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中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。
税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。
本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。
一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。
税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。
在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。
直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。
从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。
财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。
根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。
即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。
2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。
3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。
4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。
答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。
（2）请解释个税起征点的含义和作用。
答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
中南财经政法大学成教生期末考试试卷课程名称：《中国税制》B卷使用对象：（夜大）姓名学号年级专业站点：珠海站总分题号一二三四五六100 分值得分得分评阅人一、名词解释：（共10分，每题5 分）1、增值税2、非居民得分评阅人二、判断题：（共10分，每题1分）1、销售折让是指货物卖出后买方发现品种、质量等有问题，但没有提出退货，而是要求卖方给予一定价格折让。
（）2、扣缴义务人是代收税款的人。
（）3、增值税采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
（）4、一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。
（）5、从2011年开始，个人所得税减除费用标准改为3000。
（）6、我国现行消费税属于多环节征收的产品税。
（）7、若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。
（）8、出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。
（）9、凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。
（）10、非营利性的医院、诊所和其他医疗服务，免征营业税。
（）得分评阅人三、选择题：（可单选，也可多选共20分，每题2分）1．购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额（）。
A.未按规定取得专用发票B.未按规定保管专用发票C.购进货物发生非正常损失D.从小规模纳税人购进货物2．我国目前征收增值税采用的类型有（）。
.A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税3．我国现行的增值税制采用（）。
.A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税4．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）。
A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门5．进口货物的增值税由（）征收。
A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机关6．根据增值税有关规定，一般纳税人在（）情况下，不可以开具增值税专用发票。
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日适用专业、班级：（共四大题）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。
A 免征额B 起征点C 项目扣除D 减税额2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人D 税务机关3、区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。
A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。
A 服装厂B 剧团C 服装厂代扣代缴D 剧团代扣代缴7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税C 组成计税价格=关税完税价格+增值税D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人C 从事公交运输的公交公司D 销售建筑材料的建材商店11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日适用专业、班级：题号一二三四五六七八九十总分得分评卷人（共四大题）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。
A 免征额B 起征点C 项目扣除D 减税额2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人D 税务机关3、区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。
A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。
A 服装厂B 剧团C 服装厂代扣代缴D 剧团代扣代缴7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税C 组成计税价格=关税完税价格+增值税D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A.电脑B.淀粉C.小汽车D.化肥2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟3.根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）。
