“营改增”对我国物流行业的影响研究

“营改增”政策对物流行业影响研究分析“营改增”政策试行后对物流行业产生的负面影响，并对其产生的原因进行了简单分析，以及针对目前出现的实际情况提出相关建议。

标签：营改增；物流行业；影响F25营业税改征增值税，是中国继2009年增值税转型改革之后的又一次重要的结构性减税改革。

自2012年1月1日起，国务院陆续将上海、广东省（包含深圳市）福建省（包含厦门市）、湖北省、浙江省（包含宁波市）、安徽省、江苏省、北京市、天津市等省市作为试点。

而此政策中所覆盖的行业是与制造业密切相关的部分行业，即：管道运输、航空运输、陆路运输、水路运输等交通运输行业，有的现代服务行业的业务包括物流辅助、信息技术、研发和技术、文化创意、鉴证咨询和有形动产租赁等。

目前，在我国现在的税制结构中，税种可以分为两种，即营业税和增值税。

这两个税种都属于流转税，但是如果我们从计税依据来看，所谓的增值税的意思就是以纳税人在生产经营活动中所产生的增值额作为征税对象，其实就是纳税人所购买的增值税应税项目的时候，缴纳的增值税可以在销售应税项目时进行全额抵扣，单单对此环节的增加值缴纳增值税。

所谓的营业税的意思就是纳税人要按照其提供的营业税应税劳务所取得的营业额、销售额和转让额乘以所对应的应税劳务适用的税率来计算纳税人应缴纳的营业税。

不难看出，纳税人外购成本和纳税人的营业收入（销项额）就可以获取抵扣部分均能直接影响增值税的税收负担。

由此可见，我国政府为了推动中国经济结构的调整，提出营业税改征增值税的政策，这是为了促进我国改革发展做出的重要举动。

但是对着部分试点企业税负在实行了营业税改成增值税的政策后，税负不减少反而增多了的现象不断出现，现在已经引起别的地区的很多物流企业对营业税改增值税整个改革前景的担忧。

那么究竟是什么原因导致负面影响出现呢？其一，我们先从理论的角度进行分析，税率变动从而带来的增税效应，就是营业税改增值税后试点企业适用的增值税的税率高于没有改增值税之前的营业税税率。

