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国际避税方式和方法国际避税方式和方法主要有以下几种:（一）通过纳税人的国际转移进行避税纳税人（包括公司、合伙企业和个人）的国际转移，是指一个国家税收管辖权下的纳税人迁移出该国，成为另一个国家税收管辖权下的纳税人，或没有成为任何一个国家税收管辖权下的纳税人，以规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。
如纳税人从高税国迁往低税国成为低税国的居民。
（二）纳税人不迁移进行国际避税,一般来说，纳税人要规避其纳税义务，就要设法迁移。
但利用有关国家税法和税收协定的漏洞和缺陷，纳税人有时不迁移也可以规避或减轻其纳税义务。
如纳税人虚假迁移其住所，即纳税人法律上已迁出了高税国，但实际上并没有在其他任何国家取得住所。
如果一个高税国的纳税人有足够证据证明他不是这个国家的居民，而是另一个国家的居民，那么尽管实际上他是这个国家的居民，他的纳税义务还是可以减轻，甚至消除。
因为各个国家关于住所或居所的法律规定并不一样，法律解释也不相同，使纳税人利用住所或居所的虚假迁移进行国际避税成为可能。
（三）通过征税对象的国际转移进行避税征税对象的国际转移，是指一个国家税收管辖权下的征税对象转移出该国，成为另一个国家税收管辖权下的征税对象，或没有成为任何一个国家税收管辖权下的征税对象，以规避或减轻纳税人总纳税义务的国际避税方式。
这类避税方式花样很多非常复杂，如通过建立免税常设机构转移应税所得。
目前，许多国家的双边税收协定都对跨国纳税人常设机构的经营活动规定了大量免税待遇。
这些经营活动包括货物仓储、存货管理、货物购买、广告宣传、信息提供或其他准备性、辅助性营业活动等。
这样，跨国纳税人就可以把设在没有这类免税待遇的国家的常设机构所从事的货物购买、存储等活动，转移到有免税规定的有关国家的常设机构中去，以转移应税所得，达到避税的目的。
再如，跨国公司可以通过关联企业之间的转让定价转移应税所得，从而避税。
这是目前跨国公司在世界范围采取的一种非常重要的国际避税方法。
避税的法律规制避税涉及税法的基本理论问题，涉及私法意思自治与税法形式理性、税收实质公平与税收法定主义乃至国家公共权力与公民基本权利等根本关系，有必要作理论上的深入探讨。
一、关于避税的法律界定由于纳税义务客观上表现为国家对人民财产自由权的一种侵害，因此，从纳税主体的角度出发，最大限度地减少税收支出是其“经济人”性格的必然选择。
按照现代法治国家的理念，并非每个公民均须承担纳税义务，只有满足了法律所设定的课税构成要件，也就是具备了税收负担能力，公民与国家才产生税收债务关系。
可见，公民无主动为国家创造税收的积极法律义务，国家不能要求每个公民都积极参加劳动、创办公司、参与投资以创造税源。
因此，纳税人在经济活动中理性决策、合理筹划，争取有利于自己的法律解释、回避税法所规范的课税事实、利用税收优惠调整行为方式等，应当为法律所允许。
问题的核心生于，在上述行为中哪些属于国家所鼓励的节税行为，哪些是国家欲予否认其效力的避税，还有哪些是国家税法明令禁止的偷税行为。
从理论上明晰界定三者之间的法律边界，才能彰显税法鼓励节税、否认避税、打击偷税的指引作用。
由于避税介于节税与偷税之间模糊地带，有必要首先澄清避税的法律概念。
对于何为避税的问题，理论界一般从是否符合立法意图、是否滥用私法形成权、是否以取得税收利益为主要目的等方面加以认识，但各种观点之间又各有侧重。
日本学者金子宏认为：“税法所规定的课税要件已把各种经济活动乃至经济现象类型化，这些经济活动乃至经济现象在意思自治和契约自由原则规制下，可以自行选择某种法律形式以达成一定经济目的或实现一定经济性成果。
如果纳税人选择通常所不用的法律形式不但实质上实现了所预想的经济目的乃至经济性成果的目的，而且还回避掉了通常所采用的法律形式相对应的课税要件，使其税收负担减轻或排除了他们的税收负担，此称为避税。
”我国台湾地区学者陈清秀认为：“税捐规避乃是指利用私法自治契约自由原则对于私法上法形式之选择可能性，从私经济交易之正常观点来看，欠缺合理之理由，而选择通常所不使用之法律形式，于结果上实现所意图之经济目的或经济成果，但因不具备对应于通常使用之法形式之课税要件，因此减轻或排除税捐负担。
国际避税方法及避税方法个人避税方法：1.合法居留地转移：选择一个税收政策较宽松的国家成为自己的合法居住地，这样可以享受该国的税收优惠政策。
