西西安交通大学15年7月《审计学》考查课1试题(更新)

安交通大学15年7月《金融审计》考查课试题一、单选题（共40 道试题，共80 分。

）V 1. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不恰当的有（）。

A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征满分：2 分2. 内部控制的总评主要是指( )A. 评价企业会计监督系统B. 依赖程度评价C. 评价企业内部控制系统D. 风险程度评价满分：2 分3. 下列对现金流量表的审查要点说法不正确的是（）A. 审查现金流量表的完整性B. 审查现金流量表内项目的正确性C. 需要对表内差额计算、合计、总计进行复核计算D. 对表内项目的填列方法进行审查。

满分：2 分4. 下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的有（）。

A. 政府审计比注册会计师审计更具有独立性B. 注册会计师审计的独立体现为双向独立C. 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D. 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果满分：2 分5. 下列关于结算说法不正确的是（）A. 结算是经济法人之间因商业交易、劳务供应和资金调拨等而发生的货币收付行为B. 结算仅包括现金结算C. 结算业务审计是以这《支付结算办法》和近期结算文件为依据D. 结算业务审计维护结算秩序，纠正结算中的违经行为，以便加速资金周转，促进国民经济的发展。

满分：2 分6. 独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性( )A. 独立审计基本准则B. 独立审计具体准则C. 执业规范指南D. 独立审计实务公告满分：2 分7. 注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不正确的有（）。

A. 注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据B. 如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的C. 注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D. 对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据满分：2 分8. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计满分：2 分9. 下列对年度决算的审计说明不正确的是（）A. 年度决算审计作为一项常规性的审计工作，年年都要进行，且各级行的年度决算报表也须经审计部门签章后方可上报B. 只需要审查个别外汇收付活动是否符合外汇管理条例、法令和有关制度的各项规定C. 审查凡涉及两种货币，是否通过外汇买卖科目进行价值转换的核算D. 审查编表前是否进行财产清查，是否已调整账目，调整后是否账实相符。

《审计学》的考试试题(doc 15页)部门： xxx时间： xxx拟稿人：xxx整理范文，仅供参考，勿作商业用途一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D）P133A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C）P74A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费D）P173.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（D）P117A.97B.137C.177D.2175.对建立健全内部控制，承担责任的是（D）A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B）P299A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（ A）P230A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B）A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当C）P319.以下不属于．．．经济效益审计与传统审计区别的是（A.审计对象不同B.审计目的不同C.审计程序不同D.审计方法不同D）P29110.注册会计师对存货进行监盘时，不是．．被审计单位应当做的是（A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查11.1918年我国创办的第一家社会审计组织是（C）A.潘序伦创办的立信会计师事务所B.奚玉书创办的公信会计师事务所C.谢霖创办的正则会计师事务所D.徐永柞创办的徐永柞会计师事务所12.与分析性复核方法最相关的认定是（D）P138A.存在或发生B.完整性C.权利或义务D.估价与分摊13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D）A.增加符合性测试，增加实质性测试B.减少符合性测试，减少实质性测试C.增加符合性测试，减少实质性测试D.减少符合性测试，增加实质性测试14.不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（C）A.控制风险B.检查风险C.固有风险D.交易风险15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B）A.了解被审计单位的基本情况B.符合性测试C.实质性测试D.编写审计报告16.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（ B ）A.追踪法B.实验法C.观察法D.判断法17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C）A.被审计单位规模大小B.审计收费的高低C.对内部控制的初步评价结果D.审计时间的长短18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是( D )A.签订审计业务约定书B.对重要性标准进行初步评估C.初步分析审计风险D.符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C）A.相关内部控制不存在B.相关内部控制未有效运行C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量D.小规模企业20.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（D）A.审计证据的真实性B.审计证据的相关性C.审计证据的重要性D.取得审计证据的成本与效益21. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为 1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

大学审计考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计人员必须独立于审计客户C. 审计人员必须独立于审计机构D. 审计人员必须独立于审计报告使用者答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 在审计过程中，注册会计师通常采用的审计风险模型是（）。

A. 固有风险 ×控制风险 ×检测风险 = 审计风险B. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险 = 审计风险C. 固有风险 - 控制风险 - 检测风险 = 审计风险D. 固有风险 ×控制风险 ÷检测风险 = 审计风险答案：A4. 以下哪项不是内部控制的目标（）。

A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D5. 以下哪项不是审计程序（）。

A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测答案：D6. 审计证据的适当性是指（）。

A. 审计证据的充分性B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的相关性D. 审计证据的及时性答案：C7. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 了解被审计单位的业务和内部控制B. 确定审计范围和审计目标C. 制定审计计划和审计程序D. 对被审计单位的财务报表进行实质性测试答案：D8. 以下哪项不是审计证据的来源（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D9. 审计报告的意见类型不包括（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见答案：D10. 以下哪项不是审计抽样的目的（）。

A. 提高审计效率B. 减少审计成本C. 增加审计风险D. 提高审计质量答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的特点包括（）。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性（）。

西交2015年7月《金融审计》作业考核试题
西交2015年7月《金融审计》作业考核试题西交《金融审计》在线作业
单选题多选题判断题
一、单选题（共34 道试题，共68 分。

）
1. 实物证据通常能证明（）
A. 实物资产的所有权
B. 实物资产是否存在
C. 实物资产计价的准确性
D. 有关会计记录是否正确
-----------------选择：B
2. 下列选项中，管理层违反“分类”认定的是()
A. 将已发生的销售业务不登记入账
B. 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上
C. 将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录
D. 将接近资产负债表日的交易记录于下年度
-----------------选择：C
3. 银行对帐单按照证据的来源属于（）。

