万达集团财务管理制度四大核心要素_30页-30页PPT资料

万达货运公司财务管理制度第一章总则第一条爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：(一）筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行，维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性．（四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核．第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要大连万达集团股份有限公司（以下简称为“万达集团”）作为我国的标志性大型企业，其提供的产品服务遍布全国，在整个市场经济环境中的竞争霸主地位毋庸置疑。

但同时，万达集团企业内部控制也面临着重重挑战和困境，新的问题不断暴露出来，制约了其进一步发展。

中国加入WTO以后，国际竞争日趋激烈全球经济的一体化趋势越来越明显，在这种形势下，我国的企业必须提高自身的竞争力。

在当今中国经济野蛮生长的背景下，万达集团的发展堪称是中国的龙头企业。

因此，对万达集团内部控制问题的研究也对中国企业的发展有着重要的指导意义。

在本篇论文中，以大连万达集团为研究对象，分析了万达集团内部控制存在的问题并针对这些问题的提出相应的建议。

首先，本文梳理了内部控制制度的相关理论；其次，介绍了万达集团的企业概况；再次，介绍了万达集团现阶段内部控制制度的状况并对其内部控制制度存在的问题进行了分析，涵盖了组织结构、风险控制、对子公司的控制关系、信息传递和沟通以及企业文化五大方面；最后，针对存在的问题提出了相应的建议。

关键词:万达集团内部控制问题研究Research on Internal Control of Dalian Wanda Group Co.，LtdAbstract:Dalian Wanda Group Co., Ltd. (hereinafter referred to as "Wanda Group") is a large and symbolic enterprise in China. Its products and services are all over the country. There is no doubt that it has the dominant position in the whole market economy environment. But at the same time, the internal control of Wanda Group is also facing many challenges and difficulties. New problems are constantly exposed, which restricts its further development. After China's entry into WTO, the trend of integration of global economy is becoming more and more obvious. Under this situation, Chinese enterprises must improve their competitiveness. In the context of today's barbaric growth of China's economy, the development of Wanda Group can be regarded as the leading enterprise in China. Therefore, the research on the internal control of Wanda Group also has an important guiding significance for the development of Chinese enterprises.In this paper, taking Dalian Wanda Group as the research object, the existing problems of Wanda Group's internal control are analyzed and the corresponding suggestions are put forward. Firstly, this paper combs the relevant theories of internal control system; secondly, it introduces the general situation of Wanda Group's enterprises; thirdly, it introduces the current situation of Wanda Group's internal control system and analyses the problems existing in its internal control system, including organizational structure, risk control, control relationship with subsidiaries, information transmission and communication, and enterprises. Five aspects of industry culture. Finally, according to the existing problems, the corresponding suggestions are put forward and the prospects of Wanda Group's internal control are forecasted.Key words:Wanda group，Internal control，Problem study目录一、内部控制的基本理论........................................................................................ 错误!未定义书签。

第1篇第一章总则第一条为规范万达企业的会计行为，加强会计管理，保护企业资产的安全、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合万达企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于万达企业及其所属子公司、分支机构（以下简称“企业”）的会计工作。

第三条企业会计工作应当坚持真实性、完整性、及时性和准确性原则，保证会计信息的真实、完整、及时和准确。

第四条企业应当建立健全会计机构，配备合格的会计人员，明确会计岗位职责，确保会计工作的有效开展。

第五条企业应当加强会计监督，确保会计信息的真实、完整、及时和准确，维护企业合法权益。

第二章会计核算体系第六条企业会计核算体系采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第七条企业会计核算遵循以下原则：（一）持续经营原则：企业会计核算应以持续经营为前提，保证会计信息的连续性和可比性。

