财政国库集中支付管理实施细则 (2)

财政国库集中支付组工作细则一、支付工作流程：1、双击桌面九鼎支付管理系统，点击当前年度，输入用户姓名拼音代码，回车，输入密码（即：口令验证），回车两下（即：点击确认登录。

2、进入系统后，点击支付管理——直接支付——直接支付查询，查找的单位可直接托动游标，也可在左上角列表中输入所查单位名称，点击查找，确认所选取项目后，如果树形单位下各分枝为“小黑锁”形即全部已审核，如果为“点燃的蜡烛”形即未审核完毕。

3、如审核完后，点击上方第二行工具栏中的退出图标（最后一个），退出查询模块。

4、双击直接支付下达，进入下达模块。

（1）如果为预算内（包括支取备用金），划拨帐户选国家金库270001，支付银行选人民银行，资金性质选预算内，支出类型其他直接支付（支付工资时选统发工资），预算单位点击“有两个小点的图标”（可快速查找到目标单位），然后刷新，确认下达，退出该模块；（2）如果为预算外，问清报帐人员是“3468”还是“31521”帐户，支付银行选“全部”，其余同上。

二、双击直接支凭证打印，重复以上操作，确认打印——套打全部支付凭证两次（一次为省厅印制的五联支付凭证；，一次为白凭证纸并交给记帐组）。

5、打印完成后，一笔笔相应地登记到“2008年国库集中支付情况登记簿”。

6、作废的支付凭证和现金支票必须小心保存。

三、注意事项：1、如果有作废的支付凭证或现金支票都必须登记，且须写清楚编号和票号。

2、如果忘记打印白凭证纸，可在直接支付凭证打印模块中点击“已打印”选择目标单位，“套打单行支付凭证”。

3、如果直接支付下达时找不到目标单位，请先查找是否已经审核。

4、预算内转帐的申请书和打印后的支付凭证交记帐组，由记帐组统一送交国库股。

5、当天的业务必须于下午3:30以前完成。

三、每月月初领取支付凭证和现金支票时要签字，月底支付凭证和现金支票的使用和作废情况特别是作废编号和票号报交组长，以便手里的作废凭证和支票对帐。

XX学院财政国库集中支付制度第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证XX学院国库集中支付工作规范、顺利进行，根据《财政部中国人民银行关于印发的通知》(财库〔2013〕173号)、《黑龙江省省级国库集中支付业务电子化管理暂行办法》（黑财库〔2014〕48号）等有关文件精神，结合XX学院实际情况，特制定本办法。

第二条国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

各预算用款单位依据财政部门批准的用款额度办理资金的使用。

第三条国库集中支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式：（一）财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。

（二）财政授权支付是预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第四条本办法的适用范围：（一）适用于财政性拨款资金的支付管理。

（二）适用于XX学院当年预算安排中具体确定实行国库集中支付的单位和项目。

第五条XX学院根据财政国库集中支付改革的要求，进一步加强内部财务管理，建立和健全与改革工作相匹配的管理机构和工作机制。

第二章零余额账户的设立、使用和管理第六条零余额账户是财政部门为预算单位开设的、用于反映核算预算单位国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。

该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。

第七条XX学院按照财政国库管理部门要求，开省级财政零余额账户，核算和管理省级财政资金。

第八条零余额账户可以办理转账、提取现金、银行代发等结算业务，可以向XX学院按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及划拨经财政部门批准的特殊款项。

国库集中支付制度国库集中支付制度国库集中支付概述一、含义国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。

