国开电大18秋《审计学》形考任务作业

最新国家开放大学电大《审计学》形考任务1试题及答案最新国家开放大学电大《审计学》形考任务1试题及答案第一章自测1审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、过程中保持独立。

（）选择一项：对错自测2与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

选择一项或多项： A.经管权监督属于内部监督B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。

选择一项： A.财务审计B.财务报表审计C.国家审计D.效益审计自测6（）是审计的基本职能。

选择一项： A.经济鉴证B.经济监察C.经济评价D.经济监督第二章自测1下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项： A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是作出审计决定的依据C.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E.审计准则是评价审计质量的依据自测2关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项： A.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3注册会计师执业准则适用于：（）选择一项： A.部门内部审计组织的审计B.民间审计组织的审计C.国家审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为：（）选择一项或多项： a.相关服务准则b.审计准则c.鉴证业务准则d.质量控制准则自测51.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

《审计学》形考任务二：主题讨论（答案）本课程会组织定期计分讨论，共12分。

可在前五周，也可在第14～18周，由各省电大分批组织，届时会有辅导教师实时参与，请同学们及时关注课程公告，不要错过讨论。

鼓励有云教室的省校使用云教室进行案例辩论。

具体组织形式可参看兵团分部组织的这次辩论活动。

答：内部审计是发挥审计“免疫系统”功能的第一道防线，是部门单位内部控制体系的重要组成部分。

内审人员素质更是提高审计质量的关键。

随着经济的发展，内部审计所担负的任务更重，范围更广，责任更大，对内部审计工作人员的素质要求更高。

但从目前内部审计人员现有的素质与审计工作发展必要素质还有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价之间素质差距比较明显。

因此，不断提高内部审计工作人员的素质,要建设一支高素质、业务精的内部审计工作队伍,内审人员必须具备以下的素质：（一）内审人员应该具备良好的政治素质和讲究职业道德。

内部审计人员必须具备良好的政治素质，有大局观。

既政治思想理论水平以及正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观和责任感和使命感来指导审计实践活动的能力；能够用克思主义哲学的立场、观点和方法观察、分析、解决问题；认真执行国家各项法律法规、路线、方针和政策。

同时必须遵守《内部审计人员职业道德规范》，主要是：遵纪守法、不得从事损害国家利益、行业利益和内部审计职业荣誉的活动；履行职责时，应当做到独立、客观公正、正直和勤勉，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益，当保持应有的职业谨慎，诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；应当遵循保密性原则；在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

（二）内审人员要有较强的责任心和使命感。

必须增强使命感，工作严谨细致、要认真负责、遇到问题要敢干碰硬，不软弱、不退让，讲究方式方法、且不计较个人得失；以服务大局为已任，依法、科学审计，突出重点、求真务实、不辱使命，排除各种干扰、阻力，实事求是地完成审计工作任务；能坚持原则、自律，客观公正，严格审计执法，规范审计行为，深化审计内容，为提高审计质量与效率工作。

国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务1案例分析终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。

形考任务一：案例分析宏光有限责任公司损益形成审计案例（一）背景金舟会计师事务所自2002年开始接受宏光有限责任公司董事会委托，对宏光有限责任公司进行年度损益表审计。

根据双方所签订的审计业务约定书，由以张洋为项目组长及以程华秋、鲁林、魏民为组员的项目组于2002年2月10至3月10日对该公司2001年度的会计报表进行了审计。

本案例主要反映损益形成的审计过程及相关问题。

宏光有限责任公司主营业务为家用电器原料、设备的加工、制造、销售及电器百货的零售买卖。

2001年主要财务数据和指标（按新会计制度）是净利润19591600元，净资产收益率6.12%,经营活动产生的现金流量净额103180260元，总资产316052000元，所有者权益160212000元，资产负债率32.18%。

（二）审计过程审计人员程华秋对该公司的损益形成分别进行了控制测试和实质性测试。

1.对损益形成进行控制测试根据审计计划的安排，审计人员对损益形成进行了控制测试。

他们首先通过调查表、流程图等方法对内部控制进行了调杳了解，以文字描述的形式对调杳结果进行了描述，并运用检杳凭证法、实地考察法等方法对损益形成的内部控制进行了测试，在此基础上，对宏光公司的内部控制进行了评价。

