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2023 年中国轻工业信息中心招考聘用冲刺卷(二)1、判断题社会主义国家调节经济的各种经济杠杆中，最有效最灵敏的是税收杠杆。
_____参考答案: 错误本题解释:【答案】N。
解析:在市场经济条件下，价格杠杆是最有效最灵敏的杠杆。
故本题说法错误。
第 1 题所属考点-题库原题2、单选题李某有 10 头牛，价值人民币4 万元，被赵某偷走。
赵某将偷来的 10 头牛卖掉获赃款30190 元，后其被公安机关抓获并被提起公诉，李某向审理的法院要求判处赵某赔偿自己的实际损失 4 万元，对此要求谁负有举证责任?_____A : 赵某B : 李某C : 人民检察院D : 以上人员或单位都没有举证责任，由人民法院自己认定参考答案: B本题解释:参考答案:B 【解析】B【解析】本题考查附带民事诉讼的举证责任。
《刑事诉讼法解释》第 94 条规定：“附带民事诉讼案件的当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。
”这主要是因为对附带民事诉讼当事人提出的主张属民事纠纷性质，故应适用民事诉讼的举证规则。
第 2 题所属考点-题库原题3、单选题社会主义的本质是_____A : 社会主义公有制和按劳分配B : 人民当家作主成为社会的主人C : 高度的社会主义精神文明和人的全面解放D : 解放和发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕参考答案: D本题解释:参考答案答案解释。
解析：1992 年，邓小平对社会主义本质这一重大问题作出了总结性的理论概括，“社会主义的本质，是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕。
”第 3 题所属考点-题库原题4、多选题中共十四大提出的在我国社会主义建设中，判断各方面工作是非得失的标准，归根到底看其是否有利于_____A : 提高全民族的科学文化素质B : 发展社会主义社会的生产力C : 增强社会主义国家的综合国力D : 提高人民的生活水平参考答案: BCD第 4 题所属考点-《中国特色社会主义》5、多选题“科学技术是第一生产力”意味着_____。
是否应该禁止跨国公司税收避税辩论辩题正方观点，应该禁止跨国公司税收避税。
首先，跨国公司税收避税严重损害了各国的税收利益。
跨国公司通过各种手段将利润转移至低税率国家，从而减少在高税率国家的纳税额。
这种行为导致了高税率国家的税收减少，影响了国家的财政收入，阻碍了国家的经济发展。
例如，美国前总统巴拉克·奥巴马曾表示，“我们不能让一些大型跨国公司通过税收漏洞逃避纳税，这不公平，也不合理。
”。
其次，跨国公司税收避税加剧了贫富差距。
由于跨国公司可以通过税收避税手段减少纳税额，导致国家的税收负担转嫁给了普通纳税人和中小企业。
这加剧了贫富差距，使富人变得更富，而穷人则更加贫困。
正如英国作家乔治·奥威尔所说，“税收避税是一种对社会的不公平行为，它加剧了社会的贫富差距。
”。
最后，跨国公司税收避税破坏了公平竞争环境。
通过减少纳税额，跨国公司可以获得不公平的竞争优势，从而排挤掉那些遵纪守法、诚实纳税的企业。
这不仅扭曲了市场竞争环境，也损害了中小企业的生存空间。
正如欧盟委员会主席乔安娜·克鲁泽曾指出，“跨国公司税收避税破坏了公平竞争环境，损害了市场经济的基本原则。
”。
反方观点，不应该禁止跨国公司税收避税。
首先，跨国公司税收避税是合法的行为。
跨国公司通过税收避税手段减少纳税额，是在法律范围内进行的合法行为。
在市场经济体系下，企业有权利寻求最大化的利润，而税收避税正是其中的一种手段。
正如美国经济学家弗里德里希·哈耶克所说，“税收避税是企业合法的行为，它是市场经济体系下的一种自由选择。
”。
其次，跨国公司税收避税有利于促进经济发展。
通过减少纳税额，跨国公司可以获得更多的资金用于投资和创新，从而推动经济的发展。
这对于吸引外资、促进就业和提高国家竞争力都具有积极的作用。
正如新加坡总理李显龙所言，“税收避税有助于吸引外资，促进经济发展，这对于国家的长远利益是有益的。
”。
最后，跨国公司税收避税有利于国际贸易和投资的发展。
