营改增对服务业的影响

“营改增”后现代服务业税收筹划案例分析随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，“营改增”政策的全面推行对现代服务业产生了深远的影响。

税收筹划作为企业合理降低税负、提高经济效益的重要手段，在“营改增”背景下显得尤为重要。

本文将通过具体案例，对“营改增”后现代服务业的税收筹划进行分析。

一、“营改增”对现代服务业的影响“营改增”之前，现代服务业主要缴纳营业税，存在重复征税的问题，加重了企业的税负。

“营改增”之后，增值税的抵扣链条得以打通，避免了重复征税，减轻了企业的税收负担。

但同时，增值税的计税方法和征管要求相对复杂，对企业的财务管理和税务筹划提出了更高的要求。

二、现代服务业税收筹划的基本原则（一）合法性原则税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税收政策。

（二）事先筹划原则企业应在业务发生之前，根据自身的经营情况和税收政策，制定合理的税收筹划方案。

（三）效益性原则税收筹划应综合考虑成本和效益，确保筹划方案能够为企业带来实际的经济效益。

（四）风险防范原则税收筹划存在一定的风险，企业应充分评估并采取有效措施防范风险。

三、案例分析案例：＿____咨询服务公司，主要从事企业管理咨询、财务咨询等业务，年营业额为 500 万元。

（一）纳税人身份选择的筹划在“营改增”后，咨询服务公司可以选择作为一般纳税人或小规模纳税人。

一般纳税人适用 6%的增值税税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用 3%的征收率，不得抵扣进项税额。

假设该公司的成本费用中可取得的进项税额较少，经测算，作为小规模纳税人的税负更低。

因此，公司可以合理控制业务规模，保持在小规模纳税人标准以内，享受 3%的征收率，降低税负。

（二）业务拆分的筹划该公司除了咨询业务外，还偶尔提供一些培训服务。

由于培训服务可以享受简易计税方法，征收率为 3%。

公司可以将培训业务单独拆分出来，分别核算，以适用较低的征收率，降低税负。

（三）进项税额抵扣的筹划1、加强采购管理公司在采购办公用品、设备等时，应选择能够提供增值税专用发票的供应商，以增加进项税额抵扣。

全面“营改增”对服务业发展的影响分析全面营改增的实施，对服务业发展的影响有以下几个方面：
1. 减轻税负：在过去的营业税制度下，服务业经营者需要缴纳的营业税率较高，导致行业整体税负偏重。

而营改增后，服务业的增值税税率大幅下降，可以在一定程度上减轻企业的负担，提高企业的经营效益。

2. 促进服务业发展：营改增可以使得服务业内部的纵向协作、横向合作更加紧密，服务业与其他产业的融合加速，服务业得以更好的发挥作用，提高其对经济体的支撑和带动作用。

3. 提升服务业的良性竞争水平：营改增改革实施后，服务业各个部门之间的竞争变得更加公平合理，消除了企业生产外移、制假售假、缴税漏洞等不正当竞争行为，提升了服务业发展的良性竞争水平。

4. 拓展中小企业市场空间：由于营改增的实施，中小企业所面临的税负压力得到一定程度的放缓，中小企业市场空间得以拓展，有利于中小企业的发展和成长。

综上所述，全面营改增的实施对服务业的发展具有促进作用，为服务业的升级转型注入了新的动力。

一、“营改增”对企业财务结构的影响税负影响。

如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%；第二是增值税一般纳税人，对于这类的服务行业营业税是不能抵扣税额的，而增值税就存在抵扣税额额度与范围，值得注意的是用运输费用抵扣税额，抵扣的比例将增加4%。

财务审核影响。

营业税制度改为增值税制度，最直接的影响就是财务审核，由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账；对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。

举个实例说明，企业收入要按一定税率进行扣除销项税额，成本也要抵扣进项税额，进项税额和销项税额以一种全新的应交税金方式审核，应交的税金是进项税额和销项税额之间的差额，所以一旦企业实行“营改增”，那么必须要对企业的会计审核做出调整。

