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《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
消费税征收管理规定习题与答案一、判断题1.委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务时间为委托当天。
（）X2.委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务时间为提货当天。
（）V3.委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务时间为委托方销货当天。
（）X4.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。
（）X5.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天。
（）义6.进口的应税消费品，由进口人向机构所在地申报缴纳。
（）X7.进口的应税消费品，由代理人向报关地海关申报缴纳。
（）V8.纳税人采取预收货款的，消费税的纳税义务时间为纳税人收取预收款的当天。
（）X9.纳税人采取预收货款的，消费税的纳税义务时间为发货的当天。
（）V10.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
（）V11.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。
（）X12.纳税人在规定期限内向税务机关指定为代理金库的银行缴纳消费税税款时，应开具税收缴款书，以经国库经收处收款签章后的“收据联”作为完税凭证。
（）V13.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，如需办理消费税税款抵扣手续的, 应提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。
（）V二、单项选择题1.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）oA.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳答案：C2.关于金银首饰消费税政策，以下陈述不正确的选项是（）。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰属于零售环节征收消费税D.钻石及钻石饰品属于零售环节征收消费税答案：C3.以下消费税的纳税地点表述错误的选项是（）oA.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：D4.以下消费税的纳税地点表述不正确的有（）oA.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原那么就近向税务机关解缴消费税税款答案：D5.以下各项中，符合消费税纳税义务的发生时间的是（）。
第五章关税法一、判断题1.关税是海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
（）V2.关税税额在20元以下的一票货物可以免征关税。
（）X3.当国境内设有自由贸易区时，关境就大于国境。
（）X4.我国的关税按照统一的关税税则征收一次关税后，就可以在整个关境内流通，不再征收关税。
（）V5.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格就是货价。
（）X6.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。
（）X7.出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。
（）J8.我国对少数进I」商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
（） V9.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，依照关税基木法的规定，可实行特定减免。
（）X10.进口货物的价款中列明的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费、保险费及相关费用，不计入该货物的完税价格。
（）J11.进口货物完税价格中所含的陆、空、邮运货物的保险费无法确定时，可按货价的计算保险费。
（）X3%12.以易货贸易、寄售、捐赠、赠送等其他方式进口的货物，应当按一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格。
（）J13.鉴于各国关税税率的复式性特点，我国关税税率采用最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。
（）J14.关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免。
除法定减免外，特定减免和临时减免均由国务院决定。
（）V15.出口关税税率是一•种差别比例税率，分为普通税率和优惠税率。
（）X16.以租赁方式进口的货物，应以海关审定的货物的租金作为完税价格，但对租赁期限超过五年的，则应以货物的到岸价格作为完税价格。
（）X17.据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免征关税。
《中国税制》练习题第一章税收制度概述一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2. 下列税种中，属于行为税类的税种有( )。
A.增值税B.印花税C.关税D.资源税3. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2. 按管理和使用权限的的不同，税种分为（）。
A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．行为税3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
个人所得税税率和优惠政策习题与答案一、判断题1.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
（）V2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5%.35%的五级超额累进税率。
（）V3.符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
（）V4.在中国境内无住所且在一个纳税年度内中国境内居住累计不满183天的个人，其在中国境内外工作取得的工资薪金所得，我国均不予征收个人所得税。
（）X5.对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”工程计征个人所得税。
（）X6.个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，那么在我国不需缴纳个人所得税。
（）X7.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的局部，可从其应纳税所得额中扣除。
（）X8.按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。
（）X9.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。
（）义10.劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的局部，加征十成。
（）X二、单项选择题L以下不适用20%税率的个人所得税工程有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的, 其所得按照（）所得工程征税。
