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商业企业库存现金的清查
为了及时如实地反映库存现金的余额，加强对出纳工作的监督，企业应经常对库存现金进行核对和清查。
库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
清查现金的基本方法是实地盘点，将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，看账款是否相符。
清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。
如有盈亏，除了设法查明原因外，还应根据“现金盘点报告表”进行账务处理，可在“其他应收款”或“其他应付款”总账科目下设“现金短款或长款”明细科目核算，按短款或长款的金额记入该科目，待查明原因后再转账。
例：某商业企业清查库存现金发现如下情况：
1、现金清查中发现现金多余180元。
借：现金180
贷：其他应付款——现金长款180
假如经核查，原因不明，在批准后可作收入处理。
则：
借：其他应付款——现金长款180
贷：营业外收入180
2、现金清查中发现现金短缺160元。
借：其他应收款——现金短款160
贷：现金160
假如经核查，应由出纳人员负责赔偿的，则：
借：其他应收款——××出纳员160 贷：其他应收款——现金短款160。
第三节货币资金的清查为保证货币资金的安全和完整，企业应定期对货币资金进行清查，货币资金清查主要有库存现金的清查和银行存款的清查。
一．库存现金的清查（一）库存现金清查的方法为了保证账款相符，防止现金发生差错、丢失或被贪污、挪用，应对库存现金进行清查。
现金清查包括出纳人员每日终了的清查核对和企业组织清查小组进行定期或不定期的清查。
库存现金清查的基本方法是实地盘点，并将盘点后的实际库存现金数与现金日记账余额进行核对。
（二）库存现金清查结果的核算库存现金清查后，应根据清查结果填制“现金盘点报告表”，凡现金实存数大于账存数，称为现金长款；现金实存数小于账存数称为现金短款。
“长款”“短款”实际上是库存现金的盘亏和盘盈。
在没有查明长短款原因之前，应先记入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户中，待查明原因后，根据批复意见进行转账。
【例2-8】某企业现金清查中，发现现金短缺100元，做如下会计分录：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100贷：库存现金100经过调查，认为库存现金的短缺出纳员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿50元，其余作为管理费用，做如下会计分录：借：其他应收款50管理费用50贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100二、银行存款的清查（一）银行存款清查的方法为了防止记账差错，掌握银行存款实有数，出纳员应定期对银行存款进行清查，银行存款的清查一般采用核对账目的方法，即将本企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。
如过两者余额不符，可能有以下两个原因：以是出现未达账项；二是记账错漏。
所谓未达账项，是指企业与银行之间对于同一笔业务，一方已经取得结算凭证入账，而另一方因未取得结算凭证尚未登记入账的款项。
未达账项有以下四种：（1）企业已记增加，而银行尚未收到结算凭证尚未登记;（2）企业已记减少，而银行尚未收到结算凭证尚未登记；（3）银行已记增加，而企业未收到结算凭证尚未登记；（4）银行已记减少，而企业未收到结算凭证尚未登记。
库存现金的清查库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。
下面店铺为大家整理了关于库存现金的清查的文章，希望能为你提供帮助：现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。
每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。
定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。
如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。
对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。
为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目;属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后作为盘亏损失处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
库存现金的清查核算内容及其实例库存现金的清查核算内容及其实例为了保证企业的现金做到账款相符，应对库存现金进行清查，以确定库存现金的安全、完整。
现金的清查主要是采用实地盘点方法，内容有：出纳人员的每日的清点核对、账款核对和清查小组定期或不定期的清查与核对。
现金清查结束后，应根据清查的结果与现金日记账核对的情况填制“库存现金查点报告表”。
“库存现金查点报告表”应由清查人员和出纳员共同签章方能生效。
根据《企业会计制度》规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户核算。
属于现金短缺，应该按照实际短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“现金”；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户。
