个税风险点

个税申报时如何合理选择扣缴义务人个人所得税是一种按照个人劳动所得、稿酬劳务所得等进行征收的税收，对于纳税人来说，在个税申报中合理选择扣缴义务人非常重要。

合理选择扣缴义务人可以确保个人所得税申报的准确性和合规性，同时也可以最大程度地降低个人税负。

下面将就个税申报时合理选择扣缴义务人的方法和注意事项，进行详细探讨。

一、扣缴义务人的概念和种类扣缴义务人是指依法负有个人所得税的代扣代缴义务的单位或者个人，根据个人所得税法及其实施条例的规定，扣缴义务人主要包括以下几类：1. 用人单位：指向个人支付工资、薪金所得的企事业单位、机关、团体、中介组织等；2. 支付劳务报酬的单位：指向个人支付劳务酬劳所得的单位；3. 承包、承租、让与方：指根据合同、协议承包、承租、让与财产和有权支配可以享受人身权益、财产收益的单位或个人；4. 经济适用房产权取得人：指经济适用房保障对象依法取得经济适用房产权的单位或个人。

以上扣缴义务人的种类并不是全部，具体以当地个人所得税相关法规为准。

在个税申报时，纳税人需要根据自身所得来源，合理选择适合的扣缴义务人进行申报。

二、扣缴义务人的选择方法在个税申报时，纳税人可以按照以下方法来进行合理选择扣缴义务人：1. 工资、薪金所得：对于受雇于某个企事业单位或机关团体的雇员来说，扣缴义务人就是雇主，即雇佣单位，这时候纳税人只需要关注所在单位的扣缴标准和扣缴义务人是否按规定及时缴纳个人所得税即可。

2. 劳务报酬所得：对于个体工商户或自由职业者来说，扣缴义务人一般是雇主或者是雇佣单位，具体视劳务合同约定而定。

在选择扣缴义务人时，纳税人应该注意人身安全以及合法权益，选择具备合法资质及信誉良好的单位或个人作为扣缴义务人。

3. 经营所得：对于经营自己企业或个体经营者来说，扣缴义务人一般是自己。

在申报个税时，纳税人需要根据自身经营情况，按照法定申报期限进行申报，同时需合理填报自己的经营收入和相关支出。

4. 特定情况下的扣缴义务人：对于一些特殊情况，如继承人或受遗赠人的非工资、薪金所得、离退休人员的养老金等，扣缴义务人可能是具有法人资格的单位或其他个人。

税务风险评估与应对措施2023年已经到来，全球经济发展进入一个新的阶段，税务风险评估与应对措施成为企业治理的重要组成部分。

税收监管的严格性不断提高，企业不仅要在商业上保持持续增长，还要在税务合规方面处处谨慎，适应税法法规及时变化。

税务风险评估的重要性是显而易见的。

评估税务风险的过程通常涉及对商业模式、业务流程和财务报表等方方面面的分析。

评估税务风险不仅有助于发现存在的潜在风险，还能够帮助企业了解和解决税收问题，降低税务风险对企业的不利影响。

税务风险评估主要包括以下几个方面：1.税收筹划：税收筹划是对企业税务问题的优化处理，通过对业务和财务结构的理性规划，最大程度地降低税收负担，同时符合税法法规合规要求。

