科目汇总表账务处理工作流程

遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>账务处理程序种类会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。

目前，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。

常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账务处理程序和日记总账账务处理程序。

记账凭证账务处理程序1. 记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。

它是基本的账务处理程序，其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账;⑥期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

2. 记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围记账凭证账务处理程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况。

其缺点是：登记总分类账的工作量较大。

该财务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。

汇总记账凭证账务处理程序1. 汇总记账凭证账务处理程序账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。

其一般程序是：①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账;⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

科目汇总表核算程序 【教学目标】通过本节教学，使学生了解科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围，理解科目汇总表核算程序的概念、特点及操作步骤，掌握科目汇总表核算程序下的账务处理。

【教学重点与难点】◇ 科目汇总表核算程序的概念、特点及操作步骤。

◇ 科目汇总表核算程序下的账务处理。

【教学方法】讲授法、演示讲解法、讲练结合法。

【教学课时】理论教学课时：实作教学课时=2：4 【教学过程】一、科目汇总表核算程序的特点及账簿组织（一）科目汇总表核算程序又称记账凭证汇总表核算程序。

（二）特点：根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。

（三）记账凭证、账簿组织：（与记账凭证核算程序基本相同）记账凭证可采用专用记账凭证格式（即：收款凭证、付款凭证和转账凭证），也可采用通用记账凭证格式。

账簿设置一般包括： 现金日记账（三栏式）银行存款日记账 总分类账 明细分类账（三栏式、多栏式、数量金额式） 二、科目汇总表核算程序的步骤 （一）步骤：1．根据原始凭证编制汇总原始凭证；2．根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；3．根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；4．根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账；5．根据各种记账凭证编制科目汇总表；6．根据科目汇总表登记总分类账；7．期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；8．期末，根据总分类账与明细分类账的记录，编制财务报表。

（二）程序图：表示填制、登记或编表表示核对三、科目汇总表的编制方法“会计科目”——本单位核算所使用的有关账户名称。

“借方”——记账凭证中记载的各账户的借方发生额加总数。

“贷方”——记账凭证中记载的各账户的贷方发生额加总数。

试算平衡后，科目汇总表的数据将成为登记总分类账的直接依据。

科目汇总表如下：科目汇总表四、科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围（一）优点：大大简化了登记总分类账的工作量，而且通过科目汇总表的编制，可以将各科目本期借方、贷方发生额的合计数进行试算平衡，及时发现并纠正错误，保证记账工作的质量。

科目汇总表账务处理程序的概念、步骤、特点;
科目汇总表账务处理程序是一种用于进行会计核算和财务报告
的程序。

概念：科目汇总表账务处理程序是指利用电脑技术对企业的会计科目进行汇总、处理和报告的程序。

它通过将企业的各项经济业务按照会计科目进行分类，并进行相应的账务处理和记录，最终生成财务报表。

步骤：科目汇总表账务处理程序的主要步骤包括以下几个方面： 1. 会计科目的设定和维护：根据企业的业务特点和财务管理需要，设定和维护相应的会计科目。

2. 业务数据的录入和处理：将企业的各项经济业务数据按照会计科目进行录入，并进行相应的账务处理和记录。

3. 科目汇总和核算：根据会计科目的分类，对企业的业务数据进行科目汇总和核算，形成科目汇总表。

4. 财务报表的生成和分析：根据科目汇总表，生成各类财务报表，如资产负债表、利润表等，并进行相应的分析和解读。

特点：科目汇总表账务处理程序具有以下几个特点：
1. 自动化处理：利用电脑技术实现对会计科目的自动化处理，提高了处理效率和准确性。

2. 系统性和规范性：按照一定的规则和流程进行账务处理，确保了数据的一致性和规范性。

3. 实时性和准确性：能够及时记录和处理企业的经济业务，提
供准确的财务信息。

4. 可追溯性和可审计性：对于每一笔经济业务都有相应的账务记录，方便了追溯和审计工作的进行。

5. 可定制化：根据企业的需求，可以进行相应的定制和扩展，满足不同企业的财务管理需求。

总之，科目汇总表账务处理程序是一种通过将企业的经济业务按照会计科目进行分类、处理和报告，提供准确、及时的财务信息的程序。

它具有自动化、系统性、实时性等特点，可以帮助企业实现有效的财务管理。

中学帐务处理程序制度一、会计科目依据财政部、教育部“中小学校会计制度”规定设置。

二、记帐凭证采用通用记帐凭证格式，原始凭证(含外来和自制)的取得要符合“会计基础工作规范”中的要求，手续齐全出纳方可审核受理。

出纳根据合法的原始凭证填制记帐凭证，会计对出纳传来的记帐凭证进行稽核，检查明细科目分类是否符合要求，然后先记明细帐，再上电脑做帐，月未根据电脑打出的“科目汇总表”与明细帐核对，确定无误后再记总帐，最后出会计报表。