具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。

二、意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。

（二）降低了财政资金运行成本。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐-败。

（六）提高了资金到位速度。

三、分类国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。

（一）财政直接支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。

财政直接支付的范围（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

[1]（二）财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

国库集中支付管理制度一、引言随着社会经济发展和现代化进程的不断推进，各国国库集中支付管理制度逐渐成为财政管理的重要组成部分。

国库集中支付是指政府通过国库支付中心（以下简称“支付中心”）集中管理和执行政府的各项支付活动，包括政府的财政预算执行、资金筹措和支付、财务会计等工作。

该制度是财政管理中的核心性制度，对于保障财政资金的安全性、提高资金运作效率、加强预算绩效管理、规范财务会计等方面都具有重要作用。

国际上，绝大多数国家都已建立起了比较成熟的国库集中支付管理制度，并且通过不断改革和创新，将这一制度不断完善和发展。

我国在财政体制改革中也逐步建立和完善了国库集中支付管理制度，并取得了显著成效。

鉴于此，本文旨在对国库集中支付管理制度进行深入剖析，通过分析其制度框架、运行机制和存在问题，以期为未来国库集中支付管理制度的持续改革和完善提供思路和建议。

二、国库集中支付管理制度的概述1. 制度框架国库集中支付是财政管理制度的重要组成部分，在我国职能分工下，支付中心承担着财政支付等工作。

国家国库集中支付管理制度的形成，主要依据《中华人民共和国国库法》等法律法规和国家财政部门的有关规章制度。

我国国库集中支付管理制度主要包括以下几个方面：（1）国家财政预算执行。

在预算执行方面，国库集中支付是财政预算的执行工具之一。

各级政府在编制和执行财政预算时，要按照相关法律法规的规定，通过支付中心执行各项支出支付。

（2）国有资金管理。

国有资金是指国家所有的各种资金，包括政府性基金、财政专户资金、国家金融资金、国有企业资金等。

支付中心通过国库集中支付，对各类国有资金进行全面管理和监控，确保国有资金的安全性和合理利用。

（3）财务会计管理。

在财务会计方面，国库集中支付同样具有重要作用。

支付中心通过国库集中支付，能够对各级政府的经济活动进行实时监控和核算，保证财务数据的真实和准确。

2. 运行机制国库集中支付管理制度的运行机制主要包括以下几个环节：（1）预算执行环节。

2023年关于推进国库集中支付改革的实施方案一、背景和意义近年来，随着信息技术的发展和金融体系的日益完善，我国国库集中支付制度逐渐成为推动财政管理现代化的重要手段。

然而，在实践中也逐渐暴露出一些问题，比如支付安全性不高、流程繁琐、专款专用难以保障等等。

因此，为了进一步完善国库集中支付制度，提高支付效率和安全性，我们制定了以下的实施方案。

二、整体目标推进国库集中支付改革的整体目标是建立现代化的国库集中支付体系，提高支付效率和安全性，实现财政资金的科学调度和有序运作，为经济社会发展提供坚实的财政支持。

三、重点任务1. 完善支付系统（1）优化支付系统架构，提高系统的稳定性和安全性。

（2）加强与商业银行的对接，推行统一的支付接口和标准，减少支付流程和时间。

（3）实施支付信息实时传输，提高支付的及时性和准确性。

（4）引入新技术，如区块链等，加强支付的可追溯性和防伪能力。

2. 改进支付流程（1）简化支付环节，减少支付环节和手续。

（2）推行联网核对制度，确保支付款项的准确、及时性。

（3）加强对支付环节的监督和审查，严格履行支付授权程序。

3. 提高支付安全性（1）建立健全支付风险评估体系，科学评估支付风险，采取相应的防范措施。

（2）加强支付信息保护，确保支付信息的机密性和完整性。

（3）建立支付争议解决机制，及时解决支付纠纷。

4. 完善信息化建设（1）加强财政和银行之间信息的交换和共享，提高数据的准确性和一致性。

（2）建立统一的财政信息管理平台，实现对全国范围内支付数据的实时监控和分析。

5. 加强人才培养（1）加强对相关人员的培训和学习，提高支付业务的专业素质和操作技能。

（2）建立专业人才队伍，定期组织专业培训和知识分享活动。

四、预期效果通过推进国库集中支付改革，预计将取得以下效果：1. 支付效率将大幅提高，支付过程将更加简化和便捷。

2. 支付安全性将得到有效保障，防范支付风险和安全隐患。

3. 支付数据的准确性将大幅提高，有效防止数据错误和造假。

杭州市财政局关于印发《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》的通知文章属性•【制定机关】杭州市财政局•【公布日期】2008.05.30•【字号】杭财库[2008]145号•【施行日期】2008.05.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理,财政综合规定正文杭州市财政局关于印发《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》的通知（杭财库[2008]145号）市直各单位、市内各有关商业银行：《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》已通过市政府法律审查，现印发你们，请遵照执行。

附件：1.杭州市市级财政国库集中支付管理办法2.杭州市政府采购评审专家考核扣分标准表（略）杭州市财政局二○○八年五月三十日附件1：杭州市市级财政国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革的顺利进行，根据杭州市人民政府办公厅转发的《杭州市财政国库管理制度改革方案》（杭政办发[2007]320号）以及有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于市级预算单位下列财政资金的支付管理：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金；（三）纳入财政专户管理的财政资金或其他专户存储的资金；（四）其他财政性资金。

