最新 税收超额负担分析-精品

第1篇一、前言税收是国家财政的重要来源，企业税负水平直接影响其盈利能力和竞争力。

本报告以我国某企业为例，对其税负状况进行深入分析，旨在揭示企业税负水平及其影响因素，为企业管理者和政府部门提供参考。

二、企业基本情况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。

企业注册资本为XX万元，现有员工XX人。

近年来，企业业绩稳步增长，营业收入和利润总额逐年上升。

三、税负分析（一）税负总体情况1. 税负率根据企业财务报表，某企业20XX年度税负率为XX%，较上年度上升XX个百分点。

税负率上升的主要原因是增值税和企业所得税的增长。

2. 税负结构某企业税负结构如下：（1）增值税：XX%（2）企业所得税：XX%（3）其他税费：XX%从税负结构来看，增值税和企业所得税是某企业税负的主要来源，分别占总税负的XX%和XX%。

（二）税负影响因素分析1. 行业因素某企业所属行业竞争激烈，原材料价格波动较大，导致企业成本上升，进而影响税负水平。

此外，行业政策变化也会对企业税负产生影响。

2. 企业规模因素企业规模与税负水平呈正相关关系。

某企业规模逐年扩大，税负也随之上升。

3. 财务政策因素企业财务政策对税负水平有直接影响。

某企业在税负分析期内，财务政策较为稳健，税负水平相对稳定。

4. 税收优惠政策因素某企业符合国家相关政策，享受一定的税收优惠政策，这在一定程度上降低了税负水平。

四、税负优化建议1. 加强成本控制企业应加强成本控制，降低生产成本，从而降低税负水平。

2. 优化财务结构企业应优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务费用，从而降低税负水平。

3. 充分利用税收优惠政策企业应充分了解和利用国家税收优惠政策，降低税负水平。

4. 关注行业政策变化企业应密切关注行业政策变化，及时调整经营策略，降低税负风险。

五、结论通过对某企业税负状况的分析，我们发现企业税负水平受多种因素影响。

在当前经济形势下，企业应积极应对税负压力，通过加强成本控制、优化财务结构、充分利用税收优惠政策等措施，降低税负水平，提高企业竞争力。

税负分析报告近年来，税收问题在公众中引起了越来越多的关注。

随着各种税种和税率的修改和调整，不少人对自己的税负感到困扰。

为此，我们特别进行了一项税负分析，并将结果整理成报告，旨在为广大纳税人提供一些参考和帮助。

首先，我们对各种税种的税率进行了汇总和比较，发现不同税种之间存在着明显的差别。

其中，个人所得税是最直接和普遍的税种之一，一般按照年度个人收入的规模和所得来源分段统计，税率也相应地逐步提高。

此外，城市维护建设税、房产税、车船税等税种的计算方法和费率也各有不同。

相比而言，增值税是企业所交的一种商品和服务税，分为普通税率和减免税率两种，税率较为稳定，但往往需要企业自行承担进项税额。

其次，我们对个人和企业的税负情况进行了对比。

结果显示，个人所得税和车船税等税种的税负率较高，尤其是针对高收入者的递增税率更是让他们感到压力倍增。

而企业所得税和增值税虽然税率相对稳定，但由于违法和避税现象的存在，加之市场竞争的激烈化，企业所展示的税负率也越来越高。

最后，我们就如何降低税负给出了一些建议。

首先，政府应加强税收政策的公示和透明度，使纳税人能够更清晰地了解税负计算方式和细节，并有机会参与进来，提出意见和建议。

其次，政策制定者也应该注意税负的公平性和可持续性，尤其是在政策调整中，应更加慎重和平衡，不得损害少数纳税人的利益。

最后，纳税人也应积极了解和运用税收政策，同时掌握相关固定资产和其他税前扣除项目，以最大化减少税负，提高个人和企业的财务健康状况。

综上所述，税收是社会发展的重要组成部分，税负分析也是理性识别税收政策效应、推动税收改革的基础前提。

在管理自己的财务和纳税义务时，不妨多掌握一些税收知识，应用到实际生活和工作中，让自己的税负更加合理和公正。

税收超额负担_税收超额负担分析[摘要]税收超额负担是税收效率分析的核心，它可以借助于消费剩余和生产剩余及无差异曲线进行分析，分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。

