县债务办内控规程

精心整理内部控制流程图目录第一部份：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部份：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部份内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策记要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)(三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构业务活动预算业务收支业务债务业务政府采购业务管理部门决策机构，由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。

防范化解债务重大风险及财务管理突出问题专项治理的实施方案:防范化解债务重大风险及财务管理突出问题专项治理的实施方案一、治理目标为着力打好防范化解债务重大风险攻坚战，进一步严肃财经纪律，全面规范财务管理，牢固树立全县过紧日子的思想，促使各单位严格履行财务管理主体责任和监管责任，从源头遏止违规违纪现象，坚决杜绝腐败和不正之风，制止奢靡浪费，减少资金重复无效支出，促进部门预决算管理、财务支出管理、资产管理更加严格规范，切实建立健全各单位财务管理机制，实现财政资金支出降标提效的目标。

二、治理范围全县党的机关、人大机关、政府机关、政协机关、监察机关、群团组织、事业单位、县属平台公司，各镇人民政府及辖区内所属单位（以下简称各单位）。

各镇负责各辖区内村级组织专项治理工作。

三、重点内容（一）制度执行层面 1.部门预算执行情况，债务风险防范目标及责任落实情况；2.严格按规定开设和使用银行账户；3.单位财务内控机制建立与执行情况，财务人员配备情况；4.严格执行中央八项规定，省、市、县各项财经文件情况及减少重复无效支出情况；5.“一把手”直接分管财务情况；6.制度执行层面其他相关情况。

（二）单位财务账务管理层面 1.无资金来源的项目建设情况；2.资产管理及账户设置管理等方面的情况；3.执行政府采购情况；4.大额提取现金或违反现金结算管理规定情况；5.资金拨付情况；6.财务账务管理层面的其他情况。

（三）对下辖单位的财务管理层面 1.主管部门对下辖二级机构财务管理；2.村级财务管理；3.挤占或挪用下级（下辖）单位财政资金；4.对下辖单位财务管理层面的其他情况。

四、方法步骤专项治理工作分为三个阶段：第一阶段：自查自纠阶段（6月下旬至7月上旬）。

各单位根据本工作方案（各镇工作方案需包含对村级组织财务管理方面），召开专题会议，明确具体牵头负责人和联络人，落实工作措施，对20__年以来的财务、项目建设、债务风险情况认真开展自查自纠，主动纠正和整改存在的问题。

内部控制操作规程实编韦英芳发布时间：2021-09-08T01:14:49.217Z 来源：《中国科技人才》2021年第14期作者：韦英芳[导读] 从小单位出发，以实际工作案例，延伸性的编制祥细的可操作性的属实的内部控制流程。

浙江东阳农村经营管理站摘要：从小单位出发，以实际工作案例，延伸性的编制祥细的可操作性的属实的内部控制流程。

关键词：内部操作流程编制二0一六年底，针对单位财务管理及业务工作的衔接度，为了更加完善的管理好一个单位的财务经费及经费使用的效益效果和业务项目的有效性，收益性，政府部门财政系统特下发文件要求各单位根据本单位的工作职能、日常办公、运转效果显著，财务的发挥度编制通俗易懂、易于操作、程序流畅、管理到位的具体内控手册及评价报告。

本人作为财务人员，看到所在县农村三资管理存在的一系列严重制度性漏洞问题。

也为农村财务管理参考借鉴来个示范作用，从某单位现实际情况结合工作职能及《中华人民共和国会计法》实编，作如下描述：※浙江某单位属县农业农村局下属事业单位，性质监督管理类全额拨款类型，编制x人，在职x人，编外 x人（其中审计人员x人，驾驶员x人），主抓农村经济工作。

整个内控分五大块：层面管理制度、实际操作制度、配套制度、职业道德、未来内控方向。

一、层面管理制度（一）单位工作职责及分工1、全面性指导工作。

（单位负责人）2、单位日常办公事务包括办公室、财务、人事、统计等。

（工作人员）3、依法行使农村集体资产和财务管理，包括财务清理、财务公开、三资管理、村经济合作社股份制改革。

（单位负责人）4、依法承担农村经济统计。

（单位副负责人）5、依法进行农村财务内部审计。

（农村审计工作人员）6、依法指导农民专业合作社、家庭农场建设，农业产业化经营、农业社会化服务体系建设。

（具体工作人员）【】根据不相容岗位相互分离要求，如果人员充足，财务、人事等重要岗位必须明确划分职责权限、实施相应的分离措施，以便形成相互制约、相互监督的工作机制。