2.个税风险评估：个税风险评估主要是评估企业内部员工的个人所得税风险情况，为员工提供最有效的个税规划，帮助员工降低个人所得税风险，同时提高员工的净收入。

3.税收合规审计：税收合规审计是对企业税收合规情况的全面审查，确保企业税收合规性，减少税务风险。

税务风险评估的结果决定着企业将如何针对各项税务风险制定应对措施。

下面我们来了解几种常见的税务风险并探讨相应的应对措施。

一、税收合规风险税收合规风险是企业在税务方面违反法规和规定的风险。

在这里，企业需遵守的税收合规法规包括国税局和地方税务局的规定，财政部和其他有关部门发布的有关税收文件，以及税务有关规章。

税收合规风险可大可小，根据不同公司规模和行业类型，可能涉及不同税种的合规风险。

应对措施：1.严格执行税法：企业需要确保信守税收法规，遵循当地税收法规和标准。

这包括纳税申报和报税时提供准确的信息和报告，并按时缴纳税款。

2.合规风险管理：企业需要定期自查并检查潜在的税收合规风险。

如企业需要进行跨境交易，需要了解并遵循国际税法的相关规定。

3.与专业服务机构合作：企业可以与税务师事务所和会计事务所等专业服务机构合作，以更好地了解和遵守不同税种的规定和法规。

二、跨境税收风险随着企业的国际业务不断扩大，跨境税收风险变得更加突出。

新税改背景下行政事业单位个人所得税纳税风险和对策探究作者：韩莹来源：《中国民商》2022年第07期摘要：2019年1月1日起新修订的《个人所得税法》正式实施，初步建立综合与分类相结合的现代个人所得税制度，是我国个税向完全综合征税迈进的必经之路。

新税改在个人所得税中加入专项附加费用扣除，使得消费结构不断优化，提高了人们对教育以及医疗方面的倾斜，同时税负的结构调整提高了低收入者的可支配收入。

现阶段是新个人所得税税改实施的初期，行政事业单位在个人所得税征管过程中尚存在较多问题，如纳税人对个税的预扣预缴以及汇算清缴认识不足，个人所得税的涉税信息共享机制、申报审核系统仍需要不断完善。

对于行政事业单位，如何顺利衔接个人所得税管理工作，降低个人所得税纳税风险，是目前面临的主要问题。

本文通过对个人所得税专项附加扣除和综合所得汇算清缴过程中发现的问题展开探讨，并探究相应对策，以提高行政事业单位个人所得税纳税管理水平。

关键词：新税改;行政事业单位;个人所得税近年来，我国对个人所得税的改革政策不断调整完善，不断适应市场经济的发展需求，同时对中等收入人们也产生了较大影响。

个人所得税在我国税制体系中是重要的组成部分，是我国调节财政收入的重要方式。

我国进行税制改革考虑到了多方面的因素，提高了人们的消费水平，推进经济效益的提升。

随着税制的改革的实施，行政事业单位的个税征管过程中遇到较多问题，对于纳税申报、汇算清缴、预扣预缴等方面需要进行调整改进，因此行政事业单位应当予以重视，不断提升税务管理水平。

一、个人所得税改革背景及新税改的意义我国个人所得税从1980年开始征收以来，经历了多次调整改革，初期是内外两套税制，对内实行多税种、多层次调节的复合税制。

1994年实行内外统一的制度，经过不同时期的多次修订，2018年8月31日。

第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》，修订的主要内容是：2019年1月1日起，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并起来计算纳税;子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出作为专项附加项目予以扣除;将综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）;对税率和税率级距也进行了适度调整。

企业个税节税的基本原则目录一、个税节税的基本原则 (3)二、企业个税管理的合规性要求 (8)三、个税风险排查的工作流程 (12)四、影响企业个税管理的内外部因素 (17)五、企业个税节税的具体实施方法 (21)六、结语 (25)企业个税管理受到外部宏观经济环境、税收政策、行业特点、社会舆论等多种因素的影响，同时也与企业内部的薪酬体系、税务管理协同、合规文化等密切相关。

