往来账龄分析表

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司往来账款的分析，全面了解公司应收账款和应付账款的状况，评估其风险，并提出相应的管理建议。

报告将从应收账款和应付账款两个方面进行详细分析，包括账龄分析、结构分析、周转率分析等，以期为公司的财务管理提供有益的参考。

二、应收账款分析1. 账龄分析应收账款账龄分析是衡量应收账款质量的重要手段。

以下是公司应收账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比40%，金额1,200万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比20%，金额600万元；（4）91-120天：占比10%，金额300万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。

从账龄分析可以看出，公司应收账款中，大部分款项在1-60天内收回，但仍有部分款项账龄较长，存在一定的坏账风险。

2. 结构分析应收账款结构分析主要从客户行业、地区、金额等方面进行分析。

以下是公司应收账款结构分析情况：（1）客户行业：制造业占比50%，服务业占比30%，其他行业占比20%；（2）客户地区：本地区占比60%，外地区占比40%；（3）金额：10万元以下占比30%，10-50万元占比50%，50万元以上占比20%。

从结构分析可以看出，公司应收账款主要集中于制造业和服务业，且大部分客户为本地区客户。

金额分布上，10-50万元金额段的客户占比最高。

3. 周转率分析应收账款周转率是衡量公司应收账款回收效率的重要指标。

以下是公司应收账款周转率分析情况：（1）应收账款周转率：12次；（2）同行业平均水平：15次。

从周转率分析可以看出，公司应收账款周转率低于同行业平均水平，说明公司在应收账款回收方面存在一定问题。

三、应付账款分析1. 账龄分析应付账款账龄分析是衡量公司支付能力的重要手段。

以下是公司应付账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比60%，金额1,800万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比10%，金额300万元；（4）91-120天：占比0%，金额0万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。

EAS账龄分析表使用方法EAS账龄分析表使用方法一、概念引入要想正确使用账龄分析表，首先我们来重新认识一下应收单，引入基本概念。

先看图1：图表 1特别注意里面有两个日期字段，一个叫单据日期，一个叫应收日期。

单据日期是指业务发生时（或后）将单据录入（或关联生成）即系统产生这张单据的日期。

应收日期是指与客户达成或合同规定的收款日期。

如：与客户达成协议4月5日交货（开票），8月5日收款。

那么4月5日是单据日期，8月5日是应收日期。

通过这个例子我们再来引入两个概念。

未过期账龄：应收日之前的账龄称为未过期账龄。

账龄计算起始点单据日期。

如上例，在8月5日前的账龄是没有过期的，那么这个账龄就属于未过期账龄。

如果当前日期为6月5日，那么就属于未过期账龄30-90天组。

已过期账龄：在应收日之后的账龄成为已过期账龄。

过期账龄计算起始点为应收日。

接上例，只要在8月5日之后还没有收回款项就属于过期账龄。

结算：可以理解为一项业务的确认结束或闭环。

例如，卖给一个客户50万元的货并开票，于是在系统中会有一张50万元的应收单。

过些时日又收回30万，那么这30万（收款单）是收的什么款呢？这就需要与应收单进行“结算”，或者叫钩稽确认。

结合图1应收金额50万，已结算金额30万，还剩20万就是应统计账龄的应收款了。

同时这又是部分结算，部分结算就是单笔应收款未能全额收回而进行的结算，反过来将全部收回就是全部结算。

我们再来看图2：分析方向：目前该版本仅提供了“应收”方向。

特别注意的是，这个应收不是指应收账款余额，而是指产生应收的单据或称做相对独立的应收业务。

如应收单。

分析对象：提供“往来户”、“单据”两个选择。

当选择按往来户进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销应收单汇总进行分析。

当选择按单据进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销的应收单逐一进行分析。

账龄时间：提供“应收日期”、“单据日期”两个选择。

当选择按应收日期时，按应收单的收款计划的应收日期进行账龄分析。

应收账款账龄分析表应收账款账龄分析表市场份额，不断地扩大规模，并以提供更长的信用期来吸引客户，销售额也不断上升，利润也大幅增长。

不过，问题也随之而至，过度扩大使得企业的流动资金不足以维持正常运转，该公司目前出现资金周转困难现象，应收账款占用流动资金比例高。

根据该公司资料显示20**年12月31日、20**年12月31日应收账款净额分别为175.5万元、262万元，分别占当期期末总资产的54.09%、65.29%、从其资料计算得出应收账款周转天数分别为59天及65天。

