往来账账龄分析表

王凡德
三、 挂账付款表的设计与制作 （一） 挂账付款表的格式。应付账款账龄分析的依据是采 购挂账的时间和金额、 付款的时间和金额等几个因素， 因此此 表的设计应体现这些因素。挂账付款&’’&表的格式如表)。 表! "##"年!月挂账付款明细表 供应商名称 欠款余额 挂账金额 单位： 元 付款金额
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!""# 年第 $ 期 )$
&’’(’)。前者为计算账龄分析的基础数据表格，每年一个文
等。后者 件， 每月一个工作表， 工作表名称分别为 ’&’)、 ’&’&、 为数据汇总和分析结果表。因为数据量大、 设置的公式多， 文 件容量大， 为操作方便， 最好每月一个文件。
财务管理信息化
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ห้องสมุดไป่ตู้
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（45<D!’， （45<E!+=7 （44<： ， ） !"* ’， "* 44<） 44<， 45<） <’天 （45<D!’， （45<E!+=7 （5<： ， <)? !"* ’， "* 44<） 5<，
（45<B+=7 （44<： （44<： ） ） ） A’天 "* 44<） D’0’’)， ’， 45<B+=7 44<） （45<D!’， （45<E!+=7 （C<： ， ’， "* 44<） C<， ［ ［/’’( 年 应 付 账 款 付 款 明 细 0123］ A)? !"* 8,=%， >> ， "#$%& （. （ ［ ’(’).！ ! + 4+ !)： ! + 5+ !(6’， 7489: ! + ;<， . /’’(年应付账款 ） ， ） 明细0123］ ’(’).！! + ;+ !)： ! + ;! +(6’， (） 该公式用了三个函数钳套， 分别是 "*、 和 "#+%,,-,、 其含义是， 如果 "#$%& 函 数 出 现 错 误 的 结 果 （即 "#$%&， 供应商在 “付款明细表” ， 让本单元格显示 ’(’) 中不存在） 为空， 否则运行 "#$%&函数。 在 “付款明 "#$%& 函数即本公式第三部分的含义是， 查找并引用对应单元格 细表 /’’(” ’(’) 工作表第二列中， 内容的值， 单元格内容在’(’)工作表中的第二列的值。用 这个公式的好处是，无论“应付账款账龄分析表”中的 在 “付款明细表 /’’(” “&& 公司” ’(’) 工作表列的第几行， 都可以取得其相对应的值。 将该公式纵向复制下去，可以得到本列其他行的公 式； 将该公式横向复制， 并将公式中的相应年月替换为单 元格所对应的年月， 可以得到其他各年月的值。 这种数据导入的技巧能帮我们避免大量数据重复录入 工作， 在实际工作中应用范围极广。 账龄分析区域账龄分析的计算公式如表<。 说明， 由于数据有限其中/?<年包括了大于<年的账龄段。 （)） 将以上公式复制到第三行以下的各行。至此， 一月份 即告完成。 的账龄分析表文件 “应付账款账龄分析’(’)” （/） 将 “应付账款账龄分析 ’(’)” 文件在同一文件簿中复 制 )) 份， 并分别命名为 “应付账款账龄分析 ’(’/” 、 …… ’()/。 、 （/） 步骤， 但需将公式中表示年月的数字替换 重复上述 （)） 为文件所属年月。以此类推， 就能得到其他年度的账龄分析 表。 总之， 提升财务管理信息化水平， 需要我们大家的共同 基础工作 努力。运用 %&9%@ 自动编制往来账款账龄分析表， 一经建立， 则能事半功倍。 （45<B+=7 （5<： （5<： ） ） ） F’天 "* 44<） D’0’’)， ’， 45<B+=7 44<） （45<D!’， （45<E!+=7 （&<： ， F)? !"* ’， "* 44<） &<， （45<B+=7 （C<： （C<： ） ） ） )/’天 "* 44<） D’0’’)， ’， 45<B+=7 44<） （ ， ， （ （ ： ） ， ， )/)? !"* 45<D!’ ’ "* 45<E!+=7 G< 44< G< （45<B+=7 （&<： （&<： ） ） ） )6’天 "* 44<） D’0’’)， ’， 45<B+=7 44<） （45<D!’， （45<E!+=7 （I<： ， )6)? !"* ’， "* 44<） I<， （45<B+=7 （G<： （G<： ） ） ） 44<） D’0’’)， ’， 45<B+=7 44<） )H’天 "* （45<D!’， （45<E!+=7 （J<： ， )H)? !"* ’， "* 44<） J<KL<K,<K+<K8<K=<， （45<B+=7 （I<： （I<： ） ） ） <A6天 "* 44<） D’0’’)， ’， 45<B+=7 44<） （ ， ， （ （ ： ） ， !"* 45< D!’ ’ "* 45< E!+=7 $< 44< $< K%< K*< KM< K

