第九章公司营运资本管理一、判断题：1、积极型资本组合策略的特点是：只有一部分波动性流动资产用流动负债来融通，而另一部分波动性流动资产、恒久性流动资产及全部长期资产都用长期资本来融通。
（错）2、激进型资本组合策略，也称冒险型（或进取型）资本组合策略，是以短期负债来融通部分恒久性流动资产的资金需要。
（对）3、流动资产一般要大于波动性资产。
（对）4、固定资产一般要大于恒久性资产。
（错）5、证券转换成本与现金持有量的关系是：在现金需要量既定的前提下，现金持有量越少，进行证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。
（对）6、购买力风险是由于通货膨胀而使投资者收到本息的购买力上升的风险。
（错）7、如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的差额要以长期负债或股东权益的一定份额为其资本来源。
（对）8、市场利率的波动对于固定利率有价证券的价格有很大影响，通常期限越短的有价证券受的影响越大，其利率风险也就越高。
（错）9、由利率期限结构理论可知，一个公司负债的到期日越长，其筹资成本就越高。
（对）10、依据“风险与收益对称原则”，一项资产的风险越小，其预期报酬也就越低。
（对）二、单项选择题：1、公司持有一定数量的现金不包括下列哪个动机：（ B ）。
A、交易的动机B、盈利的动机C、投机的动机D、补偿性余额的动机2、某股份有限公司预计计划年度存货周转期为120天，应收账款周转期为80天，应付账款周转期为70天，预计全年需要现金1400万元，则最佳现金持有量是（ A ）。
A、505.56万元B、500万元C、130万元D、250万元3、某股份有限公司预计计划年度存货周转期为120天，应收账款周转期为80天，应付账款周转期为70天，则现金周转期是（ B ）。
A、270天B、130天C、120天D、150天某公司供货商提供的信用条款为“2/30，N/90”，则年筹款成本率是（C ）。
A、15.50%B、10%C、12.20%D、18.30%5、某公司供货方提供的信用条款为“2/10,N/40”,但公司决定放弃现金折扣并延期至交易后第45天付款,问公司放弃现金折扣的成本为( A )。
第1篇一、引言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的全面反映，是投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者了解企业财务状况的重要途径。
偿债能力是企业财务报告中的一个重要指标，它反映了企业偿还债务的能力。
本文将从财务报告的角度，分析企业的偿债能力，为投资者、债权人等利益相关者提供参考。
二、偿债能力的概念与分类1. 偿债能力的概念偿债能力是指企业偿还债务的能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。
短期偿债能力是指企业在短期内偿还债务的能力，主要反映在流动比率和速动比率等方面；长期偿债能力是指企业在长期内偿还债务的能力，主要反映在资产负债率、利息保障倍数等方面。
2. 偿债能力的分类（1）短期偿债能力：流动比率、速动比率、现金比率等。
（2）长期偿债能力：资产负债率、利息保障倍数、现金流量比率等。
三、财务报告偿债能力分析1. 短期偿债能力分析（1）流动比率分析流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，反映了企业短期偿债能力。
流动比率过高，说明企业短期偿债能力较强，但同时也可能存在资金利用效率不高的问题；流动比率过低，说明企业短期偿债能力较弱，存在一定的财务风险。
例如，某企业2020年的流动比率为2，说明企业短期偿债能力较强。
但如果流动比率过高，如达到5，则可能存在资金利用效率不高的问题。
（2）速动比率分析速动比率是企业速动资产与流动负债的比率，剔除了存货等不易变现的资产，更能反映企业短期偿债能力。
速动比率过高，说明企业短期偿债能力较强；速动比率过低，说明企业短期偿债能力较弱。
例如，某企业2020年的速动比率为1.5，说明企业短期偿债能力较强。
但如果速动比率过低，如达到0.8，则可能存在一定的财务风险。
（3）现金比率分析现金比率是企业现金及现金等价物与流动负债的比率，反映了企业短期偿债能力。
现金比率过高，说明企业短期偿债能力较强；现金比率过低，说明企业短期偿债能力较弱。
例如，某企业2020年的现金比率为0.6，说明企业短期偿债能力较弱。
企业管理概述单元综合测试（三）本单元涵盖考试大纲第九章至第十二章的内容一、单项选择题1.【】反映了产品可用性及其影响因素,包括可靠性、维修性和保障性等。
A.适应性B.安全性C.可信性D.经济性2.全面质量管理起源于【】,代表了质量管理发展的新阶段,是以组织全员参与为基础的质量管理形式。
A.英国B.美国C.德国D.日本3.下列不属于质量标准的是【】A.国际标准B.国家标准C.行业标准D.企业标准4.企业质量管理的纲领性文件以及实施和控制的基础是【】A.程序文件B.质量手册C.工作文件D.质量记录5.下列关于六西格玛方法的说法,错误的是【】A.六西格玛方法是以顾客为中心,关注顾客的需求B.六西格玛方法是建立在广泛沟通基础上的C.六西格玛方法的实施是以项目为基本单元,通过一个个项目的实施来实现D.“六西格玛”的概念于1985年由摩托罗拉公司的比尔·史密斯提出6.项目管理协会把项目生命周期划分为四个阶段,下列不属于项目生命周期阶段的是【】A.启动项目B.运行准备D.执行项目工作7.在项目管理过程中,项目执行的主要工作任务不包括【】A.评估各种风险B.按项目计划来协调资源C.整合并实施项目活动D.管理干系人的期望8.那些注重某职能领域的技术运用,对成本、进度要求不高的项目或需要大量使用某职能部门的设备和场所的项目适用【】A.直线型组织B.矩阵型组织C.职能型组织D.纯项目型组织9.最早出现的项目进度计划工具是在【】年由享利·甘特发明的甘特图。
A.1816B.1915C.1916D.181510.进行关键路径分析的第一个步骤是【】A.绘制项目网络图B.编制项目任务列表C找出关键路径D安排任务进程11.企业因扩大生产经营规模或增加对外投资的需要会产生追加筹资的动机属于【】A.扩张性融资动机B.创立性融资动机C.调整性融资动机D.混合性融资动机12.筹资规模与资金需要量应当匹配,既要避免因筹资不足影响生产经营正常运行,又要防止因筹资过多造成资金闲置,这反映了筹资管理的【】A.筹措及时原则C.结构合理原则D.规模适当原则13.企业投资按投资方向可以分为【】A.直接投资和间接投资B.对内投资和对外投资C.独立投资和互斥投资D.短期投资和长期投资14.下列关于营运资金特点的表述,错误的是【】A.来源多样B.周转期短C.数量波动性小D.形态易变15.股利所有权与股票本身分离的日期称为【】A.股利发放日B股利宣告日C股权登记日D.除息日16.下列不属于偿债能力分析指标的是【】A.流动比率B.速动比率C.流动资产周转率D,资产负债率17企业家精神是企业家特殊技能的集合。
