企业内控手册之全面风险管理流程手册

企业内部控制管理基本手册企业内部控制管理基本手册一、引言企业内部控制是企业内部的一种管理方法与体系，旨在确保企业的运作效率、准确性和合法性。

内部控制体系可以帮助企业完成各项任务，并最大限度地减少风险。

本手册将详细介绍企业内部控制管理的基本内容和操作流程，以便员工能够全面了解并遵守内部控制规定。

二、内部控制的定义及目标1. 内部控制是企业管理的一种手段，旨在保障企业的运营或活动按照企业目标的要求进行，并合法、有效、经济地达到预期目标。

2. 内部控制的目标包括：a) 保证企业资产的安全，防止损失、浪费和盗窃。

b) 提高财务报告的可靠性和准确性。

c) 保证企业的法律合规性。

d) 提高企业的运营效率和效果。

e) 防范和管理风险，减少企业面临的各种威胁。

三、内部控制的基本原则1. 合理性原则：内部控制必须是合理的，既能满足企业的需求，又能保持风险的可控性。

2. 整体性原则：内部控制必须是一个完整的、连续的过程，覆盖企业的各个方面。

3. 风险导向原则：内部控制必须能够识别和评估企业面临的风险，并采取相应的控制措施。

4. 合规性原则：内部控制必须依法依规进行，确保企业的合规性和合法性。

5. 透明性原则：内部控制必须是透明的，员工和管理层可以清楚地了解和理解企业的内部控制政策和规定。

四、内部控制的组成部分1. 控制环境：包括企业的管理层、人员素质、企业文化和价值观等。

2. 风险评估：对企业面临的各种风险进行评估和分类，并确定相应的风险防范和应对措施。

3. 控制活动：对企业的各个业务流程进行控制，包括授权、审核、监督等。

4. 信息与沟通：确保企业的信息流动和沟通畅通无阻，以便及时了解和应对各种情况。

5. 监督与评价：对企业的内部控制体系进行监督，及时发现问题并采取纠正措施。

五、内部控制的操作流程1. 风险评估a) 对企业面临的各种风险进行评估，包括内部风险和外部风险。

b) 对已经发生的风险进行评估和分类，确定应对措施。

企业风险控制管理制度手11rt7ttΓ第一章总则第一条为保障公司股权投资业务的安全运作和管理，加强公司内部风险管理，规范投资行为，提高风险防范能力，有效防范和控制投资项目运作风险，特制定本办法。

第二条股权投资业务是指使用资金对企业进行的股权投资类业务。

第三条风险控制原则公司的风险控制应严格遵循以下原则：（1）全面性原则：风险控制制度应覆盖股权投资业务的各项工作和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（2）审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点；（3）独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到业务的各具体环节；（4）有效性原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章，具有高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南;执行风险管理制度不能存在任何例外，任何员工不得拥有超越制度或违反规章的权力；（5）适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化，公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及公司业务的发展，及时对风险控制制度进行相应修改和完善；（6）防火墙原则：公司与关联公司之间在业务、人员、机构、办公场所、资金、账户、经营管理等方面严格分离、相互独立，严格防范风险传递及利益冲突给公司带来的风险。

第二章风险控制组织体系第四条风险控制组织体系公司应根据股权投资业务流程和风险特征，将风险控制工作纳入公司的风险控制体系之中。

公司的风险控制体系共分为五个层次：执行董事、风险控制委员会、投资决策委员会、风险控制部、业务部。

第五条各层级的风险控制职责执行董事职责：（1）审议批准风险控制委员会的基本制度，决定风险控制委员会的人员组成，听取风险控制委员会的报告；（2）审议单笔投资额超过基金资产总额［30%］,或者单一投资股权超过被投资公司总股本［30%］的股权投资项目；（3）决定公司内部风险管理机构的设置；（4）法律法规或公司章程规定的其它职权。

