社会保险费和非税收入优惠政策讲解

社保和非税业务讲解一、税务部门征收哪些社保费和非税收入？1、税务部门当前征收的社保费有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

另外还征收一个非社保费——职业年金，职业年金是单位对职工个人的一项福利。

养老保险按缴费人群的不同又细分为：企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险、灵活就业人员养老保险和城乡居民基本养老保险。

其中企业职工、机关事业单位养老保险缴费比例2019年5月1日前是单位19%、个人8%，根据《湖北省降低社会保险费率综合实施方案》，自2019年5月1日起，缴费比例为单位16%，个人8%。

灵活就业人员养老保险的缴费基数为上年度全市在岗职工社会平均工资的60%-300%，选择其中一个缴费档次，按20%的比例缴费。

城乡居民基本养老保险缴费档次有十四档，分别是200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1200元、1500元、1800元、2000元、3000元。

医疗保险按缴费人群的不同又细分为：职工基本医疗保险（单位6%，个人2%）、长期护理保险（目前定额缴费30元，全国选取了10个省在试点，湖北选在荆门地区试点，企事业单位可选择缴费，但城乡居民必须缴费）、城乡居民医疗保险（定额缴费，2018年是180元，2019年是220元）。

失业保险：根据《湖北省降低社会保险费率综合实施方案》，自2019年5月1日起，全省失业保险费率执行1%的期限延长至2020年4月30日。

工伤保险：根据《湖北省降低社会保险费率综合实施方案》，自2019年5月1日起，全省继续延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的地区可以现行费率为基础下调20%，可支付月数在24个月以上的可以下调50%。

生育保险由单位按职工工资的0.5%的比例缴费。

从事税收、社会保险费和有关非税收入征收管理等工作税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理是国家财政收支的重要组成部分，也是国家经济发展中不可或缺的一部分。

税收是指国家按照法律规定收取并计入国家财政的资金，用于维持国家政府机构的运转和公共事业建设。

社会保险费是指由企业和职工共同缴纳，用于支付退休金、医疗保险、工伤保险等社会保障事业的资金。

而有关非税收入则涵盖了国家领域外交、资源利用、国土维护等方面的收入。

税收、社会保险费和有关非税收入征收管理的任务非常重要，既要保证国家财政收入的稳定增长，又要保障纳税人和缴费人的权益。

其中，税收征收管理是最广泛、最基础、最基本的任务。

税法是税收征收管理的重要依据，税务部门在依法征税的同时，还要处置税务争议和税务违法行为，维护国家税收秩序。

同时，税务部门还应当积极推行税收优惠政策，鼓励企业发展，促进经济增长。

社会保险费征收管理则是为了保障职工的合法权益。

社会保险费的筹集与社会保障体制的建设密切相关。

社会保险费征收管理的工作包括社保征收、社保收支管理、社保基金监管和社保业务管理等方面。

为了保障职工权益，社保征收管理要严格执行法定标准和政策，按时足额缴纳和清算保险费，提高收费和征收工作质量，加强预防和控制欺诈、违法行为。

有关非税收入征收管理同样是非常重要的。

非税收入的多元化、复杂性，给征收管理工作带来了很大的难度。

征收管理工作主要包括发票管理、查缴非税收入、加强对非税收入的监管和预防违法行为等方面。

非税收入征收管理还要加强与相关部门的联系合作，把非税收入征收管理工作融入全社会各个领域，并提高征收效率和管理水平，规范征收管理行为，加强税收征管的社会公信力和可信度。

在以上工作中，征收管理机关要加强队伍和技术建设，深化信息化条件下的税收征收和管理改革，加强教育培训工作，提高管理人员的素质和能力水平，促进税收、社保和非税收入征收管理工作的协调配合。

这不仅有助于加强税收、社保和非税收入的征收管理，还有可能引导那些原本想要逃税、漏税的人更积极地纳税。

●改革之窗2018年　第8期集中修订废除不合时宜的各级政府和部门制定的意见办法,印发清理公告,编印适用规章制度丛书,统一管理要求。

(二)放宽任务目标,方便县级统筹整合一是适当提高指导性任务和资金比例,压缩约束性任务资金比例,增加县级统筹整合的资金量。

二是资金使用方向要根据任务属性区别设置,约束性任务可细化具体,指导性任务要简化合并、减少层级,可按资金功能科目“款级”或大板块归类逐级设置,使行业资金到县级后用途相对宽泛、资金量相对集中,便于县级统筹整合使用资金。

