会计实务：如何做好库存现金的清查

关于现代企业单位的货币资金的清查方法【会计实务经验之谈】（一）现金的清查现金清查的主要方法是通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额相核对，确定账存与实存是否相等以及盈亏情况。

实际工作中，除了由出纳人员对现金进行经常性清查外，还应由清查小组对库存现金进行定期或不定期的清查。

现金清查时，出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督。

同时，清查人员还应认真审核现金收付凭证和有关账簿，检查财务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，以确定账存与实存是否相符等等。

现金清查结束后应填写“库存现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。

（二）银行存款的清查银行存款清查是通过与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额。

银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。

所谓未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证因而未登记入账的款项。

具体地说，未达账项大致有下列四种情况：1.企业已收，银行未收;即企业已收款入账，银行尚未收款入账。

2.企业已付，银行未付;即企业已付款入账，银行尚未付款入账。

3.银行已收，企业未收;即银行已收款入账，企业尚未收款入账。

4.银行已付，企业未付。

即银行已付款入账，企业尚未付款入账。

其中（1）（4）两种情况下，会使企业账面的存款余额大于银行对账单的余额;而在（2）（3）两种情况下，又会使企业账面的存款余额小于银行对账单的余额。

因此，在清查银行存款时，如出现未达账项，应通过编制“银行存款余额调节表”进行调整。

调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。

经过调节后，双方的余额应相互一致。

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财产清查的四种方法
1.库存现金的清查：
采用实地盘点法，确定库存现金的实存数，再与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。

2.银行存款的清查：
采用与开户银行核对账目的方法进行，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。

银行存款的清查一般在月末进行。

3.实物资产的清查方法：
实物资产主要包括固定资产、存货等。

实物资产的清查是对实物资产在数量和质量上所进行的清查。

常用的清查方法主要有实地盘点法和技术推算法。

4.往来款项的清查方法：
往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。

库存现金的清查核算内容及其实例库存现金的清查核算内容及其实例为了保证企业的现金做到账款相符，应对库存现金进行清查，以确定库存现金的安全、完整。

现金的清查主要是采用实地盘点方法，内容有：出纳人员的每日的清点核对、账款核对和清查小组定期或不定期的清查与核对。

现金清查结束后，应根据清查的结果与现金日记账核对的情况填制“库存现金查点报告表”。

“库存现金查点报告表”应由清查人员和出纳员共同签章方能生效。

根据《企业会计制度》规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户核算。

属于现金短缺，应该按照实际短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“现金”；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户。

待查明原因后，对发生现金短缺处理是：如属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX责任人）”或“现金”；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经过批准后，借记“管理费用——现金短缺”。

对发生现金溢余处理是：如属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款——应付现金溢余（XX个人或单位）”；属于无法查明的其他原因的现金溢余，经过批准后，贷记“营业外收入——现金溢余”。

【例】公司进行现金盘点，发现短款78元，原因待查。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78贷：现金78经查，属于无法查明的原因，经批准后结转。

借：管理费用——现金短缺78贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78【例】公司盘点发现现金库存余额大于账存余额154元，原因待查。

借：现金154贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢154经查，属于少付职工林语的款项。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢154贷：其他应付款——应付现金溢余（职工XX）154。

会计从业考试会计基础冲刺讲义之财产清查的方法下面是会计从业考试栏目为大家整理提供的“会计从业考试会计基础冲刺讲义之财产清查的方法”，希望对大家有所帮助!由于货币资金、实物、往来款项的特点各有不同，在进行财产清查时，应采用与其特点和管理要求相适应的方法。

一、货币资金的清查方法(一)库存现金的清查库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。

对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。

盘点时，一方面要注意账实是否相符，另一方面还要检查现金管理制度的遵守情况，如库存现金有无超过限额，有无白条抵库、挪用舞弊等情况。

盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人员和出纳员共同签字或盖章;“库存现金盘点报告表”既具有现金实存账存对比表的作用，也是用于调整账簿记录的原始凭证。

