自考中国税制包过笔记 自考考前押题试题答案、重点考点知识点梳理复习

自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。

正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。

错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。

正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。

我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。

其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。

2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。

增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。

计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。

纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。

四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。

增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。

自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。

2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。

3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。

4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。

5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。

6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。

7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。

8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。

9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。

10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。

11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。

12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。

通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。

13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。

14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。

15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。

16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。

17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。

18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。

19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。

20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。

21.定额税率亦称固定税率，一般适用于从量计征的商品或税种。

自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。

A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。

A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。

A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。

A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。

A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。

A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。

12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。

#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。

14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。

#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。

答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。

2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。

该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。

了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。

本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。

二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。

3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。

4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。

5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。

6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。

7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。

8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。

三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。

在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。

•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。

中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。

•1994年至2002年：综合税制改革阶段。

中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。

•2003年至今：现代化税制建设阶段。

随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。

2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。

•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。

•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。

•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。

中国税制自考考点精编课程设置考什么——教材框架梳理考什么—考情分析—题型分析题型题量分值单选20×120多选5×210简答4×520计算4×520综合2×1530【思考：如何考60分以上？】考什么——各章节分值分布综合30%多选10%单选20%简答20%计算20%第一章税收制度概述中国税制历年分值分布◆本章历年平均值为7分◆常考题型：单选、多选、简答本章核心考点提炼◆客观题【单选、多选】：1.税收的特征、职能、原则。

2.税收制度要素：纳税人、征税对象、税率等。

3.税收的分类。

◆主观题【简答】：1.税收的职能。

【2017年4月】2.税收财政原则的概念和内容。

【2018年4月】3.税收公平原则的含义。

【2018年10月】4.现行税制纳税期限的形式。

【2019年4月】知识地图—税收制度概述知识地图—税收制度概述01税收的含义（一）税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。

税收的内涵可以从以下三个方面理解：1.税收是财政收入的主要形式。

（占比最重）【单】2.税收是国家调节经济的重要手段之一。

3.税收体现着以国家为主体的分配关系。

（二）税收的特征1.强制性（政治权利）国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。

任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。

2.无偿性（纳税人无报酬）国家征税后税款即为国家所有，不直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。

3.固定性（预先规定标准）国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。

（三）税收的职能【单、多、简】1.财政职能2.经济职能3.监督管理职能1.财政职能（1）税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。

【提示】财政原则是税收制度的首要原则。

我们建议考试以下面的方式进行突击复习一，用我们提供的资料中的知识点梳理，这部分是我们培训班内部的核心资料，是严格按照最新指定教材和大纲总结出的知识框架，条例清晰，知识点全面、通俗易背、利于全面把握知识点，这样你完全可以不要看教材了，直接背这些重点就可以了。

二，背完这些知识点，做几套历年真题，为考试做好充分准备，这部分我们也提供了。

三，树立必胜信心，自考掌握了以上，通过基本没有问题了！四，考前必看我们的快速提分技巧，短时间提高5-10分。

你可以先试看下我们资料样本，预览了解下，需要购买直接联系咨询我！把握好本站提供的资料，绝对可通过各科考试，考试轻松过关！00233 税法（2008年版）笔记依据教材《税法》[2008年版] 徐孟洲主编，北京大学出版社13.5页 QQ笔记依据目录第一章税法基本理论第一节税收的概念和根据第二节税法的概念和调整对象第三节税法的地位、功能与作用第四节税法的要素第五节税法的解释、渊源和体系第六节税法的产生与发展第二章税权与纳税人权利第一节税收法律关系概述第二节税权及其基本权能第三节税收管理体制第四节纳税人权利第三章增值税法第一节增值税法概述第二节我国增值税法的主要内容第三节我国增值税法的特殊征管制度第四章消费税法与营业税法第一节消费税与营业税概述第二节我国消费税法的主要内容第三节我国营业税法的主要内容第五章个人所得税法第一节个人所得税概述第二节我国个人所得税法的主要内容第三节个人所得税的特殊征管规定第六章企业所得税法第一节企业所得税概述第二节我国企业所得税法的主要内容第三节企业所得税的特殊征管规定第七章其他实体税法第一节关税法第二节财产与行为税法第三节涉及土地与资源的税法第四节城市维护建设税法与教育费附加第八章税收征收管理法第一节税务管理制度第二节税款征收制度第三节税务代理制度第四节税收救济制度自考税法第一章税法的基本理论第一节税收的概念和根据1、税收的形式特征：税收的固有特征是固定性、强制性、无偿性。

00233 税法（2008年版） （样本，完整版15页）笔记依据教材《税法》[2008年版]第一节 税法的概念和根据第二节 税法的概念和调整对象 第三节 税法的地位、功能与作用 第四节 税法的要素第五节 税法的解释、渊源和体系 第六节 税法的产生与发展 第二章 税权与纳税人权利 第一节 税收法律关系概述 第二节 税权及其基本权能 第三节 税收管理体制 第四节 纳税人权利 第三章 增值税法第一节 增值税法概述第二节 我国增值税法的主要内容第三节 我国增值税法的特殊征管制度 第四章 消费税法与营业税法 第一节 消费税与营业税概述 第二节 我国消费税法的主要内容 第三节 我国营业税法的主要内容 第五章 个人所得税法 第一节 个人所得税概述第二节 我国个人所得税法的主要内容 第三节 个人所得税的特殊征管规定 第六章 企业所得税法 第一节 企业所得税法概述第二节 我国企业所得税法的主要内容 第三节 企业所得税的特殊征管规定 第七章 其他实体税法 第一节 关税法第二节 财产与行为税法第三节 涉及土地与资源的税法第四节 城市维护建设税法与教育费附加 第八章 税收征收管理法 第一节 税务管理制度 第二节 税款征收制度 第三节 税务代理制度是(B)A ．纳税环节的差别B ．征税对象的差别C ．税率的差别D ．纳税人的差别 1.2．《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在(C)A ．1999年B ．2000年C ．2001年D ．2002年1.3．我国的税率分为(A)A ．定额税率，比例税率，累进税率B ．定额税率，比例税率，超额累进税率C ．定额税率，比例税率，全额累进税率D ．浮动税率，比例税率，累进税率1.4．一般认为，税收的固有特征是(B)A ．自愿性、无偿性、稳定性B ．固定性、强制性、无偿性C ．广泛性、及时性、灵活性D ．广泛性、自愿性、无偿性1.5．(B)是税法构成内容的核心部分。

A ．征税主体B ．税率C ．征税客体D ．税目1.6．可以制定国家税收法典的机关是(B)A ．国务院B ．全国人大及其常务委员会C ．财政部D ．国家税务总局 1.7．使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是(B)A ．强制性B ．无偿性C ．固定性D ．稳定性1.8．以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是(A)A ．流转税B ．所得税C ．直接税D ．从量税1.9．以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是(C)A ．流转税B ．所得税C ．财产税D ．从价税1.10．以(B)的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。