（二）历史成本原则：企业会计核算应以实际发生的交易或事项为依据，采用历史成本计量。

（三）收入实现原则：企业会计核算应以收入实现为依据，按照收入实现原则确认收入。

（四）费用匹配原则：企业会计核算应按照费用匹配原则，将费用与相关收入配比。

（五）谨慎性原则：企业会计核算应遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用予以合理预计。

第八条企业会计核算范围包括：（一）资产：企业拥有或控制的、预期能为企业带来经济利益的资源。

（二）负债：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

（三）所有者权益：企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。

（四）收入：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

（五）费用：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

第三章会计科目及核算方法第九条企业会计科目设置应遵循以下原则：（一）全面性：会计科目设置应全面反映企业经济业务。

（二）统一性：会计科目设置应与国家统一的会计制度相一致。

万达财务管理制度范文万达财务管理制度范第一节财务管理制度概述第一章系统运行要求第二章财务管理组织架构第三章财务管理职责和权限第二节财务核算制度第一章会计制度第二章集团财务核算制度第三章分公司财务核算制度第三节财务预算管理制度第四节资本运营管理制度第五节税务管理制度第六节资金管理制度第七节资产管理制度第八节债务管理制度第九节财务报告制度第四节附则第一章财务管理制度守则第二章功能部门职责分工第三章财务管理制度实施与监督第一节财务管理制度概述第一章系统运行要求1.1 为了规范公司财务管理，提高利润和资产运作效益，制定本财务管理制度。

1.2 本制度适用于公司及其附属机构。

1.3 公司财务管理工作应坚持以经营为核心，以效益为目标，以规范为基础，以现代化管理为手段，为公司健康发展提供有力的财务支持。

1.4 财务管理工作应遵循公平、公正、公开、真实、准确的原则。

第二章财务管理组织架构2.1 公司设立财务部，负责全公司的财务工作。

财务部部长是公司财务管理委员会的成员，负责监督执行财务管理制度。

2.2 财务部下设资金管理、会计核算、财务规划、税务管理等职能部门。

2.3 公司各分公司财务工作由分公司财务部门负责，分公司财务部门实行总部与分公司的财务管理一体化，确保统一管理和控制。

第三章财务管理职责和权限3.1 财务职责（1）负责公司全面的财务管理工作，包括资金管理、会计核算、财务预算、税务管理等。

（2）编制和执行公司财务预算，控制财务支出，确保合理使用财务资源。

（3）负责编制并公布公司财务报表，及时、准确地向各级管理层提供财务数据和分析报告。

（4）负责资金管理，包括资金筹措、资金调配和资金运营。

（5）负责公司的债务管理，包括借款、还款、贷款利息等。

（6）负责公司的资产管理，包括资产采购、使用和处置等。

（7）负责公司的税务管理，包括纳税申报、税务查询和税务优惠等。

3.2 财务权限（1）公司财务部门有权制定财务管理制度和操作规程，监督和检查财务活动的合规性和准确性。

公司财务管理制度第一章总则第二章资金管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章费用管理第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。

第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。

第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。

各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。

对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。

第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

第五条公司的财务实行预算管理。

预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。

支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。

预支现金一般不超过 2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。

任何人不得从营业收入中坐支现金。

库存现金必须日清月结，不准白条抵现。

第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。

（2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。

（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。

（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。

竭诚为您提供优质文档/双击可除万达集团财务管理制度篇一：财务管理办法(试行)大石头林业有限公司财务管理办法（试行）一、财务核算1、总则（1）会计核算执行《企业会计制度》。

（2）会计核算采用权责发生制，资产计价采用历史成本法。

（3）固定资产折旧方法采用“平均年限法”。

（4）存货核算采用“加权平均法”。

（5）坏账准备提取比例为应收款项的5%。

（6）制造费用分摊按生产工人工资比例法。

2、如实反映财务状况、经营成果，当期发生的所有经济业务必须进账核算，包括代收代付款项；不允许列支跨年度成本、费用。

3、天保专项补助（森林管护费、政社性支出）、中幼龄林抚育，发生的材料费、电费等必须单独开具发票按成本费用渠道进行核算，资金由天保专户支出，不与企业生产账户发生往来结算。