调查发现公司客户信用期在90天以上的占65%,而且能够按信用期支付货款的客户仅占48%。

该公司的主要客户为国内一些小中企业，公司至创办以来，发生坏账损失43.2万。

从以上数据显示，该项公司应收账款存在问题存在以下问题：①赊销比重大及应收账款占公司资产比重大；②应收账客户属中小企业，缺乏高信用度；③客户应收账期太长；④应收账款周转率太低，影响现金周转；二、伊芳公司应收账款存在的问题分析（一）、管理者重业务，轻财务其实民营企业的老板重业务，轻财务已是不争的事实，该企业老板是业务员出身，经过较长时间战斗在企业营销第一线。

这使得他有着这样的潜意识：市场是决定企业生存与发展的根本动力，市场知识比财务知识更重要，搞管理销售报表比财务报表更诱人，做决策来自市场的调查数据比来自财务的预算核算更关键。

过度重视销售和利润的增长，将销售人员的工资报酬与销售任务相匹配，忽视了将能否收回所欠销售货款及回收应收账款的质量纳入销售人员的相应绩效考核中，使得销售人员只重销售量完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况，导致应收款居高不下。

大家对此问题可能觉得不可思议：企业是赢利的机器，老板的职能是组织社会资源实现资本增值，也就是赚取利润。

赚取利润就离不开账，老板怎么可能不管账呢？但事实上该老板确实不管账。

在他认为：企业效益是靠业务做出来的，而不是由财务管理管出来的。

（二）、财务人员人力不足由于该企业老总不重视财务工作，在财务人员的投入上也明显不足，一个拥有400多员工的企业，其财务人员只有两名，仅占公司人员的二百十分之一，财务人员的工作量大，缺乏时间管理，其财务人员表示；能将账务做完就不错了，很难有时间进账务分析及财务工作的规范，对于应收账款管理的也因人手不足而忽略了，导致企业存在应收账款责任对账不及时、催收不力的现象，从而导致企业应收账款负担沉重。

第1篇一、报告概述应收往来财务分析报告是对企业在一定会计期间内应收账款和应付账款的状况、变化趋势以及对企业财务状况和经营成果的影响进行的综合分析。

本报告以我国某企业为例，对其应收账款和应付账款进行详细分析，旨在为企业财务决策提供有益参考。

二、企业概况（一）企业简介我国某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。

企业注册资本为XX 万元，员工人数XX人。

近年来，企业业务发展迅速，市场占有率逐年提高。

（二）行业背景XX行业在我国经济发展中具有重要地位，近年来，随着国家政策扶持和市场需求增长，行业整体呈现出良好的发展态势。

然而，市场竞争日益激烈，企业面临较大的经营压力。

三、应收账款分析（一）应收账款结构分析1. 按客户分类根据客户类型，应收账款可分为以下几类：（1）A类客户：占应收账款总额的XX%，应收账款余额为XX万元。

（2）B类客户：占应收账款总额的XX%，应收账款余额为XX万元。

（3）C类客户：占应收账款总额的XX%，应收账款余额为XX万元。

2. 按账龄分类根据账龄，应收账款可分为以下几类：（1）1年以内：占应收账款总额的XX%，应收账款余额为XX万元。

（2）1-2年：占应收账款总额的XX%，应收账款余额为XX万元。

（3）2-3年：占应收账款总额的XX%，应收账款余额为XX万元。

（4）3年以上：占应收账款总额的XX%，应收账款余额为XX万元。

（二）应收账款变动趋势分析1. 应收账款总额变动趋势近年来，企业应收账款总额呈逐年上升趋势，从20XX年的XX万元增长到20XX年的XX万元。

2. 应收账款账龄变动趋势从账龄结构来看，1年以内的应收账款占比逐年提高，而3年以上的应收账款占比逐年下降。

（三）应收账款风险分析1. 客户信用风险部分客户信用状况不佳，存在拖欠货款、恶意逃废债的风险。

2. 市场风险市场竞争加剧，可能导致部分客户流失，应收账款回收困难。

3. 法律风险应收账款回收过程中，可能面临法律诉讼等风险。

第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司财务往来数据的深入分析，全面了解公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层提供决策依据。

