税务风险文献综述范文

国内企业税务风险控制与防范策略论文国内企业税务风险控制与防范策略论文随着我国企业经管的深入发展，税务风险成为企业无法回避的重要风险问题。

企业的经营规模不断壮大，税务风险在经营管理中产生的影响也更为剧烈。

如何加强税务风险预防监管控制就成了企业管理经营所面临的重要课题。

我国的企业税务风险研究与西方国家相比起步晚、相关的理论体系和制度规范尚不完善。

这些原因都导致西方先进的理论成果难以在我国企业的实际经管中得到借鉴和运用。

本文将以此为背景，对企业税务风险管理的有关内容进行探讨。

一、企业税务风险管理理论在企业不断发展优化的经营管理中，税务风险管控无疑起着重要作用，对企业发展产生着至关重要的影响。

然而理论界对此却尚无统一理论，相关研究中，不合法的涉税行为则多被拿来定义税务风险，此类影响源于企业的错误风险形式的估计，本文认为，企业税务风险管理应定义为针对这类风险的税务管控行为。

具体要求在法律允许范围内，企业管理者遵循企业发展的客观规律，对税务管理中潜在的风险进行科学、有效的控制，从而达到维护企业效益的目的。

这种管理行为即企业税务风险管理。

纳税人在企业税务管理中同样起着举足轻重的作用。

树立正确的纳税意识、建立企业经管的科学评估体系、积极解决财务与税务之间的矛盾风险问题以维护效益等，这些的具有十分重要的意义。

综上可知，基础信息积累，事先预防、分类风险、原因分析等常见方法将是税务风险管控中的重要方式。

二、不同发展阶段下企业可能面临的税务风险税务风险在企业的整个初建成长壮大的发展过程中都有发生，在不同的阶段其具体表现也存在差异，这些问题主要出现在以下几方面：1.企业初创阶段的税务管理风险企业成立发展之初经营规模不大、资产积累少，所面临的税务管控问题也相对单一，管理控制也相对容易。

根据我国企业的具体案例，相关机制不协调、有关信息不畅通是这类问题的重要成因。

与此同时大量开拓市场优势企业创立初期所必须要经历的阶段，所以在业务拓展之际税务风险最容易产生。

企业税务风险范文精选企业税务风险范文第1篇1.政策风险。

政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。

总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。

第一，政策选择风险。

政策选择风险即错误选择政策的风险。

企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或熟悉的偏差受到相关的限制或打击。

由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必需了解和把握好尺度。

其次，政策变化风险。

国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。

但并不是说政策变化就肯定有风险，假如政策变化没有超出猜测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预期目标的。

2.经济环境变化风险。

企业的纳税事宜与税收政策及所处经济环境亲密相关。

一般来说,政府为促进经济增长,会施行乐观的财税政策,制定减免税或退税等税收优待政策,鼓舞企业生产和投资，这时，企业的税赋相对较轻或稳定；反之，企业的税赋可能加重或不稳定。

另外,政府在国民经济进展的不同阶段、不同时期或地区,运用税收杠杆在内的宏观经济政策，针对不同产品或行业实行差别性税收政策，使得税收政策常处于变化之中，从这个意义上讲,政府的税收政策总是具有应时性或相对较短的时效性，这种税收环境的不确定性将会给筹划人员开展税务筹划(特殊是中长期筹划)带来较大的风险，所以任何企业的税务筹划都将面临经济环境变化所引致的风险。

