南开《中国税制》19秋期末考核答卷

中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。

税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。

本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。

一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。

税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。

在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。

直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。

从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。

财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。

根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。

二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。

即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。

2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。

3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。

4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。

三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。

答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。

根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。

（2）请解释个税起征点的含义和作用。

答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。

【南开】19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收制度与税务筹划》在线作业答案3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
[A.]立法目的
[B.]税收优惠
[C.]漏洞和不完善之处
[D.]政府的意愿
[仔细阅读上述试题，并完成作答]
参考选择:C
2.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
[A.]经济
[B.]教育
[C.]国家安全
[D.]卫生
[仔细阅读上述试题，并完成作答]
参考选择:A
3.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
[A.]适用平均税率
[B.]适用增值税税率
[C.]从高适用税率
[D.]从低适用税率
[仔细阅读上述试题，并完成作答]
参考选择:C
4.税收筹划的特征为事前性、()和动态性
[A.]永久性
[B.]无偿性
[C.]强制性
[D.]合法性
[仔细阅读上述试题，并完成作答]
参考选择:D
5.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
[A.]年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
[B.]年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
[C.]年应税销售额200万元的个体工商户
[D.]年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司。

,纳税人应在转让房地产合同签订后 （）内,到房地产所在日 日 日 日 万元万元万元万元【南开】19秋（1709、1803、1809、1903、1909）学期 税务会计在线作业答案3试卷总分:100 得分:100一、单选题（共20道试题，共40分） 1.某单位转让一幢 2008年建造的公寓楼，当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定 ， 该楼的重置成本价为1800万元，假定该房有7成新。

在计算土地增值税时，其评估价格为（） 万兀。

[A.]600[B.]1800[C.]1260[D.]1200[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:C 2.歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼 ，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则刘某应就出场费缴纳个人所得税（）元。

[A.]2240[B.]2000[C.]1600[D.]1200[认真分析以上题目，并完成作答参考答案:A3.根据土地增值税暂行条例的规定 地主管税务机关办理纳税申报。

[A.]7[B.]5[C.]15 [D.]10 [认真分析以上题目，并完成作答 参考答案:A 4.某纳税人本期以自产液体盐 50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税 5元）加 工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐税额为每吨 30元，该纳税 人本期应缴纳（ ）资源税。

[A.]61 [B.]36[C.]31 [D.]25[认真分析以上题目，并完成作答 ]参考答案:C 5.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7 000元（不含税）, 支付加工费2 000元（不含税）,另开具普通发票收取代垫材料款 500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（）元。

中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。

2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。

3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。

4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

一单选题1.C2. B3. A4.A5.D6. C7.D8. C9.A 10.D二不定向选择1.ABCD2. ABCD3. CD4. AD5. AD三名词解释1.税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。

在企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对象。

因此，纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税务会计对象。

企业以货币表现的税务活动，主要包括以下几个方面：（一）计税基础和计税依据:1.流转额；2.成本、费用额；3.利润额与收益额；4.财产额（金额、数额）；5．行为计税额（二）税款的计算与核算；（三）税款的缴纳、退补与减免；（四）税收滞纳金与罚款、罚金2.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。

3.关税是海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。

4.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所的征收的所得税。

5.以车船为特征对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

此处所称车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。

四计算题1.（1）销售300台空调销项税额＝（3000＋200）÷（1＋17%）×300×17%＝139487.18元（2）销售电冰箱和手表销项税额=（2800×100+200× 50)÷(1+17%)×17%=42136.75元（3）预售空调的销项税额=60000÷（1＋17%）×17%=8717.95元（4）出售2013年购买不能抵扣进项税额的固定资产，简易办法征收应纳增值税＝130000÷(1+3%)×2%＝2524.27元（5）购进空调进项税额=420000×17%=71400元运费进项税额=16000×7%=1120元（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000元退货应该扣减增值税进项税额=20×2340÷(1+17%)×17%=6800元应缴纳增值税=139487.18+42136.75+8717.95-71400-1120-51000+6800+2524.27=76137.15元2.(1)该企业的会计利润总额企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+50+2-1000-100-500-205-50-45-80=163.7(万元)(2)该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息和50万元红利属于免税收入(3)该企业对广告费用的纳税调整额以销售营业收入(2000+10)万元为基数，不能包括营业外收入。

