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自考 中国税制期末复习

自考 中国税制期末复习
自考 中国税制期末复习

期末冲刺练兵一

一、单项选择题

1、国家财政收入的主要形式是()。

A、国债

B、国有企业上交利润

C、税收

D、罚没收入

2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负()。

A、国民生产总值税负率

B、国内生产总值税负率

C、国民收入税负率

D、企业所得税负率

3、划分不同税种的主要标志是()。

A、征税人

B、课税对象

C、税率

D、纳税人

4、假设计税依据为100元,税率为10%,按规定要加征3成,则应征税款为()。

A、10元

B、13元

C、30元

D、40元

5、下列哪种税收属于地方税种()。

A、关税

B、消费税

C、营业税

D、增值税

6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是()。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、流通型增值税

D、消费型增值税

7、当前我国流转税模式中,增值税与()实行平行征收。

A、企业所得税

B、消费税

C、营业税

D、关税

8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是()。

A、13%

B、17%

C、6%

D、4%

9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的()。

A、优质费

B、违约金

C、销项税额

D、运输装卸费

10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税()。

A、游艇

B、大卡车

C、摩托车

D、小汽车

11、下列哪种税是1994年新设的税种()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、企业所得税

12、下列作为消费税和增值税计税依据的是()。

A、成本+利润

B、成本+利润+增值税

C、成本+利润+消费税

D、成本+利润+增值税+消费税

13、营业税税率是()。

A、差别比例税率

B、定额税率

C、幅度税率

D、累进税率

14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是()。

A、车船使用税

B、印花税

C、城市土地使用税

D、城市维护建设税

15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率()。

A、契税

B、印花税

C、车船使用税

D、土地增值税

16、下列哪种行为不征资源税()。

A、生产盐

B、开采原油

C、加工洗煤

D、开采天然气

17、资源税的税率是()。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、全额累进税率

18、下列关于耕地占用税说法正确的是()。

A、按实际使用的土地面积计征

B、采用比例税率

C、占用时一次性征收

D、按年计算分期预缴

19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补,下一年度所得不足弥补的可逐年延续,但最长不得超过()。A、3年B、5年C、7年D、10年

20、稿酬所得适用的税率为()。A、10% B、15% C、20% D、25%

二、多项选择题

1、税收具有()的形式特征。

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、特殊分配关系

2、税收的基本要素是()。

A、征税人

B、纳税人

C、课税对象

D、税率

3、我国现行的税率有()。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用()。

A、起征点

B、免征额、C加成征收D、税收附加

5、我国增值税是对在我国境内从事()。

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工劳务

D、提供修理修配劳务

6、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志,可以将增值税划分为()。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、分配型增值税

D、消费型增值税

7、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内()。

A、从事生产应税消费品的单位和个人

B、从事销售应税消费品的单位和个人

C、从事委托加工应税消费品的单位和个人

D、从事进口应税消费品的单位和个人

8、营业税的特点是()。

A、税源广泛

B、税率低

C、税负均衡

D、计征简便

9、城市维护建设税按实际缴纳的()为计税依据。

A、增值税

B、消费税

C、营业税D关税

10、下列关于房产税说法正确的是()。

A、房产税是一个地方税种

B、房产税向房屋产权所有人征收

C、房产税向出售房产的单位和个人征收

D、房产税的计税依据有房产余值和租金

三、是非题

1、国家为了实现其职能,凭借政治权力,强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。(╳)

2、税率是税收制度中的基础性要素。(╳)

3、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。(╳)

4、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。(√)

5、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。()

6、兼营行为是指纳税人经营的范围既包括销售货物和应税劳务,又包括提供非应税劳务。(√)

7、增值税起征点的适用范围只限于个人,其销售额不含税销售额。(√)

8、凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。(√)

9、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。(╳)

10、除国务院另有规定外,消费税只对进口的应税消费税免税。(╳)

11、从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。(√)

12、根据车船使用税规定,只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。(╳)

四、简答题

1、简述税收的含义。:

2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么?认定小规模纳税人的条件是什么?

3、企业所得税的特点是什么?其立法原则是什么?

五、计算题

1、计算下列税率表的速算扣除数,要求写出计算过程。

级次应纳税所得额级距税率(%)速算扣除数

1 所得额在500元以下的 5

2 所得额超过500元至1000元的部分10

3 所得额超过1000元至3000元的部分15

4 所得额超过3000元至5000元的部分20

5 所得额超过5000元至20000元的部分25

6 所得额超过20000元部分30

2、某演员2006年10月在电视台为某产品做广告,一次取得劳务报酬80000元;另外,本月他还取得国债利息收入3200元。请计算该演员上述两项所得应纳个人所得税。

3、某外资企业进口一批小轿车。已知该批轿车的关税完税价格为230万元,进口关税税率为30%,消费税税率为8%。试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。

4、某通讯公司为增值税一般纳税人,4月份发生以下购销业务:

(1)购入一批原材料,已验收入库,取得的增值税专用发票注明的税款为29.825万元;

(2)向运输公司支付运费2.5万元,并取得运输公司开具的运输发票;