物流业“营改增”的政策效果分析随着我国国民经济的不断发展，物流业的重要性越来越受到重视。

为促进物流业的良性发展，2016年我国实行了“营改增”政策。

在该政策的影响下，物流业发生了诸多变化，本文将从税负减轻、业务范围拓展、信息化提高效率、节能环保创新发展等方面分析“营改增”政策对物流业的影响。

首先，营改增政策使物流企业税负减轻。

之前物流业的增值税和营业税分别是11%和3%，现在实行的增值税为17%，但同时取消了营业税，物流企业可以享受增值税抵扣税额的优惠政策，税负相对较低。

这也使得物流企业在竞争中更具优势，而且该政策节省了物流企业的营业成本，对实体经济的发展有着积极的推动作用。

其次，“营改增”政策让物流企业业务范围更加拓展。

之前物流企业只能经营运输业务和主营业务，现在实行的“营改增”政策，物流企业可以经营运输业务、主营业务以及其他涉及到的业务范围。

由此，物流企业可以拓展更多的业务渠道，降低经营风险，提高企业的竞争力。

再次，“营改增”政策推动物流业信息化水平提高。

物流企业在实行“营改增”政策后，需要按照国家规定开展电子商务，从而实现信息化水平的提高。

通过电子商务，物流企业可以将自己的业务接口转移到网上，方便了客户查询物流信息和管理物流运输。

此外，物流企业通过网络和平台的帮助，也可以将物流信息进行整合，从而提高配送效率，降低物流成本，提高消费者的服务质量和满意度。

最后，“营改增”政策鼓励物流企业推进节能环保、创新发展。

此类企业可以享受一定比例的企业所得税的减免。

鼓励物流企业积极探索绿色物流新技术、新模式、新业态，创新物流服务，推进物流节能环保和绿色可持续发展。

这也进一步促进了企业的创造性研发和创新发展。

总之，“营改增”政策对物流业的影响是全方位的。

税负减轻、业务范围拓展、信息化提高效率，以及鼓励节能环保和创新发展，这些效应有着积极的推动作用，促进了物流企业的良性发展。

但在实际过程中，物流企业仍需注意自身核心业务的提升和升级，不断进行创新性发展，在市场竞争中占据更有优势的位置。

“营改增”对物流企业的影响探析“营改增”作为近年国家结构性减税政策的最重要内容之一，受到各方关注。

其中物流行业由於被视为可以在本次税改过程中受益而备受关注。

中国物流与采购联合会不久前深入上海市纳入试点的物流企业进行详细调研，最终得到这样的结论：部分物流企业税负不减反增。

这不免让人产生疑问，以减负为初衷的“营改增”为何却增加了企业的税负负担？一、税负增加原因分析1、税负成本分析据中国物流与采购联合会调研显示，上海市从事仓储、货代等“物流辅助服务”类的物流企业，“营改增”后的增值税税率为6%，相比于税改之前5%的营业税来说，这些企业的税收负担基本持平或增加不多，多数企业可通过内部降本增效等措施自行消化。

但是，装卸搬运服务和货物运输服务类的物流企业从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率，上调幅度较大。

特别是货物运输服务，该服务是物流企业最基本的服务，且实际可抵扣项目较少，导致试点后企业实际税负大幅增加。

例如上海德邦物流有限公司的1月份实际税负比营业税税负上升约3.4个百分点，增幅高出1倍还多；上海佳吉快运有限公司1至2月由营业税实际负担率1.63%上升到增值税实际负担率4.71%，上升了189%；上海中远物流公司1月份实际负担率增加了215%。

造成这一状况的主要原因有两点：一是货物运输业务11%的增值税税率偏高；二是可抵扣进项税额较少。

“营改增”后，交通运输企业可抵扣的项目主要为购置运输工具和燃油及修理费所含的进项税。

由于运输工具购置成本高、使用年限长（尤其是船舶，使用年限可达20年以上），多数相对成熟的大中型企业，未来几年或更长时间不可能有大额资产购置，因此，实际可抵扣的固定资产所含进项税很少。

另外，在货物运输业务中，燃油、修理费等可抵扣进项税的成本在总成本中所占的比重不足40%，即使全部可以取得增值税专用发票并进行进项税额抵扣，实际负担率也会显著增加。

另外，人力成本、路桥费、房屋租金、保险费等主要成本均不在抵扣范围之内。

浅析营改增对物流行业的影响及应对措施刘丹峰 上海恒安聚氨酯股份有限公司摘要：2017年10月30日国务院常务会议召开，会议通过了《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》。

有关业内人士认为，此举将推动营改增改革成果的法治化，为下一步深化改革铺好更加牢固的基石。

而这种营改增对于行业发展到底能够有多大的促进作用，可能会产生什么样的负面影响，这已在绝大部分试点城市在执行营改增的过程中显现出来了，本文就结合实际工作情况浅析营改增对物流行业的影响及应对措施。

关键词：营改增；物流行业；影响中图分类号：F253 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)001-0198-02党的十八大以来，党中央对全面建成小康社会作出总体部署，并提出了创新、协调、绿色、开放、共享五大发展理念。

这已要求税制体系充分发挥职能作用，深刻参与到经济、政治、社会、文化、生态、外交等国家治理工作的各个方面，从更深层次、更广范围地主动服务和融入国家发展战略。

与此同时，习近平总书记就全面深化改革战略发表了一系列重要讲话，对推进税制改革、征管体制改革、国际税收改革等方面提出了明确要求，为税务系统践行五大发展理念、开创税收现代化建设新局面提供了清晰的行动指南。

此外，习近平总书记在党的十九大报告中又指出了“贯彻新发展理念，建设现代化经济体系”、“深化税收制度改革，健全地方税体系”等一系列新部署新要求，对2020年基本实现税收现代化的改革工作作出了重要的方针。

为深化改革，集成发展，扎实推进税收现代化建设，落实税务系统深化“放管服”改革，优化税收环境的30条措施，这一系列的举措都已经说明了，激发市场环境的全新动力已随着营改增的全面推广而启动了，更有力助推了供给侧结构性改革。

一、“营改增”政策的内容与作用所谓营改增，从理论的角度来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，降低税收成本，为社会经济增添活力。

