社保费和非税收入热点问题（集锦）
时间:2019-03-06
一、非税收入政策
1、文化事业建设费的计费依据、费率及计算公式？
答：一、根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)的规定："三、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。四、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：应扣缴费额=支付的广告服务含税价款*费率二、根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)的规定："
二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额*3% 娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。"
2、残疾人就业保障金如何计算？
答：根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号）第八条规定："保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数*所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)*上年用人单位在职职工年平均工资。用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。"
3、残疾人就业保障金有何优惠？
答：根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第一款规定，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。第七条规定，本通知自2017年4月1日起执行。
4、是否有最新的教育费附加、地方教育附加的减免规定？
答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第三条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第六条规定，本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
5、一般纳税人可以享受小微企业普惠性政策吗？
答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的税收优惠政策仅适用于增值税小规模纳税人和小型微利企业，一般纳税人不能享受财税〔2019〕13号第一、三、四条规定的税收优惠。如果符合该文件第二、五条规定的条件，可以享受企业所得税相关优惠政策。
关于举办社保费与非税收入网上申报 操作培训的通知 各税务分局： 为进一步做好社保费网上申报工作，减轻大厅工作压力，让缴费人多跑网路，少跑马路，以更方便快捷的服务，提高缴费人办事效率，提升缴费人的获得感，促进网上申报质量提升。经县局研究决定，对税务管理人员、缴费人开展有关社保费网上申报系统操作的培训，现将具体工作安排如下： 一、培训时间： 2019年7月4日下午3点--6点 二、培训地点：县税务局办公区八楼会议室 三、参加人员： 1、各分局社保费和非税收入联络员：陈永波、储成林、王秀芳、罗宇翔、罗伟、郑禛、付勇、王琦、王军、但小兵、王忠安、江永俊、刘星源、王芳、郑显敏、杜雯雯、王少彬、石磊、梅乐贵、曾凡群、韩其伟；信息中心、社保费和非税收入股全体人员：许明、黄玉涛、周辉、明维、胡禄、邓光怀、乔娉、林茂先、陈飞舟。 2、各分局所属辖区缴费人员，可通知辖区内1-5户企事业单位财务人员参训。
四、培训内容 （一）学习有关社保费文件 （二）电子税务局系统培训 1、缴费人端电子税务局操作流程（企业五险、机关事 业单位养老保险、职业年金、工会经费、残保金、城乡居民养老保险、城乡居民医疗保险） 2、税务端电子税务局维护方式 3、社保费管理平台维护方式 五、工作要求 （一）加强领导。各分局要强化责任意识，要把培训工作作为分局上下的一件大事组织好、协调好，完成好培训任务。县局将根据各单位培训情况，适时进行通报。 （二）严格要求。一是各参加培训的人员一经确定，要严格按照规定的培训时间参加培训，不得请人代会。二是学习培训结束后，按照应知应会的要求，参加培训的人员要能独立完成整个业务流程的操作并能作为所属分局的师资力量，对电子税务局申报还不熟的缴费人进行指导。 国家税务总局郧西县税务局
社保和非税业务讲解 一、税务部门征收哪些社保费和非税收入？ 1、税务部门当前征收的社保费有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。另外还征收一个非社保费——职业年金，职业年金是单位对职工个人的一项福利。 养老保险按缴费人群的不同又细分为：企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险、灵活就业人员养老保险和城乡居民基本养老保险。 其中企业职工、机关事业单位养老保险缴费比例2019年5月1日前是单位19%、个人8%，根据《湖北省降低社会保险费率综合实施方案》，自2019年5月1日起，缴费比例为单位16%，个人8%。 灵活就业人员养老保险的缴费基数为上年度全市在岗职工社会平均工资的60%-300%，选择其中一个缴费档次，按20%的比例缴费。 城乡居民基本养老保险缴费档次有十四档，分别是200
