“营改增”对餐饮业的影响及其应对策略

“营改增”对餐饮企业会计核算的影响及应对措施打开文本图片集（广州市天河职业高级中学）国务院总理李克强在第十二届全国人大四次会议宣布，从2016年5月1日开始在全国范围内全面推进“营改增”试点工作，将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，至此标志着营业税退出历史舞台。

餐饮业作为生活服务业的重要组成部分，在刺激消费、拉大内需、提供就业岗位等方面发挥着重要作用。

本文从“营改增"政策的实施对餐饮企业会计核算的影响进行分析，提出餐饮企业要树立纳税筹划意识、加强增值税专用发票的管理、提高财务人员综合素质来积极应对“营改增”给企业会计核算带来的变化。

【关键词】营改增餐饮业会计核算一、“营改增”的概念及意义“营改增”，顾名思义是指企业从缴纳营业税改成缴纳增值税。

营业税是对每一交易环节的收入全额课征，无论货物或劳务是否在流转环节中产生了增值，只要流转，企业就要缴税。

而增值税核心在于只对商品或劳务的增值部分征税，以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，可以避免重复纳税。

“营改增”是我国结构性减税的一项重要措施，其实施从制度上解决了过去“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现“环环征收，层层抵扣”的良好状态，可以减轻企业纳税负担，有利于企业调整产业结构，推动行业飞速发展。

二、“营改增”对餐饮企业会计核算的影响（一）对企业税负的影响餐饮业作为生活服务业的重要组成部分，在过去的营业税体系中，按照营业额征收营业税，适用的税率为5%。

从2016年5月1日起餐饮业被纳入“营改增”试点。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。

对于小规模纳税人而言，适用3%的综合征收率，具有较大的减税幅度，有助于促进企业发展。

而一般纳税人采用6%的增值税税率，税率提高了一个百分点，但是由于有进项税额可以抵扣，税負有下降的可能。

例如一家餐饮企业某月营业额为300万元，支出130万元，其中：购买食材原料100万元（适用13%税率），购买酒水饮料等原材料30万元（适用17%税率）。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议《营改增》是中国国家税务总局于2016年提出的一项税收改革政策，旨在将原来的营业税和增值税进行整合，实行一种更加简单、透明、公平的税收制度。

这一政策的实施对各行各业都产生了一定的影响，酒店业作为服务行业的一种重要形式，自然也不会例外。

本文将就“营改增”对酒店业的财务影响及建议进行相关探讨。

1. 税负变化在原来的营业税制度下，酒店业面临着营业税最高5%的税率，而在实施营改增后，税负将会因增值税替代营业税而发生变化。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，目前酒店业的增值税税率一般为6%，对于高星级酒店则为11%，相比之下高星级酒店的税负将有所上升，而普通酒店税负则会略有下降。

2. 财务结构调整营改增对于酒店业的财务结构也会产生一定的调整。

原来的营业税只对服务扣除，而增值税对各类商品和服务都适用，因此酒店业需要对其财务结构进行调整，加强对各种商品和服务的成本核算，以确保能够准确缴纳增值税。

3. 管理成本增加营改增的实施也将带来酒店业的管理成本增加。

酒店需要加强对税收政策的了解和管理，并加强对财务管理人员的培训，以保证资金的合理运用和税收的准确缴纳。

4. 竞争格局改变由于营业税和增值税的差异，不同类型的酒店在税收上可能存在一定的差异，在税收政策的实施下，会对酒店业的竞争格局产生一定的改变。

高星级酒店的税收负担增加可能影响其定价策略，而普通酒店税收负担减少可能带来价格优势，从而改变酒店业的竞争格局。

1. 加强财务管理2. 优化产品结构酒店业需要对其产品结构进行优化，加强对各类商品和服务的成本核算，以确保能够根据不同的增值税税率制定合理的定价策略，保持竞争力。

3. 提高管理水平酒店业需要提高管理水平，加强对税收政策的了解和应对能力，确保能够有效地管理税收，减少税收风险。

酒店业还需要加强对员工的培训，提高他们对税收政策的了解和遵守能力，确保税收政策的顺利实施。

4. 增强服务品质为了应对营改增带来的税收变化，酒店业需要进一步加强对服务品质的管理，提高酒店的服务水平和档次，以确保能够长期稳定的盈利。

“营改增”对餐饮业的影响及对策作者：赵宏梅来源：《经营者》2015年第12期摘要餐饮业是通过即时加工制作、商业销售和服务性劳动于一体，向消费者专门提供各种酒水、食品、消费场所和设施的食品生产经营行业，是我国第三产业中的支柱产业，在社会发展与人民生活中发挥着重要作用。

