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自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。
A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。
中国税制自考考点精编课程设置考什么——教材框架梳理考什么—考情分析—题型分析题型题量分值单选20×120多选5×210简答4×520计算4×520综合2×1530【思考：如何考60分以上？】考什么——各章节分值分布综合30%多选10%单选20%简答20%计算20%第一章税收制度概述中国税制历年分值分布◆本章历年平均值为7分◆常考题型：单选、多选、简答本章核心考点提炼◆客观题【单选、多选】：1.税收的特征、职能、原则。
2.税收制度要素：纳税人、征税对象、税率等。
3.税收的分类。
◆主观题【简答】：1.税收的职能。
【2017年4月】2.税收财政原则的概念和内容。
【2018年4月】3.税收公平原则的含义。
【2018年10月】4.现行税制纳税期限的形式。
【2019年4月】知识地图—税收制度概述知识地图—税收制度概述01税收的含义（一）税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。
税收的内涵可以从以下三个方面理解：1.税收是财政收入的主要形式。
（占比最重）【单】2.税收是国家调节经济的重要手段之一。
3.税收体现着以国家为主体的分配关系。
（二）税收的特征1.强制性（政治权利）国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。
2.无偿性（纳税人无报酬）国家征税后税款即为国家所有，不直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3.固定性（预先规定标准）国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
（三）税收的职能【单、多、简】1.财政职能2.经济职能3.监督管理职能1.财政职能（1）税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。
【提示】财政原则是税收制度的首要原则。
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
1.1．最早出现的财政范畴是★【A】A．税收B．国债C．财政补贴D．政府转移支付1.2．税收最早的交纳方式是★【B】A．货币交纳B．实物交纳、C．货币或实物交纳D．金银交纳1.3．从物质形态来看，税收是【B】A．国家的一种财政收入B．国家用特殊方式取得的实物或货币C．一种特殊的分配关系D．是一种政治权力1.4．税收具有三个形式特征，这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是【C】A．固定性B．强制性C．非惩罚性D．无偿性1.5．“税收三性”的核心是★【D】A．固定性B．强制性C．非惩罚性D．无偿性1.6．税收的无偿性是指★【B】A．国家征税不需要付出任何代价B．国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬C．国家征税后纳税人不会得到任何报答D．国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”1.7．税收首要的、基本的职能是★【A】A．财政职能B．经济职能C．调节职能D．资源配置职能1.8．当总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家的税收政策应该是【D】A．降低税率B．减税C．免税D．增税1.9．在公平分配财富方面，最有效的税率形式是★【D】A．人头税B．累退税C．比例税D．累进税1.10．在影响资源配置方面，直接影响投资报酬率的是★【C】A．间接税B．固定税C．直接税D．比例税1.11．我国社会主义税收的性质是★【A】A．取之于民用之于民B．为人民的利益服务C．人民当家作主D．用于国家机器正常运转1.12．规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称是【D】A．税收通则法B．税收单行法C．税收程序法D．税收实体法1.13．按照税收管辖权分类，可以将税法分为【C】A．税收单行法和税收通则法B．税收实体法和税收程序法C．国内税法和国际税法D．税收法律和税收法规1.14．在税法体系中，具有最高法律地位和法律效力的税法是★【B】A．税收单行法，B．税收通则法C．税收程序法D．税收实体法1.15．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，追缴其税款和滞纳金，并处【A】A．1倍以上5倍以下罚款B．1倍以上3倍以下罚款C．1倍以上4倍以下罚款D．1倍以上2倍以下罚款1.16．税收法律关系产生的前提是【C】A．税收法律关系的主体B．税收法律关系的文件C．税收法律关系的客体D．税收征税主体2.1．税收制度的核心是【B】A．税收B．税法C．税率D．税目2.2．征税对象是★【B】A．纳税人B．征税的目的物C．货币D．金银2.3．同一税目的征税对象，一般适用的税率【A】A．相同B．不同C．相同和不同均可D．不一定……10.8．世界上最先出现的税制结构是★【C】A．以原始古老的流转税为主的税制结构B．以原始古老的所得税为主的税制结构C．以原始古老的直接税为主的税制结构D．以原始古老的间接税为主的税制结构10.9．下列采用商品税为主体的税制模式的国家是★【A】A．法国B．英国C．德国D．日本10.10．我国现行的新税制体系设置的税种共有★【B】A．20个B．21个C．22个D．23个1.1．下列关于税收三性说法正确的是★【ACDE】A．固定性是强制性的必然结果B．