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税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
会计税法考试题及答案讲解一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业支付的社会保险费C. 企业支付的罚款D. 企业支付的捐赠支出答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，企业支付的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。
二、多项选择题1. 下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业取得的技术转让收入答案：A, C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入和非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的捐赠支出。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的捐赠支出。
2. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税年度为公历年度。
四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
五、案例分析题案例：某企业在2023年的总收入为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，合理的捐赠支出30万元，支付的罚款10万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，因此50万元国债利息收入不计入应纳税所得额。
税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
《会计实务与纳税》考试题（含答案）一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分B、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分C、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分D、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分正确答案：C2、以银行存款预付保险费，会计分录为( )。
A、借：银行存款贷：生产费用B、借：预付账款贷：银行存款C、借：银行存款贷：预付账款D、借：生产成本贷：银行存款正确答案：B3、属于企业主营业务收入的是 ( ) 。
A、材料销售收入B、包装物出租收入C、转让无形资产使用权收入D、销售商品收入正确答案：D4、“累计折旧”账户期初余额18万元，本期增加发生额2万元，本期减少发生额4万元，则该账户的期末余额应为( )。
A、20万元B、12万元C、24万元D、16万元正确答案：D5、下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A、出租文化场所B、广告的播映C、动物园销售门票的业务D、以租赁方式为体育比赛提供场所正确答案：C6、企业应交纳的教育费附加应计入( )账户贷方。
A、其他应付款B、银行存款C、应交税费D、营业税金及附加正确答案：C7、2019 年 12 月 2 日，甲公司购入乙公司股票作为交易性金融资产核算，支付价款 240 万元，另付交易费用 0. 6 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 0. 036 万元。
2019 年 12 月 31 日该交易性金融资产的公允价值为 220 万元。
不考虑其他因素，2019 年甲公司持有乙公司股票导致“公允价值变动损益”科目变动的金额为（）万元。
A、18.4B、20C、20. 6D、20. 636正确答案：B8、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A、渣租商铺的李某B、转让国有土地使用权的乙公司C、受让国有土地使用权的甲公司D、出租住房的王某正确答案：C9、（）是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
会计学税法试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 彩票中奖C. 政府补贴D. 个人捐赠答案：A2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 25%C. 35%D. 50%答案：B3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 个体工商户和公司答案：A4. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿赠送答案：D5. 企业所得税的计算基础是？A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 总资产答案：B6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 以下哪项不是企业所得税的免税项目？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内的股息D. 政府补助答案：D8. 增值税的一般计税方法是什么？A. 简易计税法B. 差额计税法C. 直接计税法D. 进项税额抵扣法答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人储蓄利息答案：D10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 企业自行决定D. 税务机关规定答案：B二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（对）2. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
（对）3. 增值税的征收对象是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
会计与税法差异练习题法定性原则税法优先原则谨慎性原则实质重于形式原则2按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。
（）正确错误1下列资产项目中不属于非流动资产的是（）。
持有至到期投资交易性金融资产可供出售金融资产长期股权投资2会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。
（）正确错误1以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。
应收账款计提坏账准备因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产可供出售金融资产公允价值变动2永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。
（）正确错误1下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（）。
收入类差异扣除类差异资产类差异暂时性差异2暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
（）正确错误1A企业于2022年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（）。
发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品应把缴纳的增值税转入应收账款科目该笔交易应当缴纳所得税该笔交易不应缴纳所得税2以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。
（）正确错误1具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。
按照应收的合同价款的现值确认收入按照合同约定的收款日期确认收入合同价款与现值的差额分期冲减财务费用应在销售发生时全额确认收入2税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。
（）正确错误1税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（）。
完工百分比法完成合同法成本回收法销售百分比法2对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。
（）正确错误1会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（）。
税法课后练习题含答案题目一小李的日常开支包括：房租折旧费用每月4000元，社交费用每月2000元，工资税1000元，房产税500元，所得税400元，车辆保险费用每年6000元。
小李可否将上述费用计入其个人所得税税前扣除项目？答案：可扣除费用包括房租折旧费用、社交费用及车辆保险费用。
工资税、房产税、所得税不可计入个人所得税税前扣除项目。
题目二甲公司与乙公司签订了销售协议，合同约定甲公司需向乙公司提供服务并获得相应报酬，双方应缴纳的增值税率为17%。
乙公司假设增值税专用发票已开具完毕并予以报销，但甲公司报税时未计入该项服务收入，请问甲公司应缴纳的税款及罚款金额分别为多少？答案：甲公司利用乙公司领用的增值税专用发票将服务费开出后没有计入个人所得税征收额，按照惯例需要追缴该项税款，应缴纳税款为其服务收入额的17%，罚款为税款的50%。
具体计算公式如下：税款 = 服务收入额× 税率 = 服务收入额× 0.17罚款 = 税款× 50% = 服务收入额× 0.17 × 0.5题目三小张购买了一处房地产，根据房地产价格25万，依照规定应进行房产税缴纳。
请问小张应缴纳的税款为多少？答案：根据规定，房屋租金与其日常价值成正比，每年应计算其日常价值并按照3%的税率计缴房产税款，计算公式如下：房产税款 = 房屋日常价值× 3%因此，小张应缴纳的房产税款为25万的3%，即7500元。
题目四某公司在办理所得税年度汇算时，发现实际应缴纳的税款少缴纳了10000元。
请问该公司的税款纳税人是否存在一定的还款期限？答案：该公司实际应缴纳的税款少缴纳10000元，属于逾期未缴税款。
按照国家税务机关的规定，其中逾期未缴税款10000元以下的，自缴款截止期届满之日起30日内应当缴纳，不予处罚。
因此，该公司在30日内应当缴纳税款并按照规定补交相关手续。
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
会计实务与纳税练习题与答案一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.会计以_____为主要计量单位。
A、实物B、货币C、劳动耗费D、实物正确答案：B2.会计核算过程实质上是一个信息变换、加工和传输的过程，（）是信息变换的关键环节。
A、会计确认B、会计报告C、会计计量D、会计记录正确答案：A3.三栏式现金日记帐一般由( )登记。
A、经手人B、会计C、会计主管D、出纳正确答案：D4.下列各项中，行政单位可以根据实际情况自行选择是否编制的财务报表是（）。
A、收入费用表B、资产负债表C、净资产变动表D、现金流量表正确答案：D5.一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是_____。
A、明细分类账B、备查账C、总分类账D、日记账正确答案：B6.反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是 ( ) 。
A、资产负债表B、所有者权益变动表C、现金流量表D、利润表正确答案：D7.土地增值税的税率属于（）。
A、超率累进税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率正确答案：A8.会计科目与账户间关系，下列表述不正确的是_____。
A、实际工作中，对会计科目和账户往往不加以严格区分，而是相互通用B、账户是会计科目的具体运用C、没有会计科目，账户就失去了设置依据D、两者口径一致，但性质不同正确答案：D9.总局、各省（市、自治区）、各地（市）（）均为会计核算汇总单位，不属于税收会计主体。
A、国有企业B、税务局C、征收局D、纳税人正确答案：B10.下列各项，不属于专用记账凭证的是_____。
A、通用记账凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：A11.以现金支付办公费用,会计分录为( )。