我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件，降低了经济运行效率，产生了超额负担。

[关键词]税收超额负担；收入效应；替代效应一、税收超额负担理论分析当市场决定的资源配置已经处于最优状态下，政府征税给纳税人所造成的负担不仅仅表现为所征的那部分税款（直接成本），而且还往往会影响经济决策，造成资源配置的扭曲，从而产生一个超额负担，即对纳税人福利造成的额外负担，也称为税收的福利成本，属于社会净损失。

由于税收的存在，引起了相对价格结构的变化。

价格变化影响了私人部门的经济决策，由此减少了征税前的经济选择所能获得的经济福利，消费者不得不克制自己，完全放弃了对征税商品的偏好，而去消费其它并不偏好的产品，有时即使没有税收直接成本，超额负担也依然存在。

政府征税造成的超额负担既包括消费方面，也包括生产、投资等方面。

对税收超额负担的分析一般以消费者剩余和生产者剩余以及无差异曲线和预算线作为工具进行分析。

除此之外，因为税收影响价格的变化，必然会导致商品之间的比价和购买力发生变化，所以也须通过替代效应和收入效应进行更深的分析。

1.依据消费者剩余和生产者剩余理论分析税收超额负担税收超额负担以基数效用理论作为基础，主要借助于消费者剩余和生产者剩余来说明。

消费者剩余是指消费者对某种商品所愿意支付的代价，超过它实际支付的代价的差额。

生产者剩余是指生产者对某种商品所实际得到的价格，超过它原本想获得的价值的差额。

现以从量课征的商品税为例，见图1.课税前，供给曲线S和需求曲线D交于A点，均衡价格和数量分别为P0、QO.现按单位产出对厂商征收数量为t的税（对消费者征税效果一样），由此带来的税收效应是：均衡点由A移至B，均衡价格和均衡数量分别为P1、Q1，使得消费者支付的价格由P0上升到P1，生产者获得的净价格从P0，降到P3.均衡产量减少Q1-Q1，给政府带来收入P1P3CB.税前消费者剩余是P0AE，税后消费者剩余是P1BE，损失P1P0AB；生产者剩余是P3CF，损失P0P3CA.总损失的面积。