企业内部全面风险管理实施指导手册（试行本）二O一O年二月二十二日——第1页——目录引言……………………………………………………………………………第一章全面风险管理概述…………………………………………………1.1全面风险管理的定义……………………………………………………1.2全面风险管理的特征……………………………………………………1.3全面风险管理的意义……………………………………………………1.4全面风险管理的流程……………………………………………………第二章风险识别模型………………………………………………………2.1风险识别模型……………………………………………………………2.2风险识别清单……………………………………………………………第三章风险评价模型………………………………………………………3.1风险定性评价模型…………………………………………………………3.2风险定量评价模型…………………………………………………………第四章风险评价报告…………………………………………………………第五章风险管理措施…………………………………………………………第六章风险管理案例…………………………………………………………——第2页——第一章全面风险管理概述1.1全面风险管理的定义企业的活动都包含着一定程度的风险，而风险往往同机遇并存，没有风险就没有机遇和成功。

因此，并非所有的风险都对企业有害，都应当被消除。

但每个风险都要被辨别出来，并结合企业实际确定风险承受度。

本手册所称全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，由企业的董事会、管理层和员工共同参与，以风险识别模型为基础，辨识可能对企业造成潜在影响的事项、设计企业风险管理的基本流程，培养良好的风险管理文化、建立健全全面的风险管理体系。

具体包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统等部分。

1.2全面风险管理的特征1、战略性。

内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。

企业内部控制管理手册4第1章前言41.1手册编制的意义和目的41.2内部控制的目标51.3遵循的基本原则51.4适用X围和管理61.5内部控制体系的组织架构、职责与权限6第2章内部环境92.1内部机构设置92.2子公司管理122.3内部机构与子公司控制相关办法、规X、制度14第3章关联交易管理143.1关联交易管理目标143.2关联交易业务风险153.3关联交易业务流程163.4关联交易业务相关办法、规X、制度17第4章企业发展战略174.1企业发展战略管理目标174.2企业发展战略管理风险174.3发展战略管理流程174.4企业发展战略制订管理的方法、规X、制度18第5章企业文化与制度建设185.1企业文化内涵185.2企业文化建设185.3企业制度建设195.4企业文化建设方面的方法、规X、制度20第6章人力资源管理206.1人力资源管理目标206.2人力资源管理风险216.3人力资源管理流程226.4人力资源管理相关办法、规X、制度26第7章环境与健康安全267.1环境与健康安全目标267.2环境与健康安全风险277.3环境与健康安全业务相关办法、规X、制度28第8章质量管理288.1质量管理目标288.2质量管理风险288.3质量管理控制流程298.4质量控制相关办法、规X、制度30第9章职工代表大会制度309.1职工代表大会的管理目标309.2职工代表大会的管理风险319.3职工代表大会控制流程319.4职工代表大会相关制度及控制办法31WORD.第10章资金管理3110.1资金管理目标3110.2资金业务风险3210.3资金管理业务流程3310.4资金管理业务相关办法、规X、制度34第11章筹资管理3411.1筹资管理目标3411.2筹资业务风险3511.3筹资业务流程3511.4筹资业务相关的办法、规X及制度37第12章小额信贷管理3712.1小额信贷管理目标3712.2小额信贷管理风险3712.3小额信贷控制流程3812.4小额贷款业务相关办法、规X、制度39第13章长期股权投资3913.1长期股权投资管理目标3913.2长期股权投资业务风险4013.3长期股权投资管理流程4013.4长期股权投资业务相关办法、规X、制度42第14章并购管理4214.1并购管理目标4214.2并购业务风险4214.3并购业务流程4314.4并购业务相关办法、规X、制度44第15章衍生工具管理4515.1衍生工具管理目标4515.2衍生工具业务风险4515.3衍生工具业务控制流程4615.4衍生工具业务相关办法、规X、制度46第16章采购管理4716.1采购业务管理目标4716.2采购业务风险4816.3采购业务相关流程4916.4采购业务相关办法、规X、制度50第17章招标内部控制5017.1招标内部控制目标5017.2招标管理控制风险5017.3招标管理流程5117.4招标业务相关办法、规X、制度51第18章销售管理5118.1销售管理目标5118.2销售业务风险5218.3销售管理业务流程5318.4销售管理相关办法、规X、制度54 WORD.第19章存货管理5519.1存货管理目标5519.2存货管理风险5519.3存货管理流程5619.4存货管理相关办法、规X、制度57第20章固定资产管理5720.1固定资产管理目标5720.2固定资产业务风险5820.3固定资产业务流程5920.4固定资产业务相关办法、规X、制度60第21章无形资产6021.1无形资产管理目标6021.2无形资产业务风险6121.3无形资产管理业务流程6121.4无形资产业务相关办法、规X、制度62第22章科研开发6222.1科研开发的管理目标6222.2科研开发的管理风险6222.3科研开发控制流程6322.4科研开发业务相关办法、规X和制度63第23章工程项目管理6423.1工程项目管理目标6423.2工程项目业务风险6423.3工程项目管理流程6523.4工程项目管理相关办法、规X、制度66第24章对外担保管理6624.1担保管理目标6624.2担保业务风险6724.3担保业务流程6824.4对外担保业务相关办法、规X、制度68第25章合同管理6825.1合同管理目标6825.2合同业务风险6925.3合同管理控制流程7025.4合同管理相关办法、规X、制度70第26章业务外包管理7026.1业务外包管理目标7026.2业务外包业务风险7126.3业务外包控制流程7126.4业务外包相关办法、规X、制度72第27章财务报告编制与披露7227.1财务报告编制与披露目标7227.2财务报告编制与披露风险7327.3财务报告编制与披露流程7327.4财务报表相关办法、规X、制度74 WORD.第28章信息系统管理7528.1信息系统管理目标7528.2信息系统业务风险7528.3信息系统业务流程7628.4信息系统业务相关办法、规X、制度77第29章内部信息传递7729.1内部信息传递管理目标7729.2内部信息传递风险7729.3内部信息传递控制流程7829.4内部信息传递相关办法、规X、制度79第30章全面预算管理7930.1全面预算管理目标7930.2预算业务风险8030.3预算业务流程8130.4预算业务相关办法、规X、制度82第31章内部审计8231.1内部审计管理目标8231.2内部审计业务风险8231.3内部审计业务流程8331.4内部审计及监督相关业务办法、规X、制度84第32章风险管理8432.1风险管理目标8432.2风险管理流程8532.3风险管理业务相关办法、规X、制度85企业内部控制管理手册第1章前言1.1手册编制的意义和目的为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规X化管理，提高风险防X能力，依据财政部发布的《企业内部控制基本规X》、《企业内部控制应用指引》与《企业内部控制评价指引》的要求，遵照企业各项内部规章制度，特编制《企业内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防X能力、保证公司协调、持续、快速发展。

