关于发布深圳证券交易所上市公司业绩预告业绩快报披露工作指引

信息披露业务备忘录第22号——业绩预告、业绩快报及修正（2010年8月31日）为促进上市公司信息披露质量提高，规范上市公司定期报告业绩预警披露行为，根据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》及《深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）》（以下简称《股票上市规则》）等有关规定，制定本业务备忘录。

一、上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司的定期报告（年度报告、半年度报告、1季度报告、3季度报告）经营业绩进行预计。

如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：（一）净利润为负值；（二）实现扭亏为盈；（三）实现盈利，但净利润与上年同期相比业绩上升或者下降50％以上。

二、上市公司披露定期报告的业绩预告最迟不得晚于：（一）年度报告业绩预告不应晚于报告期次年的1月31日；（二）1季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的4月15日；（三）半年度报告业绩预告不应晚于报告期当年的7月15日；（四）3季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的10月15日。

三、上市公司如出现本备忘录第一条第二款第（三）项应披露业绩预警但属于下列较小比较基数情形且变动幅度不超过100%的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告：（一）上一年度每股收益低于或等于0.05元人民币；（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元人民币。

（三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元人民币；（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元人民币。

四、上市公司在发布业绩预告公告后，应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注公司业绩情况与此前预计的业绩是否存在较大差异。

如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告：（一）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告的变动方向不一致，包括但不限于：1、原先预计亏损、最新预计盈利；2、原先预计扭亏为盈、最新预计继续亏损；3、原先预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降；4、原先预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升。

证券交易所上市公司信息披露工作考核办法（2013 年修订）深证上〔2013〕112 号第一章总则第一条为了加强对证券交易所上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）信息披露监管，督促上市公司及相关信息披露义务人加强信息披露工作，提高信息披露质量水平，根据《证券交易所股票上市规则（2012年修订）》、《证券交易所创业板股票上市规则（2012年修订）》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于证券交易所（以下简称“本所”）上市公司信息披露工作的考核。

第二章考核方式和等级第三条每年上市公司年度报告披露工作结束后，本所对上年12月31日前已在本所上市的公司信息披露工作进行考核。

第四条上市公司信息披露工作考核采用公司自评与本所考评相结合的方式进行，考核期间为上年5 月1 日至当年4月30日。

上市公司应当在考核期间结束后五个工作日，根据本办法附件的格式，对考核期间是否存在本办法第十七条、第十八条和第十九条规定的情形进行自评并向本所报备。

第五条上市公司信息披露工作考核结果依据上市公司信息披露质量从高到低划分为A、B、C、D 四个等级。

本所将上市公司信息披露工作考核结果在上市公司围通报，记入诚信档案，并向社会公开。

本所对上市公司信息披露工作进行考核的结果，不代表本所对上市公司投资价值的任何判断，任何与之相反的声明均属虚假不实述。

第三章考核容和标准第六条本所在考核上市公司以下情形的基础上，结合本办法第十七条、第十八条和第十九条的规定，对上市公司信息披露工作进行综合考核：（一）上市公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、合法合规性和公平性；（二）上市公司被处罚、处分及采取其他监管措施情况；（三）上市公司与本所配合情况；（四）上市公司信息披露事务管理情况；（五）本所认定的其他情况。

第七条本所对上市公司信息披露真实性主要考核以下容：（一）公告文稿是否以客观事实或具有事实基础的判断和意见为依据；（二）公告文稿是否如实反映客观情况，是否存在虚假记载或不实述；（三）公告相关备查文件是否存在伪造、变造等虚假情形。

深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第11号——信息披露工作考核》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2022.01.07•【文号】深证上〔2022〕23号•【施行日期】2022.01.07•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第11号——信息披露工作考核》的通知深证上〔2022〕23号各市场参与人：为优化上市公司自律监管规则体系，结合监管实践，本所对《深圳证券交易所上市公司信息披露考核办法（2020年修订）》进行了修订，并更名为《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第11号——信息披露工作考核》，现予以发布，自发布之日起施行。

《深圳证券交易所上市公司风险分类管理办法》（深证上〔2020〕785号）和《深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法（2020年修订）》（深证上〔2020〕795号）同时废止。