税收超额负担分析简介税收是国家为了筹集公共经费而对居民和企业征收的一种财政收入。

然而，税收超额负担是指纳税人在纳税过程中承担的税收负担超过其可承受范围的情况。

本文将对税收超额负担进行分析，并探讨其影响因素和对个人与经济的影响。

背景税收是政府正常运转的重要组成部分，通过税收征收，政府可以筹集足够的公共经费，用于社会事业建设和经济发展。

然而，如果税收负担过大，纳税人可能面临负担不起的情况，从而影响个人和经济的发展。

影响因素税收超额负担受到多种因素影响，以下是一些主要影响因素：1. 税收政策税收政策是决定税收负担的重要因素之一。

高税率、复杂的税收制度和频繁的税收变动都可能导致税收超额负担的出现。

税收政策的合理性和透明度对减轻税收负担起着重要作用。

2. 经济水平经济水平是决定纳税人可承受范围的重要因素之一。

如果国民经济发展水平较低，纳税人收入有限，同时税收负担较高，容易导致税收超额负担的出现。

3. 社会福利社会福利的提供程度也是影响税收超额负担的因素之一。

如果社会福利提供有限，纳税人可能需要自行承担更多的福利成本，从而增加了税收负担的压力。

4. 政府开支和财政状况政府的开支和财政状况也会影响税收超额负担。

如果政府财政状况不佳，需要通过提高税收来弥补财政赤字，可能导致纳税人税收负担增加。

影响与后果税收超额负担对个人和经济都会产生一系列影响与后果。

1. 经济发展受阻税收超额负担可能导致企业减少投资，降低生产效率，从而影响经济的发展。

望高税收可能导致企业利润下降，产生不利于企业发展的环境。

2. 个人消费减少个人面临税收超额负担时，可能会减少消费支出，特别是高税负会降低个人可支配收入，导致消费减少，限制了经济发展。

3. 社会不平等加剧税收超额负担可能导致社会不平等加剧。

对于低收入群体来说，税收负担占比较高，而高收入群体税收负担相对较低，进一步拉大了社会贫富差距。

4. 社会不满情绪增加税收超额负担会引起纳税人的不满情绪增加，容易导致社会不稳定。

我国税收超额负担变化、原因与对策——基于税收平滑模型的分析与探讨简介税收是国家财政收入的重要来源，对于维持国家经济发展和社会稳定具有重要意义。

然而，税收超额负担问题近年来在我国逐渐突显，给企业和个人带来了不小的经济压力。

本文将基于税收平滑模型，分析我国税收超额负担变化的原因，并提出相应的对策，以期为税收政策改革提供参考。

一、税收超额负担变化的表现税收超额负担是指纳税人支付的税款超过其实际所能负担的水平。

以我国为例，税收超额负担主要表现为以下几个方面：1.企业纳税超过了合理的利润水平。

税收超额负担给企业带来了沉重的财务压力，限制了企业的发展和投资能力。

2.个人所得税税负持续增加。

随着经济发展和个人收入水平提高，个人所得税的税负逐渐加重，影响了居民的消费水平和福利。

3.小微企业税负过重。

我国大量的小微企业面临税收超额负担问题，他们往往缺乏抵御税收压力的能力，影响了其生存和发展。

二、税收超额负担变化的原因税收超额负担问题的产生是由多方面因素共同作用的结果。

下面分析几个主要因素：1.税制设计不合理。

当前我国税制存在着不少问题，如重复征税、税率过高等，导致了纳税人负担增加。

2.执法不规范。

税务部门在税务征收过程中存在不规范执法、征收过度等问题，直接导致了税收超额负担的出现。

3.信息不对称。

税务部门和纳税人之间的信息不对称导致了纳税人无法充分了解自己的税务义务和权益，从而增加了纳税人的风险和负担。

三、基于税收平滑模型的对策分析为了解决我国税收超额负担问题，可以借鉴税收平滑模型，采取以下对策：1.改革税制。

修订税收法律法规，优化税制结构，降低税率，减少税收负担，提高纳税人的积极性和参与度。

2.完善税务执法。

加强税务执法的规范性和透明性，确保征税过程公正、合理，杜绝征收过度和不当征税现象。

3.提升信息透明度。

加强纳税人和税务部门之间的沟通与合作，提供更加透明的税务信息，提高纳税人对税务政策的理解和认同。

4.加强税收教育。

我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担重，影响企业发展。

本文从研究背景、目的和意义入手，分析我国企业税费负担状况及存在问题。

当前存在问题包括税收多、税率高和繁琐税制等。

提出改革建议一是简化税制，减少税收不确定性；改革建议二是降低企业税率，提高企业竞争力；改革建议三是优化税收政策，鼓励企业创新发展。

总体结论指出需要通过改革减轻企业税费负担，促进经济发展。

展望未来，应加大改革力度，促进税制持续优化。

政策建议包括完善税收政策，减少企业负担。

本研究旨在为我国企业减轻税收负担，促进经济发展提供参考。

【关键词】企业税费负担、研究背景、研究目的、研究意义、问题分析、改革建议、总体结论、展望未来、政策建议。

1. 引言1.1 研究背景我国企业税费负担状况一直备受关注，税收作为国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济发展和社会稳定。