(3)本月销售产品取得不含税销售收入270万元;将100个自产的手机奖励给本企业先进工作者,同类产品的出厂价格为每个1200元。

请计算该企业4月份应纳增值税额。

期末冲刺练兵二

一、单项选择题

1、税收是国家凭借()取得的收入。

A、经济权力

B、政治权力

C、财产权力

D、所有权

2、税收制度的基础性要素是()。A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率

3、()适用于从量计征的税种。

A、比例税率

B、累进税率

C、预提税率

D、定额税率

4、在流转税中与增值税交叉征收的税种是()。

A、消费税

B、营业税

C、关税

D、所得税

5、目前我国实行的增值税属于()。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、流通型增值税

6、对增值税纳税人进行分类的目的是()。

A、为了配合增值税专用发票的管理

B、为了计算应纳税款的方便

C、为了对纳税人进行科学管理

D、为了提高税款征收的效率

7、下列哪种劳务不征收增值税()。

A、交通运输

B、委托加工

C、修理

D、修配

8、纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额,不分别核算或不能准确核算的,其销售额为()。

A、销售货物的销售额

B、销售非应税劳务的销售额

C、销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数

D、销售应税劳务的销售额

9、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金,超过()未退还的,则应并入销售额计征增值税。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

10、下列关于增值税专用发票说法正确的是()。

A、增值税专用发票只有一般纳税人可以使用

B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票

C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票

D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用

11、下列经营中属于消费税纳税人的是()。

A、卷烟厂

B、烟酒批发公司

C、化妆品专卖店

D、收购鞭炮、烟火的供销社

12、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税()。

A、黄酒

B、汽油

C、啤酒

D、化妆品

13、营业税按期纳税的起征点是营业额()。

A、50元

B、200—800元

C、200—600元

D、300—800元

14、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为()。A、7% B、6% C、5% D、1%

15、下列关于房产税说法错误的是()。

A、房产税的税率为定额税率

B、房产税向房屋所有权人征收

C、个人拥有的非营业用房产免税

D、房产税的计税依据有房产余值和租金

16、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以()为计税依据。

A、固体盐数量

B、移送时的液体盐

C、实际消耗的液体盐

D、液体盐和固体盐的总量

17、土地增值税的税率是()。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、全率累进税率

D、超率累进税率

18、下列不征企业所得税的企业是()。

A、中外合资企业

B、中外合作企业

C、个体工商户

D、私营企业

19、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴,年终汇算清缴的办法,具体规定是,月份或季度终了后()内预缴,()内汇算清缴。

A、15日,4个月

B、10日,4 个月

C、15日,3 个月

D、10日,3个月

20、稿酬所得税按规定可以减征()。A、10% B、20% C、30% D、40%

二、多项选择题

1、税收具有()的职能。

A、组织收入

B、收入分配

C、资源配置

D、宏观调控

2、下列属于流转税的税种有()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、企业所得税

3、下列属于中央税的税种有()。A、消费税B、关税C、增值税D、营业税

4、以计税价格同税收的关系为分类标志,可以将税收分为()。

A、直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税

5、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是()。

A、看纳税人的会计核算是否健全

B、看纳税人是否能提供准确的税务资料

C、看企业规模的大小

D、看企业生产的产品性质

6、销售下列对象属于征增值税的是()。A、电力B、热力C、气体D、土地

7、下列哪些属于应征消费税的范围()。

A、中巴车

B、摩托车

C、酒精

D、汽车轮胎

8、下列哪些行业营业税税率为3%()。

A、交通运输业

B、建筑业

C、文化体育业

D、服务业

9、下列属于印花税征税对象的是()。

A、书立应税凭证

B、使用应税凭证

C、领受应税凭证

D、使用车船等物品

10、下列关于契税说法正确的是()。

A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产

B、契税向产权承受有征收

C、契税的税率为比例税率

D、契税的税率为定额税率。

三、是非题

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。()

2、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。()

3、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。()

4、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。()

5、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。()

6、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。()

7、凡出口货物都可以享受出口货物退(免)税的优惠。()

8、在我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。()

9、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的,则这些自产自用的应税消费品不征消费税。()

10、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节。()

11、城市维护建设税是按应纳的“三税”税额为计税依据的。()

12、房产税是以房屋转让的价格或租金作为计税依据计算征收的一种财产税。()

四、简答题

1、简述1994年我国流转税制改革的主要内容。

2、简述我国分税制的基本内容。

3、试比较城镇土地使用税和耕地占用税的异同。

五、计算题

1、某化工厂为增值税一般纳税人,10月份发生的业务如下:

(1)向一般纳税人批发溶剂油2000桶,每桶不含税价268元(其中8元为包装物价款)该企业包装物不随同产品销售,而是收取押金的方式;

(2)清理出一年以上没有退还的押金1.6万元;

(3)发生销货退回(销售方已作账务处理),收回的购货方退还的增值税专用发票上注明的销售金额6000元,税款1020元;

(4)向小规模纳税人销售涂料100公斤,每公斤46.8元(含税价);

(5)本期发生的允许抵扣的进项税为40708元,期初未抵扣完的进项税额为10072元;

计算该化工厂10月份应纳的增值税。

2、某汽车制造厂9月份发生的业务如下:

(1)购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金23万元;

(2)进口一台设备取得关税完税凭证上注明的增值税税金为15万元;

(3)从小规模纳税人手中购进零部件取得普通发票上注明的价款2500元;

(4)销售大卡车取得含增值税价款234万元,销售小轿车取得不含增值税价款300万元;