外商避税的原因及对策'１、利用关联方，通过转移定价逃避税收。
（１）通过设立控股的外资企业转移利润。
一些外商利用我国沿海的优惠政策将部分生产活动转移到沿海地区，设立“两头在外”的制造加工型企业。
这些企业没有独立的购销，其购销活动必须依赖于境外关联企业，而其与境外关联公司的交易多采用内部定价。
企业通过与境外关联公司之间相互服务时多付劳务费以及支付巨额的技术指导费和服务费等办法来转移利润，或者利用其掌握的企业生产经营权来提高原材料的进口价格，降低产品的出口价格，造成虚假亏损以逃避税收。
（２）提高设备价格，虚增投资成本。
有些外商为逃避缴纳特许使用权的预提税，把技术价款隐藏在设备价款中。
也有些外商利用其掌握国际市场信息的有利条件，将投资设备的报价提高，超出国际市场价格的几倍，甚至把淘汰的设备当作新设备报价。
通过提高设备价格，不但使外商增加了在合资企业中所占的股份，而且通过扩大设备折旧数额，增加生产成本，减少企业利润，从而逃避我国税收。
２、利用我国税制的差别进行避税。
（１）利用税法的优惠条件进行避税。
我国税法规定对生产性外商投资企业“从开始获利年度起”实行“两免三减”，并规定外商投资企业可享受连续五年向后结转亏损的税收优惠。
一些外商便通过方法的选择人为地调整利润来逃避国家税收。
为追求更多的利润，也有一些外商在享受“两免三减”优惠期满后，或更换厂名，或搬迁厂址，或将其主要车间划出，把一个旧厂变成几个新厂，而产品品种及其销售渠道等均未改变，却要求再次获得“两免三减”的税收优惠。
（２）转移工程劳务费用。
按照我国税法规定，承包工程作业，可以扣除部分材料价款后征税。
于是一些外商在工程承包中尽量抬高材料价款，降低人工费用，将劳务费用转向材料价款，以扩大材料免税额，减少纳税。
也有一些外商假借第三者的名义将实际包工包料，分包工和包料两个合同，以减轻税负。
（３）利用保税区优惠政策避税。
我国在不同地方实行不同的税收优惠政策，外商将企业的经营地点设在保税区，将生产场地设在原材料、人力相对集中的高税区，依法享受低税区的税收优惠。
省局领导就反避税问题答记者问记者：随着我省对外开放程度的日益加大，针对跨国公司刻意税收筹划的反避税问题被逐步提上议事日程。
请问什么是避税和反避税？XX领导：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或不明确之处，通过财务安排或税收筹划，达到减轻或解除税负的目的。
避税虽然没有触犯税收法律法规，但其危害却不容忽视：一是会造成国家税收收入的直接损失；二是侵犯税收法律法规的立法意图，使其公正性、严肃性受到影响；三是破坏公平合理的税收原则，影响市场主体的公平竞争，使诚信纳税受到威胁。
反避税是指国家采取积极措施，对避税行为加以防范和制止。
反避税的主要措施：一是从纳税义务上制定具体办法。
如企业必须就其关联业务往来向税务部门进行报告等。
二是不断调整完善税法。
如新企业所得税法第六章“特别纳税调整”中关于取消延期纳税，限制关联企业之间通过转让定价进行避税，以及限制受控外国企业经营利润长期滞留避税地的规定等。
三是强化税收征管。
如成立专业反避税机构、加强反避税调查等。
四是加强国际税收合作。
如开展国家之间的税收情报交换、税务同期检查等。
记者：反避税的意义和作用主要表现在哪些方面？XX领导：目前，世界范围内跨国公司的对外投资迅猛发展，国际性大企业、大财团利用各国的税收差异和税收管理制度的不完备进行避税，且呈愈演愈烈之势，已引起世界各国和国际经济组织的密切关注。
加强反避税，一是有利于维护国家税收权益，有效缓解国家间税收权益分配的矛盾，保护正当的国际经济交往；二是有利于贯彻税负公平原则，为纳税人创造公平竞争的税收环境；三是有利于发挥税收作为国家宏观调控杠杆的作用，更好地体现国家的产业政策；四是有利于提高税务执法水平，提高纳税人的税法遵从度。
记者：反避税与税务稽查有何区别？XX领导：税务稽查是指税务机关依据税收法律法规，对纳税义务人、税收扣缴义务人所进行的税务检查和处理，包括依法查处偷税、骗税、欠税、抗税等。
反避税是指税务机关依据税收法律法规和国际上公认的定价原则、营业惯例，对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括对纳税人操纵价格、资本弱化、避税港避税及其他避税情况的税务调整。