强制性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的C．强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证D．“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移E．税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据1.2．税收的调节经济的职能主要表现在以下几个方面【BCD】A．税收对居民居住地的调节B．税收对总需求与总供求平衡的调节C．税收对资源配置的调节D．税收对社会财富分配的调节E．税收对文化传播的调节1.3．下列属于税收法律的是★【ABC】A．《中华人民共和国个人所得税法》B．《中华人民共和国企业所得税法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《税务行政复议规则》E．《税务代理试行办法》1.4．按税收法律地位分类，可以将税法分为★【AB】A．税收通则法B．税收单行法C．国内税法D．国际税法E．税收实体法1.5．我国的征税主体包括★【BCE】A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．商务部E．海关……：10.6．下列收费属于管理型收费的有【ABCD】A．证照性收费B．规范性收费C．惯例性收费D．调节性收费E．赔偿性性收费10.7．目前，我国推行费改税的具体措施可以概括为★【ACDE】A．清理B．整顿C．转型D．改变E．保留1.1．税收1.2．税法2.1．比例税率2.2．累进税率2.3．定额税率3.1．公平原则3.2．效率原则4.1．商品流通税4.2．工商统一税5.1．流转税制★5.2．商品流转额5.3．非商品流转额5.4．增值税★5.5．关税6.1．居民企业★6.2．非居民企业6.3．营业代理人6.4．公允价值★6.5．企业重组★7.1．资源税制7.2．级差资源税★7.3．一般资源税7.4．资源税★7.5．城镇土地使用税★7.6．土地增值税★7.7．旧屋和建筑物的评估价格8.1．财产税制8.2．遗产税★8.3．总遗产税8.4．分遗产税8.5．混合遗产税8.6．房产税★8.7．契税★8.8．车船使用税★9.1．行为税制9.2．社会保险税9.3．固定资产投资方向调节税9.4．证券交易税★9.5．印花税★9.6．印花税“三自”缴纳法★9.7．城建税B．车辆购置税★10.1．费改税★10.2．行政性收费10.3．事业性收费1.1．税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
2022年自考专业(会计)中国税制考试真题及答案一、单项选择题每小题1分，共20小题1、下列属于税收形式特征的是（）A.稳定性B.准时性C.合法性D.强制性2、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（）A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下3、在税制要素中能够反映征税深度的是（）A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节4、在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（）A.亚当·斯密B.西斯蒙第C.威廉·配第D.瓦格纳5、1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（）A.试行商品流通税B.征收货物税C.征收工商税D.征收工商统一税6、建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（）A.1958年B.1984年C.1994年D.2022年7、征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.安排型增值税8、进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税（）A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内9、下列产品应缴纳消费税的是（）A.钢琴B.录像机C.鞭炮D.瓷器10、烟叶税的税率是（）A.5%B.10%C.20%D.30%11、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）A.2年B.3年C.5年D.7年12、企业所得税法规定对高新技术企业实行优待税率，其税率水平为（）A.10%B.15%C.20%D.25%13、企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内14、个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（）A.20%B.30%C.50%D.70%15、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）A.5200元B.5600元C.7000元D.7200元16、下列项目中，不属于资源税征税范围的是（）A.自然气B.原油C.盐D.煤炭制品17、我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（）A.1950年B.1984年C.1994年D.1997年18、房产税的征收方法是（）A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.按天征收，分期缴纳19、城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积20、某单位地处市区，2022年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。