小轿车适用的消费税税率为8%,根据以上资料计算该汽车厂9月份应纳的增值税和消费税

3、红星化工厂2002年度会计决算报表反映的资料如下:

(1)销售产品取得收入2000万元;

(2)允许扣除的生产经营成本1200万元:

(3)允许扣除的销售费用、管理费用、财务费用支出60万元;

(4)缴纳增值税15万元、消费税17万元、城建税和教育附加费3.2万元;

已知,本年度1——12月份预缴企业所得税180万元。根据上述资料计算该企业年度汇算清缴时,应补(退)的企业所得税税额。

4、某大学两名教授合作编写了一本教材,共获稿酬10000元,其中教授甲取得稿酬收入3800元,教授乙取得稿酬收入6200元。计算两名教授的稿酬收入各自应纳的个人所得税。

期末冲刺练兵三

一、单项选择题

1、税收“三性”的核心是()。A、强制性B、无偿性C、固定性D、税率

2、税收制度的核心要素是()。A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人

3、为了严肃税收纪律,1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于()。

A、国务院

B、财政部

C、国家税务总局

D、省级人民政府

4、以()为分类标志,可以将税收划分为从价税和从量税。

A、价格同税收的关系

B、税收管理权限和支配权限

C、税负能否转嫁

D、计税依据

5、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在()以上。

A、20%

B、30%

C、50%

D、60%

6、销售下列对象属于征收增值税的是()。

A、土地

B、房屋

C、气体

D、专利技术

7、我国增值税基本税率是()。A、13% B、17% C、14% D、18%

8、下列不准从销项税中抵扣的进项税是()。

A、购进的免税农产品

B、外购货物所支付的运输费

C、进口货物向海关缴纳的增值税税款

D、购进固定资产已纳的增值税税款。

9、增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额()。

A、30—50元

B、40—60元

C、50—80元

D、50—90元

10、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票()

A、向一般纳税人销售应税货物

B、向小规模纳税人销售应税货物

C、将货物用于非应税项目

D、销售免税项目

11、委托加工收回的已经缴纳消费税的消费品直接用于对外销售()。

A、应征增值税而不征消费税

B、既应征增值税又应征消费税

C、应征消费税而不征增值税

D、既不征增值税也不征消费税

12、下列哪些单位和个人不征营业税()。

A、提供旅游服务

B、转让无形资产

C、销售不动产

D、提供修理修配劳务

13、保险业营业税的纳税期限是()。

A、1个季度

B、1个月

C、15日

D、10日

14、印花税的定额税率为()。A、5元B、8元C、10元D、15元

15、契税的纳税人是()。

A、出售房屋、土地的单位和个人

B、财产承受人

C、使用权利证照的单位和个人

D、领受权利证照的单位和个人

16、从事房地产开发的纳税人可按取得土地的使用权金额和房产开发成本两项之和加计()的扣除。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

17、下列关于城镇土地使用税说法不正确的是()。

A、在全国范围内征收

B、按实际占用的面积征收

C、采用分类幅度定额税率

D、对外资企业和外籍人员不征收

18、计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、教育附加费

19、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用()企业所得税税率。

A、15%

B、17%

C、18%

D、27%

20、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的,减除()为应纳税所得。

A、600元

B、800元

C、900元

D、1000元

二、多项选择题

1、现代税收的三项最高原则是()

A、节约原则

B、公平原则

C、效率原则

D、稳定原则

2、1994年完善增值税制度改革的具体措施有()。

A、逐步实现增值税类型的转变

B、适当扩大增值税征收范围

C、适当缩小增值税征收范围

D、适当扩大营业税征收范围

3、下列哪些属于资源类税()。

A、资源税

B、城镇土地使用税

C、耕地占用税

D、印花税

4、下列哪些属于行为类税()。

A、印花税

B、契税

C、城市维护建设税

D、房产税

5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由,税务机关可以按()方法确定销售额。

A、纳税人当月同类货物的平均价格

B、纳税人当月其它货物的平均价格

C、纳税人最近时期同类货物的销售价格

D、按组成计税价格(成本+利润)确定。

6、下列项目准予从销项税中抵扣()。

A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用

B、购进免税农产品的进项税

C、用于集体福利的购进货物的进项税额

D、用于免税项目的购进货物的进项税额

7、下列关于消费税说法正确的是()。

A、消费税是价内税

B、征消费税的对象也属于征增值税的对象

C、委托加工应税消费品、以

委托方为纳税人D、实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的

8、货物的到岸价格包括()。

A、货物采购地的批发价

B、国外征的出口税

C、货物保险金

D、货物运输费

9、下列哪些税种为比例税率()。

A、城市维护建设税

B、车船使用税

C、契税

D、房产税

10、计算土地增值额时可以抵扣的项目有()。

A、支付的地价

B、房产开发成本

C、转让房产有关的税金

D、开发土地的有关费用

三、是非题

1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。()

2、免税就是对应征税款全部减除。()

3、一般来说流转税采用“按年计征,分期预缴”形式,而所得税采用“按期纳税”形式。()

4、在我国流转税体系中,增值税与营业税是交叉征收的。()

5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。()

6、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣()。

7、增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。()

8、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收,其余采用从量定额征收。()

9、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的,其委托加工收回的消费品已纳消费税税款,可以从应纳税款中抵扣。()