2.使用离岸公司：将资金转移到离岸公司，离岸公司通常处于低税收或无税收的国家，并通过合理的安排，将收益转移至这些公司，从而减少税收负担。
4.利用双重税收协定：选择有双重税收协定的国家进行投资和经营，从而避免在两个国家之间被重复征税。
5.合理利用税收减免政策：在符合法律规定的前提下，利用个人税收减免政策，如教育、医疗、房产等方面的冲减措施。
企业避税方法：1.投资于低税率国家：选择有较低税率的国家进行投资，以减少企业纳税负担。
2.跨境转移定价：合理调整跨境企业间的价格策略，将利润转移到税收较低的国家，以减少总体税负。
3.利用税务天堂：设立离岸公司、利用特殊税务地点，将企业的收入转移到税务优惠的地区，以减少税负。
4.利用双重税收协定：利用双重税收协定的相关条款，最大限度地减少在两个国家之间的重复征税。
5.合理利用公司的税收优惠政策：合法利用各个国家的税收优惠政策，如减税政策、奖励政策等，以降低企业的税负。
需要强调的是，避税并非逃税，是合法的减税行为，遵循国际税收规则的前提下进行的。
在进行国际避税时，应遵循所有国家和地区的法律法规，不得违反相关税收法律。
同时，值得注意的是，近年来国际社会对避税行为越来越趋于规范，各国税务机构加强了对跨境税收合规的监管控制力度。
因此，在进行国际避税时，需仔细研究和了解相关法律法规，并与专业税务顾问进行合作，以确保遵守各国税收法规，避免可能的法律风险。
总结起来，国际避税方法包括通过选择合适的居留地、利用离岸公司、跨境转移定价、利用税务天堂等方式来减少个人和企业的税收负担，但必须在法律允许的前提下进行，并配合专业的税务顾问，以确保合规性。
国际避税的主要方法和相应规制
国际避税是指企业或个人利用国际税收规则的差异，通过合法的方式，减少或避免税收的行为。
国际避税的主要方法有：
一、转移利润。
企业通过转移利润，将利润转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。
二、转移债务。
企业通过转移债务，将债务转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。
三、转移资产。
企业通过转移资产，将资产转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。
四、设立离岸公司。
企业通过设立离岸公司，将资金转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。
五、设立税收优惠地区。
企业通过设立税收优惠地区，将资金转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。
六、设立税收增值地区。
企业通过设立税收增值地区，将资金转移到税率较低的国家或地区，以减少税收。
为了防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税，各国政府采取了一系列措施，包括：
一、实施税收协定。
各国政府通过签订税收协定，确定各国税收规则，以防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税。
二、实施反避税法律。
各国政府通过实施反避税法律，强制企业和个人遵守税收规则，以防止避税行为。
三、实施税收信息共享。
各国政府通过实施税收信息共享，收集和共享企业和个人的税收信息，以防止避税行为。
四、实施税收合作。
各国政府通过实施税收合作，加强税收合作，以防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税。
以上就是国际避税的主要方法和相应规制。
各国政府应加强税收管理，加强税收合作，以有效防止企业和个人利用国际税收规则的差异进行避税。
遇到财税法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>国际避税的法律界定随着经济和金融全球化的迅猛发展，国际避税与反避税的斗争已成为经济领域中的世界大战”，也是国际国内税务界和法学界共同关注的问题。
目前，各国对有关国际避税的概念、性质以及如何规范等问题的研究观点纷呈，莫衷一是，这种局面势必影响反国际避税工作的开展。
本文试图从国际避税的概念入手，界定国际避税行为及其性质，以求对我国反国际避税的研究有所裨益。
一、国际避税的法律特征及定义界定1、国际避税的主体：是跨国纳税人，更确切地说是跨国应纳税人。
因为在一个税收管辖权下的符合此管辖权标准范围内的每一个自然人、法人或非法人组织，都是此税收管辖权的应纳税义务人，而不论其是否负有实际应纳税义务。