近年来，随着我国经济的不断发展和税制改革的不断深化，企业税费负担问题日益突出。

在这种背景下，对我国企业税费负担状况进行深入分析，并提出相关改革建议具有重要意义。

我国企业税费负担状况受多方因素影响。

在宏观经济层面，税收政策、经济结构和产业发展水平等因素均会对企业税负产生影响。

在微观层面，企业规模、性质、地域等因素也会影响企业税负的大小。

深入了解我国企业税费负担状况，对于有效制定税收政策、优化税收制度具有重要意义。

当前我国企业税费负担状况存在诸多问题亟待解决。

一方面，一些企业纳税负担过重，影响了企业的发展和竞争力。

税收征管方面存在问题也需要进一步完善和改进。

针对当前存在的问题，提出有效的改革建议至关重要。

1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国企业税费负担的现状，分析当前存在的问题，提出针对性的改革建议，以减轻企业负担，促进经济发展。

通过研究，希望可以为相关部门提供可行的政策建议，为企业发展营造更好的营商环境，激发企业活力，促进经济持续增长。

通过对企业税费负担状况进行分析，了解其对企业生产经营的影响，有针对性地提出改革建议，旨在推动税收制度的完善，促进税收政策的公平与合理，实现税收与经济的良性互动。

我国税收超额负担变化、原因与对策——基于税收平滑模型的分析一、引言税收除了给纳税人带来以税款为计的税收负担，还会影响纳税人的行为，影响市场经济内在规范有序地运行，从而影响社会资源的合理流动和最优配置，造成社会福利的损失，产生税收的“超额负担”。

如何降低税收的超额负担一直是税收学研究的重点和难点问题之一。

论文网1920年英国新古典学派代表人物马歇尔在其《经济学原理》一书中，详细研究了税收可能带来的效率损失，并首次提出税收的“超额负担”(excess burden)这一概念。

随着数学分析方法在经济领域的应用，西方对税收超额负担的研究也进一步深入，如19世纪20年代的拉姆齐，30年代的霍特林，40年代的米德，50年代的科利特、黑格、利普西和兰卡斯特，60年代的哈伯格，直到以阿特金森、戴梦德、迪克西特、米尔利斯和斯蒂格利茨为代表的当代学者，几乎对税收的超额负担都有比较深入的研究，并提出通过优化税制来降低税收超额负担的建议。

虽然最优税收理论由于其建立在严格的假设条件下(这些假设条件在现实中难以完全满足，因而这些建议大多难于实现)，但却使人们对于税收超额负担的认识不断加深，这就为减少税收对经济的扭曲，提供了很好的指导。

作文/zuowen/超额负担的研究者们认为，只要是征税，就不可避免地带来税收的超额负担。

因此对于税收的超额负担，只能是想办法降低，而无法完全消除(除非取消税收)。

一般认为，税收的替代效应会影响纳税人的选择，而收人效应不会影响纳税人的选择，但现实中(除人头税外)税收都不会只有收入效应而没有替代效应。

所得税主要是收入效应，但在产生收入效应的同时，会引起纳税人在劳动和休闲之间的选择，从而也具有替代效应。

一般性商品税在收入效应的同时，只要其征税范围没有遍及所有商品，则仍会产生替代效应。

而且拉姆齐在1927年指出，一般性商品税并没有减少超额负担，相反加重了税收超额负担，因为，不同商品的供求弹性不同，相同的税率对不同的产品的供求影响便不同，为了减少税收的超额负担，拉姆齐提出了税率设计的“逆弹性法则”。

我国不同地区税收负担及税收弹性的分析贺建军摘要：本文通过对我国不同地区税收负担与税收弹性现状的分析，阐述了我国不同时期、不同地区税收弹性与税收负担程度，由此为完善税收制度，促进地区间均衡发展提出了政策建议。