3.税务行政执法力度导致的风险。

随着我国国民经济的进展和国家财政支出的不断增长，国家对税收检查和惩罚的力度不断加强。

从国家税务总局到地方各级税务机关，都不断出台新的规范税务检查工作的文件和政策。

这就意味着纳税人在规范纳税操作方面的工作必需相应加强，否则纳税人由于对税务机关执法力度的决心、程序与步骤的忽视或不熟识，往往会导致税务风险的增大。

4.筹划人员的纳税意识风险。

企业纳税人员的纳税意识与企业的税务风险有很大的关系。

完善税收政策重要性的文献综述范文一、引言。

税收，这个看似有些枯燥但却与我们生活息息相关的东西，就像一个无处不在的精灵，在经济社会这个大舞台上扮演着举足轻重的角色。

税收政策要是完善了，那可就像是给经济的快车装上了超级引擎，还能给社会公平这块大蛋糕切得更加均匀合理呢。

所以，咱们来好好聊聊关于完善税收政策重要性的那些事儿，看看各路大神在文献里都是咋说的。

二、对经济发展的重要性。

1. 资源配置优化。

很多文献都指出，完善的税收政策就像是一个超级指挥家，能够巧妙地引导资源的流向。

比如说，通过税收优惠政策，就可以鼓励企业投资那些新兴的、有潜力但风险较高的产业，像现在热门的可再生能源领域。

企业一看，搞太阳能、风能这些项目，能少交点税呢，那还不赶紧的。

这样一来，资源就从那些传统的、可能已经有点饱和的产业，慢慢流向了新兴产业，整个社会的资源配置就更加合理、高效了。

就好比是给资源这个大部队重新排兵布阵，让每个士兵（资源）都能在最需要的战场上（产业）发挥最大的作用。

2. 促进经济增长。

从宏观经济增长的角度来看，税收政策的完善也是一把“金钥匙”。

合理的税收水平能够给企业创造一个良好的发展环境。

要是税收太高了，企业就像是背着重重的壳的蜗牛，走得特别艰难，哪里还有心思去扩大生产、创新产品呢？相反，要是税收政策能恰到好处，企业就有更多的资金可以用来投资新技术、招聘新员工，这就像给企业打了一针强心剂，整个经济也就跟着蓬勃发展起来了。

就像种庄稼一样，税收政策就是土壤的肥力，肥力合适，庄稼（企业）就能茁壮成长，最后迎来大丰收（经济增长）。

3. 稳定经济波动。

税收政策在经济波动的时候还能充当“稳定器”的角色。

在经济过热的时候，政府可以适当增加税收，把市场上过多的钱收回来一些，就像给经济这匹跑得有点疯的马勒紧缰绳。

而在经济不景气的时候呢，减少税收，让企业和老百姓手里能多留点钱，刺激消费和投资，这就好比给经济这个有点病恹恹的病人喂点补药。

企业税务风险的应对分析论文：企业在发展进程中，需要缴纳一定的税金，这是企业财务运营过程中不可或缺的一项重要元素。

在企业管理体系中，税务风险时常会出现，也是企业必须要承担的，是不可避免的，因此，为降低税务风险的发生，必须及时采取一定的措施，增强相关人员对税务风险的认知，采取一系列的措施进行应对，保证企业健康、高效的运行。

为此，本文就企业税务风险分析与应对进行分析与探究。

：企业；税务风险；成因；应对企业在发展与经营过程中，需要向税务部门缴纳税务款项，结合国家在税务政策上的变化，经营项目类型不同，企业在税务缴纳上会存在一定的差异。

缴纳税务时，极易出现各类风险问题，一旦发生税务风险，就会对企业的经济利益构成威胁，影响企业的规范化发展。

为保证企业健康、有序的发展，应重视对税务风险的分析，及时了解税务风险的成因，进而提出科学有效的应对方案。

1.操作风险开展税务筹划工作，其中涉及到企业的生产、投资、经营与理财等多个环节，税务筹划对企业税务所产生的影响也具有系统性与整体性的特点。

只有在某种特定环境下，才能及时落实好税务筹划的基本方案，这样才能达到理想的效果。

若企业仅仅是为了降低税款而开展筹划工作，极易产生操作上的风险问题。

例如，在《税法》中要求企业在对应纳税所得额时，应将负债的利息予以扣除，虽然负债 ___行为存在节税效应，但是仅仅在负债成本比息税前投资效益低时才能发挥价值意义与实际效果。

