了解被审计单位内部控制-货币资金循环

审计学审计之友实验报告货币资金循环存在问题
第一章：实验背景和目的
审计学是管理学的一个重要分支，其主要任务是审计企业的财务状况，确保企业的合法性和健康稳定发展。

本次实验旨在通过对某公司货币资金账户进行审计，发现其中存在的问题和风险，从而为企业提供合理的建议和指导。

第二章：实验环节
首先，我们对该公司的货币资金账户进行了详细的了解和分析，发现其中存在着资金循环的问题。

具体来说，该公司存在着将资金转入他人账户或公司账户，然后再将其转回本公司账户的情况，这种行为会导致企业的财务状况出现不良影响，增加企业的财务风险。

接下来，我们对该公司的资金循环问题进行了深入的分析，并采取了一系列的措施来解决这个问题。

首先，我们建议该公司加强对货币资金账户的监管和管理，建立完善的内部控制制度，防止资金流失和循环，保障企业的资金安全。

其次，我们建议该公司进行财务审计，发现和解决存在的问题，提高企业的财务透明度和稳定性。

最后，我们建议该公司积极开展合规经营，加强企业的社会责任和形象，增强企业的竞争力和市场信任度。

第三章：实验结论和建议
通过对该公司货币资金账户的审计，我们发现其中存在的资金循环问题，这种行为会对企业的财务状况产生不利影响。

在此基础上，我们提出了一系列的解决措施，包括加强内部控制和管理、开展财务审计、积极开展合规经营等，以提高企业的财务透明度和竞争力。

我们相信，通过这些措施和建议，该公司的财务状况将得到显著改善。

货币资金循环内控及实质性流程一、货币资金概述货币资金包括库存现金、银行存款（包括活期银行存款、定期存款）及其他货币资金（包括银行承兑汇票保证金、信用证保证金、保函保证金等）。

货币资金与销售与收款循环、采购与付款循环、筹投资循环、存货与仓储循环都有紧密联系。

在执行实质性审计程序时，我们主要关注货币资金的存在性（真实性）和权利与义务（所有权归属）。

二、内控流程在执行实质性审计程序之前，要通过风险评估审计程序和控制测试审计程序执行内控程序，检查企业的内部控制制度是否设立且合理以及执行的有效性。

因为当企业的内部控制制度完善时，我们的实质性审计程序才是更有效的。

主要的内控测试是对于收款和付款的内控测试，包括企业是否定期和及时地做银行调节表并有人审阅和跟进那些调整项目。

在收款上，最关注的应该是企业收的钱一定要收到企业并及时记账；在付款上，最关注的是所有付款只有经过两个人的授权才能付出，并及时正确记账。

三、实质性测试前准备工作(企业需提供资料）1、序时账、科目余额表（需要具体到各个银行账户具体金额，不能只有总数）、报表2、现金日记账、银行存款日记账3、银行对账单（最好取得原件，复印归档）、银行余额调节表4、若为连续审计，取得新开户、销户证明；若为初次审计，取得中国人民银行提供的企业所有的开销户明细5、企业征信报告6、定期存单一览表，若有质押存单，还需要提供质押合同（若借款已取得相关合同，可以共用）7、若有外币货币资金，需要企业提供外币科目余额表。

四、实质性测试流程1、取得科目余额表，编制现金和银行存款明细表,复核加计正确，并与总账数和日记账合计数及报表数核对相符。

2、对库存现金进行突击盘点，盘点人员一定为企业出纳，审计人员只负责监盘。

注意要将所有保险柜中现金进行盘点，注重完整性。

先将盘点日账面库存金额加减未记账收入、支出调整至盘点日账面应有金额，再根据报表日至盘点日现金收入、支出调整至报表日应有金额，与账面金额核对一致，在现金盘点表中记录。