会计凭证及会计资料在会计室保管一年，一年后移交学校档案室保管。

三、总帐采用活页三栏式；明细帐采用活页多栏式；现金日记帐、银行日记帐采用订本式。

会计按第二条要求记帐、算帐，出纳的现金日记帐按合法原始凭证逐张登记，支付现金的要加盖“现金收讫”；存款要根据存款票据或银行戳记，登记银行日记帐。

不论现金日记账还是银行存款日记帐都要做到日清月结，月未编制银行存款余额调节表。

会计对往来款项要定期核对，每季度报校长室备查，错误更正要符合“规范要求”。

四、按上级主管部门要求和单位领导需要，准确、及时、如实上报各种会计报表。

中学帐务处理程序制度（2）中学账务处理程序制度是为了规范中学财务管理工作的程序和要求，确保中学账务的准确性、规范性和透明度。

以下是一个中学账务处理程序制度的主要内容：1. 财务管理机构和人员的设置和职责：明确财务部门的设置，确定财务人员的职责和权限。

2. 财务处理程序：规定收款、付款、报销等各项财务处理的具体步骤和流程。

3. 财务记录和报表准备：明确财务记录的详细要求，包括记账、账务分类、凭证制作等。

确定财务报表的准备时间和要求。

4. 资金管理和使用：明确资金管理的原则和要求，包括资金调拨、资金使用限制等。

5. 内部控制措施：规定中学财务内部控制的制度和措施，包括审批制度、核算制度、审计制度等。

6. 财务审计：明确中学财务审计的程序和要求，规定审计部门的职责和权限。

7. 财务监督和报告制度：规定中学财务监督和报告的制度，包括定期报告、突发事件报告等。

初级会计所有账务流程咱今儿个就唠唠初级会计的所有账务流程。

一、会计凭证。

会计凭证那可是账务流程的开头大戏。

就像咱出门得带钥匙一样，凭证是记账的依据。

凭证有两种，原始凭证和记账凭证。

原始凭证就是那种最开始的单据，像发票啦、收据啦、入库单啦，都是实实在在发生了经济业务的证据。

这些原始凭证就像一个个小故事，讲着公司的钱是怎么来的，又怎么花出去的。

然后呢，咱得根据这些原始凭证做记账凭证。

记账凭证就像是把这些小故事按照会计的规则重新整理了一下，让它能符合记账的要求。

比如说，你买了办公用品，原始凭证是发票，那在记账凭证上就得写清楚借方是管理费用 - 办公费，贷方是库存现金或者银行存款之类的。

二、账簿。

有了记账凭证，咱就得把这些信息记到账簿里去啦。

账簿就像是一个大本子，专门用来记录这些账务信息的。

账簿有好多本呢，像总账、明细账、日记账。

总账就像是一个大管家，统管全局，把所有科目的汇总信息都记在这儿。

明细账就比较细致啦，每个科目下面都记得清清楚楚的，比如应收账款明细账，每个客户欠多少钱都能查到。

日记账呢，主要是记录现金和银行存款的收支情况，每天都得记，就像记流水账一样。

咱记账的时候可得小心点儿，不能记错啦，不然就像搭积木搭歪了一样，后面可就全乱套了。

三、账务处理程序。

这里面也有好几种类型呢。

比如说记账凭证账务处理程序，这种就是直接根据记账凭证来登记总账的，简单直接。

还有汇总记账凭证账务处理程序，就是先把记账凭证汇总一下，再登记总账，这样可以减少工作量。

科目汇总表账务处理程序也类似，先编个科目汇总表，再根据这个表登记总账。

每一种程序都有它的优缺点，就像不同的工具，在不同的场景下有不同的用处。

公司得根据自己的规模和业务特点来选择合适的账务处理程序。

四、财务报表。

这可是账务流程的大总结啦。

财务报表就像是公司的成绩单，有资产负债表、利润表、现金流量表这些。

资产负债表就像是给公司拍了一张照片，在某个特定的时间点上，公司有多少资产，欠了多少债，股东权益是多少，一目了然。

账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。

账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。

如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。

因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。

2.3 计算机处理业务流程图。

会计每月工作流程梳理每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。

越是忙乱的时候，越容易出现差错，在这里把工作流程梳理一下，希望对大家的日常工作有所帮助！大体流程如下：取得原始凭证一制作会计凭证一月底汇总做科目汇总表一登记总账T 然后按制作的会计凭证登记明细账T总账和明细账核对一制作会计报表一如纳税申报-报完后把留底报表存档。

那么，具体怎么做呢？又有哪些需要注意的地方？一起往下看吧！1填制记账凭证第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

这个没什么好说的，遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。

2对银行账单企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是这里跟大家说呢。

现实生活中，很多时候月末的最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，所以最好月初去银行大会对账单再进行核对。

现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。

打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。

3编制会计报表企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。

在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。

（管理财务,销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。

）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。