因为增值税在我国分为试点和非试点，所以对于跨试点和非试点的企业将会使得在企业内有两种税收制度，税收的衔接和调整很是麻烦，加大会计核算的难度，这对该类企业是一种挑战。

还有就是在试点内的企业由于税收制度的改革，企业会计人员需要付出更多的努力来适应这种新制度的冲击。

最后针对目前服务业的混业经营的状况，为降低税负，提高企业经济效益，需要根据不同税种业务来进行不同的核算。

发票的影响。

税制的改革必然也会引起发票的改革，例如，在营业税税收制度下，服务企业仅仅需要开具服务行业的税务发票就可以了，但由于增值税存在进项税和销项税，以前的税务发票不能满足税制改革的需求，所以这对发票的改革已是必须的了。

对增值税发票的改革首先应该区分小规模纳税人与一般纳税人。

对于小规模纳税人，其发票和营业税的发票的差别不是很大；对于一般纳税人，应该有两种发票，一种是专用的发票，一种是普通的发票，针对这两种发票的使用范围，税务部门提供了一个明确的规范。

此资料由深圳市知道企业管理有限公司公益提供，如有不明处，可联系我们！ 营改增对企业的利与弊
所谓营改增通俗点来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。

但其实营改增也有一定的小弊端。

企业营改增之后的利：
1、推动服务业企业发展。

对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间；而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。

2、营改增后企业减少了重复纳税。

对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。

只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。

企业营改增之后的弊：
但从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。

在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的浪费。

因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。

营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。

对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。

一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。

同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。

同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。

3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。

特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。

4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。

5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。

二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。

3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。

同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。

4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。

5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。

总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。

通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。

建筑服务业营改增政策建筑服务业营改增政策是指我国建筑服务业从营业税转为增值税的一项税收政策调整。

营改增政策于2024年在全国范围内启动，旨在推进税制的和优化，减轻企业的税负，促进经济的发展。

本文将就建筑服务业营改增政策的背景、目标、实施情况和影响进行探讨。

一、背景在营改增政策实施之前，建筑服务业向国家缴纳的是营业税。

然而，营业税是按照销售金额征收的，对于建筑服务企业来说，营业税的税负相对较高。

由于建筑服务业的特点是周期长、投资大、利润较低，营业税的征收方式导致了建筑服务业的税收负担较重，对企业的发展形成了一定的阻碍。

二、目标三、实施情况建筑服务业营改增政策于2024年开始试点，2024年在全国范围内扩大推行。

根据国家税务总局的数据，自营改增政策实施以来，建筑服务业整体税负有所下降，企业盈利能力得到了提高。

同时，通过建立增值税专用发票系统、加强税务管理等措施，对企业进行了规范和监管，有效防止了税收逃避和虚假开票等问题的发生。

四、影响建筑服务业营改增政策的实施对行业产生了重要影响。

首先，营改增政策降低了建筑服务企业的税负，提高了企业的盈利能力，有利于促进行业的发展。

其次，税制优化也有助于企业进行更多的投资和创新，提高行业的整体竞争力。

此外，建筑企业通过开具增值税专用发票，可以享受到更多的税收抵扣和退税政策，帮助企业降低成本，增强市场竞争能力。

然而，建筑服务业营改增政策的实施也面临一些挑战和问题。

首先，由于建筑服务业往往涉及多个环节和多个参与方，增值税的征收和管理相对复杂，可能增加了企业的财务和税务管理成本。

其次，建筑服务企业在享受税收优惠政策时也需要履行一定的申报和审核手续，增加了企业的行政负担。

最后，建筑服务业的转型和创新也需要一定的时间和投入，需要行业各方共同努力。

总结起来，建筑服务业营改增政策的实施对于行业发展具有积极意义。

降低了企业的税负，提高了盈利能力，促进了投资和创新。

然而，政策的实施也面临一些挑战和问题，需要在规范和管理上进一步加强，提高政策的透明度和可操作性。

现代服务业“营改增”后的税负影响分析【摘要】文章根据营业税改征增值税的税制改革政策变化，从价内税向价外税的转变、流转税金及附加的变化、可抵扣进项税额的增加、所得税的变化、税改收益的市场分配等几个方面分析了税改对现代服务业税负的影响。