特此通知附件：1．深圳证券交易所上市公司自律监管指引第11号——信息披露工作考核2．关于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第11号——信息披露工作考核》的说明深圳证券交易所2022年1月7日附件1深圳证券交易所上市公司自律监管指引第11号——信息披露工作考核第一章总则第一条为了加强对深圳证券交易所上市公司（以下简称上市公司或公司）信息披露监管，督促上市公司及相关信息披露义务人加强信息披露工作，提高信息披露质量水平，根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下统称《股票上市规则》）等有关规定，制定本指引。

第二条本指引适用于深圳证券交易所（以下简称本所）上市公司信息披露工作的考核。

第三条每年上市公司年度报告披露工作结束后，本所对上年12月31日前（含当日）已在本所上市的公司信息披露工作进行考核。

第四条上市公司信息披露工作考核采用公司自评与本所考评相结合的方式进行，考核期间为上年5月1日至当年4月30日。

深圳证券交易所上市公司信息披露工作考核办法（2017年修订）第一章总则第一条为了加强对深圳证券交易所上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）信息披露监管，督促上市公司及相关信息披露义务人加强信息披露工作，提高信息披露质量水平，根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）上市公司信息披露工作的考核。

第二章考核方式和等级第三条每年上市公司年度报告披露工作结束后，本所对上年12月31日前已在本所上市的公司信息披露工作进行考核。

第四条上市公司信息披露工作考核采用公司自评与本所考评相结合的方式进行，考核期间为上年5月1日至当年4月30日。

上市公司应当在考核期间结束后五个工作日内，根据本办法附件的格式，对考核期间是否存在本办法第十七条、第十八条和第十九条规定的情形进行自评并向本所提交。

第五条上市公司信息披露工作考核结果主要依据上市公司信息披露质量，同时结合上市公司运作规范程度、对投资者权益保护程度等因素，从高到低划分为A、B、C、D 四个等级。

本所将上市公司信息披露工作考核结果在上市公司范围内通报，并向社会公开。

本所对上市公司信息披露工作进行考核的结果，不代表本所对上市公司投资价值的任何判断，任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。

第三章考核内容和标准第六条本所在考核上市公司以下情形的基础上，结合本办法第十七条、第十八条和第十九条的规定，对上市公司信息披露工作进行综合考核：（一）上市公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、合法合规性和公平性；（二）上市公司被处罚、处分及采取监管措施情况；（三）上市公司与本所配合情况；（四）上市公司信息披露事务管理情况；（五）本所认定的其他情况。

第七条本所对上市公司信息披露的真实性主要考核以下内容：（一）公告文稿是否以客观事实或具有事实基础的判断和意见为依据；（二）公告文稿是否如实反映客观情况，是否存在虚假记载或不实陈述；（三）公告相关备查文件是否存在伪造、变造等虚假情形。

附件 1深圳证券交易所上市公司规范运作指引（2020 年修订）目录第一章总则 (1)第二章公司治理 (1)第一节总体要求 (1)第二节股东大会 (2)第三节董事会 (4)第四节监事会 (5)第五节内部控制 (5)第三章董事、监事和高级管理人员管理 (9)第一节总体要求 (9)第二节任职管理 (11)第三节董事行为规范 (14)第四节董事长行为规范 (18)第五节独立董事行为规范 (19)第六节监事行为规范 (22)第七节高级管理人员行为规范 (22)第八节股份及其变动管理 (23)第四章股东、控股股东和实际控制人行为规范 (27)第一节总体要求 (27)第二节控股股东和实际控制人行为规范 (28)第三节限售股份上市流通管理 (33)第五章信息披露管理 (34)第一节总体要求 (34)第二节公平信息披露 (35)第三节业绩预告、业绩快报及其修正 (39)第四节内幕信息知情人登记管理 (41)第五节信息披露的内部控制 (44)第六章重大事件管理 (46)第一节证券投资与衍生品交易 (46)第二节提供财务资助 (49)第三节提供担保 (52)第四节日常经营重大合同 (54)第五节募集资金管理 (56)第六节承诺及承诺履行 (63)第七节变更公司名称 (65)第八节会计政策、会计估计变更及资产减值 (66)第九节利润分配和资本公积金转增股本 (69)第七章投资者关系管理 (72)第八章社会责任 (74)第九章附则 (76)附件一控股股东、实际控制人声明及承诺书 (77)附件二募集资金三方监管协议（范本） (88)第一章总则1.1为了规范上市公司的组织和行为，提高上市公司规范运作水平，保护上市公司和投资者的合法权益，促进上市公司质量不断提高，推动市场健康稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）等法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》），制定本指引。

