【奥鹏】[南开大学]《中国税制》20春期末考试

1.企业缴纳的下列税款中，不能计入“税金及附加”科目核算的是（）A.印花税B.房产税C.消费税D.增值税【参考答案】: D2.企业开出的银行承兑汇票到期时，如果无力支付票款，应进行的账务处理是（）A.转作短期借款B.转作应付账款C.转作其他应付款D.不进行账务处理【参考答案】: A3.企业购入交易性金融资产时，账务处理不会涉及的科目是（）A.应收股利B.交易性金融资产C.财务费用D.投资收益【参考答案】: C4.以下正确的说法是（）A.累计折旧代表了为重置资产积累的资金B.累计折旧代表了已分配为费用的资产的成本 C.累计折旧代表了已经损耗了的资产价值 D.累计折旧属于企业的负债【参考答案】: B5.对总分类帐起着辅助作用的账簿是（）A.账户B.明细分类账C.现金日记帐D.银行存款日记账【参考答案】: B6.以下不属于“债权投资”明细科目的是（）A.账面价值B.债券面值C.应计利息D.利息调整【参考答案】: A7.提取存货跌价准备不符合（）。

A.权责发生制原则B.配比原则C.历史成本原则D.谨慎性原则【参考答案】: C8.在总价法下，销售方给与客户的现金折扣，会计上应当作为（）处理。

A.冲减商品销售收入B.财务费用C.产品销售费用D.营业外支出【参考答案】: B9.以下属于金融资产的有（）A.存货B.专利权C.股权投资D.预收账款【参考答案】: C10.企业到外地临时采购，将款项汇往外地银行开立采购专户，应借记（）科目。

A.在途物资B.预付账款C.其他应收款D.其他货币资金【参考答案】: D11.下列各项中，不属于利润分配核算内容的是（）A.弥补以前年度亏损B.提取盈余公积C.结转所得税费用D.向所有者分配利润【参考答案】: C12.以下不能记入“营业外支出”科目的是（）A.固定资产出售损失B.固定资产盘亏损失C.对外捐赠支出D.固定资产报废损失【参考答案】: A13.以一个逐期递减的折旧率乘以一个固定基数计算各期固定资产折旧的方法是（）。

[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科目有多套试卷，请核实本套是否与您的一样！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术[A.]--罚则[B.]--税率[C.]--征税环节[D.]--征税对象提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B2.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金[A.]--五倍以内[B.]--三倍以内[C.]--一倍以内[D.]--50%以内提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:A3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元[A.]--86830[B.]--76250[C.]--70258[D.]--62005提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()[A.]--员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬[B.]--发表论文取得的报酬[B.]--提供著作的版权而取得的报酬[C.]--出租房屋取得的收入提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:C5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金[A.]--千份之五[B.]--千份之二[C.]--千份之三[D.]--万分之五。

中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。

2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。

3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。

4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

南开20春学期（1709、180...20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收理论与实务》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共50 道试题,共100 分)1.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()A.60% 35％B.50% 15％C.40% 5％D.30% 0答案:A2.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元答案:A3.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D4.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.销售自建不动产取得收入B.销售免税货物C.单位转让技术取得收入D.个人取得偶然所得答案:A5.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7答案:C6.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A7.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20答案:A8.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

中国税制一，单选题根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是(B A自产自用应税消费品B.出口应税消费品C.委托加工应税消费品D.生产应税消费品2，下列不得抵扣进项税的项目是(AA用于赠送客户的购进水泥B用于投资的自产产品耗用的材料C.用于分红的购入货物D.用于修建厂房的购进水泥5,现行消费税从价计征的计税依据是指DA.不含消费税也不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.含消费税而不含增值税的销售额6,下列征收增值税的事项中,属于销售货物的是)DA.保险公司提供财产保险B.煤气公司供应管道煤气C.某研究所转让专利权D.房地产开发公司销售房产7,下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(DA.某企业将外购的床单用于职工福利B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费D.某商店为广家代销服装8,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,B A对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后道B.对生产企业实行退税,采取免抵退方法C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D.对生产企业实行退税采取先征后退方法9.下列行为中,属于增值税征税范围的是(BA.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.歌舞餐厅提供餐饮服务10,下列不属于关税纳税义务人的是DA.进口货物的收货人B．进境物品的携带人C.出口货物的发货人D,邮递出口物品的收件人11,税收公平的支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系。