10、某一项行为一旦确定为征收营业税的,就不需要再征收增值税。()

11、税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。()

12、纳税人以房屋相交换,以房屋交换的总价作为契税计税依据。()

四、简答题

1、简述增值税的特点和优点:\

2、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率是如何规定的?:\

3、简述个人所得税税率的有关规定。:\

五、计算题

1、某国有企业上年度有在岗职工800人;年度会计报表反映的利润总额为1900万元;职工工资总额为750万元,按该工资总额提取的三项费用为131.25万元;按规定计税工资为每人每月500元;三项经费提取的比例共计17.5%。根据上述资料计算该企业上年度应纳企业所得税税额。

2、某旅游公司5月份组织两批游客去泰国旅游,每批50人,按合同规定每人收费1万元。每批支付给泰国接团单位35万元。根据上述资料,计算该公司5月份应纳的营业税及城市维护建设税。(营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%)

3、某服装设计师2003年5月份的工资收入为800元;当月还为他人进行系列服装设计,获得劳务报酬40000元。请计算当月该设计师应纳的个人所得税。

4、某外贸公司某月进口20辆小轿车,每辆关税完税价8万元,小轿车关税税率30%。当月该公司销出其中的18辆。每辆24万元(价税合计)。已知小轿车消费税税率8%,增值税税率17%。请计算该公司当月应纳的增值税和消费税,并指出如何缴纳。(保留两位小数点)

中国税制期中考试试题及答案

《中国税制》期中练习题 一、单选题(2分×10=20分) 1、区分不同税种的主要标志是(B )。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是(B) A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的(C ) A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有( D ) A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定,下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是( D ) A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是(A) A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定,下列说法不正确的是( D ) A采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为,为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物,为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是( C )。 A.卷烟和黄酒 B.卷烟和啤酒 C.卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的( A ) A.不纳税 B.只纳消费税C.只纳增值税D.既纳消费税又纳增值税

自考中国税制问答题和计算题整理复习过程

第一章税制概述 1、对税收概念的理解 ⑴从直观来看,税收是国家取得财政收入的一种重要手段。 ⑵从物质形态看,税收缴纳的形式是实物或货币。 ⑶从本质上来看,税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。 ⑷从形式特征来看,税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。 ⑸从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。 2、税收的三性及关系(10-4 1.“三性”特征:缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。 2.“三性”特征的关系: ⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵无偿性是税收的本质和体现,是“三性”的核心,是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶强制性是无偿性的必然要求,是实现无偿性、固定性的保证。 ⑷固定性是强制性的必然结果。 ⑸税收的“三性”特征相互依存,缺一不可,是区别于非税的重要依据。 3、简述税收的本质(08-4 税收是凭借国家政治权力,无偿的征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。从本质上看,税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。 具体来说: ⑴税收体现分配关系、国家通过税收取得财政收入。征税的过程,就是国家把一部分国民收入和社会产品,以税收的形势变为国家所有的分配过程。 ⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配,其凭借国家政治权利实现的分配,是国家通过制定法律来实现的。 4、简述从性质来看,我国社会主义税收的性质是“取之于民,用之于民”。(12-4 ⑴社会主义税收的性质“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中,劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合,是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。 ⑵社会主义的税收“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品货国民收入,归全部社会共同占有,为全体劳动人民的利益服务。 5、按照税法的效力不同,可以将税法分为几类 按照税法效力的不同,可以将简洁分为税收法律、法规、规章。 ⑴税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的规范性税收文件。 ⑵税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一事实上法律程序制定的规范性税收文件。

《中国税制》考试试题(doc 7页

《中国税制》考试试题(doc 7页)

得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分,每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求,把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准,可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起,我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中,适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中,不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股,共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中,可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A .劳务报酬所得 B .稿酬所得 C .财产转让所得 D .特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中,不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题(共20分,每小题2分,在每小题给出的选项中,有两个或两个以上的选项符合题目要求,把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5

自考中国税制重点简答汇总

简单说明我国中央税和地方税的划分依据。 标准答案:中央税:属于税源集中,收入较大的税; 地方税:税源分散,与地方经济联系密切的税; 中央和地方共享税:兼顾各方利益,调动中央与地方两方积极性。 简述税务机关的权利。 标准答案:执法的相对独立权;征税权(税务机关最基本的权利);税法解释权;估税权;委托代征权;责令提供纳税担保权;税收保全权;强制执行权;行政处罚权;税收检查权;税款追征权。 简述“三性”特征的关系。 标准答案:(1)“三性”特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。 (2)无偿性是税收的本质的体现,是“三性”的核心,是由财政支出的无偿性决定的。 (3)强制性是无偿性的必然要求,是实现无偿性、固定性的保证。 (4)固定性是强制性的必然结果。 (5)税收的“三性”特征相互依存,缺一不可,是区别于非税的重要依据。 简述全额(率)累进税率与超额(率)累进税率的区别。 标准答案:(1)在名义税率相同的情况下,实际税率不同。全累负担重,超累负担轻。 (2)全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近,全累负担不合理,而超累则不存在这一问题。 (3)在各个级距上,全累税负变化急剧,而超累变化缓和,也就是随着征税对象数额的增长,税款的增加,全累较快,超累较缓和。 (4)在计算上,全累计算简单,超累计算复杂。

