产负债表汇总，编成本部门总的资产负债表。

二、收入支出表收入支出表是反映事业单位在一定期间的收支结余及其分配状况的报表。

收入支出表的项目，应当按收支的构成和结余分配状况分项列示。

收入支出表的附表主要有事业支出明细表和经营支出明细表。

支出明细表的项目应按"国家预算支出科目'列示。

在事业支出明细表中，关于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按财政部门的要求分别列示。

2事业单位会计报告包括事业单位财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

财务报表由会计报表及其附注构成。

事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。

行政事业单位常用财务分析计算公式：一、行政单位财务分析指标1、支出增长率衡量行政单位支出增长水平，计算公式为：支出增长率=(本期支出总数上期支出总数-1)100%2、人均开支衡量行政单位人均年消耗经费水平。

人均开支=本期支出总额本期工资目平均人数3、专项支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。

专项支出占总支出比重=本期专项支出数本期支出总数100% 4、人员支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。

人员支出占总支出比重=(基本工资+补助工资+其它工资+职工福利费+社会保证费)本期支出总数100%5、人车比重衡量行政单位小汽车占有状况。

人车比重=期末工资目人数期末小汽车实有数∶1二、事业单位财务分析指标1、经费自给率衡量事业单位组织收入的能力和满足常常性支出的程度。

经费自给率=(事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其它收入)(事业支出+经营支出)100%2、资产负债率衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全程度。

行政单位的会计报表主要包括哪些
行政事业单位会计报表按时间可划分为旬报、月报和年报（即决算）；按编报单位可划分为财政总预算会计报表和单位会计报表；按内容划分，一般包括资产负债表（静态表，反映一定日期的财务状况）、预算执行情况表、收入支出表（动态表，反映会计期间的收、支、余状况）、附表及说明书等。

附表一般作为报表中某些科目的明细内容或未列入报表中的重要经济业务活动或基础材料；说明书是对报表中某些事项的补充及情况说明。