(二)银行存款的清查银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。

银行存款的清查一般在月末进行。

1.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。

如果二者余额相符，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。

未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。

(1)企业已收款入账，而银行未收款未记账的款项。

(2)企业已付款入账，而银行未付款未记账的款项。

(3)银行已收款入账，而企业未收款未记账的款项。

(4)银行已付款入账，而企业未付款未记账的款项。

上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账的余额与银行开出的对账单的余额不符。

所以，在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就应该编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。

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库存现金清查方法
1、清查内容：
确定清查时点，按清查时点填报单位的库存现金。

2、清查工作的责任分工：
现金的清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。

3、清查工作的方法和程序：
3.1 填写“现金盘点清查表”，并与现金日记账、总账及会计报表数核对是否相符。

3.2 盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。

根据上述清查情况，完成“现金盘点清查表”的编制。

4、现金清查损溢应提供证据：
4.1 经出纳员确认的现金盘点表(应包括倒推至基准日的记录)。

4.2 出纳员对于长短款的说明及相关单位内部核批文件。

4.3 涉及索赔的，应有理赔情况说明。

4.4 涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。

5、库存现金的清查重点：
5.1 应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合库存现金精细化管理标准。

5.2 核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有
差异，应说明原因。

5.3 编制库存现金盘点表。

库存现金的清查方法是
库存现金的清查方法可以分为以下几种：
1. 实物清点：将现金按照面额逐一清点，确保数额的准确性。

2. 现金存取记录核对：核对现金存取记录，确认数额是否与实际存取情况一致。

3. 现金流量分析：通过分析现金流量的进出情况，核对库存现金的准确性。

4. 凭证核对：核对现金相关的凭证，包括收款凭证、付款凭证等，确保凭证的真实性和数额的正确性。

5. 对账单对比：将库存现金的账目与银行对账单进行对比，确认数目是否相符。

6. 定期清查：定期对库存现金进行清查，以确保库存现金的安全和准确性。

以上方法可以根据需要进行单独或组合使用，以确保库存现金的清查工作的准确性和可靠性。

库存现金清查的基本方法
以下是 6 条关于库存现金清查的基本方法：
1. 实地盘点呀，这就像警察在案发现场搜证一样，得亲自去数数现金有多少！你想，要是不亲眼去瞅瞅，咋能知道到底有多少现金躺在那呢？比如说，会计小李和出纳小张一起，走进那存放现金的小房间，一张一张仔细地数着。

2. 核对账目，这简直就是在给现金“找对象”，看看账上记的和实际的是不是一对儿呀！就像你找东西，不把记录和实物对对看怎么行呢？像上次，老王和小赵对着账目一项一项地认认真真核对。

3. 清查白条，哎呀呀，这就好比清理杂质，把那些不合规定的白条都揪出来！不然混在里面多乱啊。

就好像清理房间时把那些没用的杂物给清理掉一样，你说对吧？有回小赵就发现几张奇怪的白条，赶紧给处理了。

4. 检查库存限额，这就像是给现金设个“框框”，不能超出这个范围呀！不然不就乱套了嘛。

比如规定只能放这么多现金，多了不行，会计人员就得时刻关注着这道“红线”呢。

5. 盘点出纳的备用金，这相当于给出纳手中的钱做个体检呢！得确保万无一失呀。

你想想，要是备用金出了问题，那可不得了。

上次盘点时，大家都格外仔细，可不能有差错呢。

6. 重点抽查那些容易出问题的地方，就好比医生专门针对你觉得不舒服的地方检查一样！可不能马虎。

比如怀疑某个地方可能有问题，那就得着重看看，是不是真的有猫腻呢？
我觉得呀，库存现金清查这些方法都非常重要，每个环节都得认真对待，才能保证库存现金的准确性和安全性呀！。