对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考随着“营改增”政策的全面推行，物流行业的税务筹划工作变得更加重要。

物流行业作为国民经济的重要组成部分，承担着货物运输、仓储管理、配送服务等重要职能，税务筹划对于物流企业的经营发展至关重要。

本文将围绕“营改增”政策对物流行业的影响，探讨物流企业在税务筹划方面应该如何做好工作。

一、“营改增”对物流行业的影响1.增值税税率调整随着“营改增”政策的实施，原来的营业税被增值税所取代，税率也进行了调整。

对于物流行业来说，营业税到增值税的转变将会对运输、仓储、装卸等服务的征税方式和税率产生影响，企业需要重新了解增值税政策和税率变化，进行相应的调整和应对。

2.税负改变由于增值税的税率相对较低，相比于营业税而言，对于一些物流企业来说，税负将会有所下降。

需要注意的是，营业税转增值税对于企业来说也会涉及到增值税专用发票的使用、进项税额的抵减等方面的变化。

3.发票管理增值税专用发票的使用是物流企业纳税的重要凭据，企业需要合理管理增值税专用发票，确保按规定使用，避免因为发票管理不规范而导致税务风险。

二、物流企业税务筹划的关键问题1.合理结构化经营物流企业在“营改增”政策下应合理规划业务结构，对于经营范围进行合理划分，避免交叉经营导致税务风险。

可以通过分拆业务、调整业务范围等方式来优化纳税结构，提升税务效益。

2.合理开具发票物流企业在开具发票过程中要合理操作，严格按照规定进行发票管理，确保发票的真实性和合法性。

要根据业务规模、税负情况等因素合理安排发票的开具，最大化地提升企业的税务效益。

3.积极申报税收优惠根据国家税收政策，物流企业可以积极申报享受相应的税收优惠政策，如小规模纳税人优惠、高新技术企业享受的税收优惠政策等，降低税负成本，提升企业的税务竞争力。

4.合理运用税收政策了解并合理运用国家税收政策对于物流企业来说至关重要。

可以通过合理运用税收减免政策、保税仓库政策等，降低税负成本，增强企业税务竞争力。

浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响【摘要】本文对进行了探讨。

首先介绍了营改增政策的背景，然后分析了对现代物流企业的影响，包括减轻企业负担、提高企业竞争力和促进物流行业发展。

通过对政策的分析，可以看出营改增对于我国现代物流企业是有积极影响的，有助于提升企业竞争力，减轻企业负担，促进行业健康发展。

文章总结了营改增政策的重要性和积极影响，为我国现代物流企业的发展提供了启示。

【关键词】"营改增"、现代物流企业、政策背景、企业负担、竞争力、物流行业发展、影响、结论1. 引言1.1 引言营改增是我国经济领域的一项重要改革，旨在减少企业税负，优化税制结构，促进经济发展。