货币资金循环审计概述引言货币资金是企业经营活动中最为重要的资产之一，对于企业的经营状况和财务风险具有重要影响。

货币资金循环审计是一种审计手段，旨在验证企业的货币资金流动情况是否合规、合理，进而评估企业的财务状况和经营风险。

本文将从货币资金循环审计的概念、目的、流程等方面进行阐述，希望能对读者对于货币资金循环审计有更加深入的理解。

货币资金循环审计的概念货币资金循环审计是对企业货币资金流动过程进行审计的一种方法。

它主要关注企业在获取、使用和管理货币资金方面是否符合相关法律法规和内部控制要求，以及是否存在潜在的财务风险和粉饰财务等不良行为。

货币资金循环审计旨在通过检查资金的流入、流出、运用、监督等环节，全面了解企业货币资金的使用情况和流转过程，从而保证企业的资金安全和经营稳定。

货币资金循环审计的目的货币资金循环审计的目的主要包括以下几点。

1.验证企业货币资金的真实性：通过审计手段，确认企业货币资金的真实性，避免财务数据被人为篡改，保证财务信息的准确性和可靠性。

2.检查资金流动的合法性和合规性：审计人员将对企业资金流动过程中的各个环节进行检查，验证资金的流动是否符合相关法律法规和内部控制要求，避免违规行为的发生。

3.发现潜在的财务风险和粉饰财务行为：通过审计手段，发现企业可能存在的财务风险，如资金危机、违规行为等，并及时提出建议和预警，以减少企业财务风险。

4.评估企业的财务状况和经营风险：货币资金循环审计可以从资金的流动情况、运用情况等方面评估企业的财务状况和经营风险，为企业提供可靠的财务信息和决策依据。

货币资金循环审计的流程货币资金循环审计的流程主要包括以下几个步骤。

1.确立审计目标和范围：确定审计的目标和范围，明确审计重点和要求。

2.收集相关资料和凭证：审计人员根据审计目标，收集与货币资金循环相关的企业内部资料和外部凭证，包括银行对账单、资金进出账记录、财务报表等。

3.进行实地勘查和现场核查：审计人员通过实地勘查和现场核查，了解企业的经营环境和审计对象的实际情况，对涉及资金循环的相关环节进行深入了解和检查。

内部审计实施方案根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。

审计期间 2009年1月至2010年8月。

审计方法就地审计。

审计范围 **公司全部业务以及相关的经济活动。

审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。

从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。

摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。

对主要负责人进行离任审计。

针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。

具体现场操作步骤：进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。

然后进行本次审计的具体操作：第一步现金、存款、物品盘库确定出纳收入、支出、结存明细情况。

看有无挪用、白条抵库的现象。

可以看看现金结存有无红字，原因是什么？与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。

对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。

第二步核实基数2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。

看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。

落实往来情况。

第三步统计审计期间的各项经济指标包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。

第四步检查收入重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。

分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。

第五步检查支出（重点！！！）逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。

重点在于查弊，纠错。

分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？详查审批权限奖金发放是否正确，合理。

第六步检查负责人的廉政情况收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。

2010年9月2日篇二：内部审计实施方案-案例关于对xx集团有限公司原董事长孙xx同志任期经济责任审计的实施方案一、编制的依据根据××人委（2003）001号《关于对孙xx同志进行任期经济责任审计的通知》，审计部门组成审计组，于2002年4月24日起，对xx集团有限公司原董事长孙xx同志1998年6月至2002年2月任期经济责任进行审计。

编号：TQC/K295货币资金内部控制审核程序完整版In management, in order to make all the staff know what to do and what not to do, their responsibilities are of great significance to the work of the whole enterprise, so as to mobilize the enthusiasm of the staff and become the driving force of enterprise production.【适用指导方向/规范行为/增强沟通/促进发展等场景】编写：________________________审核：________________________时间：________________________部门：________________________货币资金内部控制审核程序完整版下载说明：本管理规范资料适合用于管理中，为使全体人员都知道应该做什么，不应该做什么，以及明确自己的主要职责，所担负的职责对整个企业工作具有的意义和作用，从而把全体人员的工作积极性充分地调动起来，成为推动企业生产经营工作的动力。

可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。

货币资金内部控制审核程序客户签名日期项目货币资金内部控制审核程序编制索引号ICF01会计期间复核页次1审核目标和审核程序适用与否工作底稿索引一、审核目标：1. 确定货币资金相关内部控制是否存在;2. 确定货币资金相关内部控制设计是否完整、合理;3. 确定货币资金相关内部控制执行是否有效。

二、审核程序：1. 获取被审核单位有关货币资金内部控制制度,证实其存在。

2. 评价相关内部控制制度在设计上是否能够达到如下目标：2.1 保证货币资金收付正确、合法;3.2 保证货币资金结算适当、及时;2.3 保证货币资金的安全完整及合理调度;2.4 保证货币资金记录真实可靠。

货币资金审计知识点总结第一节货币资金审计概述货币资金审计，是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计。

货币资金是企业进行生产经营活动不可缺少的重要资产，具有支付手段和流通手段的职能，流动性极强，因而也易成为犯罪分子贪污舞弊的直接对象。

一按货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金是企业资金运动的起点和终点，它与前述的各个业务循环交易都有直接或间接的关系，可以说，货币资金是各个循环的枢纽。