风险管理一、企业风险种类1.市场风险市场变数极多, 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购置力下降、原料采购供应等而事先未预测到旳风险, 导致市场份额急剧下降, 或出现反倾销、反垄断指控。

2.产品风险因企业新产品、服务品种开发不对路, 产品有质量和缺陷问题, 产品陈旧, 或更新换代不及时等导致旳风险。

3.经营风险由于企业内部管理混乱、股东撤资、资产负债率高、资金流转困难、三角债困扰、资金回笼慢、资产沉淀, 导致资不抵债或亏损旳困境。

4.投资风险各类投资项目论证不力、收益低下亏损、股东间不合作或环境变化导致项目失败。

5.外汇风险因外汇汇率波动而使以外币计价旳企业资产与负债价值上涨或下降。

6.人事风险企业对董事、监事、经理和管理人员任用不妥, 无充足授权, 或精英人才流失, 无合格员工, 员工大面积（集体）辞职导致损失。

7.体制风险企业因选择企业制度、法人治理构造、组织体系、鼓励机制不妥而运作困难或内耗增大, 或企业期限届满而面临解散清算。

8.购并风险企业旳股权发生变化或转移, 而引起善意或恶意旳收购和企业间旳合并。

9.自然灾害风险因自然环境恶化、地震、洪水、火灾、台风、暴雨、沙暴、雪暴、天文异变、交通事故、危险品泄漏、环境污染、地质（地基）变动等导致损失。

10.公关危机企业因多种原因, 如产品质量不合格、劳资纠纷、法律纠纷、重大事故案被公众媒体曝光, 而使企业公信力和美誉度急剧下降。

11.政策风险因政府法律、法规、政策、管理体制、规划旳变动, 税率、利率变化或行业专题整改, 加入世贸组织、双边或多边贸易摩擦等导致旳影响。

12.外交风险我国与其他国之间政治、外交关系旳恶化, 导致正常经贸和技术合作旳中断或终止。

二、风险决策类型三、风险处置措施设计系列组合措施, 把企业风险总损失减少到最低程度。

1.回避风险对某些风险过大旳方案应加以回避。

如:——拒绝与不守信用旳厂商业务往来。

——新产品在试制阶段发现诸多问题而坚决停止试制。

XX国有企业内部控制管理手册目录1前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (3)1.1.4内部控制依据的标准 (5)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理适用范围 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2内部环境 (11)2.1内部机构设置及其权责分配 (11)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (13)2.2发展战略管理 (17)2.3人力资源管理 (18)2.3.1人力资源管理 (18)2.3.2员工责任和目标 (19)2.3.3违规行为的纠正措施 (20)2.3.4道德标准的遵从 (21)2.4社会责任 (21)2.4.1促进就业与员工权益保护 (21)3风险评估 (24)3.1风险识别关注因素 (24)3.2风险类别 (24)3.3风险评估 (24)3.3.1风险评估目标 (24)3.3.2风险识别 (25)3.3.3风险分析 (26)4控制活动 (27)4.1控制活动分类与形式 (27)4.1.1控制活动的分类 (27)4.1.2控制活动的形式 (27)4.2内部控制要求及保障措施 (28)4.2.1公司业务流程总目录 (28)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (32)4.2.3资金活动日常资金活动管理 (32)4.2.4采购业务 (33)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (35)5信息与沟通 (38)5.1内控关注要点: (39)5.2控制措施: (39)5.3反舞弊机制 (41)6内部监督 (43)6.1目的 (43)6.2内部监督 (43)7附件 (45)1前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司, 为提高公司内部控制管理水平, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 特编制《内部控制管理手册》, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保公司从思想上提高管理水平, 增强风险防范能力, 保证公司协调、持续、快速发展。

全面风险管理手册颁布令依据GB/T 23694-2013 《风险管理术语》、GB/T 24353-2009《风险管理原则与实施指南》和ML223·20000.01-2015《质量、环境与职业健康安全综合管理手册》以及公司实际，由企管处牵头编制了《全面风险管理手册》。

经公司管理者代表审核，最高管理者批准，现将《全面风险管理手册》予以颁布实施。

《全面风险管理手册》是公司建立、实施并保持全面风险管理体系的纲领性文件，是优化风险组织控制、提升风险预防能力、避免和减少重大损失、保障公司持续健康发展的行为准则，全体员工必须遵照执行。