中国税制一，单选题根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是(B A自产自用应税消费品B.出口应税消费品C.委托加工应税消费品D.生产应税消费品2，下列不得抵扣进项税的项目是(AA用于赠送客户的购进水泥B用于投资的自产产品耗用的材料C.用于分红的购入货物D.用于修建厂房的购进水泥5,现行消费税从价计征的计税依据是指DA.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额6,下列征收增值税的事项中,属于销售货物的是)DA.保险公司提供财产保险B.煤气公司供应管道煤气C.某研究所转让专利权D.房地产开发公司销售房产7,下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(DA.某企业将外购的床单用于职工福利B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费D.某商店为广家代销服装8,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,B A对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后道B.对生产企业实行退税,采取免抵退方法C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D.对生产企业实行退税采取先征后退方法9.下列行为中,属于增值税征税范围的是(BA.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.歌舞餐厅提供餐饮服务10,下列不属于关税纳税义务人的是DA.进口货物的收货人B．进境物品的携带人C.出口货物的发货人D,邮递出口物品的收件人11,税收公平的支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。

该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。

对12.甲纳税人未按规定向销货方支付货物,销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的已经计算了增值税因而收取违约金不应该缴纳增值税。

错13.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. 对14.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,激纳企业所得税。

19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收制度与税务筹划》在线作业-0001 试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
[A.]稿酬所得
[B.]工资薪金所得
[C.]劳务报酬所得
[D.]个人独资企业的生产经营所得
-标准选择-:D
2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
[A.]员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
[B.]发表论文取得的报酬[B.]提供著作的版权而取得的报酬
[C.]出租房屋取得的收入
-标准选择-:C
3.税收筹划的原则不包括()
[A.]风险收益原则
[B.]行政效率原则
[C.]成本收益原则
[D.]动态性原则
-标准选择-:B
4.下列()不是我国纳税人的义务
[A.]接受账簿、凭证管理
[B.]按时纳税
[C.]向税务机关提供每一项技术决窍
[D.]依法办税务登记
-标准选择-:C
5.由海关专门负责征收的税种是()
[A.]车船使用税
[B.]消费税
[C.]增值税
[D.]关税
-标准选择-:D
6.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
[A.]节税
[B.]欠税
[C.]抗税
[D.]偷税
-标准选择-:A。

《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.电脑B.淀粉C.小汽车D.化肥2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。

A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟3.根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）。

A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.金融机构提供贷款业务4.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税6.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。

当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。

已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。

则该油田10月份应缴资源税（）万元。

A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18 000平方米。

其中，13 000平方米自用，3 000平方米无偿借给军队作训练场；2 000平方米出租，取得年租金收入60万元。

该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。

该企业应交的城镇土地使用税为（）元。

A.60 000元B.72 000元C.20 000元D.8 000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元(含相关费用)。

___《中国税制》19秋期末考核答卷1.消费税主要在生产或进口环节计征。

2.将外购的货物用于本单位集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣。

3.外贸企业收购生产企业加工的货物出口的退税办法是对外贸企业实行退税，采取先征后退方法。

4.单位向个人赠送不动产需要计征营业税。

5.将自建的厂房对外转让需要缴纳增值税。

6.典当业的死当物品销售需要征收增值税。

7.未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司属于非居民企业。

8.自来水公司销售自来水属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业。

9.某歌厅2006年5月应纳营业税10.45万元。

10.金融经纪业按服务业征税，旅游景点的索道经营业务按交通运输业征税，对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为按照服务业征收营业税。

城市维护建设税是一种地方税，主要用于城市基础设施建设和维护。

其特点包括税率较低，征收范围广泛，征收对象为个人和企业等，征收方式为按照应税项目的应税额计算税款，征收周期为每年一次，征收标准根据不同地区的经济发展水平和城市规模而有所不同。

同时，城市维护建设税的征收和使用都需要经过地方政府的决策和管理，具有一定的地方性和灵活性。

37.个人所得税的征收对象和税率如何确定？城市维护建设税是一种具有受益税性质的税种，其税款专款专用，用于保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设。