该原则只有在能够确定税收人支付能力大小的情况下才是适用的。

对12.甲纳税人未按规定向销货方支付货物,销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的已经计算了增值税因而收取违约金不应该缴纳增值税。

错13.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. 对14.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,激纳企业所得税。

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《中国税制》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
答案:正确
2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
答案:正确
3.我国消费税实行的是价外税
答案:错误
4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
答案:错误
5.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
答案:错误
6.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
答案:正确
7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. 答案:正确
8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
答案:错误
9.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
答案:正确
10.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
答案:错误
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
11.出口货物退(免)税的税种包括()
A.资源税
B.消费税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.关税
答案:BC。

南开大学-2020春学期《税收制度与税务筹划》在线作业20春学期（ 1709、 1803、 1809、 1903、 1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业 --------------------------- 单选题 1.2008年 1月 1日起实施的企业所得税的纳税人为 () A.个人独资企业 B.合伙制企业 C.在中国境内，取得收入的企业和组织 D.行政组织正确答案 :C 2.下列行为中 ()不属于降低税收负担的违法行为 A.节税 B.偷税 C.欠税 D.抗税正确答案 :A 3.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的 ()特征 A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.规范性正确答案 :A 4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向 ()主管税务机关申报纳税 A.机构所在地 B.注册地 C.居住地 D.劳务发生地正确答案 :D 5纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝ () A.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1－营业税税率） B.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1＋营业税税率） C.营业成本或工程成本÷（ 1－营业税税率） D.营业成本或工程成本÷（ 1＋营业税税率）正确答案 :A 6.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额 ()的罚金 A.一倍以内 B.三倍以内 C.50%以内 D.五倍以内正确答案 :D 7.章某于年初购买了某上市公司的股票， 10月 16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 ()元 A.1000 B.500 C.800 D.750 正确答案 :B 8.下列不征消费税的货物是() A.汽车轮胎 B.化妆品C.木地板 D.香皂正确答案 :D 9.下列各项中属于劳务报酬所得是 () A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入 D.提供中介服务取得收入正确答案 :D 10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是 () A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C.出租房屋取得的收入正确答案 :C 11.税收筹划的战略性思维不包括 () A.立足于企业战略 B.综合权衡筹划方案 C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案 :C 12.某建筑公司在某年取得工程收入 200万元，包括工程原材料及其他材料价款 50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入 5万元，该土地使用权的购进价为 4万元，出租设备收入 2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