内部控制制度规章制度在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。

什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的内部控制制度规章制度5篇，让我们一起来看看!内部控制制度规章制度1事业单位积极开展财务管理内部控制有利于单位资金的长远规划与科学使用，这样一方面能促进单位财务工作的良好开展，另一方面也是单位积极响应大政方针的直接表现。

但就目前来说，我国事业单位财务管理仍存在内部控制体系不健全、内控意识薄弱、监管力度不到位等问题，严重影响了内部控制作用的全面发挥。

一、事业单位财务管理目标事业单位财务目标由基础目标、发展目标以及终极目标组成。

随着市场经济体制的发展和完善，事业单位的财务管理目标逐渐向绩效最大化方向迈进，并彻底改变了以往的资金预算收入管理模式，积极转向绩效导向的良性发展模式。

二、事业单位财务管理内控制度的现状1.财务管理体系不健全部分事业单位尚未设置专门的财务职能部门，相关财务工作由其他人员兼职;部分单位虽设立了财务部门，但没有完善的财务内部控制制度，缺乏健全的工作章程，导致财会业务交叉、人员职责不清;部分单位尚未成立内审部门，导致内部审计作用无从体现，严重影响财务工作的顺利开展。

2.内控意识薄弱内控意识是有效落实内部控制制度的重要保证，而现阶段我国事业单位的内控意识比较薄弱，缺乏内部控制理念，对内部控制的现实意义、重要性认识不到位，缺乏全面的内部控制知识，尤其是部分领导片面认为财务监管等同于内部控制，这种内控意识的欠缺严重影响了内控制度的顺利实施。

另外，相关财务人员的综合素质也有待提升，完善人才培养机制迫在眉睫。

3.监管力度不足目前，我国事业单位缺乏完善的财务监管制度，单位对财务人员的要求偏低，财务人员工作随意性较强。

另外，相关制度要求“收支平衡”，在这种理念的影响下各事业单位会想方设法地在年终前将财政拨款用完，缺乏对财务花销的有效监管。

国库业务内控制度模板第一章总则第一条为确保国库业务的安全、高效和规范运行，提高资金管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政法》等相关法律法规，制定本内控制度。

第二条本内控制度适用于各级财政部门和国库机构开展国库业务的管理和操作，包括预算收支、资金调拨、账户管理、国债发行与兑付、国库单一账户体系运行等业务。

第三条国库业务内控制度遵循全面性、重要性、客观性、及时性和适应性原则，确保国库业务内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的有效运行。

第二章内部环境第四条建立完善的组织结构，明确各岗位的职责权限，确保国库业务的顺畅进行。

设立国库业务管理岗位，负责国库业务的组织、协调和监督工作。

第五条建立高素质的国库业务团队，对从业人员进行专业培训和职业道德教育，提高从业人员的业务素质和廉洁自律意识。

第六条建立风险管理机制，对国库业务风险进行识别、评估和控制，确保国库业务的安全运行。

第七条建立内部审计制度，对国库业务进行定期审计，确保国库业务的合规运行。

第三章风险评估第八条定期进行国库业务风险评估，主要包括法律法规风险、操作风险、市场风险、技术风险等方面。

第九条针对评估出的风险，制定相应的风险应对措施，包括风险预防、风险分散、风险转移等。

第四章控制活动第十条建立预算收支控制制度，确保预算收支的合规、准确和及时。

包括预算编制、预算执行、预算调整等环节。

第十一条建立资金调拨控制制度，确保资金调拨的合规、准确和及时。

包括资金申请、资金审批、资金调拨等环节。

第十二条建立账户管理制度，确保账户管理的合规、安全和服务质量。

包括账户开设、账户变更、账户撤销等环节。

第十三条建立国债发行与兑付控制制度，确保国债发行与兑付的合规、公平和顺利进行。

包括国债发行、国债交易、国债兑付等环节。

第十四条建立国库单一账户体系运行控制制度，确保国库单一账户体系的高效、安全和稳定运行。

包括账户管理、资金清算、账户监督等环节。

企业债权债务管理制度范文第一章总则第一条为规范企业债权债务的管理，保护债权人利益，维护企业健康发展，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有的债权债务管理活动。