森林资源培育、植被恢复费、营林生产、营林管理费、木材生产、枝桠材生产发生的材料费以及承包户所用的材料费，一律由企业生产账户进行结算并支付资金，不允许在天保账户抵扣或结算。

4、产量验收单的提报（1）木材、枝桠材生产量由生产处开据产量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时生产处以表格形式汇总各单位产量抄送相关处（部）室。

（2）中幼龄林抚育、森林资源培育、植被恢复费、营林生产的工作量由营林处开据工作量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时营林处以表格形式汇总各单位工作量抄送相关处（部）室。

（3）所有生产项目的产量验收单、工资明细表、支付工资打卡明细表的人员名单必须一致。

此项核对工作由报账会计、核算中心会计全权负责逐级审核。

5、各项表彰奖金及成本结余分成奖，不直接发放现金，由财务处通过内部转账转到基层单位进行工资性核算，报资金预算打卡支付。

（主要是为防止漏扣个人所得税，便于本单位工资总额汇总，规范财务核算）6、涉税核算：要求各单位严格执行税法有关规定，不得偷税漏税。

购物广场财务制度文档第一章总则第一条为规范购物广场的财务管理，提高财务审计效率，制定本制度。

第二条本制度适用于购物广场的各项财务管理工作。

第三条财务管理工作应遵守国家相关法律法规，严格执行财务制度。

第四条财务管理工作应秉承诚实守信、公开透明、权责明确、规范管理的原则。

第二章财务管理机构和职责第五条财务管理机构包括财务部门和财务人员。

第六条财务部门负责购物广场的财务工作的组织和管理。

第七条财务部门的职责包括：财务预算编制和执行、会计核算和监督、内部控制和审计、资金管理和收支管理等。

第八条财务人员应具备相应的专业知识和技能，执行财务工作。

第九条财务部门应定期向购物广场管理部门报告财务工作情况，并接受监督和检查。

第三章财务预算管理第十条财务预算是购物广场财务管理的基础，应制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、资金预算等。

第十一条财务预算应合理、科学、准确，保证购物广场的正常经营和发展。

第十二条财务预算的执行应根据实际情况及时调整，并及时向广场管理部门报告调整情况。

第十三条财务预算的执行应按照程序进行，不得擅自调整和挪用。

第四章会计核算和监督第十四条财务部门应建立健全的会计核算制度，包括会计政策、会计制度、会计方法等。

第十五条财务部门应及时、准确地进行会计核算，编制财务报表，并进行监督和审核。

第十六条财务报表应真实、完整、准确地反映购物广场的财务状况和经营成果。

第十七条财务部门应加强对会计核算的监督和审核，发现问题及时报告并采取措施处理。

第五章内部控制和审计第十八条财务部门应建立健全的内部控制制度，包括审批和授权制度、监督和检查制度、风险防范制度等。

第十九条财务部门应定期进行内部审计，对购物广场的财务管理和财务制度进行检查和评估。

第二十条财务部门应及时发现问题并提出改进意见，确保内部控制的有效性和健康发展。

第六章资金管理和收支管理第二十一条财务部门应建立健全的资金管理制度，包括资金预算、资金审批、资金监督等。

第 5 章物业管理第5章物业管理1 总则住宅类项目的物业管理业务工作由集团项目管理中心负责指导、监督。

项目管理中心物管部是住宅物业管理的主要职能部门。

负责总体经营管理工作的指导、协调、监督与控制。

各住宅物业公司行政管理归属项目公司，包括公司组建、机构设置、人员招聘及解聘、员工晋级等，项目管理中心有权复议。

物业公司的具体经营指标原则应与项目公司分开核算，物业公司的经营不应出现亏损，如属政策性亏损的（如物业费定价低于成本、项目推迟入伙等），在项目公司编制《项目经营策划书》时，应将亏损额列入开发成本；属物业公司经营性亏损的，由物业公司自行解决收支平衡问题。