元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1200元、1500元、1800元、2000元、3000元。 医疗保险按缴费人群的不同又细分为：职工基本医疗保险（单位6%，个人2%）、长期护理保险（目前定额缴费30元，全国选取了10个省在试点，湖北选在荆门地区试点，企事业单位可选择缴费，但城乡居民必须缴费）、城乡居民医疗保险（定额缴费，2018年是180元，2019年是220元）。 失业保险：根据《湖北省降低社会保险费率综合实施方案》，自2019年5月1日起，全省失业保险费率执行1%的期限延长至2020年4月30日。 工伤保险：根据《湖北省降低社会保险费率综合实施方案》，自2019年5月1日起，全省继续延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的地区可以现行费率为基础下调20%，可支付月数在24个月以上的可以下调50%。 生育保险由单位按职工工资的0.5%的比例缴费。
2018年10月16日，人社部官网发布《社会保险领域严重失信“黑名单”管理暂行办法（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）。 征求意见稿中明确“黑名单”是指违反社会保险相关法律、法规和规章的用人单位、社会保险服务机构及其有关人员、各类参保及待遇领取人员严重失信记录信息。 人社部拟要求有以下六种情形之一的单位或个人，县级及以上社会保险经办机构应将其列入社保“黑名单”： 1、用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的； 2、以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险待遇或社会保险基金支出的； 3、非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据的； 4、社会保险服务机构违反服务协议或相关规定且拒不整改的； 5、负有偿还义务的用人单位及其法人代表或第三人，拒不偿还社会保险基金已先行支付工伤保险待遇的； 6、法律、行政法规规定的其他情形。 可以说，此文件即将施行，日后在社保领域失信，后果十分严重！请尽早重视合规经营！ 用人单位注意了！ 这4种社保缴纳行为千万别再有 根据人社部最新的社保新规可知，不给劳动者缴纳社会保险费的用人单位可能将面临惩处：最高5年内将在政府采购、交通出行、招投标、生产许可、资质审核、融资贷款、市场准入、税收优惠、评优评先等多个方面被限制。 一、不缴社保 社会保险主要是由养老、医疗、生育、工伤和失业保险构成，其中工伤保险、生育保险由用人单位单独缴纳。如果用人单位不为员工缴纳社会保险，与切身利益相关的养老、医疗等待遇都将不能享受。 社保是国家强制保险，为员工办理社会保险是用人单位的法定义务。 《劳动法》规定：
社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。 单位不给员工缴纳社保，但是会发放一笔社保补助费，用现金代替社保缴纳。这是不可取的。 二、不足额缴纳社保 每年社保机构都会在固定的时间核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数。 但现实中，有些单位为了节省用工成本，以现金方式发放工资，不提供工资单等必要证据，按最低工资或者低于员工实际工资的数字为基数为员工缴纳社保费，这是不合理也不合法的。 公司未按实际工资水平缴纳社保费用，属于未依法为劳动者缴纳社会保险费的情形。如果社保缴费打了折扣，养老保险、生育保险等待遇也会打折扣。 遇到少缴社保的用人单位，应当细心搜集好相关证据，通过向劳动监察投诉、举报等手段维护自身合法权益。员工可以要求单位按实际工资数额为基数缴纳社保，并补缴未依法缴纳期间的费用差额。 三、未及时缴纳社保费用 《社会保险法》第58条、第60条规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 值得注意的是，有些单位和员工说，试用期内不缴社保，试用期过后，一次性补缴。实际上，法律并没有如此规定。员工在试用期也有权享受各项社会保险。 注意：实际工作中，有这样几种情况，可次月办理社保： 1、入职时间在当地社会保险增员业务办理时间之后，导致当月无法办理：可以次月补办业务。 2、员工离职和入职在同一个月份之内：离职单位，当月不能减员；入职单位，也就无须当月增员。 3、员工离职单位，有保险欠缴情况，导致离职当月不能及时减员：对于欠缴保险严重的单位，完成补缴的情况很复杂，有的几个月即可完成，有的几年也无法完成。这种情况，在同一个统筹地区的用人单位，无法办理增员业务，也就不能为入职员工参保。需要与社保请示，如何解决问题。
2016年《政府非税收入管理办法》 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.非税收入不包括（）。 A．社保收入 B．公安罚没 C．行政性收费 D．土地出入收入 A B C D 2.非税收入票据存根一般保存（）年。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 A B C D 3.一般公共预算收入不包括（）。 A．国税收入 B．地税收入 C．非税收入 D．社保收入 A B C D 4.《政府非税收入管理办法》发布的部门（）。