待查明原因后，对发生现金短缺处理是：如属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX责任人）”或“现金”；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经过批准后，借记“管理费用——现金短缺”。
对发生现金溢余处理是：如属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位）”；属于无法查明的其他原因的现金溢余，经过批准后，贷记“营业外收入——现金溢余”。
【例】公司进行现金盘点，发现短款78元，原因待查。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78贷：现金78经查，属于无法查明的原因，经批准后结转。
借：管理费用——现金短缺78贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78【例】公司盘点发现现金库存余额大于账存余额154元，原因待查。
借：现金154贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢154经查，属于少付职工林语的款项。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢154贷：其他应付款——应付现金溢余（职工XX）154。
如何做好库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。
现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。
每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。
定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。
如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。
对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。
为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后作为盘亏损失处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
（2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后作为盘盈利得处理，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——盘盈利得”科目。
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关于库存现金的清查内容是什么
库存现金清查主要包括两种情况：
(1)经常性的现金清查
即由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对。
(2)定期或不定期清查
即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。
清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。
同时，清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，以确定账存与实存是否相符等等。
比如说，在盘点库存现金的过程中，实存现金5000元，账存现金4900元，则盘盈100元。
实存现金5000元，账存现金5100元，则盘亏100元。
大家注意一下，这个表格是一张原始凭证，作为以后做账的依据。
1。
**********有限公司
库存现金清查方法
1、清查内容：
确定清查时点，按清查时点填报单位的库存现金。
2、清查工作的责任分工：
现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。
3、清查工作的方法和程序：
3.1 填写“现金盘点清查表”，并与现金日记账、总账及会计报表数核对是否相符。
3.2 盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。
根据上述清查情况，完成“现金盘点清查表”的编制。
4、现金清查损溢应提供证据：
4.1 经出纳员确认的现金盘点表(应包括倒推至基准日的记录)。
4.2 出纳员对于长短款的说明及相关单位内部核批文件。
4.3 涉及索赔的，应有理赔情况说明。
4.4 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
5、库存现金的清查重点：
5.1 应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合库存现金精细化管理标准。
5.2 核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有
差异，应说明原因。
5.3 编制库存现金盘点表。
库存现金清查的基本方法
以下是 6 条关于库存现金清查的基本方法：
1. 实地盘点呀，这就像警察在案发现场搜证一样，得亲自去数数现金有多少！你想，要是不亲眼去瞅瞅，咋能知道到底有多少现金躺在那呢？比如说，会计小李和出纳小张一起，走进那存放现金的小房间，一张一张仔细地数着。
2. 核对账目，这简直就是在给现金“找对象”，看看账上记的和实际的是不是一对儿呀！就像你找东西，不把记录和实物对对看怎么行呢？像上次，老王和小赵对着账目一项一项地认认真真核对。