新开发项目的物业管理费定价及综合成本应按照成本导向的原则进行测算，物业公司不能产生经营性亏损。

物业公司的主要职责是为项目开发提供专业配套服务、提高项目产品的市场竞争力、促进房地产的销售；项目经营期结束后物业公司应不断提高各项经营管理能力，走自给自足、自我积累、自我发展的经营管理之路。

2 物业公司的组建项目规划设计方案确定后，项目公司应牵头组建物业公司、项目管理中心物管部配合。

除总经理和少数骨干人员的招聘外，其他人员到岗一般在入伙前1至3个月完成。

开盘前3个月完成物业管理招投标的法定程序和相关工作。

项目开盘前4个月完成物业公司工商注册。

项目开盘前3个月，在项目管理中心物管部的指导和配合下，物业公司总经理负责提出物业公司（管理处、管理中心）组建计划，报项目公司、项目管理中心物管部审核、项目管理中心总经理或分管副总裁审批。

物业管理公司（管理处、管理中心）的机构设置可根据项目的特点由各项目公司、物业公司自行制定，报项目管理中心物管部审核、项目管理中心总经理批准。

但组织机构中的部门设置、部门名称、职位名称等必须符合规范统一的要求：行政部、品质部、物业部、财务部、工程部、管理处（管理中心）及总经理、副总经理、部门经理/主任、主管/队长/工程师、班长/组长、员工7个职位级别。

第1篇一、引言万达集团，作为中国乃至全球知名的大型企业集团，自成立以来，始终秉持着规范、严谨、高效的管理理念。

为了确保公司财务状况的真实、完整和准确，保障公司及股东的利益，万达集团制定了一套完善的会计制度。

本文将从万达集团的会计制度概述、会计核算原则、会计核算流程、内部控制制度、财务报告与信息披露等方面进行详细阐述。

二、万达集团会计制度概述万达集团的会计制度遵循国家相关法律法规、会计准则和国际财务报告准则，旨在实现以下目标：1. 确保会计信息的真实性、完整性、准确性；2. 提高财务管理水平，降低财务风险；3. 优化资源配置，提高经济效益；4. 促进公司稳健发展。

三、会计核算原则1. 实质重于形式原则：会计核算应以经济实质为依据，而非仅仅以法律形式为依据。

2. 权责发生制原则：会计核算应以权责发生制为基础，即收入和费用应在实现和发生时予以确认。

3. 历史成本原则：会计核算应以历史成本为基础，保持资产、负债和所有者权益的计量稳定性。

4. 会计分期原则：会计核算应按照一定的会计期间进行，以便于分析和考核。

5. 一贯性原则：会计核算方法应保持一致性，不得随意变更。

四、会计核算流程1. 会计凭证的编制与审核：会计凭证是会计核算的基础，应确保其真实、完整、合法。

编制会计凭证后，需经相关人员审核。

2. 会计账簿的登记：根据会计凭证，登记相应的会计账簿，包括总账、明细账等。

3. 会计报表的编制：根据会计账簿，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。

4. 财务分析：对会计报表进行分析，为管理层提供决策依据。

五、内部控制制度1. 组织架构：万达集团设立专门的财务部门，负责会计核算、内部控制和财务报告等工作。

2. 分权制衡：明确各部门职责，确保权责分明，相互制约。

3. 内部审计：设立内部审计部门，对会计核算、内部控制和财务报告等方面进行定期审计。

4. 信息安全：加强信息安全建设，确保财务数据的安全。

六、财务报告与信息披露1. 定期编制财务报告：按照国家规定和公司内部要求，定期编制财务报告。

第1篇第一章总则第一条为加强万达集团（以下简称“集团”）的财务会计管理，规范财务会计行为，提高会计信息质量，保障集团资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于集团及其下属各级公司、分支机构、项目等所有会计核算单位。