A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得答案：A3 .企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的工程不属于免予征收个人所得税的是（）oA.住房公积金答案：CA.残疾、孤老人员所得B.烈属的所得C.因严重自然灾害造成重大损失的D.法律咨询所得 答案：D5 .以下工程中，可以免征个人所得税的有（）。
A.民间借贷利息8 .个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.在超市购物中获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴答案:B9 .经营所得，适用（）的超额累进税率。
税收知识测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，满分20分）1. 我国个人所得税的起征点是多少元？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业所得税的计税基础包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：ABC3. 个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD5. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 先征后返D. 税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。
（错）2. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
（对）3. 企业所得税的税率对所有企业都是一样的。
（错）4. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
（对）5. 税收优惠政策只针对特定行业或企业。
（错）四、简答题（每题5分，共2题，满分10分）1. 请简述税收的作用。
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
《中国税制》第3版习题答案2017年9月第一章税收基本理论二、单项选择题1.税收产生的条件是( )。
A.国家B.私有财产C.会计D.国家与私有财产2.城镇土地使用税属于( )。
A.资源税类B.行为税类C.特定目的税类D.财产税类3.纳税人的欠缴税款数额在( )万元以上,纳税人在处分不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
A.3万元B.3.5万元C.5万元D.5.5万元参考答案：1. D；2. A；3. C。
二．多项选择题1．税收的具有（）A．强制性B．无偿性C．固定性D．规范性参考答案：ABC2．税收是一个（）。
A．历史范畴B．永恒的范畴C．经济范畴D．法律范畴参考答案：AC3．税法是一个（）。
A．永恒的范畴B．历史范畴C．经济范畴D．法律范畴参考答案：BCD4．税收法定原则包括（）A．税种法定B．税收要素C．程序法定D．减免税法定参考答案：ABC5．税收法律关系的特点有（）。
A．国家可以是税收法律关系主体的一方B．体现国家单方面的意志C．权利义务关系不对等D．权利义务关系对等参考答案：ABC6．税制结构的两种基本类型有（）。
A．流转税与所得税B．直接税与间接税C．单一税制和复合税制D．价内税与价外税参考答案：ABC7．税收程序法的制度有（）。
A．回避制度B．职能分离制度C．减免税制度D．听证制度参考答案：ABD8．商品和劳务税（流转税）类包括（）。
A．增值税B．消费税C．资源税D．城市维护建设税参考答案：AB9．纳税人在依法履行纳税义务中，享有的权利有（）A．知情权B．保密权C．隐私权D．退税权参考答案：ABD10．纳税人有（）义务A．税务登记B．依法设置账簿C．代扣代缴D．如实申报参考答案：ABCD第2章增值税二、单项选择题1.某生产企业为增值税小规模纳税人，3月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元，该企业应缴纳增值税（）元。
中国税制（第三版）2017年11月考试考前练习题一、名词解释附：参考答案1. 进出口税则解答:是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。
进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。
2. 销项税额解答:是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
3. 关税解答:是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。
4. 亏损弥补解答:企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
5. 实际管理机构解答:指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。
第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。
6. 行为税制解答:行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。
二、简述题附：参考答案1. 简述契税的征税对象。
解答:契税的征税对象，是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。
具体包括以下五项内容：（1）国有土地使用权出让国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。
（2）土地使用权转让土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。
这里所说的土地使用权出售，是指土地使用者以土地使用权作为交易条件，取得货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为；土地使用权赠与，是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为；土地使用权交换，是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。
（3）房屋买卖房屋买卖是指房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
（4）房屋赠与房屋赠与是指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。
（5）房屋交换房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。
以下方式转移土地、房屋权属，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（1）以土地、房屋权属作价投资、入股；以土地、房屋权属抵债；（2）以无形资产方式承受土地、房屋权属；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属；（5）财政部根据契税条例确定的其他转移土地、房屋权属方式。
2. 简述车辆购置税计税依据的规定。
解答:车辆购置税的税基（又称计税价格）根据不同情况，按照下列规定确定：（1）纳税人购买自用的应税车辆的税基，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（包括销售方在车价以外向购买方收取的手续费、基金、违约金、包装费、运输费、保管费、代收款项、代垫款项和其他收费），但不包括增值税税款。
（2）纳税人进口自用的应税车辆的税基，为进口应税车辆的关税完税价格、关税和消费税税额之和。
用公式表示如下：税基=关税完税价格＋关税＋消费税（3）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的税基，由主管税务机关参照暂行条例规定的应税车辆的最低计税价格核定。