自考中国税制期末复习期末冲刺练兵一一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A、国债B、国有企业上交利润C、税收D、罚没收入2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A、国民生产总值税负率B、国内生产总值税负率C、国民收入税负率D、企业所得税负率3、划分不同税种的主要标志是（）。
A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
A、10元B、13元C、30元D、40元5、下列哪种税收属于地方税种（）。
A、关税B、消费税C、营业税D、增值税6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、流通型增值税D、消费型增值税7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。
A、企业所得税B、消费税C、营业税D、关税8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。
A、13%B、17%C、6%D、4%9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。
A、优质费B、违约金C、销项税额D、运输装卸费10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。
A、游艇B、大卡车C、摩托车D、小汽车11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。
A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+消费税D、成本+利润+增值税+消费税13、营业税税率是（）。
A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。
A、契税B、印花税C、车船使用税D、土地增值税16、下列哪种行为不征资源税（）。
A、生产盐B、开采原油C、加工洗煤D、开采天然气17、资源税的税率是（）。
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
绝密*考试结束恥全国2015年1刀高尊教育口学考试中国税制试题课程代码:00146谙考生按规定用笔将苗有试題的答案涂、写柱答題纸上。
选择题部分注意宰项:1. 答慮龈考主务懸将自己的考试课程名称、姓超、淮奇证号用黑色7迹的签字笔或丽笔埴写在答趙纸规是的何魁上.2, 每小題选出答案后.用2B沿笔把答嗯纸匕对应趙目的答案林号涂黑’如需改动，用橡皮攜干净府”再透廉其他答案帳号*不能特在试收卷上.f 单项选择题（本丸翹共初小軀，每小题1分，共2Q分》柱每小砸列岀的四个备选项中只有一个是苻合题且要求的，请将其选出井将“答题纸”的栢应代玛沬黒U错涤、多涂或未揉均无分.1-关于纳税人的说法中，正葩的趁2纳税人就是负税人 B.纳説人就是扣缴义务人C. 纳税人包括自然人D.纳稅人不包括社会组募2.税额不受价格和牧入变动影响的税率形式是A. 比例稅率0.定额税率C 全额累进税率 D.趙额累进税率3从事应兔贸务的小规魚纳税人的年销售额认定标准为A, 50万元（含）以下 B.紳万元｛含）以下C. *00万元〔含》UT 6 £00万元（含）以下4. 关于增值税纳税义务发生时阖的表述中* IE诵的是A. 进口货杯为报关进口的当天B. 釆取直接收款方式销詢货物，为货物发出的当天C. 采取分期收款方式销售货粳h为货物发出的当天D. 采取预收款方式提供有形幼产租贾服务.为提供服务完毕的当天浙00146^中国税制试題第I贡（真6页）5. 下刖货物中.届于消费税笹視范圉的是A.喪皮大农B.高档芋表 G 名牌皮包 D.咖啡6. 下列货物中，应律批扯环节征收消钳稅的是扎金規苜饰B.汽车 G 雀烟D.酒 7. 下列经養行为中，征收营业税的她 儿裁鲁拖拉机B. C.科售金银D. 8. 出口货初的完税悅格计算公式为 A. 完税价格=离岸价格X （】十出口税率）B. 完税摊搭=离岸价格X （1-出口税率）C*完税输格=离岸价格弓（1+岀口税率）D-完税价格=藹岸价格宁（1 一出口税率）9. M 公司进口一批货物’海关审定货仰为1 930万元’运费和保险费共计70万元. 已知该扯货物适用关税税率为5%,该批货物应缴纳的黄程税额为A.王5万元吐W 万元 C. 96J 万元 D, 100万元10+非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所痔，适用的壷业所 猖税税率为A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%1L 在计算僅业所得税应纳税所得额时，企业为员丁一芟付的补充养老保隆费’准子扣 除标准为不蜡过职工工资意额的A, 5%B. 8%C. 12%D. 14%）2.计算个人所得稅时'工资s 薪金所得顼蚪的费用扣除标准为A, 800 元B- 1500 元 C. 1 600 元 D. 3 500 元13-菜学看笈表论文収得稿酬所得1铀0元,应缴纳的个人所得稅税额为A • 5石元B ■ 80元 C. 168 元 D. 240 7t»T 00146^中国税制比軀第2页（兵6页｝D.酒非货物期货买卖 提供汽车修理业务14.下列所得免征个人所得稅杓是A.般息所得B.保险瞻款C.残疾人员所得D.财产转让所得62014年6月，张某彩票中奖所得20 000元.应缴纳的个人所得税税额为A. 1 600 元B. 2 QW元C. 3200 元D. 4 000 元16.下列产品中腐于资源税征收范围的堤2人造石袖氐洗煤C固体盐 D.选煤V7卜別土地中免征城镇土地便用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中妲相馆用地U农副产品加工用地 D.