目次0.1 颁布令------------------------------------------------------ 1 1范围-------------------------------------------------------- 11.1 总则---------------------------------------------------- 11.2 应用--------------------------------------------------------------- 12 规范性引用文件----------------------------------------------------------- 13 术语和定义--------------------------------------------------------------- 24 全面风险管理体系--------------------------------------------------------- 34.1 全面风险管理总体目标--------------------------------------- 34.2 全面风险管理基本原则--------------------------------------- 24.3 全面风险管理体系构成--------------------------------------- 34.3.1全面风险管理组织体系------------------------------------------ 34.3.2全面风险管理流程体系------------------------------------------ 34.3.3风险管理考核改进体系------------------------------------------ 34.4 全面风险管理文件及记录------------------------------------- 44.4.1 全面风险管理文件及记录的范围--------------------------------- 34.4.2 全面风险管理文件及记录的控制--------------------------------- 35 全面风险管理组织体系 ------------------------------------------- 4 5.1 全面风险管理决策机构与职责 --------------------------------- 4 5.2 职能部门通用职责--------------------------------------------------- 5 5.3 职能部门工作职责--------------------------------------------------- 55.3.1 企管处职责 --------------------------------------------------- 55.3.2 法律事务处职责 ----------------------------------------------- 55.3.3 商务中心职责 ------------------------------------------------- 55.3.4 经营处职责 --------------------------------------------------- 65.3.5 技术处职责 --------------------------------------------------- 65.3.6 质量管理处职责 ----------------------------------------------- 65.3.7 安全监察处职责 ----------------------------------------------- 65.3.8 资产处职责 --------------------------------------------------- 75.3.9 人力资源处职责 ----------------------------------------------- 75.3.10 财务处职责 -------------------------------------------------- 75.3.11 审计处职责 -------------------------------------------------- 75.3.12 办公室职责 -------------------------------------------------- 85.3.13 保卫处职责 -------------------------------------------------- 85.3.14 党委工作部职责 ---------------------------------------------- 8 5.4 分公司（子公司）职责 -------------------------------------- 85.5 项目部职责----------------------------------------------- 86 全面风险管理内容与方法------------------------------------------ 96.1 风险信息的收集与交流--------------------------------------- 9 6.2 风险评估------------------------------------------------- 9 6.3 风险应对------------------------------------------------ 106.4 监控与改进---------------------------------------------- 127 全面风险管理监督考核体系--------------------------------------- 127.1 监督考核范围 -------------------------------------------- 127.2 监督考核主要内容----------------------------------------- 127.3 监督与考核方法------------------------------------------- 137.4 持续改进------------------------------------------------ 13附录A: 全面风险管理体系程序文件列表附录B: 集团市建设有限责任公司组织机构图全面风险管理手册ML223·20000.02-2016 1 范围1.1 总则本《手册》依据GB/T 23694—2013 《风险管理术语》、GB/T 24353—2009《风险管理原则与实施指南》和ML223·20000.01—2015《质量、环境与职业健康安全综合管理手册》而编制。