A．国务院 B．财政部 C．人大 D．审计署 A B C D 5.非税收入实行（）。 A．国库集中收付制度 B．单位自收自支 C．单位存入账外账 D．滞留过渡户 A B C D 6.税务机关可以代征非税收入（）。A．教育费附加 B．城市维护建设税 C．工会经费 D．社保 A B C D 7.行政性收费标准由（）制定。A．国务院 B．区级政府 C．县级政府 D．乡级政府
A B C D 8.非税收入管理办法属于（）。 A．法律 B．部门规章 C．行政法规 D．地方法规 A B C D 9.非税收入主管部门（）。 A．国务院 B．财政部 C．人大 D．审计署 A B C D 10.《政府非税收入管理办法》实施时间（）。 A．2016年3月15日 B．2017年1月1日 C．2016年1月1日 D．2016年6月1日 A B C D 二、多项选择题（本类题共8小题，每小题5分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.政府非税收入管理的原则（）。
社保费和非税收入热点问题（集锦） 时间:2019-03-06 一、非税收入政策 1、文化事业建设费的计费依据、费率及计算公式？ 答：一、根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)的规定："三、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。四、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：应扣缴费额=支付的广告服务含税价款*费率二、根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)的规定：" 二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额*3% 娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。" 2、残疾人就业保障金如何计算？ 答：根据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》(财税〔2015〕72号）第八条规定："保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数*所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)*上年用人单位在职职工年平均工资。用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。" 3、残疾人就业保障金有何优惠？ 答：根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第一款规定，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。第七条规定，本通知自2017年4月1日起执行。 4、是否有最新的教育费附加、地方教育附加的减免规定？ 答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第三条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第六条规定，本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。 5、一般纳税人可以享受小微企业普惠性政策吗？ 答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的税收优惠政策仅适用于增值税小规模纳税人和小型微利企业，一般纳税人不能享受财税〔2019〕13号第一、三、四条规定的税收优惠。如果符合该文件第二、五条规定的条件，可以享受企业所得税相关优惠政策。
竞赛试题 一、填空题（20道） 1、（社会保障基金）和（住房公积金）不纳入政府非税收入管理范围。 2、县级以上人民政府财政部门应当按照有利于（降低成本）、（方便缴款人）的原则通过（招标）确定政府非税收入代理银行。 3、财政部门负责设立和管理政府非税收入账户体系，政府非税收入通过（国库单一账户或者财政专户、财政汇缴专户收取、上缴、存储、退付、支付、清算、核算）。执收单位不得开设政府非税收入过渡性账户。 4、缴款义务人应当按照执收单位规定的（期限、数额），到指定的代理银行缴纳有关款项。（法律、法规、规章）规定可以当场收取的，或者经（财政部门）批准需要当场收取的，执收单位应当在规定时间内，到指定的代理银行将所收款项全额缴入国库或财政专户、财政汇缴专户。 5、国家和省人民政府的有关规定可以减缴、免缴、缓缴政府非税收入的，缴款义务人应当向（执收单位）提出书面申请，经财政部门审核后，按照法定批准权限办理。对因调整政府非税收入征收标准需要退还已收款项的，或者经依法确认属于误缴误征、多缴多征的政府非税收入，由（本级人民政府财政部门）按照规定的退付程序及时退还缴款义务人。 6、执收单位或者受委托单位不得（隐匿、转移、截留、坐支、挪用、私分或者变相私分所收款项），不得（将所收款项存入国库或财政专户）、财政汇缴专户以外的账户。 7、财政部门应当将政府非税收入汇缴专户内的资金，按照（收入级次和规定的类别定期划解国库或者财政专户），不得拖延、滞压、挪用。 