在控制测试过程中，审计人员对有关损益形成内部控制的调杳情况进行了综合分析。

根据测试结果他们认为关于损益形成的内部控制有的方面是健全有效的，而有的方面还存在着缺陷。

概括讲，其结果是：（1）损益形成环节内部控制比较健全的方面。

宏光公司损益形成的记录由独立的专职人员进行，并设置了与损益形成有关的总账账户和明细分类账账户。

总账账户中收益类账户根据汇总的收款凭单登记；损失类账户根据汇总的付款凭单登记。

明细账分别根据各收付款原始单据登记；该公司与营业利润有关的内部控制，如，销售环节的内部控制制度、成本费用的内部控制制度、货币结算制度和利润核算制度等已经设置并发挥作用；该公司营业外收支发生时，按规定的程序和审批权限办理审批手续。

中央电⼤《审计学》形考任务参考答案《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进⾏审计，并委派A注册会计师为⼯程负责⼈。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采⽤计算机信息系统控制，审计⼯程组成员均缺少这⽅⾯的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先⽣曾参与甲公司计算机信息系统的设计⼯作，因此聘请张先⽣加⼊审计⼯程组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计⼯程组成员相互复核所执⾏的⼯作，并在⼯作底稿复核⼈员栏签字。

在复核过程中，审计⼯程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进⾏咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的⾼风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了⼯程质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计⼯程组）在业务质量控制⽅⾯存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）审计组负责⼈及组内成员均缺乏计算机系统⽅⾯的专业技能存在缺陷。

会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能⼒和时间的员⼯，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执⾏业务，以使会计师事务所和⼯程负责⼈能够根据具体情况出具恰当的报告。

会计师事务所委派的⼯程组负责⼈A及其⼯程组其他⼈员均不具有甲公司审计⼯作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能⼒的⼈员来承担该项⼯作。

（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的⼈参与审计⼯作不恰当。

为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。

张先⽣是参与甲公司计算机信息系统设计⼯作的⼈员，如果参与审计⼯作对甲公司计算机信息系统进⾏评价，属于是⾃⼰评价⾃⼰的设计成果。

会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。

（3）审计⼩组⼈员之间互相复核不恰当。

复核⼈员应当是拥有适当的经验、专业胜任能⼒和责任感，因此，确定复核⼈员的原则是，由⼯程组内经验较多的⼈员复核经验较少的⼈员执⾏的⼯作，这样才能够达到复核的⽬的。

2021年国家开放大学《审计学》形考任务（第1-11章）试题及答案解析形考任务1（红色标注选项为正确答案）题目1未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。

选择一项：A. 过程和结果B. 过程或结果C. 过程D. 结果题目2未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）选择一项或多项：A. 警告B. 民事责任C. 吊销执照D. 刑事责任E. 行政责任形考任务2（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 下列提法中，不正确的是（）。

选择一项：A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。

B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。

C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

D. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

题目2还未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）选择一项或多项：A. 保持职业怀疑态度B. 审慎选择审计客户C. 遵守职业准则D. 投保职业责任险E. 对财务报表进行详细审计形考任务3（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00未标记标记题目题干下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）选择一项：A. 重要性的确定离不开职业判断B. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整C. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质D. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的形考任务4（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00标记题目题干甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未会计报表项目名称金额会计报表项目名称金额资产总计28000000主营业务收入22000000股东权益合计15000000净利润2000000用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。

国家开放大学《审计学》形考任务参考答案形考任务一：案例分析本栏目汇聚了嵌入章节学习内的计分和不计分案例分析活动，你可以在此集中复习回顾。

参考答案：在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。

由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

第三，如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常一则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。

总之，在生活中处处存在人们错误的认识，总认为长期挂帐的东西是一直存在的，对我们的生产经营产生不了什么影响，但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方，所以做为财务人员还是要严格按规章办事，认真做帐，审计人员更要履行职责，不给犯罪分子机会。

题目：被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。

选项A：对选项B：错答案：错题目：注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

选项A：对选项B：错答案：错题目：与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。

选项A：对选项B：错答案：错题目：验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。

选项A：对选项B：错答案：对题目：验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。

选项A：对选项B：错答案：错题目：注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（）。

选项A：询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例选项B：询问财务报表中所有重要的认定选项C：询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施选项D：实施分析程序，以识别异常关系和异常项目答案：询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例, 询问财务报表中所有重要的认定, 询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施, 实施分析程序，以识别异常关系和异常项目题目：在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。

（）选项A：对选项B：错答案：错题目：凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。

选项A：对选项B：错题目：询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。

选项A：对选项B：错答案：对题目：期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。

选项A：对选项B：错答案：错题目：财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。

选项A：对选项B：错答案：对题目：审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]第一篇：2018电大审计案例分析形考一答案[最终版]2018电大审计案例分析形考一答案一．单选题下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。

选择一项：函证下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。

选择一项：重新执行下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。

选择一项：询函的回函函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。

往来款项（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

实物证据注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。

注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。

会计师事务所如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。

普通过失一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。

独立性民间审计，在我国亦称（）。

社会审计二、多选题以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。

选择一项或多项：a.注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报b.注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误c.注册会计师选择的总体不适合于测试目标d.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。