深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第1号----业绩预告和业绩快报第一条为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等有关规定，制定本指引。

第二条本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）关于定期报告业绩预告、业绩快报及其修正的披露工作。

第三条本指引所称上市公司定期报告业绩，是指公司年度报告、中期（半年度）报告和第三季度报告的经营业绩。

第四条上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：(一)预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）业绩将出现亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的；（二）在公司会计年度结束后1个月内，经财务核算或初步审计确认，公司该年度经营业绩将出现亏损、实现扭亏为盈、与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的；（三）其他本所认为应披露的情形。

业绩预告的具体披露格式见附件一 ----《上市公司业绩预告公告格式》。

上市公司在对其第三季度报告的经营业绩进行业绩预告及修正时，应同时披露公司年初至本报告期末以及第三季度本季度的业绩情况。

第五条出现本指引第四条第一款规定的情形但比较基数较小的上市公司，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告。

具有下列情形之一的，为比较基础较小：（一）年度每股收益绝对值低于或等于0.05元人民币；（二）中期每股收益绝对值低于或等于0.03元人民币；（三）第三季度每股收益绝对值低于或等于0.04元人民币。

第六条上市公司在发布业绩预告公告后，如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告：（一）实际业绩与此前业绩预告的变动方向不一致的，变动方向包括大幅上升、大幅下降、维持不变、扭亏、亏损等五个方向；（二）实际业绩与此前业绩预告的变动幅度差异超过50％的，如原预告业绩将大幅上升50％－100％的，而实际业绩可能大幅上升150％－200％；（三）其他重大差异情况。

附件2深圳证券交易所上市公司业务办理指南第2号——定期报告披露相关事宜为促进深圳证券交易所（以下简称本所）上市公司提高信息披露质量，规范其业绩预告、业绩快报及定期报告披露行为，根据《证券法》《上市公司信息披露管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号—半年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号—季度报告的内容与格式》（以下将上述规则中后三项规则统称为定期报告准则）及本所《股票上市规则》《上市公司规范运作指引》等相关规定，制定本业务办理指南。

一、业绩预告、业绩快报、盈利预测及其修正（一）业绩预告披露标准上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司第一季度、半年度、前三季度和年度经营业绩和财务状况进行预计。

如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）的经营业绩和财务状况出现以下情形之一的，应当及时进行预告（以下简称业绩预告）：1. 净利润为负值；2. 实现扭亏为盈；3. 实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；4. 期末净资产为负值；5. 年度营业收入低于1000万元人民币。

（二）业绩预告披露时间上市公司应当在以下期限内披露业绩预告:1. 年度业绩预告应不晚于报告期次年的1月31日；2. 第一季度业绩预告应不晚于报告期当年的4月15日；3. 半年度业绩预告应不晚于报告期当年的7月15日；4. 前三季度业绩预告应不晚于报告期当年的10月15日。

新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未披露年初至下一报告期末主要财务数据的，应按上述要求披露业绩预告。

（三）业绩预告豁免披露上市公司预计其经营业绩出现上述第（一）条第二款第3项所述“实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上”情形的，应披露业绩预告，但属于下列比较基数较小情形的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告：1. 上一年年度每股收益绝对值低于或者等于0.05元；2. 上一年前三季度每股收益绝对值低于或者等于0.04元；3. 上一年半年度每股收益绝对值低于或者等于0.03元；4. 上一年第一季度每股收益绝对值低于或者等于0.02元。

附件2深圳证券交易所上市公司业务办理指南第2号——定期报告披露相关事宜为促进深圳证券交易所（以下简称本所）上市公司提高信息披露质量，规范其业绩预告、业绩快报及定期报告披露行为，根据《证券法》《上市公司信息披露管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号—半年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号—季度报告的内容与格式》（以下将上述规则中后三项规则统称为定期报告准则）及本所《股票上市规则》《上市公司规范运作指引》等相关规定，制定本业务办理指南。

一、业绩预告、业绩快报、盈利预测及其修正（一）业绩预告披露标准上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司第一季度、半年度、前三季度和年度经营业绩和财务状况进行预计。

