第13章税务行政法制.pptx

税务行政法制本章为非重点章节，内容比拟复杂但冗杂琐碎。

重点和难点：本章要求掌握的内容比拟分散，各节都有需求了解、记忆的效果。

主要留意那些有关时间、顺序、适用条件的规则。

第一节税务行政处分税务行政处分是指公民、法人或许其他组织有违犯税收征收管理次第的违法行为，尚未构成立功，依法应当承当行政责任的，由税务机关给予行政处分。

该概念包括的要素：1、侵犯的客体：税收征收管理次第；2、不区分当事人客观方面能否具有客观故意或过失；3、当事人行为普通尚未构成立功；4、给予行政处分的主体是税务机关。

一、税务行政处分原那么重点掌握法定原那么：法无明文规则不得处分。

其他了解即可。

二、税务行政处分的设定和种类〔掌握〕〔一〕税务行政处分的设定06判别题：国务院可以经过行政法规的方式设定各种税务行政处分。

〔〕答案：错误2020年多项选择题：以下关于税务行政处分设定的表述中，正确的有〔〕。

A.国度税务总局对非运营活动中的违法行为，设定罚款不得超越l000元B.国度税务总局对非运营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超越5000元C.国度税务总局对运营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超越10000元D.国度税务总局对运营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超越违法所得的3倍且最高不得超越30000元【参考答案】ACD【答案解析】税务行政规章对非运营活动中的违法行为设定罚款不得超越1000元；对运营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超越违法所得的3倍，且最高不得超越3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超越1万元；超越限额的，应当报国务院同意。

〔二〕税务行政处分的种类〔掌握〕1.罚款；2.没收合法所得；3.中止出口退税权；4.收缴发票和暂时中止领购发票留意：税务行政处分不只指罚款，还包括其他三种处分方式；行政处分中的罚款和刑事处分中的罚金不是一个概念，也不属于一个范围。

判别：税务行政处分包括罚款和罚金答案：错误。

税务稽查是指税务机关对纳税人的税务记账、财务报表等进行审查和核实的行为。
2
税务稽查的程序和程序中的权利义务
税务稽查依法进行，纳税人具有提供相关资料的义务，税务机关在稽查中需确保 程序的公正和合法。
3
税务稽查的方法和技巧
税务稽查采取多种方法和技巧，如现场检查、资料比对、数据分析等，以发现纳 税人的违法行为。
税务违法行为的处理
税务行政处罚制度
税务行政处罚制度是对纳税人违 法行为进行惩罚和教育的制度， 旨在维护税收管理秩序。
税务违法行为的种类 和特点
税务违法行为包括逃税、偷税、 骗税等，具有严重性、普遍性和 隐蔽性等特点。
税务处罚的程序及权 利义务
税务处罚需要遵循合法程序，纳 税人具有提供证据和申辩的权利， 税务机关需确保程序公正和合法。
税收管理法律体系
国家税收制度
国家税收制度是税务行政法制 的基础，它规定了纳税人的税 收义务、纳税方式和税务管理 程序。
税收管理法律体系的构成
税收管理法律体系由宪法、税 法、行政法规和地方性税收法 规等组成。
税收管理法律体系的主 要内容
税收管理法律体系主要包括税 收征管、纳税申报、税务稽查、 税收违法行为处理和税务争议 解决等内容。
税务机关的法定职权
1 职权范围
税务机关的法定职权包括税收征管、纳税申报审核、税务稽查和税务处罚等。
2 职权行使的程序
税务机关在行使职权时需要按照法定程序进行，包括开展立案调查、出具处罚决定等。
3 职权行使的限制
税务机关在行使职权时受到法律的制约，需要依法、公正、合法行使职权。
税务稽查管理
1
税务稽查的定ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ和形式
税务争议解决机制

03
税务行政执法的监督
税务行政执法的内部监督
监督主体
税务机关内部的上级机关、监察部门、审计部 门等。
监督方式
通过内部审计、专项检查、执法考核等方式进 行。
监督内容
对税务行政执法行为进行合法性、合规性审查，确保依法行政。
税务行政执法的外部监督
监督主体
人大、政协、司法机关、新闻媒体等。
监督方式
通过听取汇报、质询、调查、舆论监督等方 式进行。
随着经济全球化的深入发展，税务行政法制 也在不断加强国际合作，共同打击跨国税收 违法行为。
新时代税务行政法制面临的挑战
税收法律法规更新频繁
随着经济社会的快速发展，税收法律法规的更新速度也不断加快， 对税务行政法制的实施提出了更高的要求。
纳税人权利保护意识增强
随着社会法治意识的提高，纳税人权利保护意识也不断增强，对税 务行政法制的公正性和透明度提出了更高的要求。
税收征管难度加大
随着经济形式的多样化，税收征管的难度也不断加大，需要更加专 业、高效的税务管理团队。
新时代税务行政法制的完善建议
01
加强税收法律法规 的宣传和培训
通过多种渠道加强税收法律法规 的宣传和培训，提高税务人员的 法律意识和业务水平。
02
完善纳税人权利保 护机制
建立健全纳税人权利保护机制， 保障纳税人的合法权益，提高税 务行政法制的公正性和透明度。
《税务行政法制》ppt课件
• 税务行政法制的概述 • 税务行政法律制度 • 税务行政执法的监督 • 税务行政复议和诉讼 • 新时代税务行政法制的发展与完善
01
税务行政法制的概述
税务行政法制的概念
税务行政法制是指国家制定、颁布和 实施的一系列与税收有关的法律、法 规和规章，用于规范税务机关和纳税 人的行为，保障税收的合法、公正和 有效征收。

第十三章 税务行政法制第十三章课程目录：一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点真题及习题示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规32CPA税务行政法制在最近 年税法考试中的平均分值约为 分，是 考试的非重点章。

二、本章新增易考知识点增加税务行政处罚权力清单的内容1050【例题·单选题】按照税务行政处罚权力清单，对某些税务违法行为，税务机关处 万元以上 万元以下的10001罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 元以上 万元以下的罚款。

该政策针对的是（）：A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的B.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的D.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的【答案】 DA2000115【解析】选项 ，税务机关责令其改正，处 元以上 万元以下的罚款；情节严重的，处 万元以上 万元C5以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

选项 ，税务机关责令其限期改正，并处 万元以下的罚款。

选B200020001项 ，税务机关责令其限期改正，可以处 元以下的罚款；情节严重的，处 元以上 万元以下的罚款。

三、本章重要考点真题及习题示例1考点 ：税务行政处罚的设定和种类12016【例题 •单选题】下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。

（ 年）A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚【答案】 B【解析】选项 ：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项 ：省、自A C治区、直辖市和计划单列市国、地税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。