“营改增”适用范围不断扩大乃至增值税最终取代营业税，是我国税制改革的主要方向。

为了顺应国家政策的发展，本文从“营改增”对餐饮业经营成果、税务、资产价值、现金流等不同方面的影响入手，提出了一些较为有效的应对策略，希望对餐饮企业有所帮助。

关键词“营改增” 餐饮业影响对策一、“营改增”对餐饮业的影响（一）对经营成果和税负的影响（1）对经营成果的影响。

餐饮业的营业收入主要包括餐费收入、饮品收入、服务费收入及其他收入，餐饮业按5%的税率缴纳营业税。

“营改增”后，税收与价格的关系发生了变化，由原来的价内税变为价外税，需要将含税的营业收入剔除增值税后还原为不含税的营业收入，这样营业收入将会减少。

餐饮业的营业成本包括原材料成本、用工成本、水电费、折旧费、洗涤费等，还包括缴纳的营业税金，而改为增值税后，若上述成本都能取得增值税专用发票，营业成本中不包括增值税金，显然营业成本会减少。

而现实中，营业成本中的外购增值税应税劳务、洗涤费甚至是原材料取得增值税专用发票都有一定的难度，营业成本的降低幅度很小。

利润是否发生变化取决于收支的变化，经过上述分析，餐饮业的利润很可能会降低。

（2）对税负的影响。

若餐饮企业是小规模纳税人，税率由5%降到3%，其税负有所降低，这有助于促进企业的发展。

若餐饮业企业属于一般纳税人，需要有大量的进项税额抵扣才能达到降低税负的目的，大量的进项税额抵扣又依赖于上游企业（食品开发、生产或者物流配送等）的发展，上游企业不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣，就会加大企业税收的负担。

（二）对纳税申报和发票管理的影响（1）对纳税申报的影响。

增值税的纳税申报环节比营业税复杂得多，其环节主要包括抄税、报税、认证和缴纳。

“营改增”政策对餐饮业的影响及对策建议作者：黄斌来源：《阜阳职业技术学院学报》2016年第04期摘要：营业税改征增值税改革是我国近年来在财政税收方面推行的重要政策。

2016年3月，我国政府明确提出，自2016年5月1日起，原缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等企业全部改征增值税。

餐饮业作为生活服务业中重要产业，也在此次改革的范畴之内。

文章通过分析“营改增”对餐饮企业的影响，提出适当建议，以期帮助餐饮企业降低此次改革而产生的风险。

关键词：营改增；餐饮业；影响中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1672-4437（2016）04-0077-04一、引言为避免营业税重复征税的现状，并降低企业税负，我国政府近年一直大力推行营业税改征增值税改革（下称“营改增”）的财税政策。

2012年经国务院批准，在上海率先实施营改增试点工作，选取交通运输业、部分现代服务业做为首批试点产业。

随后，由上海市逐步扩展至北京、浙江和安徽等十个省市。

2013年8月1日，将营改增试点政策扩展到其他省市，并陆续将广播影视服务、铁路运输业和邮政业等纳入营改增范畴。

2016年3月，国务院明确提出自2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等企业纳入改革范围，不再缴纳营业税，调整为缴纳增值税。

这意味着，至今已试点近五年的营改增改革，将在今年全面收官，营业税将被增值税彻底取代。

餐饮业作为涉及大众消费的普遍服务产业，此后也将不再缴纳营业税，改征增值税。

因此，深刻理解“营改增”政策，分析其对餐饮业的影响，并针对影响给出相应对策，对降低餐饮企业纳税风险和促进餐饮企业健康发展具有积极作用。

二、“营改增”政策内容2016年3月，财政部联合国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，此次全面推开的政策覆盖面涉及2012年改革以来余下的所有营业税纳税人，并将新增不动产纳入抵扣范围。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议营改增是指营业税改征增值税，是中国政府实行的一项改革政策。