2.政策风险实施税务筹划时，还容易发生政策性风险，主要表现为政策选择性风险与政策变化性风险。

所谓的政策选择性风险就是企业在开展税务筹划工作时，为对税收政策进行全面而系统了解，最终导致思想与认知上的偏差，进而会对税收筹划工作构成威胁。

政策变化性风险就是国家经济的发展，会使得在发展进程中产生政策的改动，这对企业的税务筹划工作来说是一项巨大的挑战与风险。

3.经营风险由于税务筹划工作都是提前开展的，等到真正进行税务处理时，时常会受到突 ___况的影响，使得企业出现经营上的风险，制约着企业的高速发展。

税务风险分析报告范文1. 引言本文旨在针对某公司的税务风险进行分析和评估。

通过对公司财务状况和税务政策的调查研究，揭示和论述当前税务风险的存在及其可能带来的影响。

通过提供详实的数据和分析结果，为公司制定合理的税务管理策略提供参考。

2. 公司税务情况概述2.1 公司税务遵纪守法情况评估在初步的调查中，我们发现该公司在税务遵纪守法方面存在一定的问题。

根据税务部门提供的数据，公司在过去一年中发生了数起税务违法案件，并被罚款。

这些案件主要涉及虚假报税、偷漏税和逃税等行为。

2.2 公司税务风险分析基于对公司财务报表的仔细分析和与税务专家的讨论，我们认为该公司存在一些潜在的税务风险。

主要风险包括：•虚假报税：公司在报税过程中可能存在虚假申报收入、费用和资产等行为，以此来减少纳税金额；•偷漏税：公司可能未按照税法规定的标准和程序向税务部门申报纳税，导致偷漏税款；•逃税行为：公司可能通过各种手段来逃避纳税责任，如跨境转移定价、虚拟高息、合理分割和避税海外等。

3. 具体税务风险问题分析3.1 虚假报税问题分析针对虚假报税问题，我们进一步分析了公司过去三年的财务报表和税务申报文件。

通过对比公司财务数据和税务数据的差异，我们发现了以下一些潜在的虚假报税问题：•公司在部分报表中存在未申报的收入和利润，以此来降低纳税金额；•公司在部分费用报表中存在虚增的费用支出，以此来减少纳税额；•公司存在资产转移和虚设业务等手段，用以隐藏部分收入。

3.2 偷漏税问题分析针对偷漏税问题，我们对公司税务申报过程进行了审查，并与税务专家进行了讨论。

通过对比税务申报文件和实际财务数据，我们发现以下一些潜在的偷漏税问题：•公司在部分年度税务申报中未申报全部的营业收入；•公司存在资产隐瞒和暗箱操作等手段，用以避税和减少纳税额；•公司在跨境业务中存在转移报税地点，以减少税务负担。

3.3 逃税行为问题分析针对逃税行为问题，我们对公司的国内和国际业务进行了详细的调查和分析。

我国企业税务风险及防范探究论文我国企业税务风险及防范探究论文1.企业税务风险的成因(1)企业经营者的风险意识。

作为一个企业的合格负责人，应该做到遵纪守法、依法纳税的准则。

随着中国经济的不断发展，GDP不断提高。

纳税成为企业的较大的支出，因此部分企业会发生偷税漏税的行为，这样做只会导致更大的损失。

因此说，企业法人的税务风险意识低，是最容易造成企业税务风险问题的原因之一。

(2)企业财务管理出现问题。

企业的财务管理是直接关系到企业税务问题的内部管理系统，企业财务管理不仅关系到企业的整体资金运营，也直接决定了企业需要为哪些经济活动缴税，可以说，税务管理工作是企业财务管理的主要内容之一。

但是，目前大多数企业都将财务管理的重点放在企业成本核算和企业财务制度的建设上，以此进一步减少企业生产和运营的成本投入，然而在财务管理的过程中，会出现很多违背国家税收法律和法规的行为。