银行储番所用地18.个人购买如平方米及以下普通住房.且该住房属于凉庭唯-住疥的*契税税率为2 ]% B.2%C 3%D5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.貼息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆.其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C,关税完税价格+关粗+消费税 D.关税完税价格专消费税+增值税多项选择题｛本大题共5小SL每小竝2分+共】0分）在每小题列岀的五个备选项中至少有两个屋符合題目要求的，请将其选出井将“答题旺的相应代码理错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
复习题一、简答题1．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。
（2010年07月）▪（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻（1分）▪全累的名义税率与实际税率重合，而超累的实际税率曲线地域名义税率曲线（1分）▪（2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，超累负担合理（1分）▪（3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是说随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓慢（1分）▪（4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂（1分）2．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。
（2010年07月）▪我国社会主义市场经济下的税收原则有财政原则、法治原则、公平原则、效率原则。
（1分）▪（1）财政原则：设计税收制度的首要原则，包括：充裕、弹性、适度等三个方面（1）▪（2）法治原则：包括税收程序规范原则和征收内容明确原则（1分）▪（3）公平原则：包括税负公平和机会均等（1分）▪（4）效率原则：包括行政效率和经济效率（1分）3．简述1994年税制改革的必要性。
（2010年07月）▪（1）税制改革是建立和完善市场经济的需要（1分）▪（2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控（1分）▪（3）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环（1分）▪（4）现在的分配关系既不合理，也不规范（1分）▪（5）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分（1分）4．简述增值税的优点。
（2010年07月）▪（1）增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化（2分）▪（2）增值税有利于扩大国际贸易往来（1.5分）▪（3）增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入（1.5分）5．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
（2010年04月）▪（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（1分）▪（2）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
（1分）▪（3）两者关系如下：有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如：所得税的纳税人和负税人。
国家税收自学考试总复习第一部分：应考分析1、题型和分数比例(1) 单项选择题25%；(2) 多项选择题10%；(3) 简答题25%；(4) 计算题20%；(5) 论述题20%。
2、能力层次比例试题考核分“识记”、“领会”、“简单应用”和“综合应用”四个认知能力层次，其分数比例一般为：识记25%，领会30%，简单应用15%，综合应用20%。
3、难度结构的难度分为易、较易、较难，难四个层次，其中易、较易、较难和难大约各占20%、30%、30%和20%。
4、《国家税收》考试为闭卷考试，考试时间共150分钟。
100分满分，60分为及格分。
本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。
以下是2006、2007及2008年的试题分析：★理论部分（一）2004年国家税收考试试题：三、简答题：（每小题5分，共25分）31、为什么说征收管理是税务管理的核心？（下篇第十四章）32、简述我国1994年税制改革的必要性。
（中篇第六章）33、具体说明税收具有的形式特征。
（上篇第一章，注意：该题在2004、2007及2008年考过同题）34、简述消费税的作用。
（中篇第七章）35、简述关税的作用。
（中篇第七章）五、论述题（每题10分）1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则.（上篇第三章，注意：该题在2004、2006年考过同题）2、试述税收的财政职能的内涵。
（上篇第三章）（二）2006年国家税收考试试题：三、简答题：（每小题5分，共25分）31 什么是分税制？分税制的优点有哪些？（下篇第十三章）32 简述西方税收原则？（上篇第四章）33 简述税收与国债的区别？（上篇第一章）34 营业税的扣缴义务人有哪些？（中篇第七章）35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？（上篇第二章）五、论述题（每题10分）40 试述制定税收管理体制应遵循的原则。