选择一项或多项：a.被审计单位开具的支票b.应收账款函证回函c.购货发票d.被审计单位管理当局声明书在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。

选择一项或多项：a.随机数表法b.判断抽样法c.系统抽样法d.随机数图法有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。

(更新版)国家开放大学电大《国家开放大学学习指南》形考网络形考任务作业题库及答案盗传必究本门课程没有期末考试；完成课程中的五个形考任务且五个形考任务成绩之和大于60分这门课程就算是考核合格；进度条达不到100%不对课程考核和课程成绩有任何影响。

形考任务1一、单项选择（每题5分，共计10分）试题 1请将你认为不适合描述为国家开放大学特色的选项选择出来。

（）选择一项：a.国家开放大学是一所在教与学的方式上有别与普通高校的新型大学b.国家开放大学是基于信息技术的特殊的大学c.国家开放大学是一所与普通高校学习方式完全相同的大学d.国家开放大学可以为学习者提供多终端数字化的学习资源试题 2请将不能客观地描述国家开放大学学习方式的选项选择出来。

（）选择一项：a.在网络上阅读和学习课程教学资源b.在课程平台上进行与老师与同学们的交流讨论c.利用pad、手机等设备随时随地学习d.只有在面对面教学的课堂上才能完成学习任务二、判断题（每题2分，共计10分）试题 3制定时间计划，评估计划的执行情况，并根据需要实时地调整计划，是管理学习时间的有效策略。

（）选择一项：对错试题 4在国家开放大学的学习中，有课程知识内容请教老师，可以通过发email、QQ群、课程论坛等方式来与老师联络。

（）选择一项：对试题 5远程学习的方法和技能比传统的课堂学习简单，学习方法并不重要。

（）选择一项：对错试题 6纸质教材、音像教材、课堂讲授的学习策略都是一样的。

（）选择一项：对错试题 7在网络环境下，同学之间、师生之间无法协作完成课程讨论。

（）选择一项：对错形考任务2一、单选题（每题2分，共5题，共计10分）试题 1开放大学学制特色是注册后年内取得的学分均有效。

（）选择一项：a.8b.3c.5d.10试题 2是专业学习后期需要完成的环节。

（）选择一项：a.了解教学计划b.入学测试c.入学教育d.专业综合实践不是专业学位授予的必备条件。

（）选择一项：a.毕业论文成绩达到学位授予相关要求b.满足国家开放大学规定的获取学位所必需的英语水平要求c.课程学习成绩达到学位授予的相关要求d.被评为优秀毕业生试题 4不是目前国家开放大学设有的学习层次。

题目：根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：选项A：编制银行存款余额调节表选项B：登记应收账款明细账选项C：编制和审核记账凭证选项D：登记现金日记账答案：登记现金日记账题目：下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：选项A：严格授权批准选项B：严格财产实物控制选项C：控制坐支规模选项D：定期核对检查选项E：严格职责分工答案：定期核对检查, 严格职责分工, 严格财产实物控制, 严格授权批准题目：下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：选项A：使用分析程序检查货币资金总体合理性选项B：抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人选项C：检查货币资金收付凭证的管理情况选项D：审阅被审计单位货币资金相关制度规定选项E：向与被审计单位有业务往来的银行进行函证答案：审阅被审计单位货币资金相关制度规定, 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人, 检查货币资金收付凭证的管理情况题目：在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：选项A：仓库保管员选项B：出纳员选项C：审计人员选项D：会计主管答案：出纳员题目：审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是()选项A：审查年末银行存款总账选项B：询证12月31日银行存款余额选项C：审查12月31日银行对账单选项D：审查12月份支票存根及银行存款日记账答案：审查12月份支票存根及银行存款日记账题目：审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：选项A：事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间选项B：采取突击式监盘选项C：在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点选项D：尽量安排在营业开始前或营业结束后选项E：“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字答案：采取突击式监盘, 尽量安排在营业开始前或营业结束后, 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点, “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字题目：审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：选项A：函证银行存款余额选项B：检查不相容职务是否分离选项C：检查银行对账单和银行存款余额调节表选项D：检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账选项E：抽查银行存款付款凭证答案：抽查银行存款付款凭证, 函证银行存款余额, 检查银行对账单和银行存款余额调节表, 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账题目：审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：选项A：占年度利润总额2％的公益性捐赠选项B：税收滞纳金选项C：非法经营的罚款支出选项D：向下属公司的捐赠答案：占年度利润总额2％的公益性捐赠题目：试题正文审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。