税务行政法制培训

习题七(税收征收管理、税务行政法制)一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（D ）。

A．暂扣纳税人税务登记证B．查封纳税人的生活必须住房。

C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起一定期限内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

这里的一定期限内是指( B )。

A．15日内B．30日内C．10日内D．5日内3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。

该期限是（C ）。

A．自结算缴纳税款之日起1年内B．自结算缴纳税款之日起2年内C．自结算缴纳税款之日起3年内D．自结算缴纳税款之日起10年内4.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（B ）。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收5.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。

根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（D ）。

A．偷税罪B．违反税务管理行为C．抗税罪D．逃避追缴欠税款罪6.下列各项中，不适用《税收征管法》的有（D ）。

A．房产税B．企业所得税C．资源税D．关税7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（D ）。

A．全部联次一次复写．打印B．开局发票应当使用中文C．外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票D．代其他单位开具发票8.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。

特殊情况是指（A ）A．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误。

未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

税务行政执法人员培训计划一、培训背景近年来，随着税收制度的不断完善和税收管理的日益规范，税务行政执法工作变得越发复杂和严峻。

为了适应新形势下税收工作的要求，提高税务行政执法人员的综合素质和执法水平，我局计划开展税务行政执法人员的专业培训，使他们能够适应新形势下的税收管理工作，提高税收征管水平，保证国家税收的正常征收。

二、培训目标1.深入学习国家税收政策与法律法规，了解税收政策调整和税收管理法规的最新要求。

2.提高税务行政执法人员的专业技能，增强税收执法能力，全面提升税收管理水平。

3.培养税收行政执法人员的法制观念和职业操守，提高税收征管工作规范化水平。

4.增进税收行政执法人员的综合素质，增强团队合作意识和沟通能力。

三、培训内容1.国家税收政策与法律法规的学习（1）深入学习和理解国家税收政策，包括税法和税收政策的最新调整和变化。

（2）学习各种税收管理法规和规范性文件，了解最新的税收管理要求和操作流程。

2.税收执法技能培训（1）学习税收执法的基本原则和流程，掌握纳税人合规治税的方法。

（2）了解涉税案件的调查取证技术和执法程序，提高办案效率和质量。

3.税收征管技术培训（1）学习税务管理系统的操作技能，提高工作效率和数据准确性。

（2）了解税收征管的相关技术和工具，掌握信息化税收管理的方法。

4.税收行政执法人员职业道德和法制观念培训（1）强化税务行政执法人员的职业操守和廉洁自律意识。

（2）加强法制观念教育，提高法律意识和遵纪守法意识。

5.团队协作和沟通能力培训（1）加强团队协作和沟通技能的培训，提高税务行政执法人员的协作精神和团队合作能力。

（2）加强领导力和管理能力的培训，提高税务行政执法人员的管理水平。

四、培训方法1.理论学习通过讲座、讨论等形式，组织专家教授国家税收政策和法律法规，进行理论学习和案例分析，提升理论素养。

2.实践操作组织税收征管系统操作培训，让学员进行实际操作，掌握税收管理系统的使用技能。

税务培训班心得体会税务行政执法承诺制是近年来各级税务机关为了强化税收征管，提高税务干部的思想素质，真正达到秉公执法、文明执法、高效执法，而推出的一项行政制度。

以下小编为你带来税务培训班心得体会，希望对你有所帮助!税务培训班心得体会篇1我于5月20日至6月18日参加了全省国税系统稽查业务培训班。

通过为期一个月的税收稽查业务培训，我感到收获是多方面的。

能克服了畏难情绪，学到了许多业务知识，提高了稽查技能，增强了干好税收稽查工作的信心，收到了比较理想的效果。

通过学习，更新了知识，开阔了视野，学到了多种处理税收稽查业务问题的方法，增加了干好本职工作的信心。

短短的一个月的时间，我们学习了《xx大报告专题辅导》、《党风廉政建设专题》、《企业所得税政策》、《区域税收专项整治的组实施》、《虚开发票案件的取证通过学习，我认为，这次培训内容全面，针对性强，非常实用。

