法律与生活PPT课件讲义

据为由，诈得数据。
人头的悲哀
人头账户涉及哪些法律？ • 帮助洗钱罪
– 第2条
• 掩饰或隐匿因自己重大犯罪所得财物或财产上利益者。
– 第9条
• 犯第二条第一款之罪者，处五年以下有期徒刑，得并科新台 币三百万元以下罚金 。
• 帮助常业诈欺罪
– 刑法第30条
• 帮助他人犯罪者，为从犯。虽他人不知帮助之情者，亦同。
• 非法：包括假结婚
• 台湾地区与大陆地区人民关系条例第15条第1款 。
– 行使使公务员登载不实罪
• 刑法第214条
– 明知为不实之事项，而使公务员登载于职务上所掌之公文 书，足以生损害于公众或他人者，处三年以下有期徒刑、 拘役或五百元以下罚金。
• 刑法第216条
– 行使第二百十条至第二百十五条之文书者，依伪造、变造 文书或登载不实事项或使登载不实事项之规定处断。
人头的悲哀
• 人头逃漏税的部分
– 填制不实会计凭证罪 – 行使业务上登载不实事项文书罪 – 税捐稽征法第四十七条第一款之公司负责人以不正
当方法逃漏税捐罪，而依同法第四十一条规定处断 – 税捐稽征法第四十三条第一项之帮助纳税义务人以
不正当之方法逃漏税捐罪
人头的悲哀
• 人头逃漏税的部分
– 填制不实会计凭证罪
– 刑法第340条
• 以犯第三百三十九条之罪为常业者，处一年以上七年以下有 期徒刑，得并科五万元以下罚金。
– 刑法第339条
• 意图为自己或第三人不法之所有，以诈术使人将本人或第三 人之物交付者 ，处五年以下有期徒刑、拘役或科或并科一千 元以下罚金。
人头的悲哀
• 人头老公涉及哪些法律？
– 使大陆地区人民非法进入台湾地区罪
• 税捐稽征法第41条
– 纳税义务人以诈术或其他不正当方法逃漏税捐者，处五年以 下有期徒刑、拘役或科或并科新台币六万元以下罚义申请信用卡。 • 以受害人名义在银行开账户、贷款或分期付款。 • 提供人蛇集团，作为偷渡入境者之假身分掩护。 • 向被害人恐吓勒索。 • 持被害人之基本资料，申请公司营利事业登记
• 刑法第216条
– 行使第二百十条至第二百十五条之文书者，依伪造、变造文 书或登载不实事项或使登载不实事项之规定处断。
人头的悲哀
• 人头逃漏税的部分
– 公司负责人以不正当方法逃漏税捐罪
• 税捐稽征法第47条
– 本法关于纳税义务人、扣缴义务人及代征人应处徒刑之规定， 于左列之人适用之：
– 公司法规定之公司负责人。
怎么防堵人头的泛滥？
• 身分窃盗之预防措施
– 不要轻易在电话中将个人资料告诉对方。 – 不要在计算机因特网上提供个人资料。 – 钱包要保管好，不要将提款卡密码放在钱包内。 – 为防邮件被盗，最好在邮箱上加锁，或使用邮政信
箱，不要在家门口乱扔信件，离家外出多日，要有 人代收信件。 – 家中缴费单据、信用卡、电话费账单切勿任意丢弃， 最好以碎纸机处理过后再分开丢弃。 – 于操作自动柜员机（ATM）后，请记得带走您的存 款明细单，避免有心歹徒拾走。 – 身分证挂失程序之建立
证、刊登广告，向金融机购或电信公司申请人 头账户，成为诈骗集团利用之犯罪工具。
当人头为什么悲哀
• 受害人的信用可能被毁掉。 • 自己没有做错事，却因身分被盗而被捕。 • 申请工作被拒。 • 申请住房不被批准。 • 存款莫明其妙的消失。 • 驾照突然被吊销 • 遭恐吓诈骗诈财。
怎么防堵人头的泛滥？
– 开户人本人亲自凭身分证办理，并就签名或盖 章择一或合并留存，当然若能留下指纹或拍照 为佳。
– 将人头帐户公布在网络上，如新营分局网站 – 电信单位针对不法集团犯案用之大哥大，立即
配合断话，防止歹徒继续使用同一支电话犯案 – 提款机装设「电话干扰器」 等设备 – 财金单位配合警方成立「警示帐户」作业 – 身分证挂失程序之建立
证。
– 所得扣缴凭单在于方便税捐稽征机关搜集及掌握课税资料，以
利税捐之核课，非商业会计法第15条之原始凭证或记账凭证 。
人头的悲哀
• 人头逃漏税的部分
– 行使业务上登载不实事项文书罪
• 刑法第215条
– 从事业务之人，明知为不实之事项，而登载于其业务上作成 之文书，足以生损害于公众或他人者，处三年以下有期徒刑、 拘役或五百元以下罚金。
身份证掉了怎么办
• 当然不是捡起来这么简单！ • 那该怎么做呢？
身分证遗失了怎么办？ (一)
• 户政机关方面
– 户籍法施行细则第二十三条第二项规定，国民身分 证有灭失、遗失时，应尽速向户籍所在地户政事务 所申请补发新证。
• 商业会计法第71条
– 商业负责人、主办及经办会计人员或依法受托代他人处理会计事务之 人员有左列情事之一者，处五年以下有期徒刑、拘役或科或并科新台 币十五万元以下罚金：
– 以明知为不实之事项，而填制会计凭证或记入账册者。
– 商业会计法第15条
• 商业会计凭证分左列二类：
– 一 原始凭证：证明事项之经过，而为造具记账凭证所根据之凭证。 – 二 记账凭证：证明处理会计事项人员之责任，而为记账所根据之凭
法律与生活
第四堂─XX.XX 人头的悲哀
人头的悲哀
上课时，你应该注意的重点 ✓ 人头有什么作用 ✓ 人头可能涉及什么法律问题 ✓ 想想看，你曾经当过人头吗？发生过什么事情
呢？税金有加重吗？执法机关有对你进行调查 吗？
人头的悲哀
案例追缉 • 人头账户 XXX售账户与诈骗集团案
人头的悲哀
案例追缉 • 人头老公 余宝贵 假大陆女子老公案
人头的悲哀
案例追缉 • 人头逃漏税 江永天 利用人头逃漏税案
身份窃盗
• 身分窃盗（Identity Theft）是近几年才形成的犯罪型式， 所谓身分窃盗，是将别人的姓名、身分证号、驾照等 窃盗后，以被盗者的名义申请信用卡、银行贷款、申 请手机门号或其他形式的信贷，近来已成为诈骗集团 所运用之犯罪手法。
身份窃盗作案手法(一)
• 偷钱包。 • 在受害人家里偷取资料。 • 从工作单位盗取数据。 • 以窃听电话方式盗取个人资料。 • 在受害人使用信用卡时，在旁边偷看。
身份窃盗作案手法(二)
• 在垃圾中寻找个人资料。 • 从邮箱中盗走邮件。 • 以假中奖、假市调的方式，骗取受害人身分数据。 • 勾结通讯业者，提供申请移动电话申请人基本数据。 • 利用计算机网络免费算命或赠奖活动，以填写基本数