不同类型应税车辆的最低计税价格由国家税务总局参照应税车辆的市场平均交易价格规定。
纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格计征车辆购置税。
3. 简述影响税制体系设置的主要因素。
解答:尽管每一个国家的税制体系都有它具体的形成和发展原因，但从总体上看，影响税制体系的主要因素大致可以分为以下几个方面：（1）社会经济发展水平。
社会经济发展水平是影响并决定税收体系的最基本因素。
这里的社会经济发展水平主要是指社会生产力发展水平，以及由社会生产力发展水平所决定的经济结构。
从世界主要国家税制体系的历史发展进程来看，大致经历了从古老的直接税到间接税，再由间接税发展到现代直接税的进程，这种发展进程是同社会经济发展水平的进程相一致的。
在以农业经济为主体的自然经济条件下，必然以农业收入作为税收的主要来源，农业生产的非商品特点又决定了必须以土地和人口作为课税对象，我们把这种以土地、人口的外部标志作为计税依据等额征税，而不考虑纳税人负担能力的税种成为古老的直接税。
随着工业、商业的迅速发展，形成了工商经济为主体的经济结构，同时农业生产也具有了商品经济的特征，在这种以工商经济为主体的商品经济条件下，必然以工商经营收入作为税收的主要课税对象，这就形成了以间接税为主体的税收体系。
到了现代资本主义社会，随着社会生产力的发展，国家在经济和社会事务中的职能和作用得到加强，财政支出增加，相应地也要求增加更多的财政收入。
所得税由于在财政上具有较好的收入弹性，在经济上对企业和个人的经济活动和经济行为较少干预，在政策上能较好地满足经济稳定和公平分配的目标，因而在这一时期得到迅速发展，从而形成了在西方一些主要国家以现代直接税为主体的税收体系。
（2）国家政策导向。
税制体系的具体设置，一方面要体现税收的基本原则，另一方面也是为实现国家的税收政策目标服务的。
税收作为国家宏观经济政策的一个主要工具，除了其特有的聚财功能之外，和其他许多宏观经济政策工具一样，要发挥调控功能，通过具体税种的设置对社会经济起到调节作用。
这方面的因素近年来在我国税制体系的设置和调整方面，体现得尤为明显。
如为了配合积极的财政政策和货币政策，刺激有效需求，开征了储蓄存款利息税（属于个人所得税）；为了规范股票市场和证券交易行为，欲开征证券交易税。
为了缓解社会分配不公，缩小社会贫富差距，欲开征遗产和赠与税等。
（3）税收管理水平。
一国的税收管理水平对该国税制体系的设置也会产生影响。
一般来说，流转税由于是对商品销售或劳务服务所取得的收入进行征税，征收管理相对较为简单。
而所得税由于是对纳税人所取得的各项所得进行征税，涉及税前扣除以及与会计制度的差异及协调等许多细节问题，征收管理相对较为复杂。
因此，一国如果推行以所得税为主体的税收体系，必须有较高的税收管理水平为基础。
4. 简述企业所得税税前扣除项目的原则。
解答:税前扣除项目的原则企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。
所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。
除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：①权责发生制原则。
是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
②配比原则。
是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。
除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
③相关性原则。
企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
④确定性原则。
即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
⑤合理性原则。
符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
5. 简述消费税的特征。
解答:（1）消费税具有特殊调节作用消费税是国家运用税收杠杆对特定消费品和消费行为进行特殊调节的税种，即消费税与增值税相配合，根据国家的产业政策和消费政策，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择特定的应税消费品和消费行为再进行一次特殊调节。
同时，对选定的特殊应税消费品，制定高低不同的税率，对需要限制和控制的消费品和消费行为实行较重的税负。
（2）消费税具有较强的聚财功能消费税尽管征税范围较小，但纳入征税范围的消费品的消费量一般都比较大、使用面广，其税源充足。
另外，纳入消费税征收范围的消费品有些本身就是具有重要财政意义的产品，因此消费税具有较强的聚财功能。
（3）消费税具有征税项目的选择性我国消费税的应税消费品是根据我国的产业政策和消费政策，选择了包括高档消费品、奢侈品、高能耗消费品、不可再生资源消费品和限制消费的消费品等。
对这些消费品征税，既不会影响人们的生活水平，又可以发挥限制有害消费品的使用，抑制不良消费行为，促进资源有效利用和缓解社会分配不公的作用。
（4）消费税具有征税环节的单一性消费税选择在生产、流通或消费的某一环节一次性征收，其他环节不再征收消费税，税源比较集中，一方面可以防止税款的流失，另一方面可以节约征收成本，提高征管效率。
6. 简述特许权使用费所得的内容。
解答:特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、着作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
提供着作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
专利权是指由国家专利主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内实施其发明创造的专有权。
对于专利权，许多国家只将提供他人使用取得的所得，列入特许权使用费，而将转让专利权所得列为资本利得税的征税对象。
我国由于没有开征资本利得税，将个人提供和转让专利权取得的所得都列入特许权使用费所得征收个人所得税。
商标权是指商标注册人享有的商标专用权。
着作权，即版权，是作者依法对文学、艺术和科学作品享有的专有权。
个人提供或转让商标权、着作权、专有技术或技术秘密、技术诀窍取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。
三、计算题（请写出计算过程，答案精确到小数点后两位。
）附：参考答案1. 某公司拥有乘人大客车30辆，小客车18辆、载货汽车20辆（货车载重净吨位均为10吨）。
乘人大客车每辆年税额500元，小客车每辆年税额450元，载货汽车每吨年税额100元。
请计算该公司应纳的车船税税额。
解答:乘人大客车应纳税额=30×500=15 000（元）小客车应纳税额=18×450=8 100（元）载货汽车应纳税额=20×10×100=20 000（元）共缴纳车船税=15 000＋8 100＋20 000=43 100（元）2. 甲企业2012年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。
另外，甲企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B 两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额为45万元，B国企业所得税税率为20%。
假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。
请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。
解答:（1）该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额。