关键词：税收负担；税收弹性；经济发展水平税收负担与税收弹性是反映税收变动情况的两个重要指标，它们能从不同角度反映一个国家的税收变化趋势。

其中，税收负担是税收的核心内容，税收弹性是对税收制度科学性、合理性、税收征管严密性的客观度量，通过对整个国家的税收负担与税收弹性进行分析，能够研究该国的税收制度与经济发展情况是否协调合理，有利于全面分析和把握一国的税情。

一、税收负担与税收弹性的内涵（一）税收负担的内涵及口径税收负担一般是指一定时期纳税人或负税人因国家课税而所承受的一种经济损失，反映了社会产品在国家与纳税人之间的数量分配关系。

按照税收负担的层次可以分为宏观税收负担和微观税收负担。

本文所指的税收负担均为宏观税收负担，为一国所有纳税人税收负担的总和，具体表现为一定时期内税收收入总额占该时期国内生产总值的比重。

即T/GDP 。

其中，T 为税收收入总额，GDP 为国内生产总值。

宏观税负的高低，体现了社会资源与财富在政府部门与非政府部门之间的分配比例。

宏观税负水平高，说明政府执行社会经济职能及财政功能较强，市场对资源配置的影响相对较弱，反之则反。

税收负担是否科学合理对国民经济的稳定发展和持续增长具有极其重要的意义，它既是政府制定各项具体税收政策的重要参考，也是各项税收政策实施的综合体现，一般认为税收负担水平会随着经济发展水平的提高而提高。

（二）税收弹性的内涵大部分学者把税收弹性定义为税收增长率与经济增长率之间的比率。

具体表示为，Et=ΔT/T/ΔY/Y,其中Et 为税收弹性，ΔT 为税收增长量（税收报告期数值减去税收基期数值），T 为税收基期数值，ΔY 为经济增长量（国内生产总值报告期数值减去国内生产总值基期数值），Y 为国内生产总值基期数值。