企业应根据这些因素制定灵活的税务筹划方案，确保在合规的前提下优化税负，并有效降低税务风险。

社会公众对企业的税务合规性和诚信度有较高的关注度，尤其是随着税务透明度的提高，企业税务操作的规范性成为社会关注的重要内容。

如果企业未依法缴纳个人所得税，或在税务管理上存在不合规行为，可能面临公众舆论的压力，甚至影响企业声誉，导致客户流失或股价波动。

因此，企业在制定个税管理策略时，应考虑到社会舆论的影响，确保税务操作的公开透明，以维护企业的良好形象。

企业的税务风险意识与文化对个税管理起着至关重要的作用。

企业如果缺乏税务风险意识，可能在薪酬管理、税务申报等方面出现疏漏，导致税务问题频发。

相反，拥有强烈税务风险意识的企业会注重提前规划、定期审查，确保每个环节都符合相关法规要求。

建立以合规为本、诚信为先的税务文化，能够有效减少税务风险，并帮助企业在复杂的税务环境中稳定经营。

企业个税管理的首要目标是确保符合国家税收法律法规的要求，避免因税务违规导致的财务风险和法律责任。

企业需要定期了解税法的变化，及时调整税务政策，确保纳税申报与支付的准确性。

不同地区和行业在税收政策上存在差异，企业必须根据自身所处的行业与地区的税务环境，制定合适的个税管理策略。

某些地区可能对特定行业或特定类型的企业给予税收优惠，如高新技术企业、外资企业或文化创意产业等，企业可利用这些政策优势，降低税收负担。

地方税务机关对个税的管理方式和征管力度也存在差异，企业需要了解当地税务局的政策执行特点，以便更好地合规操作。

中大陆个税申报时的风险点及防范措施个人所得税是中大陆国家税收的重要组成部分，个税申报是每位纳税人应尽的义务。

然而，在个税申报的过程中，存在一些风险点需要我们予以重视并采取相应的防范措施。

本文将探讨中大陆个税申报时的风险点，并提出相应的防范建议。

一、虚报收入个税申报时，纳税人可能会出于个人利益的考虑，故意虚报收入，以减少应缴纳的个税金额。

虚报收入的行为不仅违法，也会对纳税人的信用造成损害，最终可能导致法律责任的追究。

因此，防范虚报收入的风险至关重要。

1. 提供真实准确的收入信息。

纳税人在个税申报时，应当提供真实准确的收入信息，包括工资、奖金、股息等各项收入。

如有必要，可以咨询专业会计师或税务顾问，确保所提供的信息符合法律规定。

2.保留相关证明文件。

纳税人应保留与个税申报有关的收入证明文件，如工资单、奖金证明等。

这些文件可以作为证据，确保在税务检查时能够提供充分的证明材料，避免因证据不足而导致纳税人的损失。

二、漏报收入与虚报收入相反，漏报收入是指纳税人故意或无意地不将全部的收入纳入个税申报范围内。

此行为同样是违法的，也会面临相应的法律风险。

1.审慎核对个人账户。

纳税人在个税申报前，应仔细核对个人银行账户的收入情况，并将所有相关的收入纳入申报范围。

2.及时更新个人信息。

纳税人应及时更新个人信息，特别是收入来源的变动情况。

如从事兼职、创业等活动，应及时了解相关法规要求，并按照规定进行个税申报。

三、提前划拨财产提前划拨财产是一种通过转移财产所有权来规避个人所得税的行为。

这种方式通常涉及到纳税人将财产划拨给他人或设立公司，以逃避个税的缴纳。

1.了解相关法规。

纳税人应了解相关的财产转移规定，并根据法律要求进行相应的申报和纳税。

2.遵循诚信原则。

在财产的划拨行为中，纳税人应遵循诚实守信、合法合规的原则，以确保个税申报的合法性和准确性。

四、不合理减免个税申报时，纳税人可以享受一定的减免政策，如子女教育、赡养老人等费用的抵扣。

企业员工个税存在的8个风险，长期不注意
可以能面临被稽查！
企业员工多工资高需要报税的员工也多，很多企业为了减轻税务压力就将员工的薪资按照统一标准进行申报，人数一旦多了就很容易引起税务局的核查。

为什么？
首先这样申报很容易被税务局认为有风险和疑点数据，因为只有基本减除费用还没有其他扣除项，税务局首先会让企业自查相关情况，如果企业老实点就可以更正核对后的数据，如有不实或者不准确的，应该进行更正。

企业为降低压力铤而走险将工资拆分，这也是很常见的操作模式，基本工资发一部分，其他工资单独再发给员工。

那么企业再员工工资薪水方面需要注意什么呢？
1.公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给少部分员工申报个税
2.大部分员工的工资都是3500（5000）元或者临近3500（5000）元。