南开大学-2020春学期《中国税制》在线作业20春学期（ 1709、 1803、 1809、 1903、 1909、2003）《中国税制》在线作业 --------------------------- 判断题 1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金 ,准予扣除 . A.错误 B.正确正确答案 :B 2.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 A.错误 B.正确正确答案 :B 3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 A.错误 B.正确正确答案 :B 4.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 A.错误 B.正确正确答案 :A 5.目前 ,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税 /消费税 /营业税不征收城建税及教育费附加 . A.错误 B.正确正确答案 :A 6.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 A.错误 B.正确正确答案 :A 7.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 A.错误 B.正确正确答案 :B 8.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款 ,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 A.错误 B.正确正确答案 :B 9.在计算应纳税所得额时 ,违反税法规定被处的罚款不得扣除 ,但税收滞纳金可以扣除 . A.错误 B.正确正确答案 :A 10.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会 ,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施 ,主要由减税或免税条款构成 . A.错误 B.正确正确答案 :B --------------------------- 多选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定 ,下面说法正确的有 () A.企业销售存货 ,按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B.企业纳税年度发生亏损 ,准予向后年度结转 ,直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D.外购商誉的支出 ,在企业整体转让或者清算时 ,准予扣除正确答案 :A 2.根据营业税法律制度规定 ,可以免征营业税的业务收入是 () A.寺庙收取的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.博物馆收取物价局标准的会员费 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案 :A 3.我国消费税分别采用 ()的计征方法 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合正确答案 :A 4.我的消费税的纳税义务人有 () A.国有企业 B.个体经营者 C.事业单位 D.外商投资企业正确答案 :A 5.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是 () A.非金融机构贷款业务不征营业税 B.存款行为不征收营业税 C.购入金融商品行为不征收营业税 D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案 :B 6.税收的特点体现在 A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.对等性正确答案 :A 7.收入总额中的下列 ()收入为不征税收入 A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D.国家税务总局规定的其他不征税收入正确答案 :A 8.下列对有关消费税的表述中 ,正确的是 () A.征税项目具有普遍性 B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收 C.征收方法多样性 ,采用从价征收和从量征收 D.消费税具有转嫁性正确答案 :C 9.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有 () A.购进免税农产品 B.购进生产免税产品的原材料 C.购进固定资产 D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案 :A 10.下列各项中 ,属于关税征税对象的是 () A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的行李和物品 D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品正确答案 :A 11.以下项目中 ,属于“服务业“税目征收营业税的有 () A.拆除建筑物收入 B.维修房屋收入 C.轮船承运业务收入 D.景区内环保车运营收入正确答案 :C 12.按照企业所得税法和实施条例规定 ,在计算应纳税所得额时 ,下列支出不得税前扣除的有 () A.消费税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款正确答案 :B 13.以下关于增值税的表述正确的是 () A.增值税是价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的作用是调节收入差距 D.增值税实行税款抵扣制度正确答案 :A 14.出口货物退(免 )税的税种包括 () A.资源税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.消费税 E.关税正确答案 :C 15.以下项目使用 5%税率征收营业税的有 () A.游艺厅 B.舞厅 C.旅行社营业额 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 E.代理电信业正确答案 :C16.依据增值税的有关规定 ,允许抵扣的货物运费金额包括 ()A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费正确答案 :A 17.依据营业税的有关规定 ,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有 () A.