A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.金融机构提供贷款业务4.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税6.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。
已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。
则该油田10月份应缴资源税（）万元。
A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18 000平方米。
其中，13 000平方米自用，3 000平方米无偿借给军队作训练场；2 000平方米出租，取得年租金收入60万元。
该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。
该企业应交的城镇土地使用税为（）元。
A.60 000元B.72 000元C.20 000元D.8 000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元(含相关费用)。
《国家税收》期末考试试卷附答案一、单项选择题（共20小题，每小题2分，共40分）1、税收分配的对象主要是（）。
A．社会产品 B. 剩余产品C．国内生产总值 D．国民生产总值2、我国现阶段税收最主要的目的是（）。
A．满足提高党的执政能力的需要 B. 满足国民经济建设的需要C．满足社会公共需要 D．满足对外开放的需要3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（）A、商品劳务所得税B、实物税货币税C、直接税间接税D、从价税从量税4、下列属于增值税应税货物的是（）A、土地B、建筑物C、自来水D、无形资产5、下列消费税项目中，属于从量征收的和从价征收复合征税范围的是（）。
A 卷烟B 雪茄烟C 行啤D 汽油6、下列收入中，应免征营业税的有（）。
A．展览馆举办文化活动的门票收入 B 寺庙出售的纪念品收入C 公园小景点的门票收入D 电视台的广告收入7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应自缴纳税款或放行之日起（）内，向发货人补征。
A．半年 B. 1年 C．2年 D．3年8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情况下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A 3个月B 6个月C 9个月D 12个月9、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（）海关申报纳税。
A．企业所在地 B. 企业核算地 C．货物入境地 D．报关地10、下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A私营企业 B个人独资企业 C 国有企业 D股份制企业11、下列不得在税前列支的税金有（）。
A增值税 B营业税 C 资源税 D教育费附加12、下列消费税项目中，属于从量征收的和从价征收复合征税范围的是（）。
A 卷烟B 雪茄烟C 行啤酒D 汽油13、下列税收收入中中央和地方共享的税种有（）。
A．企业所得税 B.消费税 C．车船税 D．关税14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期《中国税制》课程期末考试试卷（卷）考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、A2、D3、A4、B5、B6、C7、C8、D9、D 10、B11、D 12、D 13、B 14、C 15、B16、A 17、C 18、A 19、A 20、A1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是A、税收收入B、债务收入C、产权收入D、规费收入2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率3、我国现行增值税属于A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为A、发票开具之日起90天内B、发票开具之日起90天内认证通过的当月C、付清全部货款的当月D、货到验收入库的当月5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是A、生产销售环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是A、25万元B、30万元C、31万元D、36万元7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为A、90万元B、100万元C、120万元D、140.4万元8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为A、500万元B、40万元C、50万元D、10万元9、我国营业税采用税率。
A、定额税率B、累进税率C、超累进税率D、比例税率10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是A、消费税B、增值税C、营业税D、土地增值税11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐款5万元，贫困山区的捐款10万元，该企业2004年度应缴纳的企业所得税为A、13.2万元B、14.85万元C、16.01万元D、16.104万元12、下列单位不属于外商投资企业的是A、中外合资企业B、独立核算的中外合作生产企业C、美商在中国的独资企业D、日商在中国的代理公司13、下列个人所得一次收入偏高,需要加成征收个人所得税的是A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、财产租赁所得14、按现行资源税规定,不征收资源税的项目是A、石油B、煤炭C、土地D、天然气15、目前,我国房产税规定,个人按市场价出租居住用房取得租金收入征收房产税的税率为A、3%B、4%C、5%D、12%16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税17、城镇土地使用税是以有土地为征税对象,对拥有的单位和个人征收的一种税A、土地所有权B、土地经营权C、土地使用权D、土地占有权18、城市维护建设税的计税依据是A、增值税和消费税和营业税B、关税C、所得税D、营业收入19、我国现行印花税的定额税率为A、5元B、10元C、20元D、50元20、某公司2004年共发生两笔房产置换业务,与A单位换出厂房1000万元,换入商业用房1000万元,与B单位换出办公楼500万元,换入写字楼500万元,当地规定契税税率为3%,则该公司应纳契税为A、0B、48万元C、9万元D、3万二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选、错选不得分，少选，每选对一项得0.5分）1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD 