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一、城市建设维护税城建税的纳税人是缴纳三税的纳税人（增值税、消费税、营业税）（注：外商投资企业除外！）城建税应纳税额=计税基数×征收率计税基数为纳税人所缴纳的三税合计数！市区：7%税率县城、建制镇：5%不在城市、县城、建制镇的：1%特殊条款及税收优惠：1、纳税人违反三税的规定而受到查补三税和处罚时，应对其未缴纳的城建税进行补交和罚款，但不需对三税的滞纳金和罚款进行计征城建税！2、三税在免征、减征时城建税同时免征、减征！关于出口产品所涉及的城建税问题的规定：1、出口产品退还所征收的增值税、消费税，但不退还已缴纳的城建税！2、进口产品征收的增值税、消费税，但不对其征收城建税！（出口不退，进口不征）3、当期抵免的增值税应计入征收城建税和教育费附加的基数！4、对三税实行先征后返、先征后退的，一般对其征收的城建税、教育费附加不予退返！（教育费附加的征收率为3%，地方教育费附加为1%，其他规定与城建税一致）二、资源税资源税的纳税人为在境内从事资源开采或生产并进行销售或自用的单位和个人！（包括外资）（但中外合作开采石油、天然气，暂时不征收资源税）需要征收资源税的矿产品有：1、原油（不包括人造石油）2、天然气（伴随煤矿生产的天然气不增收资源税）3、煤炭（只包括原煤）4、其他非金属原矿5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿7、盐资源税应纳税额=课税数量×单位征收额（资源税采用固定税额）课税数量的确定：1、纳税人开采或生产的应税产品销售的，以销售数量为课税数量2、纳税人开采或生产的应税产品自用的，以自用的数量为课税数量！其他注意点：1、原煤课税数量=加工煤实际销售或自用量/综合回收率2、原矿课税数量=精矿实际销售或自用数量/选矿比3、销售的固体盐所缴纳的资源税可以用液体盐所缴纳的资源税抵扣4、纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一个省的，则对其开采的矿产品一律在开采地纳税！5、代扣代缴人向收购地主管机关纳税（4、5两条体现了属地原则）优惠政策：1、开采过程中用于加热、修井的原油免税2、冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定的40%征收3、对有色金属矿的资源税减按70%征收三、土地增值税土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权，地上建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人！（包括外企）（注意点：1、国有土地使用权2、取得收入3、产权发生转移）（存量房地产买卖是否可以简单的理解为二手房交易？）土地增值税应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数其中：①增值额=收入额－扣除项目金额③适用税率和速算扣除系数是由增值率来决定的；增值率=增值额/扣除项目金额关于房地产企业的特殊规定：一、房地产企业可扣除项目金额有：1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本3、房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中“房地产开发费用”有其特殊规定：1、开发费用=支付的商业利息+（取得土地使用权+房地产开发成本）×5%（当企业能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）2、开发费用=（土地使用权费用+房地产开发成本）×10%（当企业不能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）注：5%和10% 的比例是由省级地方政府规定。
中华人民共和国城市维护建设税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2020.08.11•【文号】中华人民共和国主席令第五十一号•【施行日期】2021.09.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】城市维护建设税正文中华人民共和国主席令第五十一号《中华人民共和国城市维护建设税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2020年8月11日通过，现予公布，自2021年9月1日起施行。
中华人民共和国主席习近平2020年8月11日中华人民共和国城市维护建设税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。
第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
第四条城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。
第五条城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
第六条根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第七条城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。
城市建设维护税怎么算城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，由居民和企业按一定比例向政府缴纳的一项税费。
它是一种与城市发展紧密相关的税收，用于支持城市基础设施建设、生态环境保护和市政服务提升等。
城市建设维护税的计算方法是根据税法和相关法规规定的规则进行计算。
具体计算方式会受到地方政府的具体政策、城市等级、税收承担主体等因素的影响。