3.企业通过隐藏真实人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。

4.公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税
5.公司存在向客户赠送了大量的礼品，却未按规定代扣代缴个人所得税。

6.公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

7.公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

8.公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”等现象。

注：对税务方面有疑问的朋友可私信或留言笔者，随时为您解答相关问题！。

个税风险信息情况说明1.税务局要填写风险核查状况反馈表,无风险怎样写状况说明税务局要填写风险核查状况反馈百表，无风险按状况说明要求和内容照实填写状况说明。

状况说明中需要包括以下内容：1、单位注册资金状况，一度般单位的章程中会有相关信息；2、注册资金到位状况，需供应验资报告；知3、单位对外借款及外部借款中相当于未到位资金部分状况；4、对外借款利息收入状况，涉及未到位资金利息收入及涉税调整状况。

在对集团部分企业开展税收风险情况管理道的税收实践中，梳理其生产运营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，核实确认了9大类67个税务风险点专，其中企属业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和训练费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。

2.企业所得税风险预警通知书的,状况说明如何写国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行方法》的通知国税发〔2009〕3号各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻实施《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，规范非居民企业所得税源泉扣缴管理，税务总局制定了《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行方法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中发觉的问题请准时反馈税务总局（国际税务司）。

附件下载： 1.扣缴企业所得税合同备案登记表ؤ 2.非居民企业税务事项联络函ؤ 3.扣缴企业所得税管理台账国家税务总局二○○九年一月九日非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行方法第一章总则第一条为规范和加强非居民企业所得税源泉扣缴管理，依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《税务登记管理方法》、中国政府对外签署的避开双重纳税协定（含与香港、澳门特殊行政区签署的税收支配，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本方法。

税收风险点识别与应对在当今复杂多变的经济环境中，企业和个人面临着各种各样的税收风险。

税收风险不仅可能导致财务损失，还可能影响声誉和正常的经营活动。

因此，准确识别税收风险点并采取有效的应对措施显得尤为重要。

一、税收风险点的来源（一）政策理解偏差税收政策复杂且不断变化，企业和个人在理解和应用相关政策时可能出现偏差。

例如，对于某项税收优惠政策的适用条件理解错误，导致错误地享受优惠或未及时享受应有的优惠。

（二）会计核算不准确财务会计核算的准确性直接影响税收申报的正确性。

如果在收入确认、成本核算、资产折旧等方面存在错误，就可能引发税收风险。

（三）税务申报失误申报过程中的疏忽或错误，如漏报、错报、逾期申报等，都可能带来税务处罚和滞纳金的风险。

（四）关联交易处理不当企业之间的关联交易如果定价不合理，可能被税务机关认定为转移利润，从而引发税收调整。

（五）税收筹划不当虽然合理的税收筹划可以降低税负，但如果筹划方案不符合税法规定或过于激进，可能被认定为偷税漏税。

二、常见的税收风险点（一）增值税方面1、销项税额计算不准确，如未将价外费用纳入销售额计算销项税。

2、进项税额抵扣不合规，如取得虚开的增值税专用发票进行抵扣。

3、视同销售行为未及时申报纳税。

（二）企业所得税方面1、收入确认不及时或不准确，如跨期收入的确认问题。

2、成本费用列支不合规，如将与生产经营无关的费用在税前扣除。

3、资产税务处理不正确，如固定资产折旧年限和方法不符合税法规定。

（三）个人所得税方面1、未足额代扣代缴员工个人所得税，如遗漏奖金、福利等项目的个税。

2、对高管等高收入人群的个税筹划不合理。

（四）其他税种方面1、房产税方面，如房产原值计算错误或未按时申报纳税。

2、土地使用税方面，土地面积计量不准确或适用税率错误。

三、税收风险点的识别方法（一）内部自查企业应定期对自身的税务情况进行自查，检查财务报表、税务申报资料、合同等相关文件，发现潜在的风险点。

（二）数据分析利用财务数据和税务数据进行分析，对比同行业数据，找出异常指标，进而挖掘可能存在的风险。