现代物流企业作为国民经济的重要组成部分，受到营改增政策的直接影响。

本文将从营改增政策的背景、对现代物流企业的影响、减轻企业负担、提高企业竞争力以及促进物流行业发展等方面进行分析，探讨营改增对我国现代物流企业的影响及作用。

营改增政策的实施对于改善我国企业营商环境，推动经济转型升级，增强我国企业国际竞争力具有重要意义。

在这一背景下，对于现代物流企业来说，如何应对营改增政策的挑战，充分发挥政策的利好，提高企业的核心竞争力，进一步拓展市场份额，是亟待解决的问题。

通过深入研究，可以更好地把握营改增政策对于现代物流企业的影响，为企业的发展提供参考和指导。

2. 正文2.1 营改增政策的背景随着我国经济不断发展，原有的营业税制度逐渐暴露出许多问题，如税负重、税负不公等。

为了解决这些问题，我国政府于2016年开始实施营改增政策，即将营业税改为增值税。

营改增政策的出台旨在推动经济结构调整，减轻企业税负，提高税制公平性。

营改增政策的实施对我国现代物流企业来说具有重要意义。

一方面，原来的营业税制度对物流企业的税负较高，影响了企业的发展。

而增值税制度的实施可以有效减轻物流企业的税负，提升企业的盈利能力。

营改增政策的实施也有利于提高物流企业的竞争力。

浅析“营改增”对我国现代物流企业的影响摘要：近年来，我国政策不断调整，经济形势也在不断变化。

其中，实施“营改增”政策对于我国现代物流企业产生了重要的影响。

本文通过对于“营改增”政策的解读，分析了该政策对现代物流企业的影响及其所带来的机遇和挑战。

本文认为，营改增政策的实施在一定程度上满足了现代物流企业资金流和供应链流程管理上的需要，同时也对于优化物流行业结构、提高物流效率等方面产生了积极的影响。

但是，营改增政策的实施也对于物流企业的企业决策、成本控制、竞争拓展带来了挑战。

本文针对这些问题提出了相应的建议和对策，旨在为现代物流企业合理应对营改增政策提供参考。

关键词：营改增；现代物流企业；影响；机遇；挑战；对策正文：一、营改增政策的实施背景随着经济体制改革的深入推进，我国政府对于税制改革的重视程度也在不断增强。

2016年5月1日起，“营改增”政策正式实施，税制改革也由此进入了新的阶段。

营改增政策主要通过将原来的增值税和营业税合并为一种新的税收方式，从而优化税收制度、促进经济转型升级等方面产生积极作用。

二、营改增政策对现代物流企业的影响1、本质上，营改增政策的实施适合于物流行业的资金流及供应链流程管理，为现代物流企业运作提供了更为灵活的方式。

2、营改增政策有利于优化物流行业结构，通过减轻一些物流企业的财务负担，使得行业更加稳定。

3、营改增政策还对物流企业的技术管理、成本控制、竞争拓展等方面提出了更高的要求和新的挑战。

三、现代物流企业应对营改增带来的机遇与挑战1、在税收政策方面，现代物流企业需要审慎把握政策变化动态，科学合理规划资金使用及财务风险管理，降低运营成本。

2、在供应链管控方面，现代物流企业需要通过信息化手段加强对于上下游合作伙伴的沟通，优化产品流与资金流，提高企业整体运作效率。

3、在竞争拓展方面，现代物流企业应该积极挖掘市场机会，聚焦提升核心竞争力，注重创新与服务，实现可持续发展。

结论：本文通过对营改增政策的解析和对现代物流企业的深度分析，发现该政策对于现代物流企业的影响是深远的且具有复杂性。

物流业“营改增”的政策效果分析“营改增”是近年来中国政府推出的一项重大税制改革，特指将原来的营业税和增值税合并为一种新的增值税。

物流行业是“营改增”改革的重点行业之一，因为其在整个经济体系中占据重要的地位，而且在税制改革中受到了较大的影响。

本文将在此背景下，对“营改增”政策对于物流业的影响进行分析。

一、物流业在税制改革中的地位物流业作为现代经济运行的支撑，其在物流、供应链管理、贸易等方面的作用不可忽视。

根据国家统计局数据，2017年中国物流业总额超过250万亿元，占国内生产总值（GDP）的14.8%。

同时，物流业还是一个非常复杂的行业，包括了运输、仓储、装卸、包装等多个领域，涉及到多个环节和多方的合作关系。

在税制改革中，物流业受到了多种税种的影响，包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

因此，“营改增”政策的推行对于物流业来说具有重要意义。

1. 税负下降“营改增”政策的最大优势是降低了企业的税负，对于物流业来说也不例外。

在原先的税制中，物流企业需要缴纳营业税、增值税等多种税种，税负较高。

而“营改增”政策的推行取消了营业税，只需要缴纳单一的增值税，税负下降。

这对于物流企业而言是非常有利的，可以降低企业的成本，提高市场竞争力，从而更好地满足市场需求。