我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担状况一直备受关注，影响企业发展和经济增长。

本文首先介绍了我国企业税费负担的背景和研究目的，随后对现状进行了分析，指出主要原因在于税负过重、税收政策不够优化和税收流程繁杂。

针对这些问题，提出了减税降费、优化税收政策和简化税收流程的改革建议。

在结论部分总结了现状，并展望了未来的发展方向。

通过本文的分析和建议，希望能够引起有关部门的重视，提高企业的发展活力，促进经济持续健康发展。

【关键词】关键词：企业税费负担、现状分析、原因分析、减税降费、优化税收政策、简化税收流程、改革建议、展望未来。

1. 引言1.1 背景介绍我国企业税费负担状况分析及改革建议引言我国企业税费负担一直备受关注，对于企业的发展和经济的增长起着至关重要的作用。

随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，我国的企业税费负担也逐渐变得繁重起来。

近年来，一些企业在发展过程中遭遇了各种税收问题，阻碍了其正常经营和发展。

对我国企业税费负担的状况进行深入分析，并提出相应的改革建议，具有重要的现实意义和深远的影响。

研究目的本文旨在通过对我国企业税费负担状况进行分析，探讨其主要原因，并提出相关的改革建议，以期为政府决策部门提供参考，促进企业的健康发展和经济的持续增长。

通过本文的研究，希望能够引起社会各界对企业税费负担问题的关注，促进我国税收体制的进一步完善和优化。

1.2 研究目的本文旨在深入分析我国企业税费负担的现状，探讨其主要原因，并提出相应的改革建议。

通过对税收政策的调整和税收流程的优化，旨在减轻企业税收负担，促进企业发展和经济增长。

通过对当前税收政策的评估，以及未来发展趋势的展望，为进一步改革和完善我国企业税收体系提供参考和建议。

希望通过本文的研究，为政府决策部门提供有益的参考和倡导，推动我国企业税费负担改革的顺利进行。

2. 正文2.1 我国企业税费负担的现状分析我国企业税费负担的现状十分沉重。

我国企业税费负担状况分析及改革建议引言税费负担作为企业的一项重要成本，直接影响到企业的经营状况和发展潜力。

我国企业税费负担一直备受关注，其中既包括税收政策的制定和执行，也包括税务部门的管理和征收手续。

本文将对我国企业税费负担的状况进行分析，并提出相关的改革建议。

企业税费负担的现状分析1. 税收政策制定和执行情况我国税收政策的制定和执行对企业税费负担有着重要影响。

当前我国的税收政策相对复杂，不同行业、不同规模的企业适用的税种和税率各异，造成了企业在遵守税法和缴纳税费时的困扰和负担。

2. 税务部门的管理和征收手续税务部门作为税收管理的主体，对企业的税费征收和管理起着重要作用。

然而，一些企业反映在与税务部门打交道时，仍然存在服务态度不好、效率低下等问题，增加了企业在税费缴纳过程中的负担。

企业税费负担改革的必要性1. 提升企业竞争力当前我国企业税费负担较重，使得企业经营成本增加，降低了企业的竞争力。

通过改革降低税费负担，可以提升企业的竞争力，促进企业发展。

2. 促进创新和投资税费负担的降低也有助于促进创新和投资，使得企业更加愿意投入到新技术和产品的研发上，从而提高企业的产品质量和效益。

企业税费负担改革的建议1. 简化税收政策当前我国税收政策复杂，企业需要花费大量时间和精力去理解和遵守。

建议政府对税收政策进行简化，减少税种和税率的多样性，提高税收政策的透明度和预测性。

2. 提高税务部门的服务质量和效率税务部门作为税收管理的主体，应当加强服务意识和服务能力建设，提高办事效率，缩短办理时间，减少企业在纳税过程中的成本和负担。

3. 实行差别化税收政策针对不同行业和企业规模，可以考虑实行差别化的税收政策。

对于创新型企业和高新技术企业等高附加值行业，可以适当降低税负，以鼓励企业创新和投资。

4. 引入税收优惠措施政府可以通过引入税收优惠措施，如减免企业所得税和增值税等方式，降低企业税负，提高企业的发展潜力。

5. 增加税收扣除项目增加税收扣除项目，例如研发费用、技能培训费用等，可以减少企业的实际税负，鼓励企业加大对技术创新和人才培养的投入。

税收负担分析报告税收负担是指纳税人承担的税收金额与其经济收入或财产价值的比例关系。

它对于企业的经营决策、个人的生活规划以及国家的经济发展都具有重要影响。

本报告将对税收负担进行全面分析，旨在揭示其现状、影响因素以及可能的优化方向。

一、税收负担的定义与分类税收负担可以从多个角度进行分类。

从纳税人的角度来看，可分为企业税收负担和个人税收负担。