如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）的经营业绩和财务状况出现以下情形之一的，应当及时进行预告（以下简称业绩预告）：1. 净利润为负值；2. 实现扭亏为盈；3. 实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；4. 期末净资产为负值；5. 年度营业收入低于1000万元人民币。

（二）业绩预告披露时间上市公司应当在以下期限内披露业绩预告:1. 年度业绩预告应不晚于报告期次年的1月31日；2. 第一季度业绩预告应不晚于报告期当年的4月15日；3. 半年度业绩预告应不晚于报告期当年的7月15日；4. 前三季度业绩预告应不晚于报告期当年的10月15日。

新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信息披露文件中未披露年初至下一报告期末主要财务数据的，应按上述要求披露业绩预告。

（三）业绩预告豁免披露上市公司预计其经营业绩出现上述第（一）条第二款第3项所述“实现盈利，且净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上”情形的，应披露业绩预告，但属于下列比较基数较小情形的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告：1. 上一年年度每股收益绝对值低于或者等于0.05元；2. 上一年前三季度每股收益绝对值低于或者等于0.04元；3. 上一年半年度每股收益绝对值低于或者等于0.03元；4. 上一年第一季度每股收益绝对值低于或者等于0.02元。

业绩预告业绩快报披露规则业绩预告和业绩快报是上市公司在财务报告披露周期内提前向投资者披露的业绩情况，对于投资者、分析师和市场参与者来说具有重要意义。

为了规范业绩预告和业绩快报的披露行为，保障信息的及时准确传达，证监会及交易所制定了相关规则。

以下将对业绩预告和业绩快报的披露规则进行详细介绍。

一、业绩预告的披露规则1.业绩预告的定义：业绩预告是指上市公司在财务报告披露期内，根据其自身已获得的经营情况及财务数据，对当期和下期业绩进行估算，并向社会公众披露的行为。

2.披露时机：上市公司应及时、公平地披露业绩预告，具体时间由申报企业自行选择，但应确保向投资者披露的信息充分、及时，并在公告后24小时内通过交易所互动易平台发布公告。

3.披露内容：业绩预告应包括本期、下期营业收入和净利润的预计数值、业绩预测的主要假设和风险因素。

4.披露准则：业绩预告应真实、准确、完整地反映企业业绩的基本面情况，不得夸大业绩。

二、业绩快报的披露规则1.业绩快报的定义：业绩快报是指在每个报告期末的15个自然日内，上市公司依据完整的内部会计数据已编制并通过交易所统一披露的业绩报告。

2.披露时限和方式：上市公司应在每个报告期末的15个自然日内披露业绩快报，并通过交易所指定的信息披露媒体发布。

同时，应在公司网站上发布业绩快报并保存至少5年。

3.披露内容：业绩快报应包括本期和累计营业收入、净利润及其他主要财务指标的实际数值，与业绩预告的差异分析，以及业绩变动的原因和对未来的预期。

4.披露准则：业绩快报应真实、准确地反映企业的经营状况和财务状况，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

总结起来，业绩预告和业绩快报的披露规则主要包括披露时机、披露内容和披露准则等方面的要求。

这些规则的制定旨在规范上市公司的信息披露行为，确保投资者能够及时了解企业经营状况，降低信息不对称的风险，维护市场的公平公正。

对于投资者来说，关注业绩预告和业绩快报的披露是一个重要的投资决策参考因素。

年度业绩快报披露规则
为了规范年度业绩快报披露行为，促进企业信息透明度和市场公平竞争，特制定以下规则：
一、适用范围
本规则适用于在中国证券交易所和深圳证券交易所上市的公司，包括A股、B股、H股和中小板股票等。

二、披露时间
年度业绩快报应在每年1月31日前披露。

三、披露内容
1.年度业绩快报应当包括上一财年的财务报表、业绩报告和董事会报告等信息。

2.财务报表应包括资产负债表、损益表、现金流量表和股东权益变动表等内容。

3.业绩报告应包括公司的经营业绩、财务状况、业务发展计划和风险控制等内容。

4.董事会报告应包括公司治理结构、董事会工作报告和公司未来发展战略等内容。

四、披露方式
年度业绩快报应当通过证券交易所指定的信息披露渠道进行发布。

五、违规处理
对于未按规定时间和要求披露年度业绩快报的公司，证券交易所
将按照有关规定进行追究责任，包括公开谴责、罚款等处罚措施。

六、附则
本规则自颁布之日起施行，同时废止以前的有关规定。

如有任何疑问，请咨询证券交易所。

深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳证券交易所上市公司业绩预告、业绩快报披露工作指引（2006年7月11日）第一条为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，根据《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等有关规定，制定本指引。