在销售和收款循环中会涉及到货币资金的流入，在采购和付款循环、生产和存货循环中会涉及到货币资金的流出，在筹资与投资循环中会涉及到货币资金的流入与流出。

二货币资金的审计范围是指货币资金所涉及的领域和所需审查的资料，不仅包括库存现金和存入银行或其他金融机构的存款，还包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外埠存款和企业为取得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票存款等等。

具体包括：（1）企业有关货币资金的内部控制制度的健全性及有效性。

（2）证实货币资金收入与支出活动的合规性、合法性及其余额的真实性、正确性的凭证、账簿和报表资料。

主要有：第一，有关的原始凭证主要有进账单、收据、借款单等；第二，有关的记账凭证有收款凭证、付款凭证。

第三，有关的账簿主要有库存现金日记账和总账、银行存款日记账和总账、备用金或其他应收款明细账和总账。

第四，报表项目主要有货币资金项目。

第五，其他资料有现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、与被审计单位开户银行往来询证函等。

第二节货币资金内部控制测试一良好的货币资金内部控制制度应包括下述内容：（一）职责分工现金由出纳部门专人保管；当日现金收入要及时送存银行；出纳部门保证其安全性；现金的保管与会计记录的岗位分离；银行对账单的核对与出纳的岗位分离；货币资金收支业务与会计记录的岗位分离等。

（二）授权批准在收付货币资金前，必须经过业务负责人批准。

货币资金循环审计实验报告
本次实验旨在通过对某企业的货币资金循环过程进行审计，探究企业的资金运作是否规范、有效，并发现可能存在的问题，提出相应的改进建议。

实验步骤：
1、了解企业的货币资金循环过程；
2、对企业的资金流量表、现金日记账等财务资料进行检查；
3、对企业的收款、付款、资金结算等业务进行核实；
4、对企业的内部控制制度、财务管理制度等进行评估；
5、撰写审计报告，提出问题及改进建议。

实验结果:
通过对企业的审计，发现了一些问题：
1、企业在收款过程中存在收款单据不规范、收款金额不清晰等问题；
2、企业的现金管理制度不够严格，现金存放、使用存在风险；
3、企业的资金结算方式较为单一，存在支付效率不高的情况。

针对以上问题，我们提出了以下改进建议：
1、规范收款流程，完善收款单据，提高收款的准确性和规范性；
2、加强对现金的管理，建立严格的现金账户制度，确保现金的安全和有效运用；
3、优化资金结算方式，探索更加高效的支付方式，提高资金运作效率。

总结：
货币资金循环审计是财务审计的重要内容之一，通过对企业的货币资金运作过程进行审计，可以发现企业的问题并提出改进建议，为企业的发展提供指导意见。

审计货币资金循环总结-概述说明以及解释1.引言1.1 概述审计货币资金循环是指对企业在经营活动中涉及的货币资金收支情况进行全面审计，以确保企业的财务活动合法、规范、有效。

货币资金是企业最重要的资产之一，直接关系到企业的生存和发展。

审计货币资金循环的概述部分主要介绍了审计货币资金循环的基本概念、目的和意义，为后续进一步探讨审计货币资金循环的步骤和注意事项奠定基础。

审计货币资金循环对于企业的财务管理、风险控制和经营决策具有重要意义，是企业健康发展的重要保障。

1.2 文章结构本文主要分为引言、正文和结论三个部分。

在引言部分中，将概述审计货币资金循环的背景信息，并介绍本文的结构和目的。

在正文部分，将详细探讨审计货币资金循环的意义、步骤和注意事项。

最后，结论部分将总结审计货币资金循环的重要性，展望未来审计货币资金循环的发展，并给出结论。

通过对这些内容的系统性分析和总结，将帮助读者更好地理解审计货币资金循环的相关知识和意义。

1.3 目的:审计货币资金循环是为了验证和确认企业货币资金的流动过程是否符合规定的程序和规范，是否存在安全隐患或风险，以确保企业的资金运作安全和有效。

通过审计货币资金循环，可以对企业财务运作的真实性和合规性进行全面审查，及时发现和解决可能存在的问题，提高企业财务管理水平，保护企业财产安全，增加企业的经济效益和竞争力。

因此，本文旨在深入探讨审计货币资金循环的重要性和具体步骤，为企业提供有效的风险防范和管理建议。

2.正文2.1 审计货币资金循环的意义审计货币资金循环的意义在于确保企业的资金管理运作规范、合法和有效。

通过审计货币资金循环，可以发现资金流转过程中存在的问题和风险，及时加以解决，进而提高企业的资金利用效率和管理水平。

具体来说，审计货币资金循环的意义包括以下几个方面：1. 发现资金管理风险：通过审计货币资金循环，可以及时了解企业在资金运作中存在的风险，如资金流失、挪用、滞留等情况，有助于企业及时采取措施加以应对。