《税费计算与申报》课程设计《税费计算与申报》课程名称：72总学时：基础会计学、会计先修课程要求：
会计、会计电算化、财务管理、审计适应专业：
宁夏财经职业技术学院校本教材税费计算与申报.使用教材：韩红艳主编. 2009，东北财经大学出版社，参考教材：张冬云主编，《税法》
中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2009
曾英姿主编，《税务会计实务》，厦门大学出版社，2009
一、报税岗位职业描述
企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。
报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。
税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。
税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。
发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。
纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位
其主要任务是：会计专业的一门专业核心课程。
本课程是高等职业院校财务、使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标
税务会计处理的基本使学生掌握税金计算、通过以项目为单元的教学活动，
知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
．
(一) 基本知识教学目标
1．了解我国现行税制概况。
2．理解主要税种的含义及征税范围。
3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5．了解相关法规规定及有关金融知识。
(二) 职业能力培养目标
1．会办理企业税务登记、发票领购工作。
2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
(三) 思想素质教育目标
1．具有团队精神和协作精神；
2．具有依法节税的意识；
3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
四、教学内容和要求
为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。
本课程建议为72课时（理论知识36学时，实务36学时）。
技能目标知识目标
1.1.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算用何种税率。
2.2.能根据业务资料计算应纳企业所得税掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定
额
3.3.会根据业务资料填制企业所得税月掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。
（季）度预缴纳税申报表。
4.熟悉企业所得税涉税业务的会计处理 4.会填制企业所得税年度纳税申报表及
5.理解企业所得税基本法规知识相关附表
会办理年终企业所得税的汇缴清算工5.作。
能根据业务资料进行所得税会计业务6.处理。
教学建议训练方法
填制企业所得税月（季）度预1.●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作缴纳税申报表（包括A类、B类）。
课在税务实训室进行。
填制企业所得税年度纳税申报2.表及相关附表●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，
案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。
8学时：项目七．个人所得税计算扣缴与核算．
本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。
知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。
平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分；期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标，在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的35%。
能力鉴定成绩分为平时能力鉴定成绩和期末能力综合性鉴定成绩两部分。
平时能力鉴定成绩占总成绩的15%，主要根据实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价，反映学生对项目知识的掌握及应用情况；期末能力综合性鉴定是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化，既可以由教师提供案例，学生进行计算、核及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式既可以单独运用，也可以结合使用。
八、实施建议
（一）教材文本
1．必须依据本课程标准编写教材，教材应充分体现项目驱动、实践导向，采取倒推法的课程设计思想，每个项目的相关连接放到每章的后面，用不同字体印刷。
2．教材每章开头要阐明：能力目标与知识目标，用案例导出工作任务，中间插专栏，每章最后知识链接。
图文并茂，提高学生的学习兴趣，通过各个案例和实践项目的操作，加深学生对知识与技能的认识。
教材表述必须精炼、准确、科学。
3．教材内容应体现先进性、实用性，每次印刷都要吸收最新的税制内容，把最新的税收法规写入教材之中。
4．教材项目活动设计内容要具体，并具有可操作性。
（二）税务会计模拟手册
1．教辅材料名称：《企业纳税实务》，与主教材相配套。
2．教辅用书主要是为了培养学生的能力目标，满足课程标准中训练操作的需要，列示的税收实务相关表格和业务实例要与实际业务接轨，体现现行制度下企业税收实务的全真模拟和实战演练。
．教辅用书中可安排一部分习题，以方便教学，巩固学生相关的税收知识。
3．（三）教学课件与教学演示录像
课件针对每个项目进行，主要以理论知识为主。
录象分二部分内容：一是办税过程的演示录像；二是教师现场教学过程的录像，以在实训室的实训操作教学为主。
（四）教学案例
（五）税收法规库
由于课程的特殊性，税收法规库建成后要及时改新，并方便师生检索、查询。
（六）网上实训、考核系统
网上实训系统主要是网上纳税申报系统和数据采集系统；考核系统主要包括知识和能力两部分测试内容。
（七）习题库及常见问题解答．。
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