税负转嫁的方式主要有哪几种? 标准答案:(1)前转(由卖方向买方转嫁);(2)后转(由买方向卖方转嫁,厂商让利); (3)消转(提高效益,消化掉税负)。 试比较比例税率、累进税率和定额税率的优缺点。 标准答案:——比例税率:优点:(1)计算简便。(2)不论征税对象的大小,只规定一个比例税率,不影响流转额的扩大,适合于对商品流转额的征税。 缺点:对收入调节的效果不理想。就高,低收入者难以承受。就低,对高收入者缺乏调节作用。 ——累进税率: 优点:(1)最能体现公平税负的原则,多得多交,少得少交,无得不交,最适合调节纳税人的收入水平。(2)据以征税,将缩小纳税人之间的收入差距。 缺点:计算和征收都比较复杂。 ——定额税率: 优点:(1)计算简便,适用于从量计征的税种。(2)征税对象应该是价格固定,质量和规格标准统一的产品。(3)有利于企业改进包装。(4)有利于促进企业提高产品质量。 缺点:客观上会减少税收收入。 论述现代国家税收的经济职能。 标准答案:(1)调节总供求平衡。一般而言,当社会总需求大于总供给,出现总需求膨胀时,,应采取增税政策;当社会总需求严重低于社会总供给,出现总供给过剩时,应采取减税政策。 (2)调节资源配置。直接税,主要是各种所得税,直接影响投资报酬率,进而影响投资倾向;间接税直接影响的是消费水平,进而影响投资规模的变化,同

2015年自考中国税制考点:税率

2015年自考中国税制考点:税率 税率 税率是税额与征税对象数量之间的比例,即税额除以征税对象的数量。税率是计算税额的尺度,反映征税的深度。税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平,是国家税收政策的具体体现,为税收制度的中心环节。 税率有名义税率和实际税率之分。 名义税率就是税法规定的税率,是应纳税额与征税对象的比例,即应纳税额除以征税对象数量。 实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例,即实纳税额除以实际征税对象数量。 在实际征税中,由于计税依据、减免税、税率制度等不同原因,纳税人实纳税额和应纳税额会不一致,实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致,实际税率也就反映了纳税人的实际负担率,真实地反映了纳税人的负担,应注意到名义税率与实际税率的差别。 我国现行税率分为比例税率、累进税率、定额税率。 (一)比例税率 比例税率是应征税额与征税对象数量的等比关系。不因征税对象数量的多少而变化。即对同一征税对象,不论数额大小,只规定按一个比率征收的税制。 如交通运输业营业税的税率是3%,不论纳税人的营业额是10元,还是10000元,税率都是3%. 这种税率,税额随着征税对象数量等比例增加。在一般情况下,名义税率与实际税率相同。 比例税率可分为:单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。 1.单一比例税率 即一个税种只规定一个税率。 如:企业所得税采用的税率为25%. 2.差别比例税率 即一个税种规定不同的比例税率。

差别比例税率按使用范围可分为: 第一,产品差别比例税率。 如:化妆品适用30%消费税税率,高档手表适用20%的消费税税率。 第二,行业差别比例税率。 如:交通运输业适用3%的营业税税率,服务业适用5%的营业税税率 第三,地区差别比例税率。 如:市区的城建税税率是7%,县城或镇的城建税税率为5%. 3.幅度比例税率:国家只规定最高税率和最低税率,各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。 (二)累进税率 累进税率是随征税对象数量的增大而提高的税率,即按征税对象数量的大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大,税率越高;累进税率税额与征税对象有数量相比,表现为税额的增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。累进税率对于调节纳税人收入,有着特殊的作用,所以各种所得税一般都采用累进税率。 1.累进税率从形式上分为全额累进税率和超额累进税率。 (1)全额累进税率 全额累进税率是累进税率的一种,即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 (2)超额累进税率 超额累进税率是把征税对象划分为若干等级,对每个等级部分分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额之和为应纳税额。一定数量的征税对象可以同时适用几个等级部分的税率。超额累进税率的“超”字是指征税对象数额超过某一等级时,仅就超过部分,按高一级税率计算征税。总体上讲有两种计算方法,一是定义法,二是公式法。 2.按不同依据划分累进级距 累进税率的形式有两种(全累和超累),但是划分累进税率级距的依据多种多样,可以有:销售利润率、环比工资增长率、工资计税基数等等。 需要注意两个概念:

【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项: 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共20小题,每小题l分,共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 2.随着经济的周期性变化,税收自动发生增减变化,从而对经济波动发挥自动抵消作用,其体现的税收职能是 A.稳定经济职能 B.资源配置职能 C.财富分配职能 D.财政收入职能 3.在计算增值税时,允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.扣除型增值税 4.纳税人销售货物或提供应税劳务,收取的下列款项中,不计入增值税销售额的是 A.提供包装物而收取的包装物租金 B.购买方延期付款而收取的延期付款利息 C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5.按月申报纳税的增值税一般纳税人,其增值税纳税申报的期限为 A.当月月末 B.次月的l0日内 C.次月的l5日内 D.次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A.使用环节 B.出口环节 C.批发环节 D.生产销售环节 7.下列用途的自产应税消费品,不缴纳消费税的是 A.用于在建工程 B.用于职工福利