全面风险管理手册（试行稿）发布日期：二O 一二年三月目录第一章综述......................................................... (1)编制目的及原则................................................................................................................1参考风险管理标准....................................................... (1)手册适用范围及发布....................................................... (1)总队全面风险管理目标及原则....................................................... (2)全面风险管理理念....................................................... (2)第二章全面风险管理体系框架......................................................... (4)风险管理运行框架....................................................... (4)风险管理组织................................................................................................................ (4)风险管理流程................................................................................................................ (5)风险管理信息报告体系....................................................... (6)第三章全面风险管理组织职责......................................................... (8)全面风险管理组织结构....................................................... (8)3.1.1 组织结构图......................................................................................................... (8)3.1.2 组织管理原则.........................................................................................................8队长联席会................................................................................................................ (9)3.2.1 构成.......................................................................................................... (9)3.2.2 职责.......................................................................................................... (9)风险管理主管部门....................................................... (9)3.3.1 构成.......................................................................................................... (9)3.3.2 职责.......................................................................................................... (10)执行部门................................................................................................................ (11)3.6.1 构成.......................................................................................................... (11)3.6.2 职责.......................................................................................................... (11)第四章全面风险管理流程......................................................... (13)风险管理流程框架....................................................... (13)4.1.1 风险管理流程框图................................................... (13)4.1.2 流程符号说明.......................................................................................................13风险评估....................................................... ......................................................... . (13)4.2.1 流程目标......................................................................................................... (13)4.2.3 流程描述......................................................................................................... (15)风险管理策略制定....................................................... (18)4.3.1 流程目标......................................................................................................... (18)4.3.3 流程描述......................................................................................................... (20)风险管理解决方案制定....................................................... . (21)4.4.1 流程目标......................................................................................................... (21)4.4.3 流程描述......................................................................................................... (23)风险管理监控与改进....................................................... .. (25)4.5.1 流程目标.......................................................................................................... (25)4.5.3 流程描述.......................................................................................................... (27)第五章全面风险管理考核机制........................................................ .. (29)总队全面风险管理考核机制....................................................... (29)总队风险管理考核参考方案....................................................... (29)5.2.1 风险管理办公室考核评价标准.................................................... (30)5.2.2 各职能部门考核评价标准.................................................... (30)附录一相关词汇表........................................................ . (32)附录二总队风险分类模型.......................................................................................35 风险分类原则......................................................................................................................... 35 风险分类框架.............................................................................................................. (36)风险-组织责任分工...............................................................................................................37附录三安徽总队风险评估标准........................................................ .......................38 附录四安徽总队风险评估工作原理和评估模型...................................................38 附录五安徽总队风险库........................................................ ...................................38 附录六安徽总队风险事件部门关联矩阵........................................................ .......38 附录七工具和模板........................................................ . (38)第一章综述编制目的及原则为贯彻落实中材集团有限集团公司（以下简称“中材集团”或“集团”）《关于开展全面风险管理工作的通知》，促进地质勘查中心安徽总队（以下简称“安徽总队”或者“总队”）风险防控机制的建立，在充分结合中材集团风险管理建设标准和原则的基础上，以及安徽总队现存管理框架基础上，特制定《安徽总队全面风险管理手册（试行）》，作为总队全面风险管理体系建设及持续推进的指导性文件。