土地租赁 B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权 D.转让高速公路收费权正确答案 :A 18.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出 ,包括 ()和其他支出 ,准予在计算应纳税所得额时扣除 A.成本 B.费用 C.损失 D.税金正确答案 :A 19.个人所得税应税项目中 ,采用费用定额扣除 (800元 )或定率扣除 (20%)的项目有() A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得正确答案 :B 20.可以退 (免 )增值税的出口货物应具备的条件有 () A.属于增值税的征税范围 B.报关离境C.财务上做销售处理 D.用于宣传而对外赠送的产品正确答案 :A --------------------------- 单选题 1.纳税人转让土地使用权 ,应向 ()主管税务机关申报缴纳营业税 A.转让者所在地 B.受让者所在地 C.土地使用者所在地 D.土地所在地正确答案 :D 2.根据现行增值税的规定 ,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的 ,退税办法是 () A.对生产企业实行退税 ,采取免抵退办法 B.对外贸企业实行退税 ,采取先征后退方法 C.对外贸企业实行免税 ,采取不征不退方法 D.对生产企业和外贸企业实行分别退税 ,采取先征后退方法正确答案 :B 3.根据现行规定 ,可以免征个人所得税的收入事项是 () A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金 B.单位自行规定发放的补贴 C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金 D.购买福利彩票的中奖收入正确答案 :C 4.下列行为中 ,属于增值税征税范围的是 () A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋 C.歌舞餐厅提供餐饮服务 D.咨询公司提供中介服务正确答案 :A 5.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为 () A.按买价乘以 17%的扣除率计算的税额 B.按买价乘以 13%的扣除率计算的税额 C.按买价乘以 10%的扣除率计算的税额 D.按买价乘以 6%的扣除率计算的税额正确答案 :C 6.按照现行增值税规定 ,生产企业委托外贸企业代理出口货物 ,其增值税的退 (免 )税环节和方法是 () A.对生产企业实行退税 ,采取先征后退方法 B.对外贸企业实行退税 ,采取先征后退方法 C.对生产企业实行退税 ,采取免抵退方法 D.对生产企业和外贸企业分别实行退税 ,采取先征后退方法正确答案 :C 7.根据消费税暂行条例 ,下列消费品中 ,实行从量定额征收消费税的是 () A.成品油 B.薯类白酒 C.香烟 D.小轿车正确答案 :A 8.企业每一纳税年度的收入总额 ,减除 ()后的余额 ,为应纳税所得额 . A.不征税收入 ,各项扣除 ,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B.不征税收入 ,免税收入 ,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C.免税收入 ,不征税收入 ,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D.不征税收入 ,各项扣除 ,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入正确答案 :B 9.下列各项中 ,应计征营业税的是 () A.单位向个人赠送不动产 B.金融机构的出纳长款收入 C.保险公司的摊回正确答案 :A 10.某零售企业为增值税一般纳税人 ,月销售收入为 29250元 ,该企业当月计税销售额为 ()元 (假设所属货物适用税率均为 17%) A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 正确答案 :A 11.下列不属于关税纳税义务人的是 () A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的收件人 D.进境物品的携带人正确答案 :C 12.增值税一般纳税人销售货物 ,适用 13%税率的是 () A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机器设备正确答案 :A 13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载 ,三个月的稿酬收入分别是 3000元 ,4000元和 5000元 .该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税 () A.1316元 B.1344元 C.1568元 D.1920元正确答案 :B14.下列混合销售行为中 ,应当征收增值税的是 () A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案 :A 15.下列行为 ,应征增值税的是 () A.邮政部门销售的集邮商品 B.银行开办的融资租赁业务 C.典当业的死当物品销售 D.邮政部门发行报刊正确答案 :C 16.在税法构成要素中 ,衡量税负轻重与否的重要标志是 () A.税率 B.征税对象 C.纳税人D.纳税环节正确答案 :A 17.某房屋开发公司出售一幢住房 ,价款为 2900000元 ,住房占地价款 23000元 ,当月成交付款 .该公司本月应纳营业税额为 ()元 A.93906.6 B.145000C.156500D.626044 正确答案 :C 18.下列各项中 ,属于劳务报酬所得的是 () A.发表论文取得的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版取得的报酬正确答案 :C 19.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的 ()在我国境内 A.最终销售地 B.起运地 C.支付地 D.企业所在地正确答案 :B 20.某旅行社上月组团境内旅游收入 15万元 ,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计 8万元 ,组织境外旅游收入 20万元 ,付给境外接团企业 12万元费用 ,另收代办护照费 2.4万元 ,其中 2万元为支付给护照办理部门的护照费 .该旅行社上月应纳营业税为 () A.0.75万元B.0.77万元 C.0.87万元 D.1.87万元正确答案 :B。