报告内容涵盖公司收入、成本、利润、资产负债、现金流量等方面的分析，并对存在的问题提出改进建议。

二、财务数据概况1. 收入分析（1）营业收入：本年度公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%，其中主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%。

（2）收入结构：公司收入主要来源于XX行业，占比XX%，其次是XX行业，占比XX%。

2. 成本分析（1）营业成本：本年度公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%，其中主营业务成本为XX亿元，同比增长XX%。

（2）成本结构：公司成本主要包括原材料、人工、制造费用等，其中原材料成本占比XX%，人工成本占比XX%。

3. 利润分析（1）营业利润：本年度公司营业利润为XX亿元，同比增长XX%。

（2）利润结构：公司利润主要来源于主营业务，占比XX%，其次是其他业务，占比XX%。

4. 资产负债分析（1）资产总额：本年度公司资产总额为XX亿元，同比增长XX%。

（2）负债总额：本年度公司负债总额为XX亿元，同比增长XX%。

（3）资产负债率：本年度公司资产负债率为XX%，较去年同期上升XX个百分点。

5. 现金流量分析（1）经营活动现金流量：本年度公司经营活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。

（2）投资活动现金流量：本年度公司投资活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。

（3）筹资活动现金流量：本年度公司筹资活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。

三、财务往来分析1. 应收账款分析（1）应收账款周转率：本年度公司应收账款周转率为XX次，较去年同期下降XX 个百分点。

（2）应收账款占比：本年度公司应收账款占比为XX%，较去年同期上升XX个百分点。

2. 应付账款分析（1）应付账款周转率：本年度公司应付账款周转率为XX次，较去年同期上升XX 个百分点。

（2）应付账款占比：本年度公司应付账款占比为XX%，较去年同期下降XX个百分点。

第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，大公司作为市场经济的主体，其财务往来活动日益频繁，对企业的经营状况和发展趋势产生了重要影响。

为了全面了解大公司的财务状况，本报告通过对某大公司财务往来的分析，旨在揭示其财务风险、盈利能力、偿债能力等方面的问题，为企业的决策提供参考。

二、公司概况某大公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。

经过多年的发展，公司已成为该行业的领军企业，拥有较高的市场份额和品牌知名度。

公司注册资本为XX亿元，员工人数超过XX人。

三、财务往来分析（一）应收账款分析1. 应收账款周转率应收账款周转率是指企业在一定时期内应收账款的收回次数，是衡量企业应收账款管理效率的重要指标。

根据公司财务报表，2021年度应收账款周转率为5.2次，较2020年度的4.8次有所提高，说明公司应收账款回收速度加快。

2. 应收账款账龄分析通过对应收账款账龄的分析，可以了解企业应收账款的构成情况。

根据公司财务报表，截至2021年底，1年内应收账款占比为80%，1-2年内应收账款占比为15%，2年以上应收账款占比为5%。

这说明公司应收账款主要集中在1年内，风险相对较低。

（二）应付账款分析1. 应付账款周转率应付账款周转率是指企业在一定时期内应付账款的支付次数，是衡量企业支付能力的重要指标。

根据公司财务报表，2021年度应付账款周转率为4.5次，较2020年度的3.8次有所提高，说明公司支付能力增强。

2. 应付账款账龄分析根据公司财务报表，截至2021年底，1年内应付账款占比为70%，1-2年内应付账款占比为20%，2年以上应付账款占比为10%。

这说明公司应付账款主要集中在1年内，短期偿债压力较小。

（三）存货分析1. 存货周转率存货周转率是指企业在一定时期内存货的周转次数，是衡量企业存货管理效率的重要指标。

根据公司财务报表，2021年度存货周转率为3.8次，较2020年度的3.2次有所提高，说明公司存货管理效率提升。