第三条集团财务会计工作遵循以下原则：1. 依法依规：严格遵守国家法律法规和财务会计制度。

2. 客观公正：保证会计信息的真实、准确、完整。

3. 规范统一：统一会计政策、会计方法和会计程序。

4. 及时准确：及时反映经济活动，确保会计信息时效性。

5. 保密原则：对集团财务信息严格保密。

第二章会计组织机构与职责第四条集团设立财务部，负责全集团的财务会计管理工作。

第五条财务部的主要职责：1. 负责制定集团财务会计制度，组织实施并监督执行。

2. 负责编制和审核集团财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。

3. 负责集团资金管理，确保资金安全、高效运作。

4. 负责集团成本费用控制，提高经济效益。

5. 负责集团税收筹划，降低税收风险。

6. 负责集团内部控制体系建设，防范财务风险。

7. 负责指导、监督下属单位的财务会计工作。

第六条下属各单位设立财务部门，负责本单位的财务会计管理工作。

第七条下属单位财务部门的主要职责：1. 负责执行集团财务会计制度，确保会计信息真实、准确、完整。

2. 负责编制和审核本单位财务报表。

3. 负责本单位资金管理，确保资金安全、高效运作。

4. 负责本单位成本费用控制，提高经济效益。

5. 负责本单位税收筹划，降低税收风险。

6. 负责本单位内部控制体系建设，防范财务风险。

第三章会计核算制度第八条集团会计核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第九条会计核算周期为公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。

第十条会计核算方法：1. 借贷记账法：以借贷记账为基础，按照会计科目设置账户，进行会计核算。

2. 收付实现制：以现金收付为依据，确认收入和费用。

万达商业财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司的财务管理，保证公司财务安全，提高公司经营效益，制定本制度。

第二条本制度适用于万达商业集团旗下各个商业板块的财务管理，包括但不限于财务结算、资金管理、预算管理、会计核算等方面。

第三条公司财务管理应当坚守法律法规，遵循诚实守信、谨慎勤勉、合理高效、安全稳妥的原则，保证财务管理的规范、有序、完整。

第四条公司各级财务部门应当建立健全财务管理制度，严格按照制度规定，严格执行。

第五条公司领导和财务管理人员应当加强对财务管理的重视，提高财务管理工作的科学性和规范性。

第六条公司财务管理制度的修订应当经过公司领导的审批，并向全员发布。

第七条公司各级财务部门应当根据实际情况，制定详细的实施细则，确保财务管理制度的全面执行。

第八条公司财务管理部门应当定期对公司的财务管理制度进行评估和改进，确保制度的适用性和有效性。

第二章财务结算制度第一条公司财务结算应当遵循公平、公正、合理、快捷的原则，及时、准确地完成结算工作。

第二条公司财务结算应当按照国家财务法规、税收法规和公司制度规定的程序，严格进行，确保财务结算的安全、准确。

第三条公司财务结算应当建立完善的凭证和账簿制度，每笔结算都应有相应的凭证和账簿记录，确保结算的真实性、可靠性。

第四条公司财务结算应当进行日常核对和月度对账，确保财务结算的准确性和及时性。

第五条公司应当建立完善的财务结算审批制度，确保每笔结算都经过合法合规的审核和审批。

第六条公司财务结算应当及时、准确地报送财务报表和财务分析报告，为公司决策提供可靠的财务信息。

第三章资金管理制度第一条公司资金应当按照公司的资金管理制度进行合理、安全、高效的运营和管理。

第二条公司资金管理应当建立完善的资金流动和监控机制，确保资金的安全和充分利用。

第三条公司资金管理应当遵循合规经营、风险可控、提高效益的原则，确保公司资金的合理配置和充分利用。

第四条公司应当建立完善的资金预算管理制度，进行严格的资金预算和控制，合理规划公司的资金运营。