下面将详细介绍城市建设维护税的计算方法。
首先，城市建设维护税的纳税主体包括个人和企业。
对于个人，纳税额度是根据其个人所得税纳税额的一定比例来计算的。
个人所得税是根据个人的工资收入、利息收入、租金收入以及其他特定收入计算的，根据不同城市和不同地区的税收政策，个人所得税税率也会有所不同。
纳税人只需要按照个人所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
对于企业纳税人来说，城市建设维护税的计算方式则与其企业所得税相关。
企业所得税是根据企业的税务年度利润来计算的，税率根据企业类型和税法规定的政策来确定。
根据不同地区和不同城市的政策，企业所得税税率也会有所不同。
企业只需要按照企业所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
城市建设维护税的征收周期通常为季度或年度，征收的时间安排会根据地方政府的具体政策来确定。
另外，城市建设维护税的计算方法还与城市等级和城市规模有关。
通常来说，一线城市和特大城市的城市建设维护税税率会相对较高，因为这些城市的基础设施建设和城市维护成本会相对较高。
而二线城市和三线城市的税率相对较低，因为这些城市的建设和维护成本较低。
此外，城市建设维护税的计算方法还受到宏观经济政策的影响。
当国家经济发展不稳定时，地方政府可能会降低城市建设维护税税率，以刺激经济增长。
相反，当经济稳定时，地方政府可能会提高税率，以保障城市基础设施建设和维护的资金来源。
总之，城市建设维护税的计算方法是根据税收法规以及地方政府的政策来确定的。
个人和企业纳税人需要根据自身的收入状况和地区政策来进行计算，并按时进行缴纳。
第六章城市维护建设税法和烟叶税法第一节城市维护建设税法城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
与其他税种相比较，城市维护建设税具有以下特点：（一）税款专款专用——保证用于城市公用事业和公共设施的维护和建设。
（二）属于一种附加税——其本身没有特定的课税对象，其征管方法也完全比照增值税、消费税的有关规定办理。
（三）根据城镇规模设计不同的比例税率——按照纳税人所在地的不同，城市维护建设税分设7%，5%，1%三档税率。
一、纳税义务人（★）城建税的纳税人是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人。
增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城建税的扣缴义务人。
【提示】城建税没有覆盖到的特殊环节——各类纳税人的进口环节不缴纳城建税。
负有缴纳增值税、消费税义务，并不是说同时缴纳增值税、消费税两种税才涉及缴纳城建税，而是指除特殊环节（进口）外，只要缴纳增值税和消费税中任何一种税，都会涉及城建税。
二、税率（★★★）（每年必考）（一）城市维护建设税税率的基本规定城市维护建设税采用地区差别比例税率：1.纳税人所在地为市区的，税率为7%；2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率。
（二）城市维护建设税税率的特殊规定代收代扣城建税——缴纳增值税、消费税所在地的规定税率（代收代扣方所在地适用税率）；流动经营等无固定纳税地点——缴纳增值税、消费税所在地的规定税率（经营地适用税率）。
三、计税依据（★★★）城市维护建设税计税依据的包含因素和不包含因素：【提示】对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
四、应纳税额的计算（★★★）城建税税额的计算公式：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率【提示】城建税的应纳税额计算，要与计税依据、税收优惠结合起来掌握。
城市维护建设税1. 概述城市维护建设税是指按照城市维护建设税法律法规的规定，由各个行政区划内的自然人、法人和其他组织缴纳的用于支持城市维护和城市建设的一种税种。
2. 城市维护建设税的目的城市维护建设税的主要目的是为城市维护和城市建设提供稳定的财政支持。
城市维护和建设是城市开展的重要根底，城市维护建设税的征收和管理能够保障城市公共设施的维护和建设，提升城市的开展水平和居民的生活质量。
3. 城市维护建设税的征税对象城市维护建设税的纳税人包括自然人、法人和其他组织。
自然人包括居民、非居民和居民代表人。
法人包括企业、事业单位和社会团体等法人单位。
其他组织包括各类非法人组织和个体工商户等。
4. 城市维护建设税的税率和税基城市维护建设税的税率根据所在地的行政区划和纳税人的类型而有所不同。
一般而言，税率会根据纳税人所在城市的开展水平、财政需求和税收政策进行调整。
城市维护建设税的税基主要是纳税人在城市维护和城市建设过程中的相关经济活动。
例如，企业的增值税、营业税、房产税等都可以作为城市维护建设税的税基。
5. 城市维护建设税的用途城市维护建设税的主要用途是用于城市维护和城市建设的资金支援。
这些资金可以用于以下方面：•城市根底设施建设，例如道路、桥梁、水电等；•公共效劳设施建设，例如学校、医院、体育馆等；•生态环境保护和改善，例如城市绿化、水源保护等；•社会福利和民生保障，例如社会保障、低保救助等；•城市管理和公共平安维护，例如市政管理、公安管理等。
6. 城市维护建设税的征收和管理城市维护建设税的征收和管理由税务部门负责。
税务部门会根据法定程序对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人按照法定规定及时、准确地缴纳税款。
为了加强税收征管工作，税务部门还会采用现代化的税收管理手段，例如电子税务局、一键办税等，提高征纳效率，减少企业和纳税人的税收本钱。
7. 城市维护建设税的优化和改革为了适应城市开展的需求和税收制度的改革，城市维护建设税也需要不断优化和改革。