2. 税负平衡在“营改增”政策中，为了保障一些特定行业的税负平衡，政府对一些行业进行了差别化税率的设定。

例如，物流企业的增值税税率调整后，长途货物运输从11%下调为10%，公路运输和内河港口、航运从13%调整为11%，航空运输和邮政服务从6%下调为3%。

这种方案能够保证不同行业间税负的平衡，减轻垄断行业带来的不公平现象，同时也能够有效避免“重车轻税”的情况出现。

3. 增加文化创意产业的支持三、结论总的来说，税制改革对于物流业是一大利好，可以带来诸多优势，特别是对于企业的税负、成本等方面都产生了显著的影响。

同时，“营改增”政策的不断推行也为物流业、文化创意产业等行业的发展增添了新动力，对于中国经济的整体发展有着重要的推动作用。

小议营改增对物流业的影响近几年来，营改增政策一直是许多企业和从业者所关心的话题。

物流业也受到了该政策的影响，本文将从税负减轻、企业经营成本、市场竞争等方面，对小议营改增对物流业的影响展开论述。

首先，营改增政策能够有效地减轻物流企业的税负。

在过去，物流业通常被归入营业税的范畴，因此，物流企业需要缴纳营业税和增值税两种税种。

而随着营改增政策的实施，物流业的营业税和个人所得税将被替换为值税，这有助于物流企业减轻税负压力。

因此，一些小型或中型的物流企业，因为无法承受繁重的税费负担和税务管理成本，往往只能关门歇业，营改增政策的实施减轻了企业的经济负担，使得一些变得“生机勃勃”起来。

于此同时，也带来了后续的链条对物流业的提升和机遇。

其次，营改增政策能够有效地降低物流企业的成本，从而提升企业的市场竞争力。

营改增政策的实施，使得物流企业的经营成本可以被精细化管理。

此外，营改增政策的推行也有望缩小地区、行业之间的税负差异，避免了利益分配不均的问题，可以让物流企业能够更为公平地竞争。

物流企业可以将节省下来的税负，投入到供应链、仓储和物流业务等方面，提升服务质量和市场竞争力。

再次，营改增政策的实施，促进了物流企业和其他相关产业的合作和协同发展。

物流业作为支撑产业，为各领域提供的物流服务稳定、便捷、高效。

随着营销引导新模型的实现，加强服务的创新创新，物流企业可以更好的对接新市场需求，同时，也促进了物流业和其他相关产业之间的互利合作，推动了物流产业的快速发展和智能解决方案的应用。

综上所述，营改增政策对于物流业的影响是多方面的。

它能够减轻物流企业的税负，降低企业经营成本，提升市场竞争力，促进各领域的合作与协同发展。

物流企业可以利用该政策的实施，加强技术投入、提高服务品质，依托大数据信息支撑，加强服务网络和平台的建设，开发新的服务模式和业务模式，满足市场的多元化需求，提高物流企业的竞争优势。

因此，营改增政策成为了物流业发展的一个机遇，也为物流企业的长足发展提供了市场保障。

2017年11期总第848期一、引言20世纪90年代，我国实施了“分税制”税收制度改革，2012年1月1日启动了“营改增”试点工作，2016年5月1日我国全面实行营业税改增值税。

在财政部和国家税务总局发布的《营业税改征增值税试点实施办法》指出，境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%。

提供有形动产租赁服务，税率为17%。

除以上三者以外，税率为6%。

我国现代物流企业是以交通运输（运输代理、货物快递）为主，集运输、装卸、搬运、储存、包装、配送、流通加工、信息处理等多个物流业态为一体的复合型企业。

在税制改革之前，我国的物流企业主要适用营业税和增值税并存的征税管理办法，营业税取消后，我国的物流企业税收的上缴只适用增值税征收管理办法，因此，此次税制的重大改革对我国现代物流企业具有非常重大的影响。

二、“营改增”对我国现代物流企业的有利影响1.有利于消除重复征税，减轻中小型物流企业税负由于增值税的进项税额可以在税收上缴时进行抵扣。

随着现代物流企业迅速发展，交易次数增多，增值税的“环环抵扣、增值征税”的优点，恰好有效地消除重复征税，降低税负，符合我国结构性减税政策。

特别是针对中小型物流企业的税赋增收，呈现明显的下降优势。

其中，年营业收入不足500万元的小规模物流企业，采用简易计税办法，税率由原来的5%下降到3%，大大地降低了企业的税收负担。

2.有利于提高征管效率，减少纳税风险“营改增”实施之前，两套税制并行造成税收征管实践中的多种困境，税收征管难度较大。

特别是现代物流企业所涉及的业务环节相互交叉，所涉及的服务和商品的区别愈益模糊，许多经济交易行为难以界定。

在实际工作中，大量的企业存在混合销售和兼营行为，要求财务人员要有高度的区分能力以避免纳税风险。

而在实行“营改增”后，这种风险就可以得到有效的减少，同时还能降低征税成本。