与其他税种不同的是，城市维护建设税属于一种附加税，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据。

根据城建规模设计税率，城市市区的税率为7％，县城、建制镇的税率为5％，不在城市市区、县城或建制镇的税率为1％。

征收范围较广，几乎所有从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税。

答案:金融商品转让是指在金融市场上，投资者通过买入或卖出金融商品来实现资产的转移和交易的行为。

金融商品包括股票、债券、期货、期权、外汇等。

在金融商品转让中，投资者可以通过市场行情来确定买入或卖出的价格，并且可以根据自己的风险偏好和投资目标来选择不同的金融商品进行投资。

19秋（1709、1803、1809、1903、1909）学期税务会计在线作业-0002试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的是()。

A.预收货款结算方式下为收到货款当天B.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天C.赊销方式下为收到货款当天D.分期收款结算方式下为实际收款日期[分析上述题目后，请完成作答]参考选择是:B2.某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。

合同约定的含税价格为30万元。

该公司应纳车辆购置税( )万元。

(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%)A.10.55B.7.50C.7.03D.5.00[分析上述题目后，请完成作答]参考选择是:C3.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。

A.714元.13B.331.5元C.510元D.610.3元[分析上述题目后，请完成作答]参考选择是:B4.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。

A.“递延所得税负债”账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额B.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债D.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记[分析上述题目后，请完成作答]参考选择是:B5.税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。

A.财务会计B.管理会计C.税收会计D.企业会计[分析上述题目后，请完成作答]。

[南开大学]《中国税制》19秋期末考核(答案参考)【奥鹏】-[南开大学]《中国税制》19秋期末考核试卷总分:100 得分:100第1题,消费税主要采取在()环节计征A、流通B、消费C、生产或进口D、出口正确答案:C第2题,下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位正确答案:A第3题,根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A、对生产企业实行退税,采取免抵退办法B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C、对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:B第4题,下列各项中,应计征营业税的是()A、单位向个人赠送不动产B、金融机构的出纳长款收入C、保险公司的摊回正确答案:A第5题,下列各项中需要缴纳增值税的是()A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将自建的厂房对外转让D、将自产的货物用于集体福利正确答案:C第6题,下列行为,应征增值税的是( )A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售D、邮政部门发行报刊正确答案:C第7题,根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司正确答案:D第8题,下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭正确答案:C第9题,某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A、2.8B、5.8C、10.45D、11.2正确答案:C第10题,依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()A、旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税B、金融经纪业按"服务业"征税C、交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税D、对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税正确答案:D第11题,下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A、代理业B、旅店业C、航空勘探D、销售不动产正确答案:C第12题,根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳正确答案:A第13题,下列行为中,属于增值税征税范围的是()A、供电局销售电力B、房地产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务D、咨询公司提供中介服务正确答案:A第14题,下列说法正确的是()A、修理汽车应缴纳营业税B、修缮房屋应缴纳营业税C、修改服装应缴纳营业税D、修理机器应缴纳营业税正确答案:B第15题,下列不属于关税纳税义务人的是()A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、邮递出口物品的收件人D、进境物品的携带人正确答案:C第16题,现行消费税涉及的纳税环节包括()A、生产环节B、委托加工环节C、进出口环节D、零售环节E、批发环节正确答案:A,B,D,E第17题,以下项目使用5%税率征收营业税的有()A、游艺厅B、舞厅C、旅行社营业额D、交通部门有偿转让高速公路收费权E、代理电信业正确答案:C,D,E第18题,按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A、将委托加工的货物用于对外投资B、将购买的货物用于职工福利C、销售代销货物向委托方收取的手续费D、将自产的货物用于本企业的在建工程E、将购买的货物无偿赠送他人F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售正确答案:A,D,E第19题,税收的特点体现在A、无偿性B、强制性C、固定性D、对等性正确答案:A,B,C第20题,依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A、土地租赁B、电影发行单位出租电影拷贝C、土地所有者出让土地使用权D、转让高速公路收费权正确答案:A,C,D第21题,出口货物退(免)税的税种包括()A、资源税B、城市维护建设税C、增值税D、消费税E、关税正确答案:C,D第22题,依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A、生产企业自营出口货物B、生产企业委托出口货物C、生产性外商投资企业自营出口货物D、外贸企业出口收购货物E、外贸企业委托出口货物正确答案:A,B,C第23题,个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得正确答案:B,C,D第24题,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A、将外购的货物用于对外捐赠B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品正确答案:A,C第25题,企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A、国债利息收入B、金融债券的利息收入C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益正确答案:A,C,D第26题,税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A、错误B、正确正确答案:B第27题,纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.B、正确正确答案:A第28题,我国消费税实行的是价外税A、错误B、正确正确答案:A第29题,营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A、错误B、正确正确答案:A第30题,企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A、错误B、正确正确答案:B第31题,税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A、错误B、正确正确答案:A第32题,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A、错误B、正确正确答案:B第33题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A、错误B、正确正确答案:A第34题,个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能B、正确正确答案:B第35题,按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A、错误B、正确正确答案:B第36题,城市维护建设税具有哪些特点？正确答案:第37题,如何理解税制的课税对象？正确答案:第38题,中国公民张某2012年共取得八项收入（见附表①“收入情况”栏目）。

