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国家开放大学（电大）《电算化会计》形考任务一试题及答案（一）一、单项选择题试题1有关编制合并报表说法正确的有（）。
选择一项：A.是各子公司报表的简单叠加B.可以使用报表汇总功能C.必须使用具有编制合并报表功能的软件D.在合并时，不需要将各子公司之间的内部往来等数据进行抵扣正确答案是：必须使用具有编制合并报表功能的软件试题2会计信息系统是（）中的一个核心子系统。
选择一项：A.生产管理系统B.OA系统C.人事管理系统D.管理信息系统正确答案是：管理信息系统试题3下列哪个不是项目设置的内容（）。
选择一项：A.定义项目分类B.凭证类别设置C.定义项目目录D.指定核算科目正确答案是：凭证类别设置试题4期末结转工作是一项比较复杂的工作，应由（）进行。
选择一项：A.出纳B.会计C.指定的专人D.计算机维护员正确答案是：指定的专人试题5会计数据的特点是（）。
选择一项：A.连续性、系统性、周期性B.连续性、准确性、系统性C.连续性、周期性、完整性D.连续性、系统性、完整性正确答案是：连续性、系统性、周期性试题6在各类财务报表中，每个数据都有明确的经济含义，并且数据间往往存在着某种对应关系，称为（）。
选择一项：A.函数B.勾稽关系C.表达式D.自变量正确答案是：勾稽关系试题7下列关于结账操作，错误的是（）。
选择一项：A.结账每月只能一次B.结账每月可以多次C.结账在月末进行D.上月未结账本月无法结账正确答案是：结账每月可以多次（）是按条件对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。
选择一项：A.凭证汇总B.凭证筛选C.凭证分类D.凭证合并正确答案是：凭证汇总试题9若某一科目即有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应（）。
选择一项：A.输入哪一个都可以B.只输入二及科目余额C.只输入一级科目余额D.两者都输入正确答案是：只输入二及科目余额试题10在进行科目编码设置时，必须输入（）。
选择一项：A.外币B.助记码C.英文科目名称D.科目编码正确答案是：科目编码试题11下列（）不属于出纳管理的功能。
国家开放大学《财务管理》形考任务1-4参考答案形考任务11、某企业购入国债2500手，每手面值1000元，买入价格1008元，该国债期限为5年，年利率为6.5%（单利），则到期企业可获得本利和共为多少万元？（）A. 331万元B. 300万元C. 400万元D. 330万元2、某人现在存入银行1000元，若存款年利率为5%，且复利计息，3年后他可以从银行取回多少钱？（）A. 900元B. 1500元C. 1321元D. 1158元3、某人希望在4年后有8000元支付学费，假设存款年利率3%，则现在此人需存入银行的本金是多少？（）A. 7206元B. 7104元C. 6805元D. 7000元4、某人在3年里，每年年末存入银行3000元，若存款年利率为4%，则第3年年末可以得到多少本利和？（）A. 9588元B. 9366元C. 9800元D. 9901元5、某人希望在4年后有8000元支付学费，于是从现在起每年年末存入银行一笔款项，假设存款年利率为3%，他每年年末应存入的金额是多少？（）A. 2000元B. 1912元C. 1500元D. 1200元6、某人存钱的计划如下：第一年年末存2000元，第二年年末存2500元，第三年年末存3000元。
如果年利率为4%，那么他在第三年年末可以得到的本利和是多少？（）A. 7800元B. 7000元C. 7764元D. 7500元7、ABC企业需要一台设备，买价为16000元，可用10年。
如果租用，则每年年初需付租金2000元，除此以外，买与租的其他情况相同。
假设利率为6%。
（1）如果租用设备，该设备的现值是多少？（）A. 15603元B. 15800元C. 15000元D. 16000元8、如果你是这个企业的抉择者，你认为哪种方案好些？（）A. 购买好B. 租用好9、假设某公司董事会决定从今年留存收益提取20000元进行投资，希望5年后能得到2.5倍的钱用来对原生产设备进行技术改造。
解：此题为非同一控制下的控股合并，采用的是付出现金资产方式，金额为万元。
（1）甲公司合并日会计分录：以企业合并成本，确认长期股权投资借：长期股权投资 960贷：银行存款 960记录合并业务后，甲公司的资产负债表下列项目变化如下，其余项目不变：货币资金（金额为320万元）和长期股权投资（金额为960万元）（2）编制的调整和抵消分录：①对乙公司的报表按公允价值进行调整借：固定资产 100贷：资本公积 100②编制抵销分录借：股本 500资本公积 250（150＋100）盈余公积 100未分配利润 250商誉 80 （960-1100×80%贷：长期股权投资 960少数股东权益 220 （1100×20%）解：此题为同一控制下的控股合并，金额为万元（1）A公司在合并日的账务处理①确认长期股权投资借：长期股权投资 2000（B公司净资产账面价值的份额2000×100%）贷：股本 600（600×1）资本公积 1400②对于被合并方在合并前实现的留存收益属于合并方的部分，自合并方的资本公积转入留存收益（题目条件不全，现假定A公司“资本公积--股本溢价”金额为1600万元）借：资本公积 1200贷：盈余公积 400未分配利润 800③记录合并业务后，A公司的资产负债表需重新编制，表中金额变化如下：长期股权投资调增2000，股本调整600，资本公积调增200，盈余公积调增400，未分配利润调增800。
（表略）（2）A公司在合并工作底稿中应编制的抵消分录借：股本 600资本公积 200盈余公积 400未分配利润 800贷：长期股权投资 20003. 甲公司和乙公司为不同集团的两家公司。
有关企业合并资料如下：（1）202×年2月16日，甲公司和乙公司达成合并协议，由甲公司采用控股合并方式将乙公司进行合并，合并后甲公司取得乙公司80％的股份。
（2）202×年6月30日，甲公司以一项固定资产和一项无形资产作为对价合并了乙公司。
国开电大中级财务会计（一）第一、二、三、四、五次形考任务答案第一次形考任务答案第一次形考任务一1.（写出总账科目即可。
本题40分，共计60分。
）1．20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 000元；货款及增值税均尚未收到。