8、（任何单位和个人）有权举报政府非税收入征收和管理中的违法行为；对举报重大违法行为的，经查证核实，可以对举报人给予奖励。财政、审计、监察、价格等部门应当按照各自法定职责，对举报的违法行为依法作出处理，并为举报人保密。 9、财政部门和执收单位工作人员在政府非税收入管理中（玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权以及有其他违法违纪）行为的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 10、为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。 11、行政事业单位资金往来结算票据，是指（国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规）授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（发生暂收、代收和单位内部资金往来结算）等经济活动时开具的凭证。 12、资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是（财政、税务、审计、监察等部门）进行监督检查的依据。
社会保险费和非税收入征管职责划转交接工作方案（最新） 按照党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的决策部署，将社会保险费和非税收入交由税务部门统一征收。为高质量完成交接任务，特制定本方案。 一、组织领导 县国税地税征管体制改革专项组成立社会保险费交接工作专班和非税收入交接工作专班。社会保险费交接工作专班由县编办、县税务局牵头，县财政局、县人力资源社会保障局、人民银行X县支行等部门参加；非税收入交接工作专班由县编办、县税务局牵头，县财政局、人民银行X县支行等部门参加。建立联席会议、督查督办等工作制度，择机抽调精干力量集中办公，具体负责我县社会保险费和非税收入征管职责划转交接工作的组织、协调、落实，及时解决交接工作中遇到的问题，确保按时完成交接任务。 二、交接内容
（一）社会保险费交接内容。社会保险费征管职责交接包括工作情况衔接、现有基础数据交接、征缴服务承接和信息化系统对接等四个方面内容。 1．工作情况衔接 （1）现行有效的社会保险费各险种计费及征缴、服务、管理等政策规定；社会保险经办机构设置及其职责、人员配备；社会保险费审核、征缴模式、操作流程以及X年和X年社会保险费征缴工作情况。 （2）目前税务征收机构设置职责及税收申报征收模式、操作流程及税收征管情况。 2．现有基础数据交接 （1）社会保险费参保登记信息（含单位参保登记信息、职工参保登记信息、灵活就业人员参保登记信息、城乡居民参保登记信息等）。 （2）社会保险缴费工资和缴费基数（档次）信息。 （3）社会保险核定应征信息。 （4）社会保险缴费入库信息。
（5）社会保障卡发放信息。 （6）当地平均工资信息。 （7）社会保险特殊缴费业务信息。 （8）社会保险缴费异常业务信息。 （9）社会保险缴费对账信息。 （10）办理税务登记情况。 （11）其他需要交接的信息。 3．征缴服务承接 社会保险费现由第三方代征点整体承接至税务部门。 4．信息化系统对接 （1）税务部门优化改造“金税三期”税收征管信息系统。 （2）人力资源社会保障部门优化改造“金保”社会保险费征缴管理系统。
第十二章社会保险费与非税收入申报代理与审核 一、单项选择题 1、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。 A、50％，200％ B、60％，200％ C、50％，300％ D、60％，300％ 2、下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是（）。 A、灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费 B、城乡居民养老保险的缴费标准目前设为10个档次 C、城乡居民养老保险的缴费档次标准可由人力资源社会保障部会同财政部依据城乡居民收入增长等情况适时调整 D、参加城乡居民养老保险的人员可以自主选择档次缴费，多缴多得 3、自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的的统筹地区可以现行费率为基础下调（）。 A、10％ B、20％ C、30％ D、40％ 4、自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调（）。 A、20％ B、30％ C、40％ D、50％ 二、多项选择题 1、下列关于社会保险费的说法，错误的有（）。 A、行业工伤风险类别根据不同行业的工伤风险程度划分为一类至五类 B、国务院办公厅发布《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》，要求生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴 C、职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费 D、失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险 E、建筑施工企业可以按照项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 D 【答案解析】个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8％，个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地上年度在岗职工平均工资60％的，按当地在岗职工平均工资的60％计算个人缴费工资基数。 【该题针对“社会保险费与非税收入申报代理与审核”知识点进行考核】