电子商务国际避税问题及中国的对策'20世纪90年代中期以来，电子信息技术的迅猛和互联网的普及，形成了一个高效、便捷的全球性电子虚拟市场。
跨国电子商务，就是指国际间采用数字化电子方式进行商务数据交换，开展销售商品和提供劳务等交易活动。
一方面，跨国电子商务的局长给世界注入了新的活力；但另一方面，电子商务的全球化趋势改变了传统的贸易形态，产生了由电子商务的特点所带来的新的国际避税问题，对各国税制造成了很大冲击。
如不重视跨国电子商务避税现象并制定相应的对策，将会减少我国国际收入，损害我国国际税收利益。
1.跨国电子商务的直接性和非中介化特点，使常设机构、固定基地等传统物理在标志的位置难以确定，影响国际税收属地管辖权的行使而造成国际避税。
对于非居民来源于中国境内的跨国所得，中国实行来源地税收管辖权制度，这是建立在纳税人在境内具有某种物理存在的基础之上的。
这种物理存在的客观实际通常构成我国政府对非居民纳税人来源于境内的营业利润或劳务报酬等跨国所得行使地域税收管辖权的依据。
如《外商投资企业和外国企业所得税法》第2条规定，外国企业在中国境内设立机构、场所，从事生产经营活动的，对中国政府履行纳税义务。
在我国与外国签署的57个双边协定中也有“常设机构”、“固定基地”等概念。
而在跨国电子商务中，分处不同国家的当事人之间通过国际互联可以直接在计算机上完成谈判、订货、付款等交易行为。
因此，在东道国境内设立营业场所、固定机构或委托营业代理人开展业务的传统方式失去其存在意义，也使我国以物理存在标志为行使条件的来源地征税管辖权受到规避，因而引起国际避税问题。
2.跨国电子商务数字化商品交易性质模糊的特点，使有关纳税人可以利用各国对不同种类所得税率规定的差异进行国际避税。
随着现代信息通讯技术的发展，书籍、报刊、音像制品等各种有形商品的软件、专有技术等无形商品以及各种咨询服务，都可以通过数据处理而直接经过互联网传送，按照交易标的性质和交易形式来区分交易所得性质的传统税法规则，对网上交易的数字化产品和服务难以适用。
国际税收网链上的舞者知到章节测试答案智慧树2023年最新吉林财经大学第一章测试1.税收主要具有哪些作用？参考答案:调节收入分配;为国筹资;配置资源2.在国际税收事物的处理上，世界各国完全是一种税收竞争的关系，没有合作。
参考答案:错3.国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？参考答案:国际重复征税及其避免问题;税收管辖权问题;税收协定问题;国际逃避税及反避税问题4.国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税：参考答案:所得税5.目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点参考答案:避税地签订的综合性国际税收协定相对较少;国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体;发达国家签订的税收协定较多6.由于税收情报交换协议内容过于单一，世界各国倾向与避税地签订综合性国际税收协定。
参考答案:错7.国际税收的利益相关方主要包括：参考答案:广大的纳税人;企业经理与税务顾问;相关的国际组织;各国政府;四大会计师事务所8.在国际税收领域，联合国的影响力远远大于经济合作与发展组织（OECD）。
参考答案:错9.税基侵蚀和利润转移项目是20国集团在2013年委托OECD启动的。
参考答案:对10.转让定价避税占国际避税总额的60%。
参考答案:对第二章测试1.在属地原则下：征税权力受该国领土范围制约：一国对他国企业、个人来本国生产经营要征税，但征税权力不侵入他国领土。
参考答案:对2.领土与税收管辖权区域是完全重叠的。
参考答案:错3.属地原则和属人原则都具有合理性，但其合理性是有先后顺序的。
具体地说：属地原则先产生，属人原则后出现。
参考答案:对4.由于人身联系的纳税人负有无限纳税义务。
参考答案:对5.由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。