第三条企业债权债务管理应遵循公平、公正、公开、合法、规范的原则。

第四条企业债权债务管理应按照债权合同和相关法律法规的规定进行，保护债权人的合法权益。

第五条本制度由企业债权债务管理委员会负责解释和修订。

第二章债权债务的管理流程第六条企业债权债务的管理流程包括债权的登记、债务的确认、债务的履行和债务的清偿。

第七条债权登记是指债权人向企业提供债权资料，并由企业进行登记核实的过程。

第八条债务确认是指企业与债务人对债务的确认和金额的确定的过程。

第九条债务履行是指企业按照债务合同和相关法律法规的规定进行还款或履行其他义务的过程。

第十条债务清偿是指企业按照债务合同和相关法律法规的规定对债务进行清偿的过程。

第三章债权登记第十一条企业应建立健全债权登记制度，明确债权登记的程序和要求。

第十二条债权人向企业提供的债权资料应包括债权人的身份证明、债权证明材料、债权金额及利息等信息。

第十三条企业应对债权人提供的债权资料进行审核，核实债权的真实性、合法性和有效性。

第十四条企业应向债权人出具债权登记证明，包括登记日期、债权金额、债务人信息等内容。

第十五条企业应定期更新债权登记信息，及时反映债权的变化情况。

第四章债务确认第十六条债务人应在债权到期之日前向企业提供还款计划及相关证明材料。

第十七条企业应对债务人提供的还款计划及相关证明材料进行审核，确认债务的存在和金额。

第十八条债务的确认应当经过企业债权债务管理委员会的审核和确认。

第十九条企业应向债务人发出债务确认通知书，明确债务金额、还款方式、还款期限等内容。

第五章债务履行第二十条债务人应按照债务合同和还款计划的要求按时履行还款义务。

第二十一条债务人有权向企业提出变更还款方式、延期还款等请求，企业应根据相关法律法规及债务合同的规定进行审批和处理。

内控债务管理制度第一章总则第一条为规范公司债务管理行为，加强内部控制，保护公司和股东利益，制定本制度。

第二条公司内部控制是公司治理的重要组成部分，而内控债务管理制度是公司内部控制的一部分，所以内控债务管理制度的制定和执行是公司风险管理和内部控制的一项重要工作。

第三条本制度的制定依据主要包括《公司法》、《证券法》、《公司债券管理办法》、《债务管理制度》等相关法律法规和规章，以及公司股东会、董事会的决议。

第四条本制度适用于公司内所有的债务管理活动，包括但不限于筹资债务、发行债券、偿还债务、债务融资项目管理等。

第二章债务管理目标第五条公司债务管理的总目标是为了获得充足的资金，支持公司经营发展，并保证公司债务能够按时偿还，降低公司财务风险。

第六条具体目标包括：1. 在保证公司债务偿还能力的基础上，尽可能地降低公司的融资成本，提高公司的资金使用效率；2. 合理选择债务融资渠道，保证公司的债务结构合理，降低偿还风险；3. 提高债务资金使用效率，防止债务挪用、违规使用等行为。

第七条公司债务管理的实施原则包括：1. 合法合规：遵守相关法律法规，保证公司债务管理的合法合规；2. 风险防控：通过完善的内部控制措施，降低公司债务管理过程中的风险；3. 透明公开：对外公开公司债务管理信息，提高信息透明度，维护公司形象；4. 责任债务：各部门需明确债务管理的主体责任，建立健全债务管理团队。

第三章债务管理组织架构第八条公司债务管理组织结构由董事会、债务管理委员会、债务管理部门组成。

第九条债务管理委员会由公司董事会任命，负责公司债务管理的全面工作，包括制定债务管理规章制度、审议公司债务管理报告等。

第十条债务管理部门是由公司内部成立的专门机构，负责公司债务融资、使用和偿还的具体操作和管理。

第四章债务管理流程第十一条债务融资流程包括拟定融资计划、选择融资工具和渠道、进行融资谈判、签订融资协议等。

第十二条债务使用流程包括资金到位、资金使用、资金监控、资金使用情况公开等。

颍上县财政局国库股内控操作规程第一章总则第一条为规范和加强本股室内部控制管理，有效防控廉政风险及其他风险，根据《颍上县财政局内部控制基本制度（试行）》，结合我股室工作实际，制定本规程。

第二条本规程所指的内部控制，是指通过查找、梳理、评估本股室财政业务及财政管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，提高财政内部的管理水平。

第二章职责分工第三条按照国库股工作职责，本股室设置股长、总预算会计、其他会计等岗位。

并根据工作实际情况，设定AB角，保证国库股工作正常运转。

第四条股长岗位职责（一）主持国库股全面工作，负责内外关系协调，拟定财政国库管理相关规定和办法；（二）审批预算单位银行开户；（三）拟定资金调度方案，审核和审批资金拨付；（四）研究和推行国库集中支付制度；（五）跟踪分析县级和全县财政预算执行情况；（六）协调县乡财政管理工作；（七）完成领导交办的其它工作。