3. 清查白条，哎呀呀，这就好比清理杂质，把那些不合规定的白条都揪出来！不然混在里面多乱啊。
就好像清理房间时把那些没用的杂物给清理掉一样，你说对吧？有回小赵就发现几张奇怪的白条，赶紧给处理了。
4. 检查库存限额，这就像是给现金设个“框框”，不能超出这个范围呀！不然不就乱套了嘛。
比如规定只能放这么多现金，多了不行，会计人员就得时刻关注着这道“红线”呢。
5. 盘点出纳的备用金，这相当于给出纳手中的钱做个体检呢！得确保万无一失呀。
你想想，要是备用金出了问题，那可不得了。
上次盘点时，大家都格外仔细，可不能有差错呢。
6. 重点抽查那些容易出问题的地方，就好比医生专门针对你觉得不舒服的地方检查一样！可不能马虎。
比如怀疑某个地方可能有问题，那就得着重看看，是不是真的有猫腻呢？
我觉得呀，库存现金清查这些方法都非常重要，每个环节都得认真对待，才能保证库存现金的准确性和安全性呀！。
2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第九章 财产清查知识点：库存现金的清查● 详细描述：库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
库存现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳人员共同清点出各种面值钞票的张数和硬币的个数，并填制库存现金盘点报告表。
对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。
盘点时，一方面要注意账实是否相符，另一方面还要检查现金管理制度的遵守情况，如库存现金有无超过其限额，有无白条抵库、挪用舞弊等情况。
盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，作为重要原始凭证，它也具有实存账存对比表的作用，其格式如表9-1所示。
例题：1.库存现金清查采用的方法是（）A.实地盘点B.估算法C.技术推算法D.抽样盘点法正确答案：A解析：2.实地盘点的方法一般适用于（）的清查A.银行存款B.固定资产C.应收账款D.库存现金正确答案：B,D解析：3.库存现金盘点结束后，应当编制调整现金日记账余额的原始凭证。
下列各项中，属于该原始凭证的是（）。
A.库存现金盘点单B.实存账对比表C.库存现金盘点报告表D.对账单正确答案：C解析：原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据，是会计资料中最具有法律效力的一种证明文件。
根据库存现金盘点的结果编制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳员签章。
“库存现金盘点报告表”兼有“盘存单”和“实存账存对比表”的作用，是反映库存现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。
4.对库存现金进行清查应该采用的方法是（）。
A.实地盘点法B.抽查检验法C.查询核对法D.技术推算法正确答案：A解析：清查库存现金采用实地盘点的方法。
5.现金清査中，属于由责任人赔偿的部分，应计入（）。
A.其他应付款B.其他应收款C.管理费用D.营业外收入正确答案：B解析：对由责任人赔偿的部分，经批准记入“其他应收款”。
河北会计从业会计基础知识重点——货币资金的清查方法财产清查的方法不同的财产物资，其清查方法也有所不同。
一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金清查的主要方法是通过实地盘点的方法确定库存现金的实存数，然后再与库存现金日记账的账面余额核对，确定账存与实存是否相符以及盈亏情况。
库存现金清查主要包括两种情况：一是由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对，这是出纳人员所做的经常性的现金清查工作。
二是由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。
清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。
同时，清查人员还应认真审核库存现金收付凭证和有关账簿，检查账务处理是否合理合法、账簿记录有无错误，以确定账存数与实存数是否相符。
通过库存现金的清查，既要检查账证是否客观、真实，是否符合有关规定(如：是否有白条顶库;是否超限额留存现金;是否有公款私存等)，又要检查账实是否相符。
在库存现金盘点结束后，直接填制“库存现金盘点报告表”，由盘点人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章，并据以调整库存现金日记账的账面记录。
注意：“库存现金盘点报告表”兼有“盘存单”和“实存账存对比表”的作用，是反映库存现金实有数和调整账簿记录的原始凭证，其一般格式如表7-1所示。
库存现金盘点报告表年月日负责人签章：盘点人签章：出纳员签章【例题21·单选题】现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制( )。
A.盘存单B.实存账存对比表C.现金盘点报告表D.对账单【答案】C【例题22·多选题】下列各项中，关于库存现金的清查说法错误的有( )。
A.库存现金只需要定期清查B.库存现金清查时出纳人员应该回避C.清查人员应该自己动手亲自盘点库存现金D.现金清查后，如果存在账实不符也不得调整库存现金日记账【答案】ABCD【例题23·多选题】关于现金清查，下列说法中正确的有( )。
库存资金清查方案概述库存资金清查是指将企业库存中的货品清点、清理、统计，确认货品数目和金额，以便管理和使用库存资金的一种方式。