第二条本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）关于定期报告业绩预告、业绩快报及其修正的披露工作。

第三条本指引所称上市公司定期报告业绩，是指公司年度报告、中期（半年度）报告和第三季度报告的经营业绩。

第四条上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：（一）预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）业绩将出现亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的；（二）在公司会计年度结束后1个月内，经财务核算或初步审计确认，公司该年度经营业绩将出现亏损、实现扭亏为盈、与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50％以上）的；（三）其他本所认为应披露的情形。

业绩预告的具体披露格式见附件一 --《上市公司业绩预告公告格式》。

上市公司在对其第三季度报告的经营业绩进行业绩预告及修正时，应同时披露公司年初至本报告期末以及第三季度本季度的业绩情况。

第五条出现本指引第四条第一款规定的情形但比较基数较小的上市公司，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告。

信息披露业务备忘录第21号—业绩预告及定期报告披露（深圳证券交易所公司管理部 2015年1月9日修订）为促进上市公司提高信息披露质量，规范其业绩预告及定期报告披露行为，根据《证券法》、中国证监会《上市公司信息披露管理办法》、本所《股票上市规则》等相关规定，制定本业务备忘录。

第一章业绩预告、业绩快报及修正、盈利预测一、上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成果和财务状况有重大影响的事项，及时对公司定期报告（年度报告、半年度报告、1季度报告、3季度报告）的经营业绩和财务状况进行预计。

如预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过12个月）出现以下情形之一的，应当及时进行预告：（一）净利润为负值；（二）实现扭亏为盈；（三）实现盈利，但净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；（四）期末净资产为负值；（五）年度营业收入低于一千万元人民币（下同）。

二、上市公司披露定期报告的业绩预告最迟不得晚于：（一）年度报告业绩预告不应晚于报告期次年的1月31日；（二）1季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的4月15日；（三）半年度报告业绩预告不应晚于报告期当年的7月15日；（四）3季度报告业绩预告不应晚于报告期当年的10月15日。

三、上市公司如出现本备忘录第一条第二款第（三）项应披露业绩预警但属于下列较小比较基数情形且变动幅度不超过100%的，经本所同意后可以豁免披露业绩预告：（一）上一年度每股收益低于或等于0.05元；（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元；（三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元；（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元。

四、上市公司应当合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告。

上市公司在发布业绩预告公告后，应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续关注公司业绩情况与此前预计的业绩是否存在较大差异。

如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告：（一）最新预计的业绩变动方向与已披露的业绩预告的变动方向不一致，包括但不限于：1、原先预计亏损、最新预计盈利；2、原先预计扭亏为盈、最新预计继续亏损；3、原先预计净利润同比上升、最新预计净利润同比下降；4、原先预计净利润同比下降、最新预计净利润同比上升。

第1号上市公司收购、出售资产公告格式指引第2号上市公司关联交易公告格式指引第3号上市公司分红派息、转增股本实施公告格式指引第4号上市公司召开股东大会通知公告格式指引第5号上市公司股东大会决议公告格式指引第6号上市公司对外（含委托）投资公告格式指引第7号上市公司担保公告格式指引第8号上市公司变更募集资金用途公告格式指引第9号上市公司股票交易异常波动公告格式指引第10号上市公司澄清公告格式指引第11号上市公司重大诉讼、仲裁公告格式指引第12号上市公司债务重组公告格式指引第13号上市公司变更证券简称公告格式指引第14号上市公司独立董事候选人及提名人声明公告格式指引第15号上市公司业绩预告及修正公告第16号上市公司业绩快报及修正公告第17号上市公司重大合同公告格式指引第1号上市公司收购、出售资产公告格式指引证券代码：证券简称：公告编号：XXXXXX股份有限公司收购、出售资产公告特别风险提示（如适用）本次交易存在重大交易风险，或交易完成后对上市公司产生较大风险的，应当以“特别提示”的形式逐项披露交易风险和交易完成后可能给上市公司带来的风险因素：1．交易风险通常包括标的资产估值风险、标的资产盈利能力波动风险、盈利预测的风险、审批风险、本次交易价格与历史交易价格存在较大差异的风险、标的资产权属风险等。