中国税制试题

中国税制试题 一.单选题 1.现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2.依照我国税收法律,税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3.假设应税所得为1,000元,起征点为800元,税率为10%,那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4.西方经济学家把税收一般分为三类,下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5.提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则 6.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡7.1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制

8.流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9.在到岸价格无法确定时,不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/(1+进口最低税率) B.完税价格=国内批发市价/(1+进口最低税率+20%) C.完税价格=国内批发市价×(1-进口最低税率) D.完税价格=国内批发市价/(1-进口最低税率) 10.纳税人销售应税消费品时,因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的,则确定消费计税依据的公式为:应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷(1-增值税税率或征收率) B.含增值税的销售率÷(1+增值税税率或征收率) C.含增值税的销售率÷(1-消费税税率) D.含增值税的销售率÷(1+消费税税率) 11.我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 12.某外国企业在我国设立了经营机构,该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系,则对该笔所得应( )

00146自考中国税制考前复习重点

001461110中国税制 1.税收“三性”中的核心特征是什么? 税收的“三性”是个完整的整体,其中其 核心特征是无偿性。 2.简述税收的含义? 税收作为一种财政收入,在社会再生产的 总过程中,是一个分配过程. 3.征税权利主体是什么? 征税权利主体是指征税方。 4.简述我国税法的分类? 我国税法分为税收法律、税收法规和规章。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是否对等? 税收法律关系的保护对权利主体双方而言 是对等的。 6.什么是偷税? 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者 不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申 报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。 7.什么是抗税? 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。 8.国家征税行使的是一种什么权利? 国家征税行使的是一种政治权力。 9.委托代征权是否属于纳税人的权利? 委托代征权不属于纳税人的权利. 10.税收征缴采取方式的是什么? 税收征缴采取方式的是强制征收。 11.税收财政职能的特点有哪些? 税收财政职能的特点有:适应范围广泛性 ;取得收入的及时性;征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施 ,体现的是经济职能? 税收对经济发展落后地区实行低税或补助 ,体现的是一种经济职能. 13简述税收的三个形式特征? ⒈税收的强制性,是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力,具体表现 在税收是以国家法律的形式规定的,税法 作为国家法律的组成部分,任何单位和个 人都必须遵守。⒉税收的无偿性,是指在具体征税过程中,国家征税后 税款即为国家所有,不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的,从财政活动 的整体来看,税收最终通过政府提供公共 产品等方式用之于纳税人,体现了税收取 之于民、用之于民的本质。就某一具体的 纳税人来说,其所缴纳的税款与其消费的 公共产品中的价格并不一定是相等的。⒊税收的固定性,是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的,具有事前规 定的特征,任何单位和个人都不能随意改 变。 14简述税收“三性”的关系? ⑴三性”特征是税收本身所固有的特征 ,是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵偿性是税收的本质和体现,是“三性” 的核心,是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶制性是无偿性的必然要求,是实现无 偿性、固定性的保证。 ⑷定性是强制性的必然结果。 ⑸收的“三性”特征相互依存,缺一不 可,是区别于非税的重要依据。 15税收法律关系的保护对权利主体双方而 言是对等的,但其权利义务是否对等? 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是 对等的,但其权利义务是不对等的。 16税收职能中,最首要的、基本的职能是 什么? 税收职能中,财政职能是最首要的、基本 的职能。 17简述税制要素与税收分类? 税制要素是指构成一国税制的基本要素, 尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收 理论分析和税收设计的基本工具。它包括 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环 节、纳税期限、减税免税、违章处理等, 其中纳税人、课税对象和税率为税收制度 的基本因素。任何税种如果缺少这三个要 素中的某一个,均不能成立。税收分类是 按一定标准对各种税收进行的分类,一个 国家的税收体系通常是由许多不同的税种 构成的。每个税种都具有自身的特点和功 能。 18什么是计税依据? 计税依据是指征税对象的计量单位和征收 标准。 19从价计征的税收,计税依据也称为什么 ? 计税金额 20在税法构成要素中,衡量税负轻重与否 的重要标志是什么? 税率 21最能体现公平税负原则的税率是什么? 超额累进税率 22简述税收要素的构成? 税收要素的构成:包括征税对象、纳税人、 税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。 23什么是超额累进税率? 累进税率是随征税对象数额的增大而提 高的税率。超额累进税率是把征税对象 划分为若干等级,对每个等级部分分别 规定相应税率,分别计算税额,各级税 额之和为应纳税额。 按超额累进税率计算的应纳税额等于按 全额累进税率计算的税额-速算扣除数 24简述税负转嫁的概念及其形式? 税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通 过提高销售价格或压低购进价格的方法, 将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济 现象。一般包括前转和后转两种基本形式 25什么是间接税? 是指纳税义务人不是税收的实际负担人, 纳税义务人能够用提高价格或提高收费标 准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 26对收益额课税,税负不能转嫁,属于哪 类税? 直接税 27用于区别不同税种的主要标志是什么? 征税对象 28根据税负是否可以转嫁,我国现行税收 可分为什么? 直接税和间接税 29简述起征点和免征额的区别和联系? 起征点不等于免税,起征点是对征税对象应 当征税的数量界限。征税对象达不到起征点 的不征税,达到并超过起征点,按全部数额 征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税 额不予征收。两者的区别是:起征点是不需 要纳税,即没纳税义务;免税是应该纳税而 国家减免,有纳税义务而不需要实际交纳, 其法律性质是不同的。两者的法律地位也不 同,由于起征点是决定是否具有纳税义务, 所以一般只有国务院才能设立起征点,而免 税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。 起征点是不到不征,达到或者超过全额征收; 免征额是不到不征,达到的就其超过部分征收。 30什么是税收实体法? 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体 权利、义务的法律规范的总称。其主要内容 包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目 、税率、减免税等,是国家向纳税人行使征 税权和纳税人负担纳税义务的要件,只有具 备这些要件时,纳税人才负有纳税义务,国 家才能向纳税人征税。 31简述税制原则? 税制原则即税制建立原则,是一个国家在设 计税收制度时应遵循的基本准则,它是判断税