税法一、单选1-5A A A A A6-10 A A C A A11-15C A C C C16-20 C C D C C二名词解释1房产税又称房屋税,是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。

2收入型增值税收入型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与折旧额的余额为课税对象,即允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产的折旧部分扣除。

3税收制度税收制度是指国家(政府) 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。

它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。

4税收抵免税收抵免是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出,按定比例或全部从其应纳税额中扣除,以减轻其税负常见的税收抵免一般有两类,投资抵免和国外税收抵免。

三简答题1简述资源税的扣缴义务人在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。

2简述房产税的税收优惠政策1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

但经营用的房产不免。

4、个人所有非营业用的房产免征房产税。

但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税5、对行使国家行政管理职能的中国人名银行总行所属分支结构自用的房地产，免征房产税。

6、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

7、经财政部批准免税的其他房产。

3简述税基侵蚀和利润转移税基侵蚀和利润转移,是指跨国企业利用国际税收规则存在的不足，以及各国税制差异和征管漏洞，最大限度的减少其全球总体的税负，甚至达到双重不征税的效果，造成对各国税基的侵蚀。

基侵蚀和利润转移(BEPS, Base Erosion and Profit Shifting) 是当前全球最热门的税务议题之一。

【南开】19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业答案1试卷总分:100 得分:100一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:错误2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:错误3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:正确4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:错误5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:正确6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:正确7.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. [认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:错误8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人[认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:正确9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. [认真分析以上题目，并完成作答]参考答案:错误10.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣。

19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《中国税制》在线作业
营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A.错误
B.正确
参考辅导答案解析:A
个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
A.错误
B.正确
参考辅导答案解析:B
纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A.错误
B.正确
参考辅导答案解析:A
税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A.错误
B.正确
参考辅导答案解析:B
在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
A.错误
B.正确
参考辅导答案解析:A
按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A.错误
B.正确。

税法一、单选1-5A A A A A6-10 A A C A A11-15C A C C C16-20 C C D C C二名词解释1房产税又称房屋税,是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。

2收入型增值税收入型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值与折旧额的余额为课税对象,即允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产的折旧部分扣除。

3税收制度税收制度是指国家(政府) 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。

它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。

4税收抵免税收抵免是指准许纳税人将其某些合乎规定的特殊支出,按定比例或全部从其应纳税额中扣除,以减轻其税负常见的税收抵免一般有两类,投资抵免和国外税收抵免。

三简答题1简述资源税的扣缴义务人在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。

2简述房产税的税收优惠政策1、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。

但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税。

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

但经营用的房产不免。

4、个人所有非营业用的房产免征房产税。

但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税5、对行使国家行政管理职能的中国人名银行总行所属分支结构自用的房地产，免征房产税。

6、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

7、经财政部批准免税的其他房产。

3简述税基侵蚀和利润转移税基侵蚀和利润转移,是指跨国企业利用国际税收规则存在的不足，以及各国税制差异和征管漏洞，最大限度的减少其全球总体的税负，甚至达到双重不征税的效果，造成对各国税基的侵蚀。

基侵蚀和利润转移(BEPS, Base Erosion and Profit Shifting) 是当前全球最热门的税务议题之一。