《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.电脑B.淀粉C.小汽车D.化肥2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。

A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟3.根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）。

A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.金融机构提供贷款业务4.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税6.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。

当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。

已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。

则该油田10月份应缴资源税（）万元。

A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18 000平方米。

其中，13 000平方米自用，3 000平方米无偿借给军队作训练场；2 000平方米出租，取得年租金收入60万元。

该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。

该企业应交的城镇土地使用税为（）元。

A.60 000元B.72 000元C.20 000元D.8 000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元(含相关费用)。

南开大学（奥鹏）网络教育
《税收制度与税务筹划》在线作业
参考资料
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
1. 下列()不是我国纳税人的义务
【选项】：
A 依法办税务登记
B 接受账簿、凭证管理
C 按时纳税
D 向税务机关提供每一项技术决窍
【答案】：D
2. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
【选项】：
A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【答案】：A。

南开大学
《税法》在线作业
参考答案
20春学期（、1809）《税法》在线作业-0002
试卷总分:100 得分:0
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。

A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除
D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
正确答案:D
2.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。

A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并。

1.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。

A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人 C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税 D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税【参考答案】: D2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。

已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。

A.84B.244C.306D.1010【参考答案】: C3.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。

由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。

已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。

针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500B.550C.605D.540【参考答案】: D4.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。

该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。

A.5230.77B.5587.77C.13076.92D.13433.92【参考答案】: B5.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。

【奥鹏】-[南开大学]《中国税制》20春期末考试试卷总分:100 得分:100第1题,符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A、30B、100C、300D、500正确答案:D第2题,按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A、对生产企业实行退税,采取先征后退方法B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C、对生产企业实行退税,采取免抵退方法D、对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法正确答案:C第3题,下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭正确答案:C第4题,下列行为,应征增值税的是( )A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售D、邮政部门发行报刊正确答案:C第5题,某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴正确答案:A第6题,下列各项中,应计征营业税的是()A、单位向个人赠送不动产B、金融机构的出纳长款收入C、保险公司的摊回正确答案:A第7题,某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A、25000B、25884C、27594D、35240正确答案:A第8题,下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()A、债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B、融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C、一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额正确答案:A第9题,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额正确答案:C第10题,下列行为中,属于增值税征税范围的是()A、供电局销售电力B、房地产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务D、咨询公司提供中介服务正确答案:A第11题,关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A、陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B、进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C、进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除正确答案:D第12题,根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A、对生产企业实行退税,采取免抵退办法B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C、对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:B第13题,国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元正确答案:B第14题,下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A、代理业B、旅店业C、航空勘探D、销售不动产正确答案:C第15题,计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A、因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B、向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C、资助某下岗人员2000元D、转让各类固定资产支出费用30000元正确答案:D第16题,根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A、个人将不动产无偿赠送单位B、单位将土地使用权无偿赠送个人C、单位自建自用房屋的行为D、单位自建房屋销售的自建行为正确答案:A,B,D第17题,以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()A、拆除建筑物收入B、维修房屋收入C、轮船承运业务收入D、景区内环保车运营收入正确答案:C,D第18题,下列消费品既征消费税又征增值税的有()A、卷烟的生产和批发环节B、金银饰品的生产和零售环节C、钻石及钻石饰品的零售环节D、化妆品的生产环节正确答案:A,C,D第19题,可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A、属于增值税的征税范围B、报关离境C、财务上做销售处理D、用于宣传而对外赠送的产品正确答案:A,B,C第20题,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A、将外购的货物用于对外捐赠B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品正确答案:A,C第21题,个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得正确答案:B,C,D第22题,我国消费税分别采用()的计征方法A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合正确答案:A,B,D第23题,消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A、销售额B、所得额C、生产额D、销售数量正确答案:A,D第24题,企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除A、成本B、费用C、损失D、税金正确答案:A,B,C,D第25题,以下关于营业税税目说法不正确的是()A、运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税B、搬家业务按照服务业征税C、公路管理和养护活动属于建筑业D、港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业正确答案:A,B第26题,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A、错误B、正确正确答案:B第27题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A、错误B、正确正确答案:A第28题,按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A、错误B、正确正确答案:B第29题,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A、错误B、正确正确答案:B第30题,营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A、错误B、正确正确答案:A第31题,税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A、错误B、正确正确答案:B第32题,企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A、错误B、正确正确答案:B第33题,我国消费税实行的是价外税A、错误B、正确正确答案:A第34题,纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A、错误B、正确正确答案:A第35题,在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A、错误B、正确正确答案:A第36题,我国企业所得税中确认扣除项目的基本原则有哪些？请分别解释。