过去一些概念和一些新知识点比较模糊，经老师的讲解，都基本弄懂弄通，为今后提高实际工作水平提供了良好的知识储备。

在学习中《xx大报告专题辅导》中深刻了解了xx大的主在学习《党风廉政建设专题》、《税收执法风险及防范》、《防范稽查职务犯罪若干问题》中解了稽查执法风险概念，职务犯罪特征和构成，税务渎职犯罪构成和特点，税务稽查执法中的主要风险，通过对税务系统职务犯罪(执法过错)案例的分析提高税务人员业务素质不高，对涉税渎职犯罪不认识，不知为罪的错误观念。

提高税务人员法制观念，对涉税渎职犯罪高度重视。

提高了不负责任或严重不负责任，导致涉税渎职犯罪高度警觉。

唤醒税务人员出现价值错位与心理失衡，更好的从事税收稽查工作。

在《会计电算化软件介绍及技巧》、《稽查查账软件的应用》课件学习中看到了信息化的时代税务稽查工作，他能有效地提高稽查效率，提高稽查准确度在学习《稽查干部心理调节》中，虽然只有半天时间，但通过老师的讲解，解除了心中的许多疑虑，学会了多种调节自我心理的方法，为提高工作效率打下了基础。

税务培训心得体会范文（精选9篇）税务范文篇1仲秋九月，我们迎来了市局在扬州税务培训中心举办的为期6天的税收业务培训班，作为一名一线税收工作者，我有幸第一次参加这样的培训。

扬州税务培训中心的老师们用他们专业的知识、生动的案例、精彩的语言介绍了税收业务的热点、重点和难点，让我在知识上有收获，认识上有提高，也进一步明确了工作方向。

随着税收工作职能及模式和外部环境的不断变化，资本交易事项日益成为社会热点，同时也成为征管稽查工作一个重点与难点，辛连珠老师的《资本交易事项检查方法与案例分析》课程，重点给我们介绍了资本交易事项概念、检查方法等，极大地开阔了我们的视野，从中受到很大启发。

申山宏老师的《纳税评估案头分析方法与技巧》，用真实的房地产企业的案例进行教学，直接与业务工作相关，聆听讲课，受益非浅。

其他老师的讲课也都深入浅出，既有理论，又有实践。

听了老师们的讲课，使我认识到做好税收征管工作不仅仅需要丰富的知识，更需要对日常工作进行深入的思考和逐步积累的实践经验。

当下，纳税人越来越重视自己权利，他们学习税收政策热情也越来越高，作为一名税务人员，如何维护国家税收防线，如何维护自己作为一名税务工作者的责任?自然提高能力与素质是首要任务。

参加了这次在扬州的税收业务培训学习，不仅仅使我获得很多业务知识，更重要的是让我增强了责任感和使命感。

作为一名基层一线税务工作人员，要养成终身学习的习惯，时刻要找准自己的位置，既注重针对我市税源管理特点的业务学习，更要较为全面的学习业务知识。

税收虽然有国家法律作保障，但是要收好税，又是一个复杂的过程。

在以后的工作中，我将时刻不忘地税部门神圣职责，进一步学好看家本领，精通业务，提升个人综合素质，增强责任感，不辜负税收职业赋予我的神圣使命。

税务培训心得体会范文篇2通过对财税法律基础、领导实务分析、公文写作、如何打造高绩效团队、新任科级领导者工作创新、企业所得税法与企业会计准则的差异分析、科室执行力体系建设、领导干部问责制研究、心智模式突破与领导力提升、学习实践科学发展观对公务员的素质要求、当前形势下突发事件与危机处理、财税廉政教育、财税改革热点问题、领导素质的提升与优化以及正确认识与把握国际、国内形势等课程的学习，使我接受了新理念、新知识，开拓了思路，同时被老师们的博学、睿智、风趣所折服，被他们先进的管理思想所感染，我感到自身素质和能力都得到了提高。

第八章税收征管法与税务行政法制税收法律体系母法：税收基本法税收单行法税收程序法税收实体法税收救济法税收行政法税收立法程序税收执法程序税收司法程序税收监督程序税收征管法税收法律••税收征管的依据--税收法定原则税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