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
第一章税制概述1、对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
2、税收的三性及关系（10-41.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系：⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
3、简述税收的本质（08-4税收是凭借国家政治权力，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
从本质上看，税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。
具体来说：⑴税收体现分配关系、国家通过税收取得财政收入。
征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形势变为国家所有的分配过程。
⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，其凭借国家政治权利实现的分配，是国家通过制定法律来实现的。
4、简述从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
（12-4⑴社会主义税收的性质“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。
⑵社会主义的税收“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品货国民收入，归全部社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。
5、按照税法的效力不同，可以将税法分为几类按照税法效力的不同，可以将简洁分为税收法律、法规、规章。
⑴税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。
⑵税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一事实上法律程序制定的规范性税收文件。
⑶税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。
6、简述税法的分类（1）按照法律效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章。
（2）按照税法的内容不同，可以将税法分为实体法、税收程序法。
（3）按照具体税法在税法体系中的法律地位的不同，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
（4）按照税收管辖权不同可以将税法分为国内税法和国际税法。
第二章税收要素与税收分类1、比例税率的含义及优缺点比例税率：是指应征税额与征税对象数量为等比关系，不因征税对象数量多少而变化的税率，却对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加。
优点：⑴计算简便。
⑵不论征税对象的大小，只规定一个比例税率，不影响流转额的扩大，适合于对商品流转额的征税。
缺点：对收入调节的效果不理想。
就高，低收入者难以承受。
就低，对高收入者缺乏调节作用。
2、累进税率的含义及特征累进税率：是指随征税对象数额的增大而提高的税率，其税额增长幅度大于其征税对象数量的增长幅度。
优点：⑴最能体现公平税负的原则，多得多交，少得少交，无得不交，最适合调节纳税人的收入水平。
⑵据以征税，将缩小纳税人之间的收入差距。
缺点：计算和征收都比较复杂。
5、定额税率的含义及特征定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。
优点：⑴计算简便，适用于从量计征的税种。
⑵征税对象应该是价格固定，质量和规格标准统一的产品。
⑶有利于企业改进包装。
⑷有利于促进企业提高产品质量。
缺点：客观上会减少税收收入。
3、全额（率）累进税率与超额（率）累进税率的概念及其区别（08-4、10-4（一）定义1.全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
2.超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
（二）区别（不同特点）1.在名义税率相同的情况下，实际税率不同。
全累负担重，超累负担轻。
2.全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，而超累则不存在这一问题。
3.在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。
4.在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。
4．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
（10-4（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（1 分）（2）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
（1 分）（3）两者关系如下：有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如：所得税的纳税人和负税人。
（1 分）有的税种，纳税人和负税人不一致，如消费税、营业税、增值税，纳税人为销售商品的企业，纳税人可以通过提高商品价格，把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，消费者为负税人。