（2）10日，委托银行开出一张金额100 000元的银行汇票用于材料采购。
（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。
（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25 000元。
要求：对上述业务编制会计分录。
题目1答案：（1）借：应收账款：58 000贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 000（2）借：其他货币资金——银行汇票存款100 000贷：银行存款100 000（3）借：银行存款58 000贷：应收账款58 000（4）借：预付账款---乙企业25 000贷：银行存款250002.（写出总账科目即可。
本题10分，共计60分。
）2．对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：（1）1日，销售商品一批，不含税售价10 000元、增值税1 600元；收到等额商业汇票一张。
（2）10日，赊销商品一批，按价目表计算的货款金额为10 000元，给予买方的商业折扣为10%，适用的增值税税率为16%。
（3）11日，储运部领用备用金18 000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。
（1）借：应收票据11 600贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 600（2）借：应收账款10 440贷：主营业务收入9 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 440（3）借：备用金——储运部18000贷：银行存款180003.（写出总账科目即可。
本题10分，共计60分。
）3．对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：（1）1日，销售商品一批，不含税售价10 000元、增值税1 600元；收到等额商业汇票一张。
被审计单位：项目：货币资金编制：日期：货币资金实质性程序索引号： ZA 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存权利 计价 列完整性在和义务 和分摊 报A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。
√B 应当记录的货币资金均已记录。
√D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
√C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相√关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序(一)库存现金索引号D ABDC1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 略库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计 单位按管理权限批准后作出调整；ZA1-1 (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。
（特别关注数家公司混 用现金保险箱的情况。
）1 / 17审计 目标可供选择的审计程序索引号3.抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原 ZA2-6ABD 始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
略(二)银行存款5.获取或编制银行存款余额明细表： D (1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符； ZA2-1(2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行 ABD 存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入 略的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存 在，利息收入是否已经完整记录。
被审计单位：编制人：日期：索引号：
会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
说明：根据前述资金管理循环内部控制的了解和评价，注册会计师需要识别资金管理循环内部控制的关键控制点，并根据具体审计计划拟定的针对评估的重大错报风险实施的程序，对拟信赖的设计有效并被执行
被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
（二）资金管理循环内部控制关键控制点汇总表
被审计单位：编制人：日期：索引号：
会计期间或截至日：复核人：日期：页次：
注册会计师需要根据不同关键控制点的特性，选择适合的测试方法，包括：关键控制点形成记录的检查（资金管理循环内部控制关键点检查底稿）、关键控制点执行情况的询问（资金管理循环内部控制询问测试表）、观察（资金管理循环内部控制观察测试表），以及必要时对关键控制点的重新执行。
被审计单位:索引号：C1302页次：项目：了解和评价内部控制——货币编制人：日期：财务报表截止日/期间:复核人：日期：主要业务活动控制目标常用的控制活动被审计单位的控制活动控制是否存在(是/否)防止和发现舞弊的控制(是/否)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）控制活动是否得到执行（是/否）是否测试该控制活动运行有效性穿行测试索引号识别的重大错报风险备注资金预算根据预算安排资金编制资金预算且业经管理层核准，特殊的资金事项，应取得较高层次管理层的核准，并适当记录所有银行存款户的开设和终止都有正式的批准手续管理层应对所有银行存款户的开设和终止进行审批，且妥善保存开户许可证定期检查、清理银行账户的开立及使用情况对银行账户的使用情况进行定期清理，对确定不再使用的，报经管理层核准后办理注销所有收付款都有正式的审批手续制定收付款业务的管理制度，管理层定期监督所有收付款业务均及时正确入账定期与银行对账单核对，对发现的差异及时处理收付款内容与企业经营活动相关制定收付款范围的管理制度，管理层定期监督银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