2．交易完成后对上市公司的风险通常包括市场风险、经营风险、技术风险、汇率风险、政策风险、公司治理与内部控制风险等。

一、交易概述1．简要介绍收购、出售资产交易的基本情况，包括交易各方当事人名称、交易标的名称（如是收购、出售股权的，必须说明公司持股比例）、交易事项（收购、出售资产）、购买或出售资产价格、是否构成关联交易、是否构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组、协议签署日期等。

2．简要说明董事会审议收购、出售资产议案的表决情况及独立董事的意见；交易生效所必需的审批及其他程序（如是否需经过股东大会或政府有关部门批准、是否需征得债权人同意、是否需征得其他第三方同意等）以及公司履行程序的情况。

深圳中小板业绩预告规则
【实用版】
目录
1.深圳中小板业绩预告规则的概述
2.业绩预告披露时间的规定
3.业绩预告披露的内容要求
4.深交所对中小板业绩预告的修订
正文
深圳中小板业绩预告规则是指深圳证券交易所对中小板上市公司年度、半年度业绩预告的信息披露要求。

根据相关规定，上市公司需要在会计年度结束后的 1 个月内进行年度业绩预告，而半年度业绩预告的披露
时间不晚于 7 月 15 日。

在披露业绩预告时，上市公司需要提供净利润的预计值、同比变化情况以及影响净利润的主要因素。

若预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降 50% 以上（基数过小的除外）等三类情况，
应当在当期会计年度结束后的 1 月 31 日前披露业绩预告。

对于半年度
业绩预告，如果预计公司半年度经营业绩利润为负值，或净利润与上年同
期相比上升或下降 50% 以上，或与上年同期相比实现扭亏为盈，则需要
披露。

此外，深交所近期推进了对中小板业绩预告及业绩快报相关事项披露工作的重大变革，并修订发布了《中小企业板信息披露业务备忘录第 1 号：业绩预告、业绩快报及其修正》和《中小企业板信息披露业务备忘录第 13 号：上市公司信息披露公告格式》。

根据这些修订，中小板上市公司需要
更加详细地披露业绩预告和业绩快报，以提高信息披露的透明度和准确性。

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深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号——股份变动管理》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2022.01.07•【文号】深证上〔2022〕22号•【施行日期】2022.01.07•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号——股份变动管理》的通知深证上〔2022〕22号各市场参与人：为优化上市公司自律监管规则体系，结合监管实践，本所对《深圳证券交易所上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理业务指引》进行了整合、修订，并更名为《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号——股份变动管理》，现予以发布，自发布之日起施行。

《深圳证券交易所上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理业务指引》（深证上〔2007〕61号）和《关于严格执行〈上市公司收购管理办法〉等有关规定的通知》（深证上〔2008〕162号）同时废止。

特此通知附件：1．深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号——股份变动管理2．关于《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号——股份变动管理》的说明深圳证券交易所2022年1月7日附件1深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号——股份变动管理第一章总则第一条为规范深圳证券交易所（以下简称本所）上市公司股东以及董事、监事和高级管理人员等主体所持本公司股份及其变动，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《上市公司收购管理办法》（以下简称《收购管理办法》）、《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件（以下统称法律法规），以及《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下统称《股票上市规则》）等规定，制定本指引。

第二条上市公司股东以及董事、监事和高级管理人员等主体应当遵守法律法规、本所相关规定以及公司章程等规定。

一贴读懂上交所、深交所业绩预告、业绩快报披露规定（规则）业绩有两种预披露方式：业绩预告与业绩快报。

业绩预告主要是对公司当期净利润情况的预计；业绩快报更加全面，一般应披露公司主要的财务数据。

上交所和深交所关于业绩预告、业绩快报的披露规则不同，根据上交所和深交所有关规则进行了整理。

一、上交所A．业绩预告按照《上海证券交易所股票上市规则》的要求，对于年度报告，如果上市公司预计全年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增长或下降50%以上（基数过小的除外）等三类情况，应当在当期会计年度结束后的1月31日前披露业绩预告。