由此导致的税务问题可能使企业蒙受巨大的税收罚款损失，企业的财务管理不能有效规避此类问题，使得企业承受了更高的税务风险。

(3)企业税务人员水平有待提高。

首先，很多大公司所涉及的涉税业务比较多，所以相关的财务人员的数量也应该较多。

在一些企业中，很多税务工作都是由财务人员兼任的。

但是对于大公司而言，对税务人员的需求量是比较大的，否则将会导致日常的税务问题不能及时解决，从而导致更多的问题。

其次，企业税务人员的专业问题也是一个很现实的问题。

税务人员应该能够做到了解本公司的涉税业务，并且对我国的税收政策有足够的了解，包括企业能够涉及的纳税人、税率等都足够了解，这样才能够很好地胜任这个职位。

如果税务人员对相关的政策不够了解，那么就非常容易出现问题。

再次，企业中税务人员的责任心也是非常重要的。

面对一个问题，如果只具有专业水准，却没有认真的态度，同样也是不利于企业税务的处理的。

一旦处理失误，就会出现税务风险。

(4)企业财务核算水平不够高。

目前我国大多数企业的会计核算关注点都在怎样有效统计企业成本以及企业利润的分配上，而且由于会计准则的约束以及会计工作人员自身的能力原因，会计信息的质量存在一个比较严重的问题，即会计信息不能完全反映企业经营的全貌，因此企业经营者和管理者也很难从会计核算报表中分析出企业经营中隐藏的税务风险。

文献综述（20_ _届）新企业所得税下纳税筹划及风险研究由于近年来，纳税筹划在我国被越来越多的企业所重视，使其得到了很快的发展，各种形式的税收筹划活动也已在各地悄然兴起。

但是税收筹划是一项系统工程，该项活动在给企业带来节税收益的同时也蕴涵着风险，即风险与利益是并存的，如果无视这些风险，任其发生而不加以防范，势必有悖税收筹划的初衷，其结果可能是以节税目的为开始，却以遭受更大的损失而结束。

新税法的颁布和实施必定会对企业纳税筹划产生一定的影响并带来新的涉税风险，对这方面的研究将有利于企业调整纳税筹划方略，降低其风险。

1 新旧企业企业所得税主要对比2007年3月16日中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并从2008年1月1日起施行。

新税法取代了1991年4月9日公布的《外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日公布的《企业和外国企业所得税暂行条例》。

蓝希华(2007)将新企业所得税法的特点归结为“统一”与“过渡”。

其中“统一”表现在(1)内资、外资企业都适应新的企业所得税法；(2)统一实行25%的税率；(3)统一税前扣除办法和标准；(4)统一税收优惠政策。

“过渡”表现在对老企业规定了一个五年的过渡期。

王海永、金菁(2008)通过表格和制图的方式清晰的展示了新旧企业所得税的主要不同之处，并且指出新企业所得税的制定和实施标志着新企业所得税制度更具有科学性、规范性和国际性,对推进我国社会主义市场经济建设,促进改革开放和社会主义和谐社会的建立都具有深远的意义。

由于中国经济的飞速发展，企业类型和企业体制与90年代相比已有了巨大的变化，旧税法在某些方面已不再适应，新税法的出台更加符合我国企业的现状，有利于与国际接轨。

2 纳税筹划理论2．1 纳税筹划产生及原因纳税筹划是历史发展到一定阶段的产物，该现象的首次出现可以追溯1935年，英国上议院议员汤姆林爵士对“税务局长诉温斯特大公”一案，作了有关纳税筹划的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法鲁这样可以少缴税”。