2、国际避税的目的：是减少纳税义务，少交税或逃避应向有关国家缴纳的税。
避税主体所规避的，不仅指应纳的税额，从更加广泛的意义上说，是纳税义务的大小，但其最终结果会造成应缴纳税款的减少。
3、国际避税的手段：是合法或正当的，利用各国税法规定上的差异、漏洞或不足。
4、国际避税的方式：通过人和财产在国际间的合法流动来进行。
5、国际避税的结果：在减轻跨国纳税人的纳税义务上达到了主客观的统一。
基于以上法律特征，笔者可给国际避税下一个定义：国际避税（International Tax Avoidance）是指跨国应纳税人以合法的方式，利用各国税收法律、法规的漏洞（loophole）和差异或利用国际税收协定中的缺陷，通过变更其经营地点、经营方式以及人和财产跨越税境的流动、非流动等方法来谋求最大限度地减轻或规避税收负担的行为。
在这个定义中要注意两个词的含义：一是税境”，其含义是指税收管辖权的界限，它不像国境那样，在地理位置上能够找到一个明显的界线或标志，由于各国执行的税收原则和政策不同，有时可能会出现税境小于、等于或大于国境的不同情况。
二是流动”，它指纳税人跨越税境从一个税收管辖权范围向另一个税收管辖权范围内的转移。
二、国际避税行为的性质界定目前，我国学者对国际避税的性质存有很大争议，有代表性的几种观点是：1、认为国际避税是合法行为。
其理由是它采用合法的手段，虽然钻了法律的空子，但毕竟没有违反法律，不会导致法律责任。
2、认为国际避税是一种间接违法行为。
其理由是国际避税虽然表面没有违反税法和有关国际税收协定，但实际上却是逃避税法上规定的应该课税的行为，减少了相关国家的税收收入，造成税负不公平和不平等的竞争环境，应该予以追究。
3、认为国际避税是一种中性行为。
其理由是国际避税采用合法的方式，纳税人的行为不具有欺诈性质，因而是一种不违法的行为，但由于国际避税给有关国家财政收入及税负公平原则等造成的危害，它也是一种不合法的行为，总之，这种法律上既没有明确禁止，也没有支持的或保护的行为，是一种既不违法又不合法的中性行为。
4、认为避税有合法与不合法或正当与不正当之分。
正当的、合法的避税行为为节税；不正当的、不合理的避税为逃税。
其理由是规避和尽量减轻自己的税收负担是每个投资者和经销商天经地义的、普遍的心态，如果纳税人利用合法的手段如税收筹划来达到这一目的就称为节税，是完全合理的，但如果纳税人采用欺诈和隐瞒等不合法手段来实现这一目的，就成为逃税，是为法律所不允许的。
因此，反避税严格地讲应该是反不正当避税。
笔者认为，上述4种观点都有其不妥当之处。
第一种观点以避税所采用的手段合法来确定避税行为的性质合法，是不科学和不合理的。
第二种观点混淆了违背法律的立法目的和违法两个概念，违背前者并不意味着就违反了法律。
第三种观点其实等于什么也没有说，一个法律行为在特定国家的特定时期只有合法与违法两种情形，要么合法，要么违法，不存在一个既不违法又不合法的中间状态。
这一观点同样也犯有与第二种观点相同的错误。
第四种观点没有分清避税与逃税的界线，提出了节税的概念，同时将避税行为分为正当与不正当两种，而两者之间的划分标准，实际上是把避税概念扩大化，把逃税也列为避税的一种形式。
这样，在国际税务实践中，国际避税与国际逃税仍然分不清，势必造成对两者一视同仁地进行惩处的不当结果。
另外，税收筹划（节税）行为本身不一定都是合法的，譬如关联企业之间通过转让定价来避税的现象正是节税所从事的一项主要工作，而不合理转让定价行为在很多国家已列为非法行列。
笔者认为，避税究竟是合法”还是违法”，完全取决于有关国家特定时期的法律规定。
从各国法律看，避税的合法性是个相对概念，一种避税行为按原来的税法规定是合法的，在另一个时期却可能由于新税法对其加以规范和限制而成为违法行为；反过来，按一条严格的税法规定为违法的行为，在另一时期也可能会因税法对其限制和禁止的放宽或取消而成为合法行为。
例如，关联公司之间利用转让定价进行避税，在税法没有明确转让定价的标准以前，这种行为就不能看作是违法的，因为当时还无法可依”。
只有当转让定价的标准经过立法明确规定后，再利用不合理转让定价减轻税负就是逃税行为，是不合法的。
所以，我们所说的国际避税的合法是指这一行为在特定国家的特定时期是不违法的，甚至可以说是纳税人在履行应尽纳税义务前提下，依据税法上的非不允许”及未规定的内容进行自己行为选择的一种权利，不但不违法，而且应当受到法律的保护。
但是，一旦避税行为在法律中被禁止使用，则以后再出现这种行为，就属于逃税，是违法的了。