这种经济因素可能是:参考答案:常设机构;不动产所得;股息支付6.根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权:参考答案:居民税收管辖权;地域（来源地）税收管辖权;公民税收管辖权7.行使公民税收管辖权的国家，即使其公民在本国不居住、无所得也要对该公民就其世界范围的所得征税。
一、关于避税概念的模糊认识对于避税概念的模糊认识集中表现在以下几个方面；（1）将避税与税收筹划相等同。
这种观点认为避税和税收筹划具有相似的特征，即合法性，避税和税收筹划其实是一个问题的两个方面，正如一枚硬币有正反两面一样，避税指向的行为就是税收筹划行为，只不过税收筹划是从纳税人角度进行的界定，侧重点在于减轻税收负担，而避税则是从政府角度定义，侧重点在于回避纳税义务。
（2）将避税与节税等同起来。
这种观点认为，避税意为在税法规定的范围内，当存在多种纳税选择时，纳税人以税收负担最低的方式处理商业或财务事项，又称节税。
（3）将避税区分为合法避税与非法避税。
这种观点认为，以某一国家是否承认纳税人有权进行减轻纳税义务的选择为标准，避税实际上分为合法避税与非法避税或正当避税与非正当避税，但该观点又同时认为在合法避税与非法避税之间并没有明显的界限，因而纳税人常常无法对这两者作出区分。
笔者认为，正是基于以上对避税概念的模糊认识，导致了实践中对反避税工作思想认识的不统一，致使开展反避税工作的阻力大、效率低。
对避税概念的认识不能脱离实践中税务机关对避税行为的态度与看法。
毫无疑问，税务机关专门成立反避税部门，抽调专业人员进行反避税工作，其所针对的避税行为是指非正当避税，正当避税行为不能成为税务机关反避税工作所指向的对象，因此，税务机关所指的避税行为就是不正当避税。
在理论界也大都从贬义的角度探讨避税行为，例如，国际财政文献局1988年出版的《国际税收词汇》中作如下解释：“避税一词，指以合法手段减少其纳税义务，通常含有贬义。
例如，该词常用以描述个人或企业，通过精心安排，利用税法的漏洞、特点或其他不足之处来钻营取巧，以达到避税的目的。
”还有些国家将避税与偷税相等同，如澳大利亚，该国《所得税征收法》第231条规定：“通过恶意的行为，通过不履行或疏忽纳税义务，通过欺诈或诡计来避免纳税，均属违法行为。
”综上，对避税概念的认定，应摒弃正当避税或合法避税之说，避税就是指不当避税，而对那些符合税法规定和旨在减轻税负的行为，则以节税或税收筹划概括。
会计与经济研究Accounting and Economics Research 第34卷第5期2020年9月Vol. 34 No. 5Sept 2020避税、信息不对称与企业信息披露赵良玉\林锐尘2（1.武汉大学经济与管理学院，湖北武汉430072；2.上海交通大学安泰经济与管理学院，上海200030）摘 要：在企业避税活动日益普遍的背景下，避税对于企业信息披露行为的影响尤为值得关注。
避税活动会导致企业组织架构复杂化、交易活动隐蔽化以及财务报告可读 性降低，加剧信息不对称,进而损害公司价值。
在此情况下，理性的管理层为了缓解信息 不对称，有动机增加信息披露以满足外部投资者的信息需求。
文章采用中国上市公司 2008-2017年数据，研究发现，避税程度高的企业更愿意发布业绩预告，或在强制性预告 要求下提供更为精确和准确的实质性信息。
进一步研究发现，良好的治理机制可以增强 管理层的披露动机，当机构投资者持股比例较高时，避税对于信息披露的促进作用更为明 显。
由此可见,企业管理层会披露更多信息来缓解避税活动带来的不利后果。
关键词：避税;信息不对称;信息披露;业绩预告;机构持股中图分类号：F234.4文献标识码：A 文章编号：1009-6701（2020）05-0041-15―、弓I 言企业通过避税活动减少税费支出，可以获得实质性的节税收益，因此税收规避成 为一个广泛存在的事实。
统计数据显示，跨国公司每年在欧洲地区的避税额高达1.11万亿美元（曾姝和李青原,2016）。
以星巴克为例，据英国Financial Times 报道, 星巴克欧洲业务2017年度的净利润为1.62亿英镑，而缴纳的税款总额仅为450万英 镑,有效税率低至2.8%。
中国由于税收征管系统的相对不完善、各地区税收政策的 不同，税收规避现象更为严重。
2017年中国霍尔果斯地区以其优惠的税收政策吸引 了 14,472家企业落户注册，比上年增长了 4倍，然而在这些注册公司中,90%为轻资 产企业且在当地并无实际经营活动①。