（2 分）5．从价税和从量税的利弊（05-4从量税是以征税对象的数量为依据,依固定税额计征的税种。
从价税是以征税对象的价值为依据,按一定比例计税的税种。
从价税的优点是负担比较合理,缺点是不利于改进商品包装,因为改进商品包装而提高价格后,税额会增加。
从量税的优点是有利于改进包装,计算较简便。
缺点是如果分类过细会使税额制定过于繁琐。
6、税负的转嫁方式（07-4税负转嫁方式主要有前转、后转、消转(1)前转，是指税负通过市场买卖，由卖方转向买方转嫁。
(2)后转，是指税负无法通过市场买卖向前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者货经营者。
(3)消转，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补。
第三章税制原则1、威廉·配弟的税收三原则公平：即课税不偏袒谁，而且不太重简便：即手续简单，征收方便节约：即征收费用不能过多，应尽量节省2、简述亚当斯密的税收原则（05-4、07-4、09-4平等原则：即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收确实：即个人应缴税收，必须明确规定，不可含混不清，不能随意征收便利：即税收的课征，应该站在纳税人的立场，考虑其适当的缴纳时间，地点，方法上要方便纳税人节约：即向国民征税要适量，不能超过一定的量度，如果向国民征收的税过多，反而不利于国家的财政。
3论述西斯蒙第的税收四原则。
（08-4西斯蒙第的税收原则是以亚当·密的税收四原则为基础，他首先赞成斯密提出的公平原则、确实原则、便利原则以及节约原则，然后从经济发展的观点出发，补充了四项原则。
(2分)第一，税收不可侵及资本。
(1分)一切赋税必须以收入而不是以资本为对象，对前者征税，国家只是取走了个人应支付的东西；对后者征税就是毁灭了应该用于维持个人和国家生存的财富。
第二，不可以总产品为课税依据。
(1分)制定赋税标准是，不应该对每年的总产品和收入混淆不清，因为每年的总产量除了年收入外还包括全部流动资本。
第三，税收不可侵及纳税人的最低生活费用。
(1分)赋税是公民换得享受的代价，所以不应该向得不到任何享受的人征税，就是说，永远不能对纳税人维持生活所必需的那部分收入征税。
第四，税收不可驱使财富流向国外。
(1分)决不应该因征税而使应纳税的财富逃出国外,因此规定赋税时，对于最容易逃税的财富应该特别缜密考虑，赋税决不应该触及保持这项财富所必需的那部分收入。
(1分)4、简述瓦格纳四项九端原则（07-4、09-41.财政收入原则（1）充分原则：即税收必须能充分满足财政的需要。
（2）弹性原则：即税收必须能充分适应财政收支的变化。
2.国民经济原则（即如何保证国民经济正常发展的原则（1）税源选择原则：即税源选择要适当，以所得作为税源最适宜，以免侵及资本。
（2）税种选择原则：即要考虑税负转嫁问题，最好选择不宜转嫁的所得税作为税种。
3.社会公平原则（1）普遍原则：即对一切有收入的国民都要普遍征税。
（2）平等原则：即根据纳税能力的大小征税，多收多交，少收少交，无收不交。
4.税务行政原则（1）确实原则：税收法令必须简明确实（2）便利原则：政府征税应为纳税人的方便考虑（3）征税费用节约原则：征收管理所开支的费用力求节省。
5、试述现代西方三大税收原则的含义（09-4、11-4（一）效率原则1.含义：是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政，资源利用，经济运转三方面尽可能提高效率，以促进经济的稳定与发展。
2.两方面的要求（实现的途径）（1）要尽量缩小纳税人的超额负担（2）要尽量降低征收费用（二）公平原则1.横向公平：即凡有相同纳税能力的人缴纳相同的税收2.纵向公平：即纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收（三）稳定原则1.含义：是指在经济发展的波动过程中，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。
2.实现途径：（1）发挥税收“内在稳定器”作用。
（2）发挥税收“相机抉择（人为稳定器）”作用（四）以上三大税收原则的相互关系1.公平原则与效率原则的相互关系（1）矛盾性：过分强调一方，就会损害另一方（2）联系性：公平是提高效率的前提，效率是保证公平的基础。
（3）处理原则：兼顾公平与效率2.公平原则，效率原则与稳定原则的关系（1）稳定是公平原则和效率原则要达到的目的（2）实行稳定原则也是实现公平和效率的基础6、论述我国税收公平原则（12-4、11-41.涵义：税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。
（1）税负公平：即纳税人的税收负担要与其收入相适应。
其必须考虑两点：①具有同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额，即税收的横向公平②具有不同条件的纳税人应当承担不同的税额，即税收的纵向公平（2）机会均等：即要基于竞争的原则，力求通过税收改变不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。
2.实现措施：要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，统一税政，集中税权，保证简洁执行上的严肃和一致性。
贯彻国民待遇，实现真正的公平竞争。
7、简述依法治税的重要措施（10-4（1）要做到有法可依，这是法治原则的前提（1分）（2）要严格进行征收管理（1分）（3）必须使用现代化管理手段，兴建税务信息高速公路(1分）（4）要加强税收法制教育，造就一支忠于祖国和人民利益、责任心强、政治素质过硬、业务素质高，善于思考，严格执法，不徇私情的执法队伍，同时逐步提高全体公民的纳税观念，增强遵章纳税的自觉性。