【关键词】增值税；营业税；税负营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已成为当前热门的财务话题，自2011年11月财政部和国税总局下发营改增试点方案至今，上海市作为试点首个城市，先后出台了指导意见和实施细则等配套文件。

按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。

营改增的大改革，令国内流转税系统和国际更加接轨，并能降低重复征税对企业的负面影响。

在全球经济下滑的背景下，如果企业能够享受到结构性减税带来的税负下降，对其自身更有益处。

一、我国现行的流转环节税费我国现行的流转税制度基本是1994年税制改革后确定的，主要税种包括增值税、营业税、消费税、车购税、城建税、印花税等。

此外，还有针对三个主税种（即增值税、营业税、消费税）而收取的教育费附加。

而在此次“营改增”税改中现代服务企业主要涉及和发生变化的税费包括增值税、营业税、城建税和教育费附加。

1.增值税的计算与适用增值税是对销售货物、提供劳务过程中增加的价值和进口货物的价值征收的税种。

按照我国的增值税管理办法，缴纳增值税的纳税人分为两类：即一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人税额的计算方法是：应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人税额的计算方法是：应纳税额=不含税收入×征收率一般纳税人增值税的税率分为三档，即17%、13%和零税率，小规模纳税人征收率统一为3%。

这里的税率和征收率的概念是不同的，同时一般纳税人可抵扣的进项税额必须取得合法的增值税专用发票。

“营改增”税制改革对服务业企业经营成果的影响分析摘要：本文将就营改增这一问题进行认真讨论，并结合当前服务行业发展现状谈谈如何在营改增的大环境下为服务行业的进一步发展寻找出路，以供参考。

关键词：营业税改增值税服务业问题与对策对于服务行业而言，营业税一直以来都是最重要也是数额最大的纳税项目，所以营业税改增值税的税务政策试行以来，对于服务行业及具体企业的影响之大就可想而知了。

怎样应对营改增给企业带来的负面影响，如何更好的适应这一税制改革，如何在改革当中求发展就是行业发展研究学者以及企业管理者与经营者需要重点研究的主要问题。

一、营改增的原因分析我国之所以会施行营改增的税制改革活动，其中也有着非常重要的原因，具体而言，有以下几个方面的原因导致了营改增在我国的改革步伐加快。

（一）现行税制存在缺陷我国现行的税制存在不小缺陷，如税费征收范围局限性太大、抵扣链条容易发生断裂，从而给企业造成较高的生产成本。

过去我国的营业税与增值税纳税企业有着非常明确的区分，从事营业税纳税活动的企业在购进原材料以及固定资产的过程中无法享受相应的税费抵扣，无法抵扣营业税所引起的成本上升就会让企业在销售商品的过程中被迫提升商品价格，这让服务行业产生更大经营压力。