如调节不符，应当查明原因，及时处理。
每月末进行一次与银行对账单的核对，业经管理层复核现金账面余额是否与实存现金相符,对差异及时查明原因处理每月末由不负责现金的财务人监盘现金库存，与账面结存核对，对存在的差异，调查原因，及时处理银行预留印鉴的更换未经授权的人员不得经办印章的安全使用制定印章的管理制度，未经授权人员不得保管空白票据的安全使用建立空白票据领用簿，且领用业经管理层核准货币资金的内部稽核资金支付有效制定资金稽核管理制度，管理层定期监督了解和评价内部控制——货币资金循环银行账户的开立、审批收付款控制银行余额调节表及现金盘点银行预留印鉴和有关印章及票据的管理。
国家开放大学《财务管理》形考任务1-4参考答案形考任务11、某企业购入国债2500手，每手面值1000元，买入价格1008元，该国债期限为5年，年利率为6.5%（单利），则到期企业可获得本利和共为多少万元？（）A. 331万元B. 300万元C. 400万元D. 330万元2、某人现在存入银行1000元，若存款年利率为5%，且复利计息，3年后他可以从银行取回多少钱？（）A. 900元B. 1500元C. 1321元D. 1158元3、某人希望在4年后有8000元支付学费，假设存款年利率3%，则现在此人需存入银行的本金是多少？（）A. 7206元B. 7104元C. 6805元D. 7000元4、某人在3年里，每年年末存入银行3000元，若存款年利率为4%，则第3年年末可以得到多少本利和？（）A. 9588元B. 9366元C. 9800元D. 9901元5、某人希望在4年后有8000元支付学费，于是从现在起每年年末存入银行一笔款项，假设存款年利率为3%，他每年年末应存入的金额是多少？（）A. 2000元B. 1912元C. 1500元D. 1200元6、某人存钱的计划如下：第一年年末存2000元，第二年年末存2500元，第三年年末存3000元。
如果年利率为4%，那么他在第三年年末可以得到的本利和是多少？（）A. 7800元B. 7000元C. 7764元D. 7500元7、ABC企业需要一台设备，买价为16000元，可用10年。
如果租用，则每年年初需付租金2000元，除此以外，买与租的其他情况相同。
假设利率为6%。
（1）如果租用设备，该设备的现值是多少？（）A. 15603元B. 15800元C. 15000元D. 16000元8、如果你是这个企业的抉择者，你认为哪种方案好些？（）A. 购买好B. 租用好9、假设某公司董事会决定从今年留存收益提取20000元进行投资，希望5年后能得到2.5倍的钱用来对原生产设备进行技术改造。
客户名称：
项目名称：编制人：编制日期：索引号：B23-3-1日期：复核人：复核日期：
了解货币资金循环整体控制汇总表
请项目组结合风险评估结果，在财报审计中，若：
1.涉及本循环的纳入审计范围的项目为“SCOT+”,则需要了解与之相关的内部控制；
2.涉及本循环的纳入审计范围的项目为“仅重大”，则项目组需根据职业判断考虑是否需要了解与之相关内部控制；
6、主要业务活动介绍/
货币资金循环流程图
（需标注容易出错的领
域）
B23-3-2 货币资金循
环业务层面控制 - 流
程图及描述
7、货币资金循环是否
识别出缺陷。
了解被审计单位内部控制—货币资金循环（一）了解内部控制汇总表被审计单位:A公司索引号:3261项目：了解内部控制汇总表财务报表截止日/期间：2017年12月31日编制：Ma 复核：Fu日期:2017年11月20日日期：2017年11月30日1、受本循环影响的相关交易和账户余额现金、银行存款、其他货币资金3、了解交易流程根据对交易流程的了解,记录如下:（1）是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计产生哪些影响？未委托其他服务机构执行主要业务活动（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理?企业建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程.企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
这一程序包括:支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。
企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
程序合理.（3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？未发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差,产生偏差的原因是什么？将对审计计划产生哪些影响？未发现控制偏差(5）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项,将对审计计划产生哪些影响？未发现非常规交易或重大事项（6）是否进一步识别出其他风险？如果识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?未识别出其他风险4、信息系统(1）应用软件（3)拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划无（4）本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响无5、初步结论控制设计合理，并得到执行6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理员或治理层进行了沟通？无（二）了解内部控制设计——控制流程了解内部控制设计-—控制流程被审计单位：A公司索引号：3262项目：了解内部控制设计——控制流程财务报表截止日/期间：2017年12月31日编制：Ma 复核：Fu日期：2017年11月20日日期:2017年11月30日A公司其现行的货币资金管理政策和程序业经董事会批准,如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行.本年度该项政策和程序没有发生变化。