10、BD1、通常所说的税收三要素是指A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限2、我国现行增值税所规定的税率包括A、17%B、13%C、6%D、03、按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有A、用于本企业连续生产的同类应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品4、按现行营业税规定，下列收入可以直接作为计税营业额征收营业税的是A、金融经纪业的手续费B、一般贷款业务利息收入C、拍卖行受托拍卖物品成交额D、广告代理业收取的全部收入5、企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有A、为职工购买的商业保险B、符合规定的支付给总机构的管理费用C、无形资产开发过程中没有形成资产的费用D、资助给关联科研单位的研发经费6、内外资企业所得税处理规定一致的项目是A、弥补亏损B、非公益救济性捐赠C、工资D、业务招待费7、现行个人所得税规定，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的是A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得C、对企事业单位的承包承租经营所得D、合伙企业的生产经营所得8、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有A、资源税B、增值税C、消费税D、城建税9、我国现行房产税的征税范围包括A、城市B、县城C、工矿区、D、建制镇10、下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是A、军事单位B、外国投资企业C、事业单位D、外国企业三、判断题（每小题1分，共15分，对照打“√”错的打“×”）1、√2、×3、√4、×5、×1、国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。
（）2、纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。
（）3、我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税，但包括消费税。
（）4、如果纳税人购进免税农产品，已经抵扣了进项税额，该农产品又用于非应税项目，则不得抵扣的进项税额应按账面成本和13%扣除率计算作进项税额退出处理。
（）5、某酒厂购进酒精生产白酒销售，则白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。
（）6、√7、×8、×9、×10、×6、某建筑企业自建二办公楼，将其中一办公楼出售，则出售的办公楼应征建筑业和销售不动产二个环节的营业税。
（）7、企业所得税征收时，该企业所使用的固定资产均可计提折旧，只要折旧方法和折旧期限符合税法规定，所提折旧均可在征收所得税前列支。
（）8、外商投资企业只要在我国从事生产经营的期限超过10年，就可以享受自开始获利年度起的“二免三减半”税收优惠。
（）9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是指在中国境内有住所并且居住时间满一个纳税年度的个人。
（）10、资源税的应税资源，在缴纳增值税时适用13%税率。
（）11、√ 12、×13、√ 14、×15、√11、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
（）12、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。
（）13、企业新购置车船，但尚未使用，就不需缴纳车船使用税。
（）14、如果甲与乙签订货物购销合同，甲购进货物，则印花税应由取得收入的乙缴纳。
（）15、国家出让土地使用权给某企业，则契税应由该企业缴纳。
（）四、计算题（1、2、4题各10分，第3题7分，第4题8分，共45分）1、某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生如下业务：（1）取得各类家具销售收入（不含税）30万元；（2）为某宾馆制作家具一批，取得不含税收入15万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月收10万元。
（3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价5000元，加工后出售，开具普通发票注明销售额2.34万元（4）当月向某农场购进原木，支付收购价款20万元。
（5）当月购进各种生产用配件、油漆等取得防伪税控系统开具并经税务机关认证的增值税专用发票，注明价款10万元，税金1.7万元。
（6）购销货物过程中支付给某运输企业运费2万元，运输企业开具运费发票列运费1.7万元，建设基金0.2万元，其他费用0.1万元。
（7）该厂上月留抵税额0.5万元。
试根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。
1、（1）销售家具当期应计销项税额＝30×17%＝5.1（万元）（1分）（2）当期应计销项税额＝10×17%/（1+17%）＝1.45（万元）（1分）（3）销售加工回收的旧桌椅应计销项税额＝2.34×17%/(1+17%)＝0.34（万元）（1分）（4）当期允许抵扣的进项税额＝20×13%＝2.6（万元）（1分）（5）当期允许抵扣的进项税额＝ 1.7（万元）（1分）（6）支付的运输费用当期允许抵扣的进项税额＝（1.7＋0.2）×7%＝0.133（万元）（2分）（7）本期应纳的增值税＝当期应纳的销项税额－当期允许抵扣的进项税额＝5.1＋ 1.45＋0.34－ 2.6－ 1.7－0.133－0.5＝ 1.957（万元）（3分）2、某日化公司为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：（1）销售化妆品800箱，每箱不含税单价600元。
（2）销售成套化妆品礼盒2000盒，每盒不含税单价200元。
（3）将200套化妆品礼盒作节日福利发放给本厂职工。
（4）将200箱化妆品抵纸箱厂的包装箱价款。
（5）向另一家化厂购进一批散装化妆品作为公司生产化妆品的配料，购进价10万元，取得防伪税控系统开具增值税专用发票列税款1.7万元，购进后直接交付生产车间使用。
（6）为某商场加工一批防裂唇膏，收到原料6万元，交付时收取加工费和代垫铺助材料费3.2万元，并开具增值税专用发票列税款0.544万元。
试根据以上资料计算公司当月应纳消费税和代收代缴消费税。
（消费税税率：化妆品30%）2、（1）销售化妆品应纳消费税＝600×800×30%＝14.4（万元）（1分）（2）销售成套化妆品应纳消费税＝2000×200×30%＝12（万元）（1分）（3）视同销售，应纳消费税＝200×200×30%＝1.2（万元）（1分）（4）视同销售，应纳消费税＝200×600×30%＝3.6（万元）（1分）（5）生产领用当期外购已税化妆品的部分中已经缴纳的消费税允许抵扣，则允许抵扣当期应纳的消费税＝100000×30%＝3（万元）（2分）（6）受托加工应税消费品，应代委托方代收代缴消费税＝（6＋3.2）×30%/（1－30%）＝ 3.94（万元）（2分）（7）当期应纳消费税＝14.4＋12＋1.2＋3.6－3＝28.2（万元）同时应代收代缴消费税＝3.94万元3、某运输公司主营业务为汽车货物运输，经主管税务机关批准使用运输企业发票，并按运输业征税该公司2005年12月发生如下业务：（1）货运收入120万元，其中出境运输支付给境外运输企业的承运费10万元。