服务行业最为新时代拉动国家经济增长的第三产业重要组成部分，起经营销售活动如果收到严重阻碍也会给我国的经济建设带来极大负面影响。

而且作为纳入营业税纳税范畴的服务行业，企业之间的劳务交换也不能进行相应抵扣，这不仅会影响到劳务企业的生存发展，同时也对劳动力需求巨大的服务行业造成严重影响。

而且营业税无法抵扣的问题，也会牵出重复征税等加重服务业企业纳税压力的其他问题。

（二）阻碍专业化发展随着全球经济的进一步法发展，行业的专业化发展步伐也在加快。

传统大型制造业在发展过程中逐步完善自己服务体系、降低生产运作成本。

许多制造企业甚至开始组建自己的物流公司或者将业务分包给其他更为专业的物流服务企业。

“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。

这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。

在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。

营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。

这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。

为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。

原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。

“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。

它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。

它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。

它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。

“营改增”也带来了一些挑战和问题。

如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。

中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。

“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。

如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。

1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。

就是将过去的营业税改为征收增值税。

营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。

“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。

营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。

随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。

营改增的意义是什么营改增，是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。

那么，营改增的目的和意义有哪些呢?下面就和我一起看看吧!营改增的目的和意义1.有利于推动我省服务业加快发展。

我省服务业仅占GDP的32%左右，低于全国平均水平，人均服务业增加值仅相当于全国平均水平的62%。

要按照服务业“十二五”规划，实现到2015年服务业增加值比2010年翻一番的目标，迫切需要通过营改增消除服务业发展的税制瓶颈约束。

现代服务业目前已经发展成为国民经济新的增长点，营改增试点首先从交通运输业和部分现代服务业开始，为发展第三产业特别是现代服务业提供了有利的契机。

据测算分析，我省拟纳入试点的交通运输业和部分现代服务业为4.62万户。

实行营改增后，全年交通运输业和部分现代服务业直接减少税负及随营业税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加，总体税负下降13.3%，对现代服务业发展形成重大利好。

营改增对小规模纳税人适用简易计税方法计税，即按照不含税销售额乘以3%的征收率计算缴纳增值税额，税负明显减轻，从营改增中获益更多。

特别是对中小服务业发展将起到很大的推动作用。

2.有利于促进制造业提升综合竞争力。

增值税最大的特征就是它的“抵扣机制”。

服务业改征增值税后，一些制造业在获取服务的同时，也获得了进项增值税抵扣，降低了税负。

据测算，全省营改增后抵扣的税款是相当大的。

此外，营改增将增值税的抵扣链条打通后，避免了重复征税问题，拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业分工细化和技术进步，对于企业改变大而全、小而全的现象,提升商品和服务出口竞争力，进而提高企业的综合竞争力具有重要意义。

3.有利于防止改革洼地效应的形成。

现在上海率先改革的政策洼地效应日渐形成，对周边地区的影响日益显现。

一方面，可能造成税收减少，截止6月30日，上海开到我省增值税可抵扣税额1.42亿元。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是指用增值税代替营业税，将销售环节和生产环节进行分离的财税改革。

此次改革不仅对国家财政体制有着深远的影响，同样对各行各业都有着显著的财务影响。

作为酒店业经营者，要了解“营改增”对业务的影响，及时做好预案与应对措施。

1.原有的营业税税率营业税是酒店业必须交纳的一项财务成本，税率为5%~20%不等。

而增值税税率为6%~17%，平均税率低于营业税。

所以，营改增后，酒店的财务成本将会降低。

2.增值税抵扣费用增值税抵扣费用为企业扣减增值税应纳税额的支出，如租金、广告费、旅游费等。

而营业税只有一部分可抵扣，所以按照增值税来征税，在抵扣方面更为灵活。

因此，“营改增”将减轻酒店企业在税务上的负担，提高资金使用效率。

3.服务业增值税特定政策由于服务业的特定性，营业税率较高，酒店业成本较高，加上酒店业的配套设施、人员储备等方面的投资较大，进一步加重了财务负担。

增值税是一种的分阶段扣税、减税，转嫁税负的方式。

对于部分纳税人，尤其是服务业，可以享受一些特定政策，如小规模纳税人免征增值税，适用简易办法税率的增值税纳税人不必实行增值税凭证管理制度，允许免备案的小规模纳税人简化税收工作等。

因此，相对于营业税，增值税对酒店业的优惠政策更多。

二、面对“营改增”，酒店业应该怎么做？1.及时更新软件系统“营改增”税制需要财务软件系统做出相应的调整。

酒店企业要及时更新财务软件，以便将软件修改适应“营改增”税制。

这不仅方便企业在纳税前计算和确认税款和发票开具，还可以避免在操作上出现失误进一步降低成本负担。

2.提前掌握政策酒店企业应该加强对“营改增”税制改革的政策学习，及时了解新政策的具体内容、计算方式及对企业财务的影响等情况。

只有掌握了相关政策，才能够把握住政策的核心，进而优化企业的财务结构。

3.提高财务分析能力“营改增”税制改革虽然将减轻酒店财务负担，但为了更好地应对环境变化，不断提升酒店业的盈利能力、财务分析能力也是必不可少的。