解读：如果不存在上述三类情况，可以不披露年度业绩预告。

对于半年报和季度报告，也没有作强制要求。

B.业绩快报按要求，公司如果已经汇总完成当期财务数据，但因为年报尚没有编制完成，可以先行对外披露业绩快报解读：上交所业绩快报不是强制性披露的。

二、深交所（一）主板A．业绩预告预计报告期内（第一季度、半年度、第三季度和年度）出现以下情况的，应进行业绩预告：净利润为负、扭亏为盈、实现盈利且净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上（基数过小的除外）、期末净资产为负、年度营业收入低于1千万元。

解读：如果不存在上述情况，可以不披露业绩预告。

如果需要披露业绩预告，业绩预告的时间要求为：1.一季度业绩预告:报告期当年的4月15日前2.半年度业绩预告:报告期当年的7月15日前3.三季度业绩预告:报告期当年的10月15日前4.年度业绩预告:报告期次年的1月31日前B.业绩快报鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报。

解读：主板业绩快报不是强制性披露的。

（二）中小板A．业绩预告公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中披露对年初至下一报告期末的业绩预告。

公司预计第一季度业绩将出现归母净利润为负值、净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上（基数过小的除外）、扭亏为盈，应不晚于3月31日（在年报摘要或临时公告）进行业绩预告。

2022年沪深交易所修订业绩预告、业绩快报相关规则，涉及沪深主板、科创板、创业板最全梳理（附解读）导读：2022年1月7日，沪深交易所相继修订多项规则，对于主板上市公司业绩预报、业绩快报的相关披露要求也有所调整，在此，科创板论坛为董办小伙伴们盘点一下相关变化。

业绩预告、业绩快报是投资者关注的重要信息，对投资者作出决策具有重大影响，也是重点监管领域。

在此提醒各位董办小伙伴们，一方面加强对法规的学习，对于应当披露相关公告的情形做到心中有数，另一方面也应与财务部门、年审会计师保持充分沟通，审慎评估相关财务数据的变化是否可能导致需要及时披露修正公告，避免监管风险。

来源丨科创板论坛视觉艺术总监丨kimi寵児°时光飞逝，又来到了一年一度的年报季。

在各上市公司的年度报告正式亮相之前，业绩预告、业绩快报能够向资本市场提前释放上市公司的业绩信息，同时也是违规行为的频发区与监管机构关注的重点之一。

2022年1月7日，沪深交易所相继修订多项规则，对于各板块上市公司业绩预报、业绩快报的相关披露要求也有所调整，本文将为董办小伙伴们盘点一下相关变化。

一、业绩预告1本次上市规则关于业绩预告的修订情况（1）新增需要进行业绩预告的情形：结合退市新规要求，沪深主板上市公司强制业绩预告新增“扣非第一节业绩预告和业绩快报2、自律监管指南：《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理：定期报告披露相关事宜》3、格式指引：《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号公告格式：定期报告类第一号上市公司业绩预告公告格式》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号公告格式：定期报告类第二号上市公司业绩预告修正公告格式》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号公告格式：定期报告类第三号上市公司业绩快报公告格式》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号公告格式：定期报告类第四号上市公司业绩快报修正公告格式》（2）创业板1、规则：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第六章第二节业绩预告和业绩快报2、自律监管指南：《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理：定期报告披露相关事宜》3、格式指引：《创业板信息披露公告格式第15号——上市公司业绩预告及修正公告格式》、《创业板信息披露公告格式第16号——上市公司业绩快报及修正公告格式》（3）沪主板1、规则：《上海证券交易所股票上市规则》第五章第一节业绩预告和业绩快报2、自律监管指南：《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理：第六号——定期报告》3、格式指引：《临时公告格式指引第二十七号上市公司业绩预增/预减公告》《临时公告格式指引第二十八号上市公司业绩预盈/预亏公告》《临时公告格式指引第三十号上市公司业绩预告更正公告》《临时公告格式指引第三十一号上市公司业绩快报公告》《临时公告格式指引第三十二号业绩快报更正公告》（4）科创板1、规则：《上海证券交易所科创板股票上市规则》第六章第二节业绩预告和业绩快报2、格式指引：《科创板上市公司自律监管指南第3号——日常信息披露：第十二号科创板上市公司业绩预告公告》、《科创板上市公司自律监管指南第3号——日常信息披露：第十三号科创板上市公司业绩预告更正公告》、《科创板上市公司自律监管指南第3号——日常信息披露：第十四号科创板上市公司业绩快报公告》、《科创板上市公司自律监管指南第3号——日常信息披露：第十五号科创板上市公司业绩快报更正公告》。