中国税制习题及答案

《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度:税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称,包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度,包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税,或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象:征税对象是指根据什么征税,是征税的标的物,也就是缴纳税款的客体。 4.税率:税率是税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。 5.税制结构:税制结构指的是一国在进行税制设置时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确,辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题(判断对错) 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称,包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为:(1)税收法律制度,即调整税收征纳关系的规范性法律文件,包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。(2)税收管理体制,即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。(3)税收征收管理制度。(4)税务机构和人员制度,即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。(5)税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度,包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

4月全国自考《中国税制》试题及答案

全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码:00146 注:参考答案仅供参考,并不是标准答案。 一、单项选择题: 1-5:CBCAB 6-10:CDCCA 11-15:ADA DD 16-20:ACADB 二、多项选择题: 21:无 22. ACE 三、简单题: 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答:税收的财政职能有如下几个特点。 (1)用范围的广泛性。 (2)取得财政收入的及时性。 (3)征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点

答:概念:个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立,目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 (一)实行分类征收 (二)累进税率与比例的税率并用 (三)费用扣除额较宽 (四)计算简便 (五)采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答:契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由承受人交纳的一种税。 作用:契税实行40多年来,在搞好土地、房屋权属转移的管理,增加财政收入,调节收入分配不公等方面,发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖,原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税,明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收,对公有制经济组织是免征的,这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势,影响了契税的征收,税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:(1)自行贴花办法即“三自”纳税办法,是指纳税人在发生纳税义务时,应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率,自行计算应纳税额,自行购买印花税票,自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 (2)汇贴或汇缴办法

中国税制模拟试题试题及答案

《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分,计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具,其凭借的权力是(B)。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是(A)。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是(B)。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国,负责全面领导和管理税收工作,组织实施各项税法的机构是(B)。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是(B)。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定,下列行业不纳增值税的是(B)。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有(C)。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是(D)。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额,是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值,即(D)。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为(A)。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的(C)。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是(D)。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元,该教授此笔稿酬的应纳税额为(A)。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人,按照规定税额征收的(B)税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中,不是资源税的应税项目是(B)。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定,各种载货汽车的计税依据为(B)。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说,房产税属于(B)。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地,房屋权属订立契约时,由谁缴纳的一种税(A)。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有(C)。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是(B)。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率

全国2020年8月自考中国税制00146试题及答案

D020·00146(通卡) 绝密★考试结束前 2020年08月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制 (课程代码:00146) 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项: 1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔 或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动, 用橡擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题列出的 备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于地方税的是 A.车辆购置税 B.房产税 C.个人所得税 D.消费税 2.下列纳税人中,符合增值税小规模纳税人销售额标准的是 A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司 B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司 C.年主营业务收入为700万元的丙公司 D.年主营业务收入为800万元的丁公司 3.下列不属于 ...增值税免税项目的是 A.个人销售自己使用过的物品

B.外国政府无偿援助的进口设备 C.农业生产者销售的自产农产品 D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品 4.下列行为应征收消费税的是 A.出厂销售金基首饰 B.批发钻石饰品 C.出厂销售银基首饰 D.零售金基合金镶嵌首饰 5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100元,同时收取包装物押金10万元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。该厂5月份应缴纳的消费税税额为 A.0万元 B.1.5万元 C.15万元 D.16.5万元 6.烟叶税的纳税义务发生时间为 A.收购烟叶的当日 B.收购烟叶的次日 C.收购烟叶15日后 D.收购烟叶30日后 7.下列有关进口货物原产地的确定,符合我国关税相关规定的是国 A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物,其原产地为越南 B.由印度加工成衣,经新加坡转运,其原产地为新加坡 C.在荷兰采集并运往日本销售的郁金香,其原产地为日本 D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石,其原产地为美国 8.国家重点扶持的高新技术企业,其适用的企业所得税税率为 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.在计算企业所得税时,研发费用的加计扣除比例为 A.25% B.60% C.75% D.100% 10.根据个人所得税法规定,纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,其定额扣除标准为 A.1000元 B.2400元 C.3600元 D.5000元