所以，反避税并非一定要以肯定避税是否合法为基础，而应以避税的税收后果及其所造成的经济危害为准则。
三、关于对国际避税的法律界定国际避税是属于税收法律立法意图试图加以控制而现行法律未能实现有效调整的行为，它的发生是由于税法及税收协定的具体规定和具体制度存在的内在缺陷所致。
从政府来说，对避税的界定，不是简单地用现存税法条款作尺子就能衡量出来的。
界定避税，就是要把纳税人所有的涉及避税的事实或行为从纳税人认为或所希望依附的税法条款上剥离下来。
其目的在于发现税法及税收制度中的缺陷，以规范税收征管制度，使税收收入更为公正、合理，以促进税法的完善。
随着国际经济交往的日益频繁，国际避税与反避税的斗争更加引起各国的重视。
一方面，税法与反避税立法日趋严格，部分跨国纳税人用更加巧妙的手段进行避税；另一方面，国际避税带来的经济危害越来越明显，反国际避税的立法与措施也越来越详细，税法的完善与成熟也伴随着这种斗争进行。
继续加强对国际避税概念、性质和法律判定的理论研究具有重大的意义，在我国对外开放、国际经济交往日益增多的今天尤为财税法法律常识希望对您有所帮助，赢了网建议大家遇到问题根据实际情况进行判断，必要时可寻求法律顾问的帮助。
来源：（国际避税的法律界定/l/cs/215158.html）精彩推荐：税负‘痛苦’如何缓解/l/cs/259725.html开票主体变一变纳税支出更划算/l/cs/259724.html免费提供零配件要视同销售缴税/l/cs/259723.html固定红利分配注意两个税务风险/l/cs/259722.html抵债资产租赁收入不免税/l/cs/259721.html汇算清缴之不征税收入界定不清/l/cs/259720.html纳税人生产销售两种以上应税消费品如何申报纳税/l/cs/259719.html网吧里销售烟酒和饮料该如何缴纳税/l/cs/259718.html汇算清缴时莫忘关联交易申报/l/cs/259717.html私车公用的财税政策分析及账务处理/l/cs/259716.html施工方收到工程款延期利息如何缴税/l/cs/259715.html员工领取双份工资如何申报纳税/l/cs/259714.html浅析建筑业混合销售行为纳税义务的判定/l/cs/259713.html报销医保外的医药费可否在税前扣除/l/cs/259712.html部分进项税额超过申报期能否税前扣除/l/cs/259711.html分期收款销售商品应如何进行纳税申报/l/cs/259710.html‘第13个月工资’缴税政策应明确/l/cs/259709.html交服务费送定位仪如何缴税/l/cs/259708.html浙江国税2017所得税汇算清缴问题解答/l/cs/259707.html已经完成重组业务的如何进行税务处理/l/cs/259706.html租金收入涉及的各税种纳税义务发生时间总结/l/cs/259705.html 汇兑损益能否在税前扣除/l/cs/259704.html税费征缴不能遗忘‘角落’里的税基/l/cs/259703.html网络服务费应全额缴税/l/cs/259702.html<情景对话>代垫费用的税务处理/l/cs/259701.html未给交社会保险的员工其工资能否税前扣除/l/cs/259700.html 成本法下长期股权投资年度纳税申报分析/l/cs/259699.html离岸外包服务收入如何进行税务处理/l/cs/259698.html众多‘休眠税’突然睁开眼/l/cs/259697.html纳税调整问题/l/cs/259696.html学生公寓转租不享税收优惠/l/cs/259695.html销售额未达标准(2017最新)/l/cs/259694.html职工福利费列支凭证如何规范/l/cs/259693.html‘非学历教育’涉税政策热点解读/l/cs/259692.html企业向个人支付借款利息时相关涉税问题/l/cs/259691.html医疗机构涉税政策汇编/l/cs/259690.html三项设备抵免额当年未抵可否结转/l/cs/259689.html委托方未代收代缴税款的处理/l/cs/259688.html开发商或物业公司代收水电费应该怎样纳税/l/cs/259687.html外企常驻代表机构如何缴税/l/cs/259686.html既有货物销售又有维修业务收入的小规模纳税人企业的标准(2017最新)/l/cs/259685.html进口应税消费品纳税义务人及纳税期限/l/cs/259684.html你到底缴了多少税/l/cs/259683.html递延收入