第三条财政资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。

国库单一账户、财政专户和特设专户按专用存款账户管理。

第五条市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

中国人民银行杭州中心支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。

**县国库集中支付实施细则（试行）第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。

第二条本办法适用于下列财政性资金的支付管理：(一)公共财政预算资金。

(二)纳入财政预算管理的政府性基金。

(三)纳入财政专户管理的预算外资金。

(四)其它财政性资金。

第三条所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。

(二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。

(三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。

(四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。

(五)经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。

第五条财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。

人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。

第七条代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。

第八条部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。

财政国库集中支付管理实施细则财政国库集中支付管理是一种财政管理制度，旨在通过集中管理国家财政支出，提高财政支出效率和监督效果，保障国家资金的安全和合理运用。

为了规范财政国库集中支付管理的实施，制定了相应的实施细则。

以下是对财政国库集中支付管理实施细则的详细解读。

一、总体要求1.严格财政预算，严禁超预算使用；2.健全合理的财政资金流转机制，实现资金的准确对账和结算；3.加强内部控制和审核审计，确保财政资金的安全和合规使用；4.推进财政信息化建设，提高支付管理的效率和监督能力。

二、资金管理1.统一资金运行账户。

实施财政国库集中支付管理要设立统一的财政运行账户，所有资金收支都必须通过该账户进行，并及时记录资金流动情况。

2.合理编制支付计划。

每年编制支付计划，明确资金需求和使用计划，确保资金的适时支付和合理使用。

3.加强支付监督。

建立健全支付监督机制，加强对支付环节的监督和管理，防止虚报冒领、挤占挪用等违法行为。

三、支出审计1.开展支出审计。

对所有支出进行审计，确保支出的合规和经济效益。

2.设立审计机构。

财政部门应设立专门的审计机构，负责对财政支出进行审计工作。

3.支出审计方式。

支出审计可以采取现场检查、决算审计和综合审计等方式进行，确保审计结果真实可信。

四、内部控制1.建立健全内部控制制度。

财政部门应建立内部控制制度，明确资金使用权限和责任，规范资金管理流程。

2.划分管理权限。

明确各级财政部门、财政运行机构和支付单位的责任和权限，形成分工明确、层级清晰的管理体系。

3.审批权限和资金管理权限分离。

严格审批权限和资金管理权限的分离，防止权力滥用、腐败行为的发生。

五、信息化建设1.加强信息系统建设。

财政部门应加强财政信息化建设，建立完善的财务信息系统，实现财政数据的集中管理和实时监控。

2.推行电子支付。

推行电子支付方式，减少现金支付，提高支付的准确性和安全性。

3.提高信息共享和透明度。

推动财政信息共享，提高数据透明度，便于监督和管理。

财政国库集中支付管理实施细则第一章总则第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。

主要包括：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。

特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。

国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。

为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。

第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。

第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。

预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。

第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

国库集中支付制度建立的原则及实施流程国库集中支付制度是我国财政支出管理改革的重要内容之一，本文针对我国国情提出了建立国库集中支付制度的原则，并从国库集中支付帐户体系的设置、国库集中支付机构的设立、国库集中支付的活动流程三个方面就如何建立国库集中支付制度进行了深入分析，提出了相关解决方案。

关键词：国库集中支付制度支付程序支付方式国库集中支付制度须遵循的原则基于我国现行财政管理体制和经济基础，实行国库集中支付制度由于涉及到现有方方面面的既得利益和权力，必然会在建立和实施的过程中遭遇到强大的阻力和困难。

作为一项复杂艰巨的社会工程改革，须明确建立国库集中支付制度遵循的原则：国库集中支付制度应服务于政府职能，满足公共财政的需要；国库集中支付制度的具体执行办法应科学、规范，具有较强的适应性和可操作性；建立和实施国库集中支付制度应总体规划，分类实施，积极稳妥，逐步到位；国库集中支付制度的建立和实施要有利于财政的严格管理和监督。

国库集中支付制度的基本内容构成（一）国库集中支付帐户体系的设置1.国库集中支付帐户体系的构成应根据我国现实国情和财政、金融管理体制水平。

财政部门在中国人民银行开设国库支出帐户。

此帐户负责记录、核算和反映纳入预算管理的财政支出活动，用于与财政部门在商业银行开设的零余额帐户进行清算，实现支付。

财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额帐户和在指定的商业银行为预算单位开设零余额帐户。

财政部门的零余额帐户用于财政直接支付和与国库支出帐户清算；预算单位的零余额帐户用于财政授权支付和清算。

财政部门在商业银行开设预算外资金帐户。

此帐户负责记录、核算和反映预算外资金的支出活动，用于预算外资金日常收支的清算。

财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金帐户。

此帐户负责记录、核算和反映预算单位使用现金进行的零星支出活动，用于与国库支出帐户的清算。

经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户，此帐户负责反映和核算预算单位的特殊专项支出活动，用于与国库支出帐户的清算。