第五条总预算会计岗位职责（一）负责总预算会计工作，预算内账户编制记账凭证，生成总账和明细账记账工作；（二）负责与人民银行、财政内部业务股室、预算单位、国税、地税、上下级财政之间账务核对，年终结账，旬、月报、快报报送等工作；（三）根据国家、省及地方有关政策要求设置、变更会计科目；定期与有关业务部门核对预算；（四）负责集中支付计划的终审下达，预算内（财政零余额账户）清算工作；（五）负责核对上下级单位往来借款和专项借款；（六）负责预算内凭证账簿的装订和保管；(七) 完成局长和股长交办的其他任务。

第六条其他会计岗位职责（一）负责汇总编制县级及全县行政事业单位决算，负责行政事业单位决算公开工作；（二）依据各业务股提供的经主管局长审批的拨款单据及时办理国库管理的资金户拨款、核对；（三）负责各行政事业单位计划初审下达工作；（四）负责全县财政收支情况以及其他信息汇总报送工作；（五）完成局长和股长交办的其他工作任务。

债务内部管理制度模板一、总则1. 本制度旨在规范公司债务管理，防范和控制债务风险，确保公司财务稳健和可持续发展。

2. 本制度适用于公司及其下属子公司、分支机构的债务管理工作。

二、债务管理原则1. 合法性原则：公司债务活动应遵守国家法律法规和公司章程。

2. 审慎性原则：公司应审慎评估债务风险，确保债务规模与偿债能力相匹配。

3. 效益性原则：公司应追求债务成本最小化，债务结构最优化。

4. 透明性原则：公司债务信息应向利益相关方公开透明。

三、债务管理组织1. 财务部门负责日常债务管理工作，包括债务的登记、偿还、风险监控等。

2. 风险管理部门负责债务风险的评估和控制。

3. 高级管理层负责审批重大债务决策。

四、债务管理流程1. 债务审批：所有债务活动需经财务部门审核，高级管理层审批。

2. 债务登记：财务部门应建立债务台账，详细记录每笔债务的金额、期限、利率等信息。

3. 债务偿还：公司应制定债务偿还计划，并确保按时偿还债务本息。

4. 风险监控：风险管理部门应定期对公司债务风险进行评估，并提出风险控制建议。

五、债务风险管理1. 公司应建立债务风险预警机制，对可能影响偿债能力的因素进行监控。

2. 公司应制定债务危机应对预案，一旦发生偿债风险，立即启动预案。

六、债务信息披露1. 公司应定期向董事会、监事会报告债务管理情况。

2. 公司应按照监管要求，向外部披露债务相关信息。

七、监督与责任1. 财务部门负责债务管理的日常监督工作。

2. 对于违反本制度的行为，公司将根据情节轻重，追究相关人员的责任。

八、附则1. 本制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。

2. 本制度如与国家新颁布的法律法规相冲突，按照国家法律法规执行。

请注意，这是一个简化的模板，具体内容应根据公司的实际情况和管理需要进行调整和完善。

在实施前，建议咨询法律和财务专家进行详细审查。

xx区财政局内部控制制度——基本规范第一章总则第一条为了推进财政管理法治化、现代化，加强财政部门内部监督，科学管理财政资金，构建“规范、安全、高效”的内部运行体系，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，参照省财政厅、xx市财政局有关内部控制制度精神，结合xx区财政局工作实际，制定本规范。

第二条xx区财政局内部控制制度（以下简称财政内部控制制度）是指为履行公共财政职能，优化财政业务流程,实现财政管理目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、措施和方法，对财政风险进行有效识别、控制、监督和纠正的动态过程和机制。

第三条财政内部控制制度建设应遵循规范操作、简化流程、防控风险、提升效能的原则。

第四条局各科室、单位应按照本规范制定本部门的具体内部控制制度操作规程，依照内部控制制度和操作规程开展各项业务和管理活动。

第五条财政内部控制制度应符合国家法律、法规规定,进一步规范财政业务行为，保障财政资金安全，有效防范舞弊和预防风险，提高财政资金的使用效率和业务工作质量。

第六条财政内部控制制度应涵盖财政局各科室、单位所有业务和管理活动，并针对业务处理过程中的关节点、风险点，制定风险识别方法、风险控制等防范措施。

将把风险控制原则和科学管理落实到财政决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第七条财政内部控制制度应约束财政局各科室、单位涉及财政业务及工作运行的所有工作人员，根据所在科室、单位职责等内容，体现权力制衡，限制个人自由裁量权，对重要事项集体研究并记录留痕。

任何人都不能有超越内部控制制度的权力。

第八条财政内部控制制度应将控制理念、控制活动、控制措施嵌入信息技术保障系统，通过信息系统自主监控风险点、自动发送预警信息等方式，突出发挥信息化在内部控制目标工作中的作用。

第九条财政内部控制制度应保证涉及财政业务机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容岗位相互分离，确保不同部门和不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、运转高效。