会计核算对企业纳税的影响/l/cs/259682.html企业中央空调修理费可否作进项税额抵扣/l/cs/259681.html建筑施工设备缴税有何变化/l/cs/259680.html‘转型’与‘转变’/l/cs/259679.html旅游业如何申报、缴纳应纳的税费/l/cs/259678.html为中储粮食公司代收粮食收取手续费纳什么税/l/cs/259677.html企业外币结算的汇率价格确认与汇算清缴影响问题/l/cs/259676.html金融、财税共促城乡二元结构调整/l/cs/259675.html06年发生股权投资损失可否在2017年度一次性扣除/l/cs/259674.html 解读《企业研究开发费用税前扣除管理办法(2017最新)/l/cs/259673.html 企业转让商贸批发市场经营权都要交哪些税/l/cs/259672.html透过‘佣金’表象看本质/l/cs/259671.html业务招待费的税务处理技巧/l/cs/259670.html委托加工应税消费品的应纳税额计算/l/cs/259669.html二手车交易中的涉税问题及政策衔接思考/l/cs/259668.html房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制/l/cs/259667.html矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限如何确定/l/cs/259666.html本网总结职工养老保险的财税处理/l/cs/259665.html原材料被盗如何做进项税额转出/l/cs/259664.html电信服务系统集成业务应如何缴税/l/cs/259663.html一般纳税人认定销售额是否含税/l/cs/259662.html追补确认往年漏报资产损失的税务和会计处理/l/cs/259661.html汇缴期间政策变动可重新申报/l/cs/259660.html粮食白酒的适用税率最新规定是什么/l/cs/259659.html利用签订合同的变化进行合理纳税/l/cs/259658.html非居民企业提供跨境劳务纳税有区别/l/cs/259657.html国税局所得税处就税收实务问题的答复/l/cs/259656.html个人经营所得纳税起征同步提高/l/cs/259655.html补缴的税款有进项留抵税额是否可以抵减查补税款/l/cs/259654.html 应付款项超过三年是否调增应纳税所得额/l/cs/259653.html建筑企业从承包方收取的管理费如何纳税/l/cs/259652.html代收收入需要缴税吗/l/cs/259651.html汇缴清算之捐赠违规税前扣除/l/cs/259650.html厂区内外用地税款缴纳不同/l/cs/259649.html公司购实物发给员工如何财税处理/l/cs/259648.html境外股东签订的股权转让合同怎样缴纳印花税/l/cs/259647.html城市维护建设税纳税所在地如何确定/l/cs/259646.html对外投资时向银行借款的利息能否税前扣除/l/cs/259645.html进行垃圾处理取得收入应交什么税/l/cs/259644.html房地产企业建造管理场所的所得税处理/l/cs/259643.html资产转让与产权转让涉税问题区别/l/cs/259642.html销售旧货应该分以下情况进行缴纳税款/l/cs/259641.html租入店铺的首次装修费用如何进行摊销/l/cs/259640.html集资利息缴个税不同于储蓄存款利息/l/cs/259639.html逾期未申报行为跨年度补税如何办理/l/cs/259638.html房地产公司卖房送家电的纳税处理/l/cs/259637.html一般纳税人销售自用固定资产税率不同/l/cs/259636.html完成所得税清算才能转让全部股权/l/cs/259635.html房企借款利息扣除过程中几个关键的税务处理点/l/cs/259634.html公司庆典收到的礼金该如何财税处理呢/l/cs/259633.html视同销售收支/l/cs/259632.html没有代销合同且超期限的代销产品是否属于代销业务/l/cs/259631.html 三行业广告费扣除比例提高多缴税款可申请退税/l/cs/259630.html进口应税消费品应纳税颇的计算/l/cs/259629.html福利费的缴税问题/l/cs/259628.html员工报销电话费的税前扣除问题/l/cs/259627.html。