营改增政策的实施对于酒店业来说，无疑是具有重大影响的。

酒店作为服务行业的一种，其财务方面受到的影响也是较为显著的。

本文将从财务角度出发，分析营改增对酒店业的影响，并提出相关建议。

1.税收负担增加营改增政策实施后，酒店业原本应缴纳的营业税将被替代为增值税。

相比于营业税，增值税税率较高，因此酒店业的税收负担将会增加。

对于纳税额较大的大型酒店集团来说，这种增加可能并不会对其经营产生明显的影响，但对于中小型酒店来说，税收负担的增加将会直接影响其盈利能力。

2.成本上升由于营改增政策的实施，酒店业的管理成本和运营成本将会因为税收负担的增加而上升。

尤其是一些高端酒店，由于其服务和产品本身就存在较高的税负，税费上升将导致成本相应增加，从而可能影响其盈利水平。

3.财务管理压力加大在营改增政策下，酒店业需要更加细致地管理纳税和税务申报工作。

与过去相比，纳税信息的收集、统计和申报将更加繁琐。

酒店需要加强内部财务管理、加强纳税合规性管理，进一步提高财务运营的透明度，以应对新的财务管理压力。

二、针对营改增政策对酒店业的财务影响，我们提出以下建议：1.加强成本控制酒店业在营改增政策下，面临着税收负担增加的情况，因此需要更加重视成本控制。

酒店可以从降低采购成本、优化人力资源利用、提高经营效率等方面入手，降低经营成本，从而抵消税收负担的增加。

酒店业需要加强内部财务管理，提高财务透明度和纳税合规性，做到应纳尽纳，避免因为税务风险而导致不必要的损失。

酒店可以借助财务软件和智能化管理系统，提高管理效率和准确度。

3.优化产品结构营改增政策下，酒店业应该优化产品结构，提高高附加值产品和服务的比重，减少低附加值产品和服务的比重。

高价值产品和服务对应的税负较高，但能够为酒店带来更高的收入，因此可以通过提高高附加值产品和服务的比重，来应对税收负担的增加。

“营改增”后对餐饮业的影响作者：安雪来源：《环球市场》2017年第01期摘要：2016年5月1日，营改增正式扩展到全部行业，全面推开“营改增”税制对餐饮企业是一次重大变革，餐饮业作为生活服务业的支柱，本文着重论述了“营改增”的背景，“营改增”对餐饮业影响以及“营改增”对餐饮业企业优势分析。

关键词：营改增；餐饮业；优势分析一、“营改增”对餐饮业的影响餐饮业属于生活服务业，其主要税制安排是：餐饮业纳税人分为两类，一类是一般纳税人，一类是小规模纳税人。

计税方式分为两种，一般纳税人采用增值税一般计税方法，适用税率为6%；小规模纳税人采用增值税简易计税方法，适用征收率为3%。

（一）“营改增”对餐饮业税负的影响1.当纳税人为增值税一般纳税人时增值税税率为6%。

相对比“营改增”之前的营业税税率增加了1%。

我们通过计算两类纳税人税负平衡点增值率，来了解餐饮业“营改增”后纳税额的增减变动。

税负平衡点增值率即假定两类纳税人税负相等时的增值率。

增值率=（销售额-可抵扣购进项目金额）/销售额。

经推算，税负平衡点的增值率=（1+增值税率）*营业税率/增值税率。

增值税一般纳税人与营业税纳税人税负平衡点增值率经过计算为88.33%。

当增值税一般纳税人的税率为6%、营业税纳税人的税率为5%时，如果增值率等于88.33%，则两类纳税人的税负相等；当增值率小于88.33%时，营业税纳税人的税负高于增值税纳税人；当增值率大于88.33%时，增值税纳税人的税负高于营业税纳税人。

2.当纳税人为小规模纳税人时征收率为3%。

小规模纳税人应纳增值税税额=销售额×征收率，而营改增前应纳营业税=含税销售额×营业税率，营业税率为5%。

假定纳税人营业额不变的情况下，应纳增值税明显低于“营改增”之前应缴纳的营业税，所以“营改增”后，餐饮业小规模纳税人是减少缴纳税款的。

“营改增”对餐饮业发票管理产生了很大的影响，“营改增”没有实行之前，餐饮业只需要缴纳营业税，所以只需要开具普通发票，而“营改增”推行之后，增值税一般纳税人提供服务既可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票（可抵扣税款）；小规模纳税人，自己只能自行开具增值税普通发票，若需要，可以到国税局申请代开增值税专用发票。