三是指导性任务目标设置要符合任务属性划分要求,要定性定量相结合,定量数值多反映政策资金追求的宏观性效果和目标,切实体现任务的指导性意义。

(三)强化共识凝聚合力,规范有序保障效果要分类施策开展统筹整合,行业内资金在预算编制环节设置大专项和任务清单,行业间资金在预算执行环节通过规划引领和平台承载,对性质相同、用途相近的资金统筹使用,对功能互补、用途衔接的资金集中投入,实现行业内行业间涉农资金统筹整合叠加融合。

各级资金和任务清单要尽量在一个时间段内集中统一下达,使所有资金能够相对集中到县,便于县级编制资金使用方案。

加强监督指导,通过动态检查、绩效评价等措施,规范县级工作,保障资金安全,既要支持县级按规适情统筹整合资金的积极性,也要制约县级扩权后的违规行为,防止发生借整合之名挪用资金或利用政策多头、重复补助等违规违纪问题。

责任编辑:关宏锐我国税收征管体制改革的思考———以社会保险费和非税收入征管职责划转为例○湖南外国语职业学院　安　李摘要:近日,中共中央办公厅、国务院办公厅联合发布了《国税地税征管体制改革方案》。

税收征管体制改革是坚持以人为本的政府职能转变,优化经营环境,提高国家治理水平,促进和谐发展的一项重要举措。

本文以社会保险费和非税收入征管职责划转为切入点,对新时代下我国税收征管体制的改革进行思考。

关键词:税收征管　社会保险费　非税收入中图分类号:F810.422一、新时代下我国税收征管体制的改革背景我国现行税制来源于1994年的分税制改革,当时在中央财政收入持续减少的背景下,分税制改革把税收管理权限进行了划分,形成了中央税、地方税、中央地方共享税,主要是保证中央财政收入比重的提高,充分发挥中央和地方征管上的积极性。

现行非税收入优惠政策更新日期：2020年09月15日【有效】【不予公开】【适用范围：省级】一、教育费附加和地方教育附加1.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育附加【享受主体】按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

【优惠内容】自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

【政策依据】《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12 号)2.增值税小规模纳税人减半征收减征教育费附加和地方教育附加【享受主体】增值税小规模纳税人。

【优惠内容】省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受以上规定的优惠政策。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【政策依据】(1)《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)(2)《山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局关干实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》(鲁财税〔2019〕6号)3.增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额【享受主体】实行增值税期末留抵退税的缴费人。

【优惠内容】自2018年7月27日起，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。

社保新规定！国地税大改后，你的工资将会有巨大变化！近日，中共中央印发了《深化党和国家机构改革方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行，政策提及两大点：国地税合并政策，并且合并后又地税收纳的社会保险费用也会新举措，以后大家的收入将很大变化。

一、国税地税大改革（方案四十六条）改革国税地税征管体制。

为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制。

国家税务总局要会同省级党委和政府加强税务系统党的领导，做好党的建设、思想政治建设和干部队伍建设工作，优化各层级税务组织体系和征管职责，按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置，构建优化高效统一的税收征管体系。

二、社保新规定地税刚落实好新规，前期一直由地税局代替社保局代收的社会保险费用出台新的政策：为了提高社会保险资金征管效率，将各项社会保险费交由税务部门统一征收！很多人可能觉得：这算哪门子大消息哦，社保不是一直都在地税申报软件里交吗？你要是那么想就错了！这一新政看似平平，背后可能隐藏着巨大改变！01究竟这小小的改变有什么差别？没交、全按最低标准交社保的好好想清楚地税之前只是替社保局代收社保费的这么一个角色，说白了就是“帮别人数钱的”。

所以，之前在社保征收方面可能抓得没那么紧。

你公司有人没有买社保，税局可能比对起来困难；或者都按最低标准去交，交了总比没交好，以前可能也是拿别人的手短，你收多少过来就拿多少，也不好意思多说什么。

02但是现在这种局面怎么解决呢？由税务部门统一征收！变成自家孩子了，重视程度你好好掂量！其次，之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来，费劲！还得从社保局那里共享信息，现在好了，个税是自己的，社保也是自己的，比对困难？不存在的！想怎么对都可以！另外，前段时间的发改委关于限制特定严重失信人乘坐民航的一则意见——发改财金〔2018〕385号，其中还有税务总局的联合署名，原来这是个伏笔。