A. 基本证据
B. 辅助证据。

《审计学》的考试试题(doc 15页)《审计学》的考试试题(doc 15页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料《各阶段员工培训学院》77套讲座+ 324份资料《员工管理企业学院》67套讲座+ 8720份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+ 13920份资料《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料一、单项选择题1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D）P133A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C）P74A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费D）P173.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（D）P117A.97B.137C.177D.2175.对建立健全内部控制，承担责任的是（D）A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D）A.增加符合性测试，增加实质性测试B.减少符合性测试，减少实质性测试C.增加符合性测试，减少实质性测试D.减少符合性测试，增加实质性测试14.不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（C）A.控制风险B.检查风险C.固有风险D.交易风险15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B）A.了解被审计单位的基本情况B.符合性测试C.实质性测试D.编写审计报告16.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（ B ）A.追踪法B.实验法C.观察法D.判断法17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（ C）A.被审计单位规模大小B.审计收费的高低C.对内部控制的初步评价结果D.审计时间的长短18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是( D )A.签订审计业务约定书B.对重要性标准进行初步评估C.初步分析审计风险D.符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C）A.相关内部控制不存在B.相关内部控制未有效运行C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量D.小规模企业20.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（D）A.审计证据的真实性B.审计证据的相关性C.审计证据的重要性D.取得审计证据的成本与效益21. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。

(单选题) 1: 审计工作底稿的所有权属于（）。

A: 被审计单位B: 会计师个人C: 被审计单位的股东D: 会计师事务所正确答案:(单选题) 2: 实物证据对证明（）认定具有很强的说服力。

A: 存在B: 所有权C: 完整性D: 权利与义务正确答案:(单选题) 3: 审计的本质特性是（）。

A: 独立性B: 客观性C: 公正性D: 盈利性正确答案:(单选题) 4: 独立审计准则适用于（）。

A: 政府审计B: 内部审计C: 注册会计师审计D: 验资正确答案:(单选题) 5: 被审计单位的会计责任不包括（）。

A: 建立健全内部控制B: 保护资产的安全、完整C: 保证审计报告的真实性、合法性D: 保证会计资料的真实性、完整性、合法性正确答案:(单选题) 6: 在特定的审计风险水平下，检查风险与固有风险、控制风险之间是（）的关系。

A: 通向变动B: 反向变动C: 有时同向变动，有时反向变动D: 无任何关系正确答案:(单选题) 7: 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）。

A: 采用否定式的函证，并且不具体说明应付金额B: 采用肯定式的函证，并且具体说明应付金额C: 采用肯定式的函证，并且不具体说明应付金额D: 采用否定式的函证，并且具体说明应付金额正确答案:(单选题) 8: 注册会计师在审计应收账款时，应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，这是为了证实管理当局的（）认定A: 股价或分摊B: 存在或发生C: 完整性D: 表达与披露正确答案:(单选题) 9: 如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（）作为验资依据。

A: 被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款余额调节表B: 被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款对账单C: 被审验单位的银行存款收款凭证和银行存款对账单D: 被审验单位的银行存款收款凭证和银行转账凭证正确答案:(单选题) 10: 审计报告的引言段内容不包括（）。

A: 已审会计报告的名称、反映的日期或期间B: 会计责任C: 审计责任D: 审计依据正确答案:(单选题) 11: 注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与需要的审计证据的数量是（）关系。

一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。

A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。

A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。

A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。

A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。

A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。

按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。

A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。

A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。

A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。

A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。

审计学基础考试和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的主体是（）。

A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：B2. 审计的客体是（）。

A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案：A3. 审计的目的是（）。

A. 评价财务报表的公允性B. 检查内部控制系统C. 确定经济活动的合法性D. 以上都是答案：D4. 审计证据的分类不包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B5. 审计风险模型中不包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D6. 审计证据的充分性是指（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A7. 审计证据的适当性是指（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：D8. 内部控制的五要素不包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：B9. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计计划D. 实施审计程序答案：D10. 审计抽样中，样本量的决定因素不包括（）。

A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 可容忍误差D. 审计人员的偏好答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD12. 审计证据的特性包括（）。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD13. 审计证据的来源包括（）。

A. 书面资料B. 口头陈述C. 实地观察D. 实物检查答案：ABCD14. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC15. 内部控制的五要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ACD16. 审计证据的分类包括（）。

西安交通大学15年7月《金融审计》考查课试题一、主观填空题（共10 道试题，共20 分。

）V 1. 外汇买卖审计，目前主要是对外汇买卖审计和外汇买卖审计试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分2. 审计对象是审计监督的客体，它包括和试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分3. 审计依据具有层次性、、和地域性的特点。

试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分4. 审计按其方式分类可以分为和试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分5. 对人民银行经理国库业务的审计主要包括的审计、的审计和国库券业务的审计试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分6. 在对流动资金贷款进行审查时，审计人员应依照信贷管理的要求，从和两方面进行试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分7. 按审计报告的形式分类，可分为审计报告书、和试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分8. 过渡性资金，是指金融企业在经营过程中发生的临时性、偶然性或一时不能处理的款项，主要包括、应付账款、递延资产和等四个方面试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分9. 计划管理审计是指对金融机构及的审计第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分10. 对单位存款真实性的审计，主要包括检查是否真实、检查金融企业是否真实以及检查单位存款是否真实等三个方面的内容试题满分：2 分第1 空、满分：1 分第2 空、满分：1 分二、名词解释（共 5 道试题，共20 分。

）V 1. 储蓄存款审计满分：4 分2. 金融审计满分：4 分3. 结算帐户的审计4. 会计帐务审计满分：4 分5. 内部审计满分：4 分三、判断题（共10 道试题，共20 分。

）V 1. 审计工作底稿按发挥的作用不同可分为自编工作底稿和收集的工作底稿。