[餐饮业营改增最新政策]营改增对餐饮业的影响营改增对餐饮业的影响“营改增”的钟声最终敲定在2022年5月1日，一场历经4年、声势浩大、波动全国的改革就此画上了圆满的句号。

营业税随之完成了它最后的使命，黯然谢幕，增值税也完成了它全行业的扩张，傲然成为中国第一大税。

那么作为与老百姓生活最密切相关的生活服务业，能否借助着这场东风，享受改革的红利呢今天就带您走进生活服务业的营改增。

一、生活服务业的内容及特点生活服务业主要包括了文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮日常服务和居民日常服务以及其他生活服务等。

比如我们日常生活中接触的餐饮业、住宿业、家政服务业、洗染业、美发美容业、沐浴业、医疗教育、人像摄影等均属于生活服务业的内容。

该行业的特点是点多面广、从业人数众多、直接面向最终消费者，而且小规模纳税人占比较大，在85%-90%之间。

二、生活服务业“营改增”后对纳税人的影响在“营改增”之前，生活服务业在营业税中的“服务业”税目中纳税，税率为5%。

“营改增”后，对增值税小规模纳税人适用3%的征收率，对增值税一般纳税人而言，适用6%的税率。

虽然直接从税率角度看，对增值税一般纳税人而言，税率有所上升，但由于增值税只按照增值额纳税，而营业税是按照营业额全额纳税，所以单就税率上比较是没有意义的。

如果增值税一般纳税人可抵扣的进项税额比较充裕，则整体上肯定有减税的效果。

1.小规模纳税人由于小规模纳税人在“营改增”后实行的是3%的征收率，与之前的营业税税率5%相比有了很大的下降，所以对于小规模纳税人而言，减税效果会非常明显，从而对大部分的生活服务业的企业来说，均能达到减税的效果。

2.一般纳税人对于增值税一般纳税人而言，则需要考虑进项税额的抵扣情况。

现在我们举例进行比较。

比如拿100元的营业额来说，不考虑其他税费，应缴纳营业税5元(100×5%)，“营改增”后，对增值税一般纳税人而言，如没有进项税额抵扣，则应缴纳增值税5.66元[100/(1+6%)×6%]，当进项税额为0.66元时，此时应缴纳增值税5元(5.66-0.66)，因此进项税额应达到销项税额的11.66%(也就是0.66/5.66)以上时，才能达到减税的效果，所以“营改增”后，对于增值税一般纳税人而言，要着重关注进项税额的抵扣情况。

题目“营改增”对餐饮业的影响及对策分析课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日所俊妤（2017）在《“营改增”对我国餐饮业的影响研究》中指出，自2016年5月1起,我国全面的“营改增”财税制度改革已全部完成,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业也纳入了增值税的征税范围,其中包括生活服务业下细分的餐饮业。

“营改增”对餐饮业有何影响,餐饮业应该如何做出决策成为了理论界与实践中的重要课题。

论文首先对国内外相关的文献进行了梳理,发现目前已有的研究“营改增”方面的文献较少有专门分析“营改增”对餐饮业的影响,而以企业为案例进行分析的文献几乎没有。

张微巍（2017）在《“营改增”对餐饮业小企业盈利能力的影响》中指出，“营改增”是我国十分重要的税制改革,改变了现今营业税与增值税并存的局面,对国民经济发展产生深远的影响,“营改增”的全面实施是我国税制改革的一项重要内容,在很大程度上改变了我国企业税收制度,促进了国民经济发展与产业结构调整升级。

“营改增”后基本实现了为企业减税,促进经济增长的整体目标,但是“营改增”在实施中受到各种复杂因素的影响,导致了部分餐饮企业在税制改革后并没有带来预想的减负的效果,反而改革后面临税负增加,盈利能力降低等问题。