企业税收负担主要包括各种流转税（如增值税、消费税）、所得税（企业所得税）以及其他相关税费（如房产税、城镇土地使用税等）。

个人税收负担则涵盖个人所得税、房产税（在部分地区）等。

从税收的性质划分，有直接税和间接税之分。

直接税如所得税，税负通常难以转嫁，由纳税人直接承担；间接税如增值税，税负在一定程度上可以通过价格机制转嫁给消费者。

二、税收负担的衡量指标（一）宏观税负指标宏观税负通常用税收收入占国内生产总值（GDP）的比重来衡量。

这一指标反映了一个国家或地区在一定时期内的总体税收负担水平。

然而，宏观税负水平的高低并不能简单地判断税收负担的合理性，还需结合经济发展阶段、财政支出需求、税收结构等因素综合考量。

（二）微观税负指标对于企业，常用的微观税负指标有企业综合税负率（企业缴纳的各项税收总和除以企业营业收入）、企业所得税税负率（企业所得税除以企业利润总额）等。

对于个人，个人所得税税负率（个人所得税除以个人收入）是常见的衡量指标。

三、我国税收负担的现状近年来，我国的税收制度不断改革和完善，税收负担也在发生变化。

在企业方面，随着增值税改革的推进，尤其是“营改增”政策的全面实施，消除了重复征税，一定程度上减轻了企业的流转税负担。

但同时，企业所得税等其他税种的负担情况因企业的规模、行业、盈利状况等因素而有所不同。

对于个人而言，个人所得税改革通过提高起征点、增加专项附加扣除等措施，减轻了中低收入群体的税收负担，但高收入群体的税负相对较重。

总体来看，我国的税收负担在不同地区、不同行业、不同规模的企业和个人之间存在差异。

房地产业第1：我国19个主要行业“税收负担排名”结合《中国统计年鉴2021》和《中国税务年鉴2020》数据，计算得我国国民经济分类中的19个行业大类税收负担率（行业税收负担率=行业税收/行业增加值）排名如下（详见文末表格）：房地产行业排名第1，税收负担高达37.2%，超过我国各行业平均税负的2倍。

这是我国地方政府热衷于发展房地产的重要原因。

金融业排名第2，税收负担为26%，是我国各行业平均税负的1.5倍。

金融业税收带动我国金融最发达的两个城市（北京和上海）的税收总额排名全国各城市之首。

采矿业排名第3，税收负担为24.5%，仅比金融业低1.5个百分点。

所以，资源型地区的税收总额也较高，比如人均GDP排名全国第21位的山西省的税收强度排名全国第9位（参见以前文章）。

租赁和商务服务业排名第4，税收负担为24.3%，与采矿业基本相当、仅比金融业低1.7个百分点。

所以租赁和商务服务业发达的一线城市，往往税收也较高。

批发和零售业排名第5位，税收负担为23.9%。

制造业排名第6位，税收负担为20.8%，也高于全国各行业平均水平。

所以，我国制造业发达的深圳、苏州等城市税收排名均居于全国前列；金融业、租赁和商务服务业、制造业都很发达的上海，税收居全国各城市首位。

剩余的13个行业的税收负担均低于全国各行业平均水平。

这些行业要么具有较强的公共服务属性，要么是鼓励发展的新兴产业，要么是服务民生的行业。

电力、热力、燃气及水生产和供应业排名第7位，税收负担为15.6%，略低于全国各行业税收平均水平。

建筑业排名第8位，税收负担为13.4%。

科学研究和技术服务业排名第9位，税收负担为12.8%。

信息传输、软件和信息技术服务业排名第10位，税收负担为11%。

较低的税收负担支撑了过去十几年我国软件和互联网相关行业快速发展。

居民服务、修理和其他服务业排名第11位，税收负担为9.7%。

交通运输、仓储和邮政业排名第12位，税收负担为8.4%。

税收超额负担名词解释
税收超额负担是指由于税收政策或税收制度的缺陷或不合理性，导致纳税人承担的税收额超过了其应该承担的公平和合理的负担。

在这种情况下，纳税人需要支付的税款超出了其税收负担能力和经济状况所应承担的范围。

税收超额负担可能由以下几个因素导致：
1. 税收税率过高：当税收税率过高时，纳税人需要支付更多的税款，超过了其经济能力和所应承担的负担。

2. 不合理的税收体系：税收制度的设计和执行可能存在不合理的地方，导致某些纳税人承担过高的税收。

例如，制度的不公平性或税收基数的不准确等。

3. 高额税务负担：与税收有关的其他因素，如征收的附加费用、滞纳金或罚款等，都可能导致纳税人承担超过其应负担的税务负担。

税收超额负担对纳税人和经济发展产生一定的负面影响。

它可能降低
个人和企业的可支配收入，减少消费和投资，抑制经济增长和创造就业机会。

因此，合理的税收政策和税收制度设计对于避免税收超额负担非常重要，以确保税收负担的公平和适度。