对于企业而言，库存资金占用大量现金流，如果不定期进行清查，很容易造成资金亏损。
因此，定期清查库存资金显得非常重要。
本文介绍了库存资金清查方案的主要步骤和注意事项，希望能够帮助企业更好地管理和利用库存资金。
步骤1. 确定清查目标需要清查的主要目标通常包括原材料、半成品、成品等各个方面。
在具体实施前，需要明确清查目标的种类、数量和价值等重要信息。
2. 制定统一的清查计划根据实际情况，制定清查计划，包括清查的时间、地点、人员分配及分工等等。
在制定计划时，需要充分考虑到可行性、效率以及安全等方面。
3. 准备相应的工具和记录表准备清点工具，如电子秤、计数器等，同时制定相应的记录表，便于后续的清理和统计。
4. 清点货品根据制定的计划，按照清点目标和分工，开始对库存货品进行清点。
在清点过程中需要准确记录所清点的货品的品种、数量、价格信息等等。
5. 清理过期和损坏货品在清点完成后，根据实际情况，对过期和损坏的货品进行清理。
需要注意的是，对于不合格的产品和产品残余，需要按照企业规定和相关法律法规进行处理。
6. 统计货品数量和金额将清点信息和清理信息进行汇总，计算货品的总数量和总金额。
通过货品数量和金额等数据，帮助企业了解库存资金的状况，有助于提高企业库存资金的使用效率和控制库存资金的风险。
7. 编制库存台账整理计算后的数据，编制成库存台账。
库存台账记录货品的品种、数量、价格信息等等，是企业库存资金和财务管理的重要工具之一。
在编制台账时，需要遵循企业财务管理制度和相关法律法规的要求。
注意事项•实施清查的人员必须熟悉清查工具的使用方法和清点、统计的基本概念，遵守企业规定和相关法律法规。
•清查前需要做好安全检查和准备工作，确保物资和人员的安全。
•清点过程中，需要注意防止误差和红字冤枉账的情况发生。
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【税会实务】如何做好库存现金的清查
为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。
现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。
每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。
定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。
如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。
对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。
为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：
（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款。
库存现金制度核算清查1. 库存现金制度的作用库存现金制度是指一种以保障公司现金安全为目的的管理制度。
通过制订库存现金制度，企业可以有效管理公司现金流，并保证现金的安全，严格控制现金的流转和使用，确保公司现金的合法性、真实性和准确性。
2. 库存现金制度核算的内容库存现金核算主要是指对公司现金、支票、银行存款、现金等价物等进行核查，以验证现金的实时性、真实性、准确性和合法性。
库存现金核算的主要内容包括：2.1 现金清点对现金进行清点，包括现金、支票、银行存款、现金等值物等，以确保现金数字和实际存款数量的一致性。
2.2 现金盘点对公司库存现金进行盘点，确认存款数量和金额，同时排除存款中的任何非法或虚假存款。
2.3 现金备查账在核查库存现金时，需要对每一笔存款进行详细记录，包括存款记录、支票记录、存款来源、使用方式，以便将来核查。
2.4 现金周转账现金周转账是指对现金流转进行记录和跟踪，以保证现金的合法性、真实性和准确性。
现金周转账的核查重点包括现金流转单的账号、流转方式、流转时间等。
3. 库存现金制度核算的流程库存现金制度核算的流程包括：3.1 策划阶段在制订库存现金制度核算清查计划之前，需要制定相关策略和方案，包括现金银行存款的管理、现金存取的情况、核查标准、人员配备等。
3.2 实施阶段在实施阶段中，需要进行现金清点、现金盘点、现金周转账和现金备查账等核查操作，并准确记录核查结果。
3.3 总结与评估核查流程的最后一个环节是总结与评估。
可以对清查的数据进行整理和分析，以便发现现金管理中可能存在的问题，以及提出改进方案和建议。
4. 库存现金制度核算的注意事项在执行库存现金制度核算清查时，需要注意以下几点：1.操作人员必须按规定执行清查流程；2.记录每一笔现金信息，并做好备案；3.注意确保银行对账单的生成和签字；4.严格保守清查的数据和结果，确保不被泄露。
5. 结论通过库存现金制度核算清查，可以发现现金管理中的问题，加强对公司现金流的管理，保证公司现金的安全，提升公司的管理效率和经济效益。
关于库存现金的清查内容是什么
库存现金清查主要包括两种情况：
（1）经常性的现金清查
即由出纳人员每日清点库存现金实有数，并与库存现金日记账的账面余额核对。
（2）定期或不定期清查
即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。
清查时，出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。
同时，清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，以确定账存与实存是否相符等等。
比如说，在盘点库存现金的过程中，实存现金5000元，账存现金4900元，则盘盈100元。
实存现金5000元，账存现金5100元，则盘亏100元。
大家注意一下，这个表格是一张原始凭证，作为以后做账的依据。