2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页,满分l00分,考试时间l50分钟。 考生答题注意事项: 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题l分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1.按税负能否转嫁。可以将税收分为 A.从价税与从量税 B.价税与价外税 C.直接税与间接税 D.中央税与地方税2.区分不同税种的主要标志是 A.征税对象 B.税目 C.纳税地点 D.纳税义务人 3.某服装店为小规模纳税人,当月销售服装取得含税收入41200元,则当月应缴纳的增值税税额为 A.1200元 B.1236元 C.4739.82元 D.5986。32元 4.下列行为应当征收增值税的是 A.企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C.企业将购进的高档手表赠送给客户 D.企业将购进的农产品用于个人消费 5.下列不属于消费税税率形式的是 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D. 复合税率 6.某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球,开具普通发票,取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7%,消费税税率10%,则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A.10万元 B.10.64万元 C.11.7万元 D.18.08万元 7.下列行业应缴纳营业税的是 A.铁路运输业 B.公路运输业 C.餐饮服务业 D.汽车租赁业 8.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇,无条件地给予其他各成员方,该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B.特惠关税 C. 普惠关税 D.最惠国待遇 9.下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A.股份制企业 B.个人独资企业 C.外商投资企业 D.国有企业 10.某居民企业2014年营业收入1000万元,实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时,允许税前扣除的业务招待费为 A.5万元 B.15万元 C. 18万元 D.30万元 11.甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2014年开发新产品发生研究开发费用400

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.()是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.()是指采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退(免)税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的()。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是()。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有()。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是()。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有()。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括()。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题(判断对错) 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。

7月全国自考中国税制试题及答案解析

全国2018年7月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码:00146 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.税收负担的中心环节是( ) A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 2.建立市场经济新税收体制的核心是( ) A.财政原则 B.法治原则 C.公平原则 D.效率原则 3.1959年“税利合一”改革的主要内容是( ) A.以利代税 B.以税代利 C.税利并重 D.取消税利 4.下列属于价内税的有( ) A.增值税与消费税 B.增值税与营业税 C.消费税与营业税 D.增值税与资源税 5.下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( ) A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 C.商业批发企业销售其委托加工但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 6.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( ) A.钢窗厂销售钢窗并负责安装 B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务 D.商场销售卤制品 7.根据企业所得税法规定,固定资产在集体折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,残值比例在原价的( )部分,由企业自行确定。 1

A.3%以内 B.5%以内 C.3%~5% D.10%以内 8.某内资企业由于资金周转困难,上月向另一企业拆借资金50万元,合同规定月利率为1.5%,拆借期限为1个月,本月企业按约定偿还贷款并支付利息0.75万元,银行贷款月利率为1.2%,则企业在计算应纳税所得额时,准予扣除该笔贷款利息为( ) A.0.7万元 B.0.75万元 C.0.6万元 D.0元 9.某人某年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元,该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500 10.下列说法不正确 ...的是( ) A.1985年农业税由征收实物改为折征代金 B.各地征收牧业税的计税依据是不同的 C.农业特产税不是一个独立的税种 D.农业税由税务机关负责征收管理 11.以下各企业中不属于 ...资源税纳税义务人的是( ) A.开采并自用天然气的企业 B.开采并销售原煤的企业 C.生产并销售固体盐的企业 D.进口原油的企业 12.以下单位和个人中不属于 ...耕地占用税的纳税人的是( ) A.外商投资企业 B.国营企业 C.集体企业 D.个体经营者和个人 13.城镇土地使用税由开征地的税务机关采用( )的办法征收。 A.按年征收,分期缴纳 B.按次征收 C.按期纳税 D.一次性 14.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的( ) A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格 B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格 C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格 D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格 15.下列单位和个人中,不需要 ...缴纳房产税的是( ) 2

10月自考00146中国税制试卷及答案解释

2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%

D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分

2019年自考中国税制知识点重要串讲税制原则

2019年自考中国税制知识点重要串讲:税制 原则 一、古代税收原则☆ (一)威廉·配弟的税收三原则公平:即课税不偏袒谁,而且不太重简便:即手续简单,征收方便节约:即征收费用不能过多,应尽量节省 (二)尤斯迪(六条) (三)亚当·斯密的税收四原则: 平等:即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例。 确实:即应缴税收必须明确规定,不能随意征收。 便利:即在征税时间,地点,方法上要方便纳税人。 节约:即向国民征税要适量,不能过多 二、近代税收原则☆ (一)西斯蒙第的税收原则 1.承认亚当·斯密的税收原则 2.补充原则:(都是针对收入而言)(1)税收不可侵及资本(2)不可以总产品为课税依据(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用(4)税收不可驱使财富流向国外 (二)瓦格纳的四端九项原则 1.财政收入原则 (1)充分原则:即税收必须能充分满足财政的需要。 (2)弹性原则:即税收必须能充分适应财政收支的变化。 2.国民经济原则(即如何保证国民经济正常发展的原则

(1)税源选择原则:即税源选择要适当,以所得作为税源最适宜,以免侵及资本。 (2)税种选择原则:即要考虑税负转嫁问题,最好选择不宜转嫁的所得税作为税种。 3.社会公平原则 (1)普遍原则:即对一切有收入的国民都要普遍征税。 (2)平等原则:即根据纳税能力的大小征税,多收多交,少收少交,无收不交。 4.税务行政原则 (1)确实原则:税收法令必须简明确实 (2)便利原则:政府征税应为纳税人的方便考虑 (3)征税费用节约原则:征收管理所开支的费用力求节省。 三、现代西方税收原则★ (一)效率原则 1.含义:是指税收制度的设计应讲求效率,必须在税务行政,资源利用,经济运转三方面尽可能提高效率。 2.两方面的要求(实现的途径) (1)要尽量缩小纳税人的超额负担

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