李春红,张慧妍（2017）在《“营改增”对餐饮业的影响及对策研究》中指出，2016年5月1日起,"营改增"政策已经在国内全面实施。

餐饮业作为第三产业的重要组成部分,对提高我国经济效益、增加就业渠道方面发挥举足轻重的作用。

"营改增"政策的推行一定程度上给餐饮业带来了影响,本文通过分析"营改增"对餐饮业产生的影响,对餐饮业进一步发展提出了建议。

付艳（2017）在《“营改增”对餐饮行业税负成本的影响研究》中指出，我国是发展中的大国,经过多代人的不断奋斗,我国无论是经济、文化、政治都保持着昂扬的发展趋势。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是指将原先的销售税和服务税合并为一个税种，即增值税，进一步推进现代市场经济体制建设的重要举措。

其目的在于促进经济发展、优化税收结构、降低纳税负担、提高企业竞争力等。

对于酒店业而言，这项政策也会产生一定的财务影响，下面我们就分别从税负方面和成本方面来分析。

（一）税负方面1、纳税额增加“营改增”改变了酒店的税收负担，逐步把餐饮、住宿等服务行业征收新的增值税，而原来的应税项目将不再征收销售税。

这就意味着，若酒店业的增值税率高于销售税率，其纳税额将有所增加。

2、增值税费用的抵扣同时，酒店业的日常开支中，如维护保养、广告宣传、旅游文化推广等支出，可以按照税法规定计算增值税抵扣额，以减少实际纳税金额。

但是，如果酒店业未能及时、准确开具税务发票，将会影响其对应增值税的抵扣，从而对企业财务造成不良影响。

（二）成本方面1、人工成本酒店业服务行业的劳动力成本较高，由于增值税的调整，其原有税率不再适用，导致企业成本上升。

尤其是高端酒店需求高、服务水平要求高的市场，雇佣高素质员工的成本更为昂贵。

2、进项发票抵扣酒店业作为服务行业，其往往伴随着大量采购，随之而来的就是海量的进项发票，在能充分利用抵扣政策的前提下，其将化为酒店成本的一部分。

企业需要认真核实进项发票的真实性和有效性，尽可能充分发挥抵扣政策的作用。

对于酒店业而言，面对“营改增”这一税收政策的变革，有必要采取一些积极措施以应对。

如：1、准确把握政策酒店企业应加强对国家有关“营改增”的政策法规的学习和了解，了解发票的开具、认证、抵扣等具体细则，以保证纳税和抵扣的准确性和及时性。

2、提高管理水平提高酒店企业的管理水平，特别是财务管理水平，建立完整的财务管理制度，加强对财务管理、税务管理的规范和监管，规范各项流程和行为。

3、控制成本酒店企业应加强成本控制，尤其是对于人工成本的控制，合理分配人力资源，提高人员效益，降低工资总额，从而控制总体成本。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议
“营改增”是中国税制改革中的一项基础性举措，因其直接影响到企业财务和经营成本，对酒店业而言，也带来了重大的影响。

本文将从税制变化、会计处理、成本控制和策
略调整四个方面分析“营改增”对酒店业的财务影响，并提出相应的建议。

一、税制变化
“营改增”将增值税从排除成本之外逐步改为全面抵扣，对于餐饮、住宿等服务行业，增值税率从11%降至6%，减轻了企业的税负。

但同时也带来了企业会计处理上的挑战。

二、会计处理
增值税税负的影响直接体现在企业利润上，但由于“营改增”后企业所有增值税可以
抵扣，需要进行相应的会计处理。

企业应当合理核算增值税抵扣的金额，并及时补齐税金
差额，保证税收的合规性。

三、成本控制
“营改增”后，企业增值税税负减轻，但也带来了所得税增加的风险。

为了抵消这一
影响，企业需要更加精准地控制成本，减少浪费和损耗。

同时，企业应当适时调整产品结构，提高利润率。

四、策略调整
“营改增”后，酒店业面临着威胁和机遇并存的局面。

在此背景下，企业需要叩问自
身的问题，重新定位自身的战略定位。

涉及范围可以包括房价定价策略、营销模式、管理
体系等。

在策略调整方面，企业应当立足当前，制定长期发展规划，应对未来的挑战和机遇。

综上所述，“营改增”作为税制改革的一项重大举措，对于酒店业而言，既带来了机遇，又面临挑战。

企业需要加强成本控制，及时调整会计处理方法，制定科学的战略规划，才能在市场竞争中保持优势和领先地位。

营改增对餐饮业的影响2014年全国餐饮收入27860亿元，同比增长9.7%，占2014年全年社会消费品零售总额26.2万亿元的10%。

由餐饮业交出的这份成绩单可见，其对我国内需的带动作用日渐清晰。

2015年，餐饮业向着3万亿的目标迈进。

但同时餐饮业面临的各种困难仍旧凸显，餐饮业的社会地位也并没有与其作出的贡献相匹配。

今年两会，来自餐饮业的代表委员在畅议国是的同时，都对自己身处的行业发展现状和存在的问题提出了建议和诉求，无论是减费降税、人才培养，还是餐饮食品安全问题，都勾勒出了新时期餐饮业从业者的心声。