”任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、01税收征管法目录/Contents01 02 03 04税收征收管理法概述税务管理税款征收纳税担保试行办法第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的适用范围《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。

由财政部门征收或由海关代征的税种,不属于《征管法》的适用范围。

二、税收征收管理法的遵守主体1、税务行政主体——税务机关2、税务行政管理相对人纳税人、扣缴义务人和其他有关单位第二节 税务管理一、税务登记管理税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。

税务登记包括:开业税务登记变更、注销税务登记;停业、复业登记;外出经营报验登记。

税务登记管理账簿、凭证管理纳税申报管理第二节税务管理(二)变更、注销税务登记1、变更:适用范围:改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营或经营方式、增减注册资本、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

变更情况变更登记时间需要工商变更自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内不需要工商变更自发生变化之日起30日内第二节税务管理2、注销登记注销情形注销登记时间①停业、破产、解散、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的申报办理注销工商登记前,先申报办理注销税务登记②因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的在向工商行政管理机关申请办理或注销登记前或者住所、生产、经营场所变动前,向原登记机关办理注销登记,并在30日内向迁入地税务机关申报办理开业税务登记③不需在工商行政管理机关注销登记自有关机关批准或宣告终止之日起15日内④被吊销营业执照自被吊销营业执照之日起15日内⑤境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的应当在项目完工,离开中国前15日内(三)停业、复业登记1.停业登记：实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;纳税人的停业期限不得超过一年。

税法：税务行政法制学习资料1、单选下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。

A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依（江南博哥）据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证正确答案：C参考解析：行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。

2、单选中、高级人民法院管辖的是（）。

A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动正确答案：B参考解析：基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。

3、多选以下关于税务行政诉讼原则的表述正确的有（）。

A.人民法院特定主管的原则B.不适用调解的原则C.起诉可停止执行的原则D.纳税人负举证责任的原则正确答案：A, B参考解析：税务行政诉讼原则中，当事人不能以起诉为理由而停止执行税务机关所作出的具体行政行为，所以C选项错误。

税务机关应负举证责任，所以D 选项错误。

4、多选根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。

A.对公民处以50元以下罚款的违法案件B.对公民处以100元以下罚款的违法案件C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D.对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件正确答案：A, C参考解析：简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

5、单选行政复议期间，导致行政复议中止的行为是（）。

A.作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的D.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的正确答案：C参考解析：ABD选项属于行政复议终止的情形；C选项属于行政复议中止的情形。

第十三章税务行政法制（课后作业）一、单项选择题.根据《行政处罚法》的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是（）。

.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为.给予行政处罚的主体是税务机关.国务院通过（）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

.法律.行政法规.规章.规范性文件.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）；超过限额的，应当报国务院批准。

元元元元.根据《征管法》的规定，税务所可以实施罚款额在（）以下的税务行政处罚。

元元元元.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达（），告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。

.《税务行政处罚事项告知书》.《税务行政处罚听证通知书》.《税务案件审查登记簿》.《税务行政处罚决定书》.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。

元元元元.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）内将罚款交至税务机关。

日日日日.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（）。

2022年注册会计师《税法》章节训练营第十四章税务行政法制税务行政处罚（综合）正确答案：D答案解析：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

正确答案：ABC答案解析：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

税务行政处罚的设定和种类单项选择题根据税务行政处罚的设定原则，税务行政处罚的种类是可变的，根据税法规定，现行税务行正确答案：B答案解析：根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

多项选择题国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处正确答案：AC答案解析：非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，无违法所得的罚款不得超过10000元。

税务行政处罚的主体与管辖单项选择题正确答案：B答案解析：从税务行政处罚的级别管辖来看，必须是县（市、旗）以上的税务机关。

但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

这是《税收征收管理法》对税务所的特别授权。

选项B绝对化了。

单项选择题税务行政处罚的实施主体主要是（）。

正确答案：A答案解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。

单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，省税务局没有这样的权利；选项C，省以下税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；选项D，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务行政处罚。

【点评】本题考查税务行政处罚的主体与管辖。

（一）主体税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关；各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚；但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。