关于税务风险管理论文近年来，国内并购市场的开展速度不断提高，在这一社会背景下，房地产企业税务风险管理问题也逐渐突显出来。

为此，文章将以并购市场作为研究背景，研究了与房地产企业税务风险管理相关的问题，以期有所帮助。

并购市场；房地产企业；税务风险；管理(一)特征分析并购市场最明显的特征就是多种并购形式同时存在。

其中，横向并购与纵向并购，甚至是多元并购和融资并购都是并存状态。

而并购主体性质以及行业也具有明显的多元化特征。

与此同时，民营企业与国有企业等多种类型企业，甚至是能源行业与高新技术等多种行业，都已经逐渐进入到并购开展阶段。

其中，常见的并购方式就是现金收购股权、吸收合并以及资产置换等等，同时也可以将多种并购的方式结合来应用[1]。

(二)未来开展方向第一，中国并购市场的规模将逐渐扩大，不管是在交易金额亦或是并购方面，实际发生的数量都有所增加。

第二，以战略为根底的全球并购开展趋势明显。

在全球一体化进程不断深入的背景下，价值链在企业运营环节中始终贯穿，其中，全球资金流与信息流等相互融合，实现了高度的整合以及重构。

在这种情况下，国内资本市场与制造行业都实现了有机整合，一定程度上增加了人员与物质的往来。

第三，并购的方式更加复杂。

现阶段，中国并购市场中的并购方式已经由单一方式向着多种并购方式方向开展，一定程度上转变了原有的并购模式。

(三)并购市场开展的根本原因第一，中国市场的开放性特征明显。

自参加世界贸易组织以后，中国市场准入门槛也随之下降，更多跨国公司进入到中国的市场。

与此同时，国有企业重组的速度加快。

在这种情况下，并购市场开展的速度也随之提高，使得并购的数量和规模逐渐扩大[2]。

第二，国企实现全面改革。

国内大局部国有企业引入了私有资本，一定程度上提高了企业自身的竞争实力，所以更多民营企业通过市场经验以及机制来获得控制权利以及经济利益，使得国内企业并购的主动性随之增强，进一步推动了内资并购的全面开展。

首先，空间全方位性的要求。

财经纵横税收筹划的风险防范分析文献综述田　媛 重庆理工大学摘要：税收筹划作为实现纳税人税负合理化和价值最大化的财务目标，是企业的一项重要的财务决策活动，从诞生的第一天起就存在着风险。

税收筹划风险通常指纳税人在实施税收筹划方案的同时，因其预期结果的不确定性，而可能承担的财务危机和名誉损失。

它并非仅仅是“减轻税负”的活动。

本文分析了税收筹划风险的多种成因，提出了一些防范措施，以帮助企业进行税收筹划活动，提高我国企业的税收筹划水平。

关键词：税收筹划；风险；防范措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)019-000219-01中国的税制复杂且税种多样，许多企业纷纷竖起了税收筹划flag，税收筹划一时变得炙手可热。

但由于国内税收筹划的研究尚不够成熟，各种风险接踵而至。

冷静下来的企业高管们也开始认真了解税收筹划，着手防控税收筹划风险。

首先，要防控税收筹划风险，我们就必须先了解什么是税收筹划？它的本质是什么？毕竟，知己知彼才能百战不殆。

税收筹划指的是纳税企业根据相关国家法律法规的规定，通过合理安排企业生产经营活动，在合法的基础上减少税收支出，实现公司价值。

通俗的说，就是通过一系列合法手段，达到税负最小化，实现最大利益的财务行为。

引用《天津经济(2003)》这本杂志的观点：“愚者偷税,蠢者抗税,智者避税,高者筹划”，税收筹划更像是税法和税收实务是结合。

实际上，纵观税收筹划的全过程，我才发现，税收筹划不仅涉及税法，还是一门涉及到法学、经济学、管理学三个领域的学科，是一项复杂性非常强的金融活动。

李骞在《风险分析税务规划》(现代制造技术和设备/2006年第3节)中写到，想要获得收益，必定就要承担风险，税收筹划也是如此。

一些税收筹划可以提高企业经济效率，但也有非常高的违法风险，如果控制不好，无疑会得不偿失。

因此，企业必须优先明晰税收筹划的实质，才能做好税收筹划的第一步。

其次，我们知道风险是由税收筹划失败而来。