“餐饮业的负担非常重，据中国烹饪协会和重庆工商联商会的数据，餐饮企业仅税费就高达八十几项。

”全国政协委员、陶然居集团董事长严琦很无奈地表示，我国消费趋势正驱使餐饮大众化成为主流，但另一方面税费依然“高端化”，“税重费多”已使中国餐饮企业陷入发展的尴尬处境。

全国人大代表、中国烹饪大师、湘菜大师许菊云也认为，虽然2014年餐饮市场终止了连续三年增速下滑的颓势，限上餐饮也处于扭亏为盈的转折，但我国餐饮行业整体增速下滑和企业盈利受压的局面仍没有太大改观，四高一低和税费负担重仍是餐饮业的“痛点”。

根据嘉和一品董事长刘京京提供的数据，一般规范单体餐厅的利润率在2.85%左右，投资人收益为2.05%，而上缴税款至少占到营业额的7.82%，与投资人所获收益比为3.81倍。

又据2011年知名度高、规模效益大的餐饮业上市企业数据分析，其平均毛利率为60%，净利率为8%左右，所缴税费则约为10%。

“可见各类餐饮经营者所承担的税负都是极其沉重的。

”刘京京说。

对此，无论是严琦、许菊云，还是全国政协委员、河北千喜鹤集团董事长刘延云都为制定餐饮业“营改增”税收的政策建言献策。

他们认为，随着2015年“营改增”工作将扩大到包括餐饮业在内的生活服务业，将对餐饮业的内部管控模式、财务管理思路以及连锁扩张战略带来全方位、深层次的影响。

但当前餐饮业征税还存在以下问题，即进项中可抵扣项目较少;餐饮连锁企业跨区域结算重复税负;随着餐饮连锁扩张的不断推进，在增值税进项税额抵扣上，涉及到不同领域不同税率抵扣问题。

“营改增政策对餐饮业的影响及对策建议打开文本图片集摘要：营业税改征增值税改革是我国近年来在财政税收方面推行的重要政策。

2022年3月，我国政府明确提出，自2022年5月1日起，原缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等企业全部改征增值税。

餐饮业作为生活服务业中重要产业，也在此次改革的范畴之内。

文章通过分析“营改增”对餐饮企业的影响，提出适当建议，以期帮助餐饮企业降低此次改革而产生的风险。

关键词：营改增；餐饮业；影响一、引言为避免营业税重复征税的现状，并降低企业税负，我国政府近年一直大力推行营业税改征增值税改革（下称“营改增”）的财税政策。

2022年经国务院批准，在上海率先实施营改增试点工作，选取交通运输业、部分现代服务业做为首批试点产业。

随后，由上海市逐步扩展至北京、浙江和安徽等十个省市。

2022年8月1日，将营改增试点政策扩展到其他省市，并陆续将广播影视服务、铁路运输业和邮政业等纳入营改增范畴。

2022年3月，国务院明确提出自2022年5月1日起，全面推开营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等企业纳入改革范围，不再缴纳营业税，调整为缴纳增值税。

这意味着，至今已试点近五年的营改增改革，将在今年全面收官，营业税将被增值税彻底取代。

餐饮业作为涉及大众消费的普遍服务产业，此后也将不再缴纳营业税，改征增值税。

因此，深刻理解“营改增”政策，分析其对餐饮业的影响，并针对影响给出相应对策，对降低餐饮企业纳税风险和促进餐饮企业健康发展具有积极作用。

二、“营改增”政策内容2022年3月，财政部联合国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，此次全面推开的政策覆盖面涉及2022年改革以来余下的所有营业税纳税人，并将新增不动产纳入抵扣范围。

（一）征税范围和税率建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等纳税人此前一直缴纳营业税，由于业务活动较复杂，涉及部门较多等多种原因，所以一直未纳入改革范畴，本次改革将以上纳税人均改征增值税。