A、借：库存现金贷：管理费用B、借：管理费用贷：库存现金C、借：银行存款贷：管理费用D、借：管理费用贷：银行存款正确答案：B12.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分B、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分C、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分D、无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分正确答案：A13.下列油类产品中，应征收资源税（）。
会计税法与差异-扣除项和资产项1.关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。
2.企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。
3.税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10）年计提摊销费用，并在税前扣除。
4.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后的（12）个月内进行。
5.税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）6.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）。
7.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（）公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益。
8.2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。
9.企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营）。
10.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。
11.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）。
12.2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元）13.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）。
14.根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。
15.下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。
16.下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用）。
17.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。
18.下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。
19.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。
20.2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15%）的部分，准予扣除。
22.某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（825万元）23.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）24.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税税进项额）25.企业会计准则规定，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。
26.下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（会计规定预计净残值的不可以调整）27.有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整）28.企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）29.A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票做交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司蒋该投资以510万元卖出。
下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳所得税额为10万元）30.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）31.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）32.会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整）33.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）34.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）35.税法规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时）36.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）37.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）38.融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）39.公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）40.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）41.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）判断42.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。
（错误）43.企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。
（错误）44.无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。
（正确）45.自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。
（错误）46.小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益（错误）47.特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。
（正确）48.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。
（错误）49.对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。
（错误）50.税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。
（错误）51.长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。
（错误）52.交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。
（正确）53.现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。
（错误）54.企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。
（错误）55.. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。
（错误）56.投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。
（正确）57.税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。
（错误）58.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
（正确）59.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
（正确）60.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比列超过规定标准而发生是利息支出，不得在计算应纳所得额时扣除（正确）61.企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（错误）62.企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。
（正确）63.企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。
（错误）64.企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础（正确）65.小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。
（错误）66.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输费途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。
（正确）67.自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。
（错误）68.企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作为纳税调整。
（正确）69.固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额：以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
（错误）70.企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。
（正确）71.税法规定，房屋、建筑物以为未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除（正确）72.对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。
（错误）73.对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。
（正确）74.当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。
（错误）75.持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。
（正确）76.非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。
（正确）77.特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整（正确）78.持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。
（正确）79.交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益（错误）80.固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。
（正确）81.税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。
（正确）82. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。
（正确）1. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更会计规定预计净残值不可以调整对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权2. 固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