[述职述廉]税务局社保费和非税收入科20XX年述职述廉报告 税务局社保费和非税收入科20XX年述职述廉报告 20XX年度本人积极贯彻落实全市税收工作要点，带领全科完善社会保险费征管体系，夯实社会保险费征管基础，加快社会保险费征缴划转进程，推进信息化建设，提升缴费服务质量，培育社保费征管人才，落实国地税征管改革，抓好党风廉政建设，落实“主体责任”，努力完成社会保险费收入预算任务，推动社保征收工作，卓有成效，稳步推进。 一、加强学习实践提升道德素养 20XX年度，本人加强个人修养学习，认真领会十九大和自治区党委政府会议精神，认真做好党员学习各类笔记记录和心得撰写。着力解决个人在政治方向、政治立场、思想方法、精神状态、能力素质等与优秀党员存在差距问题。重视职业道德、家庭美德、社会公德修养，坚持自省自重自警自律，提升个人素养，服务XX发展大局。 二、提高服务意识认真履职尽责 （一）积极组织社保费收入，完成预算目标任务。一是抓部门联动，相关单位协调到位。二是抓动态管理，重点费源跟踪到位。三是抓日常征收，一般费源管理到位。四是抓个体费源，社保政策宣传到位。全市社保费全年入库290484万元，可比口径增长%，完成年度计划175%。其中：城镇企业职工养老保险入库162257万元，机关事业单位基本养老保险基金及年金入库57997万元；医疗保险费入库58478万元，工伤保险费入库4609万元；生育保险费入库3622万元。 （二）加强社会保险费征管制度的建设。加强社会保险费征管制度清理修订，规范缴费服务事项，优化网上缴费流程，落实、等规章制度，建立完善和理顺了我局社保费征管制度框架。 （三）加强社保费征管风险防控。作好五个强力提升：一是强力提升系统基础数据运行维护能力。与XX市社保局联系传递比对资料3次，接收上级需核对数据信息192笔，核销虚挂欠费700万元。调整各类社保管辖交叉户，努力提升系统征缴数据质量。二是强力提升重点费源户数据管理能力。对比重点费源的缴费数据变化情况，掌握社保重点户数据统计，强化针对性管理，严格保障重点户社保费的入库和催缴。三是强力提升社保缴费数据归集能力。积极搭建数据共享平台，交换和比对数据不定期进行，保障了缴费归集的流畅。四是强力提升社保征收数据风险管理能力。进一步推进社保费征管“六同建设”，定期关注社保费核定情况和欠费变动情况，加强痕迹管理，防范执法风险。五是强力提升社保费征收数据分析预测能力，积极应对,均衡入库。 （四）强化社会保险费重点费源管理力度。落实社保费重点费源管理制度。
社会保险费与非税收入测试题及答案解析 1 、企业职工基本养老保险费的征收范围包括（）。 A 、属于企业性质的用人单位 B 、个人 C 、属于企业性质的用人单位及其职工个人 ( 正确答案 ) D 、政府补贴 答案解析：本题的考核点是对企业职工基本养老保险费征收范围的掌握，属于基础型知识点。 2 、企业职工基本养老保险职工个人的缴费比例为（）。 A 、 8% ( 正确答案 ) B 、 6% C 、 7% D 、 9% 答案解析：本题的考核点是企业职工基本养老保险费的职工个人缴费比例。 3 、用人单位未按规定缴纳社会保险费数额的，滞纳金按日收取的比例为（）。 A 、 2‰ B 、 5‰ C 、 0.2‰
D 、 0.5‰ ( 正确答案 ) 答案解析：本题的考核点是用人单位未按规定缴纳社会保险费的滞纳金比例规定，属于基础型知识点。 4 、机关事业单位工作人员的职业年金制度的缴纳原则为（）。 A 、自愿原则 B 、强制原则 ( 正确答案 ) C 、协商原则 D 、自愿和强制相结合 答案解析：本题的考核点是机关事业单位职业年金实行的原则，属于基础型知识点。 5 、职工个人基本医疗保险费的缴费比例是（）。 A 、 2% ( 正确答案 ) B 、 8% C 、 6% D 、 7% 答案解析：本题的考核点是职工基本医疗保险费的缴费比例，属于基础型知识点。 6 、工伤保险缴费比例实行（）。 A 、固定费率 B 、差别比例费率费率 C 、基准费率和浮动费率相结合 ( 正确答案 ) D 、浮动费率
答案解析：本题的考核点是工伤保险费的缴费比例规定，属于基础型知识点。 7 、工伤保险费的缴费人为（）。 A 、纳入工伤保险征收范围的用人单位 ( 正确答案 ) B 、纳入工伤保险征收范围的用人单位和个人 C 、个人 D 、政府补贴 答案解析：本题的考核点是工伤保险费的缴费人，属于基础型知识点。 8 、工伤保险费的缴费比例规定，一类行业在基准费率的基础上可以上浮的比例是（）。 A 、 60% 、 80% B 、 110% 、 120% C 、 120% 、 150% ( 正确答案 ) D 、 80% 、 100% 答案解析：本题的考核点是工伤保险费的缴费比例中关于浮动费率的规定，属于基础型知识点。 9 、工伤保险费的缴费比例规定，二类行业在基准费率的基础上可以下浮的比例是（）。 A 、 50% 、 60% B 、 60% 、 80% C 、 70% 、 80%