2023《餐饮服务业营改增后续改革的现实约束和对策建议》CATALOGUE 目录•营改增概述•餐饮服务业营改增后续改革的现实约束•对策建议•结论01营改增概述随着经济的发展和商业模式的创新，营业税的弊端逐渐显现，增值税的优势逐渐显现，因此需要进行营改增。

经济背景为了促进经济发展和转型升级，国家出台了一系列政策推动营改增的实施。

政策背景营改增背景1营改增政策目标23营改增政策的主要目标是减轻企业税负，降低企业成本，促进企业发展。

减税降费营业税存在重复征税的问题，而增值税可以避免这个问题，因此营改增的另一个目标是避免重复征税。

避免重复征税营改增可以促进产业结构升级和服务业发展，推动经济发展。

促进经济转型升级实施范围营改增政策已经在全国范围内实施，涉及多个行业和领域。

实施效果营改增政策的实施取得了显著的减税效果，同时也促进了企业的发展和转型升级。

营改增政策实施现状02餐饮服务业营改增后续改革的现实约束政策理解不足由于营改增政策的复杂性和专业性，很多餐饮企业对其理解并不深入，这可能导致政策执行过程中的误解和错误。

政策执行不力在政策执行过程中，由于缺乏有效的监管和惩罚机制，一些企业可能会逃避纳税义务，导致政策执行不力。

政策执行过程中的问题营改增后，一些餐饮企业的税负可能会增加，这可能会对企业的经营产生不利影响。

税负增加税负增加后，企业的成本压力也会相应增加，这可能会导致企业无法承担。

成本压力增加税负增加的问题不同地区政策差异在不同的地区，由于政策执行者的不同，可能会导致政策执行存在差异，这可能会影响到企业的经营。

同一地区不同企业政策差异即使是在同一地区，由于企业之间的差异，可能会导致政策执行存在差异，这可能会影响到企业的经营。

政策不统一的问题发票管理制度不完善营改增后，发票管理变得更加重要，但是一些餐饮企业的发票管理制度并不完善，这可能会导致发票管理混乱。

发票使用不规范在一些餐饮企业中，可能会存在发票使用不规范的情况，这可能会导致税务风险。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是指将增值税(VAT)取代营业税(BT)的一项税制改革政策。

该政策对于酒店业产生了一定的财务影响，本文将分析这些影响并提出相应的建议。

“营改增”政策将原本的3%的营业税改为11%的增值税。

对于酒店业而言，增值税率的提高将会增加企业的税负。

这意味着酒店业的利润将受到一定程度的压缩。

为了应对这一影响，酒店业可以采取以下措施：1. 提高价格：酒店业可以考虑适当提高房价和其他服务的价格，以应对增值税率的提高。

不过，价格的提高应该合理，避免过高的价格导致客户流失。

2. 降低成本：酒店业可以通过优化运营流程和降低成本来抵消增值税率的影响。

酒店可以寻找更多的供应商以获得更有竞争力的价格，并加强成本管理措施。

3. 提高服务质量：酒店可以通过提高服务质量来吸引更多的客户，从而提高收入。

客户愿意为优质的酒店服务买单，这将有助于弥补增值税率的提高带来的财务压力。

“营改增”政策对于酒店业的财务管理也带来了一些变化。

由于增值税是按照销售额来计算的，酒店业需要加强对财务数据的记录和管理，确保准确的报税。

以下是一些建议：1. 建立完善的财务管理体系：酒店业需要建立一个完善的财务管理体系，包括严格的财务进销存记录和准确的财务报表。

这将有助于确保准确的增值税申报和缴纳。

2. 加强税务合规：酒店业需要加强对税法的熟悉和理解，并确保遵守税法的要求。

可以考虑招聘专业的税务顾问或律师来提供相关的指导和帮助。

3. 加强风险管理：酒店业应该评估和管理增值税带来的财务风险。

可以考虑购买商业保险来保护企业免受财务风险的影响。

“营改增”政策对酒店业的财务影响是不可忽视的。

酒店业可以通过提高价格、降低成本和提高服务质量来应对这一影响。

加强财务管理和税务合规也是应对这一政策的关键。

最重要的是，酒店业应该密切关注政策变化，并灵活调整经营策略，以应对不断变化的市场环境。