审计工作底稿标准模板审计工作底稿（模板）索引号：组号共4页被审计单位名称审计事项：离任经济责任审计审计期间：年月日至年月日被审计单位：* *单位根据《审计实施方案》、《党政机关办公用房建设标准》（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用房过程管理实施细则》（以下简称“《实施细则》”）要求及领导批示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等方式，重点抽查了* *单位*年*月至**年*月间办公用房整改情况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。
1.办公用房整改不及时、不到位审计核查发现，自* *年*月开展办公用房清退工作以来，上级职能部门先后*次对* *单位办公用房清理腾退情况进行督促检查。
检查中发现，该单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。
上级职能部门专门向该单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
然而，审计人员发现该单位存在办公用房整改不及时、不到位的问题。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款的要求。
2.办理固定资产报销结算手续不规范审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续时，没有按要求在上加盖“已办理固定资产登记”印章；部分固定资产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列审核表》、车辆装备《固定资产报损、报废审批单》均采用了复印件。
上述情况不符合《实施细则》第四十二条的要求。
3.办理固定资产登记入帐不及时审计人员发现，该单位存在办理固定资产登记入帐不及时的问题。
这与《实施细则》第四十七条第一款的规定不符。
经审计，以上问题需要该单位进一步整改。
审计核查发现，你单位在固定资产登记方面存在问题。
在*年*月至**年*月期间，你单位共购建了**件固定资产，其中有**件未及时入账，占比* * %。
有些固定资产的采购时间与入账时间相隔半年之久。
根据《实施细则》第四十七条规定，“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。
”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”。