年末余额
按照需采用个别认定法计提坏账准备的明细余额，分项填列
账龄
按照需采用个别认定法计提坏账准备的明细余额，按账龄填列
按账龄计提坏账准备
按照《《国家电网公司会计核算办法2009》（国家电网财[2010]60号） 的相关规定采用需采用个别认定法计提的坏账准备金额
坏账准备期末余额
由“按账龄计提坏账准备”项目合计生成，不需手工填列
账龄原因
填写未按照账龄计提，或未计提坏账准备项目的原因
除个别认定法外计提坏账准备情况
年末余额
按照明细余额，分项填列
账龄
按照明细余额，按账龄填列
按账龄计提坏账准备
按照《《国家电网公司会计核算办法2009》（国家电网财[2010]60号） 的相关计提比列提取
坏账准备期末余额
由“按账龄计提坏账准备”项目合计生成
账 注龄 ：原 应因 收账款的账龄分析表由营销部 填写未按照账龄计提，或未计提坏账准备项目的原因
门填列后提供
检查与分析事项 检查与分析项目
年初余额与年末余额的准确性 账龄填列的合理性
检查方法与相关分析 对各项数据的准确性进行审查，判断填写是否准确、真实 对各项目账龄的合理性进行分析
负责岗位 应收主管 应收主管
工作底稿名称
2.1.5_账龄分析与坏账核算_工作底稿1_账龄分析表
工作底稿用途
进行应收账款、其他应收款、长期应收款的账龄分析，并计提坏账准备
工作底稿负责岗位
应收会计
输入数据
－Байду номын сангаас
数据来源
营销系统/SAP系统
数据提供部门/岗位
应收会计
填报时间要求
至少每年一次
输出至
信息处理说明

0 0 5300 66472 8338.1 111018 0 19883 0 0 0 0 7663
应收账款明细表-账龄分析
本年借方累计 689327.3 0 873954.6 1146203.5 0 0 377031.09 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
本年贷方累计 594817.21 0 867959 1303363.7 0 0 391098.86 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
期初借方余额 0
64658.55 139130.92 249594.2
0 0 412060.32 0 0 7682 28949 0 0 0 0 105297.5 0 29376 175899.74 41023.8 62828.8 0
应收账款明细
期初贷方余额 0 0 0 0
18.6 29960
0 7247 20398
单位名称 XX市宝安一鸣实业有限公司 X市泰茂电子散热器有限公司 XX市铂源五金制品有限公司 达五金电子(深圳)有限公司 安五金电子(深圳)有限公司 36]深圳百年厨具有限公司 圳日海通讯技术股份有限公司 市宝安广艺美术装饰有限公司 市宝安区柯氏精密五金制品厂 市宝安区西乡众盈电子铭牌厂 比斯克交通机械实业有限公司 X市昌荣发科技发展有限公司 0]XX市超跃科技有限公司 XX市超越机械设备有限公司 XX市诚天五金制品有限公司 9]XX市崇正电子有限公司 X市创伟达机电设备有限公司 ]XX市创兴达机电有限公司 X市创亿佳五金制品有限公司 ]XX市大成不锈钢有限公司 4]XX市大泉五金有限公司 X市德可信科技技术有限公司
0 0 5300 66472 8338.1 111018 0 19883 0 0 0 0 7663

已收账款: ￥29,610 49.89%
收款条件 月结45天 月结30天 月结60天 月结30天 月结30天 月结45天 月结30天 月结45天
应收日期 7月21日 7月15日 8月30日 8月17日 8月31日 9月29日 10月3日 10月23日
未收账款: ￥29,743 逾期账款: ￥6,500 未到期账款:
超额收款 ￥4.00
￥1.00
账龄分析 已收齐
逾期74天 已收齐 已收齐
逾期27天 未到期 未到期 未到期
汇总
序
单位
1
客户1
2
客户2
3
客户3
4
客户4
5
客户5
6
客户6
7
客户7
8
客户8
9
10
11
12
131415Fra bibliotek16应收应付账款明细及账龄分析表
应收账款: ￥59,348 100.00%
应收账款 ￥5,106 ￥6,000 ￥7,000 ￥8,999 ￥9,000 ￥8,800 ￥6,666 ￥7,777
销售日期 6月6日 6月15日 7月1日 7月18日 8月1日 8月15日 9月3日 9月8日
50.12%
21.85%
78.15%
收款日期 7月5日 3月28日 8月25日 8月16日 8月31日
已收账款 未收账款 ￥5,110.00 ￥5,500.00 ￥500.00 ￥7,000.00 ￥9,000.00 ￥3,000.00 ￥6,000.00
￥8,800.00 ￥6,666.00 ￥7,777.00