一贴读懂上交所、深交所业绩预告、业绩快报披露要求（规则）业绩有两种预披露方法: 业绩预告与业绩快报。

业绩预告关键是对企业当期净利润情况估计; 业绩快报愈加全方面, 通常应披露企业关键财务数据。

上交所和深交全部关业绩预告、业绩快报披露规则不一样, 依据上交所和深交全部关规则进行了整理。

一、上交所A．业绩预告根据《上海证券交易所股票上市规则》要求, 对于年度汇报, 假如上市企业估计整年可能出现亏损、扭亏为盈、净利润较前一年度增加或下降50%以上（基数过小除外）等三类情况, 应该在当期会计年度结束后1月31日前披露业绩预告。

解读: 假如不存在上述三类情况, 能够不披露年度业绩预告。

对于六个月报和季度汇报, 也没有作强制要求。

B.业绩快报按要求, 企业假如已经汇总完成当期财务数据, 但因为年报尚没有编制完成, 能够先行对外披露业绩快报解读: 上交所业绩快报不是强制性披露。

二、深交所（一）主板A．业绩预告估计汇报期内（第一季度、六个月度、第三季度和年度）出现以下情况, 应进行业绩预告: 净利润为负、扭亏为盈、实现盈利且净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上（基数过小除外）、期末净资产为负、年度营业收入低于1千万元。

解读: 假如不存在上述情况, 能够不披露业绩预告。

假如需要披露业绩预告, 业绩预告时间要求为:1.一季度业绩预告:汇报期当年4月15日前2.六个月度业绩预告:汇报期当年7月15日前3.三季度业绩预告:汇报期当年10月15日前4.年度业绩预告:汇报期第二年1月31日前B.业绩快报激励上市企业在定时汇报披露前, 主动披露定时汇报业绩快报。

解读: 主板业绩快报不是强制性披露。

（二）中小板A．业绩预告企业应在第一季度汇报、六个月度汇报和第三季度汇报中披露对年初至下一汇报期末业绩预告。

企业估计第一季度业绩将出现归母净利润为负值、净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上（基数过小除外）、扭亏为盈, 应不晚于3月31日（在年报摘要或临时公告）进行业绩预告。

深交所业绩预告规则
1. 深交所的业绩预告规则可是很重要哦！就好比你要去参加一场重要考试，得先知道考试规则吧。

比如一家公司业绩突然大增，就得按规则及时预告，让投资者都能清楚知道呀！
2. 深交所业绩预告规则是保障市场公平的一把钥匙呢！嘿，这不就像足球比赛有规则才能保证公平竞争一样嘛。

那些业绩有大变化的公司必须依规预告，这多重要啊！
3. 深交所的业绩预告规则，那可是投资者的好帮手呀！想象一下，你在大海中航行，规则就是灯塔指引方向。

公司及时预告业绩，咱们投资者才能更好决策呀！
4. 你知道吗？深交所业绩预告规则就如同给市场加上了一道保险杠！就像开车要系安全带，公司遵循这些规则，市场才能更稳定呢！比如若业绩波动大却不预告，那可不行哟！
5. 深交所业绩预告规则真是个宝呀！可以把它想象成一道保护墙。

公司业绩有重大情况，就靠这个规则来要求他们透明公开，这对我们多重要哇！
6. 深交所的业绩预告规则相当关键啊！这不就像游戏有规则才好玩嘛。

企业按规则来预告业绩，市场才能健康有序呀，我们也能更好投资呢！
7. 深交所的业绩预告规则，那可是关系重大呢！好比建房子的基石。

当公司业绩有明显变动，就得靠这个规则来要求预告，不然不就乱套啦？
8. 深交所业绩预告规则不是一般的重要哟！就像指南针一样。

如果公司不遵守规则去预告业绩，那市场还不乱成一团呀，是吧？
9. 深交所业绩预告规则绝对不能小看呀！它可是维护市场稳定和投资者利益的利器！就像战士手中的宝剑。

公司依规预告业绩，市场才会更加健康，我们也才能放心投资呀！
我的观点结论是：深交所业绩预告规则极为重要，它保障着市场的公平有序，为投资者提供着重要的信息，企业必须严格遵守。